ÍNDICE
DEmoNSTrAçõES FINANCEIrAS
Publicadas no Diário Oficial do Estado de São Paulo e Jornal Diário de Notícias em 31 de Março de 2015
Balanço Patrimonial
relatório da Administração ... 4
Ativo e Passivo ... 5
Demonstrações do resultado ... 6
Demonstrações do Fluxo de Caixa ... 6
Demonstrações das mutações do Patrimônio Líquido ... 7
Notas Explicativas ... 7 a 14
Diretoria ... 14
relatório dos Auditores Independentes ... 14
Apresentação
Senhores Acionistas,
Em cumprimento às disposições legais e estatutárias, submetemos à apreciação de V.S.as demonstrações
finan-ceiras de 31 de Dezembro de 2014, bem como o parecer dos auditores independentes.
Destaques Financeiros (Valores em r$)
O Banco apresentou no exercício de 2014, um lucro líquido de R$ 16,83 milhões. As carteiras de arrendamento
mercantil e de crédito encerraram dezembro 2014 em R$ 444,36 milhões, já os empréstimos tomados com a
Matriz e os recursos com garantia especial do FGC, em dezembro de 2014, constituíram o montante de 14,54
milhões e 209,48 milhões respectivamente.
Destaques operacionais
O Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A. - Banco Múltiplo mantém uma carteira de operações de
crédito com foco em arrendamento mercantil, cujos recursos são provenientes das captações de recursos com
garantia especial da FGC e da contratação de linhas da matriz.
Neste exercício, o grupo CIT Corp. dos Estados Unidos publicou um resultado positivo no montante de
USD 1.130 milhões.
Finalmente ressalte-se que as equipes de diretores e gerentes da unidade Brasileira continuam concentrando
seus esforços na manutenção de um crescimento consistente, ampliação da base de clientes, preservação dos
níveis de qualidade da carteira e solidez financeira.
Agradecemos aos nossos clientes, parceiros e colaboradores, pelo sucesso alcançado ao longo do exercício
de 2014.
Barueri, 13 de Março de 2015.
A Diretoria
Balanços Patrimoniais Levantados em 31 de Dezembro de 2014 e de 2013
(Em milhares de Reais)
Ativo Nota 2014 2013
Circulante ... 105.005 156.852 Disponibilidades ... 5 4.133 4.598 Aplicações interfinanceiras de liquidez ... 45.668 49.362 Aplicações em depósitos interfinanceiros ... 6 45.668 49.362 Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos... 35.577 63.338 Carteira Própria ... 7 32.545 63.327 Instrumentos Financeiros Derivativos ... 17 3.032 11 operações de crédito ... 5.720 23.053 Financiamentos - Setor privado ... 8a 5.781 23.300 (-)Provisão para créditos de liquidação duvidosa ... 8f (61) (247) operações de arrendamento mercantil ... (1.836) (1.648) Arrendamento financeiro a receber ... 8b 190.657 207.293 Arrendamentos operacionais a receber ... 44.980 30.709 (-) Rendas a apropriar de arrendamento financeiro ... 8b (189.242) (206.446) (-) Rendas a apropriar de arrendamento operacional ... (44.826) (30.653) (-) Provisões para créditos de arrendamento mercantil de liquidação duvidosa ... 8f (3.405) (2.551) outros créditos ... 15.451 16.787 Diversos ... 10 15.451 16.787 outros valores e bens... 292 1.362 Outros valores e bens ... 11 - 550 Despesas antecipadas ... 11 292 812
realizável a longo prazo... 6.364 11.896 Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos... 3.496 6.894 Vinculados à Prestação de Garantia ... 7 2.092 4.050
Instrumentos Financeiros Derivativos ... 17 1.404 2.844
operações de crédito ... 4.285 6.302 Financiamentos - Setor privado ... 8a 4.331 6.369
(-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa ... 8f (46) (67) operações de arrendamento mercantil ... (1.417) (1.300) Arrendamento financeiro a receber ... 8b 171.091 210.448 Arrendamentos operacionais a receber ... 41.919 33.390 (-) Rendas a apropriar de arrendamento financeiro ... 8b (169.535) (209.234) (-) Rendas a apropriar de arrendamento operacional ... (41.812) (33.302) (-) Provisões para créditos de arrendamento mercantil de liquidação duvidosa ... 8f (3.080) (2.602)
Permanente... 522.383 549.320 Imobilizado de uso ... 12 740 868 Outros imobilizações de uso ... 2.600 2.550 Depreciações acumuladas ... (1.860) (1.682) Imobilizado de arrendamento ... 9 503.238 523.664 Bens arrendados ... 858.342 856.668 Superveniência de depreciação ... 4 31.458 27.877 Depreciações acumuladas ... (385.845) (358.625) Provisão para valor recuperável para bens do imobilizado de arrendamento ... (717) (2.256) Diferido ... 9 18.405 24.788 Perdas em arrendamentos a amortizar... 42.170 42.578 Amortizações acumuladas de perdas em arrendamentos ... (23.765) (17.790)
633.752 718.068
Passivo Nota 2014 2013
Circulante ... 258.389 177.202
Depósitos ... 191.165 113.823
Depósitos a prazo ... 13 191.165 113.823 obrigações por empréstimos ... 5.321 3.934 Empréstimos no exterior ... 14 5.321 3.934 outras obrigações... 62.145 59.320 Fiscais e previdenciárias ... 15 5.285 4.230 Credores por antecipação de valor residual ... 8b 33.847 33.156 Diversas ... 16 23.013 21.934 Instrumentos financeiros derivativos ... - 125 Instrumentos financeiros derivativos ... 17 - 125
Exigível a longo prazo ... 93.950 276.986
Depósitos ... 36.207 200.312
Depósitos a prazo ... 13 36.207 200.312
obrigações por empréstimos ... 9.223 30.754 Empréstimos no exterior ... 14 9.223 30.754 outras obrigações... 48.255 45.494 Fiscais e previdenciárias ... 15 3.720 3.511 Credores por antecipação de valor residual ... 8b 43.521 40.879
Diversas ... 16 1.014 1.104
Instrumentos financeiros derivativos ... 23 426 Instrumentos financeiros derivativos ... 17 23 426
resultado de exercícios futuros ... 18 3.361 3.160
Patrimônio líquido ... 278.052 260.720 Capital social:
Ações ordinárias - País ... 20 1 1 Ações ordinárias - Exterior ... 20 206.804 206.804 Reservas de capital... 350 350 Reservas de lucros ... 67.571 50.740 Ajustes de Avaliação Patrimonial ... 3.326 2.825
633.752 718.068
Demonstrações do Resultado para os Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e de 2013
e Semestres findos em 31 de Dezembro de 2014 (Em milhares de Reais, exceto
o lucro por ação)Semestre findo em Exercícios findos em
31 de dezembro 31 de dezembro
Nota 2014 2014 2013
receitas da intermediação financeira ... 165.431 327.292 329.264 Operações de crédito ... 1.088 2.686 5.512
Operações de arrendamento mercantil ... 156.658 307.492 317.499
Resultado de operações com títulos e valores mobiliários ... 6.567 13.282 6.253
Resultado com instrumentos financeiros derivativos ... 1.118 1.655
Operações de venda ou de transferências de ativos financeiros ... 24 - 2.177
-Despesas da intermediação financeira ... (136.089) (271.589) (275.475)
Operações de captação no mercado ... (17.875) (36.593) (28.241) Operações de empréstimos e repasses ... 23 (3.492) (3.745) (7.694) Operações de arrendamento mercantil ... (113.185) (227.436) (237.167) Provisão para créditos de liquidação duvidosa ... 8g (1.537) (3.816) (1.950) Resultado com instrumentos financeiros derivativos ... - - (423)
resultado bruto da intermediação financeira ... 29.342 55.703 53.789
outras receitas (despesas) operacionais ... (19.528) (33.643) (29.950)
Receita de prestação de serviços ... 28 45 37 Despesas de pessoal ... 29a (7.912) (17.838) (17.496) Outras despesas administrativas ... 25 (6.767) (11.955) (15.495) Despesas tributárias ... 29b (2.547) (4.651) (6.490) Outras receitas operacionais ... 26a 7.816 11.834 20.452 Outras despesas operacionais ... 26b (10.146) (10.628) (10.958)
resultado operacional ... 9.814 22.060 23.839
resultado não operacional ... 27 2.043 4.234 2.017
resultado antes da tributação sobre o lucro... 11.857 26.294 25.856
Imposto de renda e contribuição social ... (2.604) (8.241) (5.742)
Provisão para imposto de renda ... 21 (1.476) (4.547) (2.956)
Provisão para contribuição social ... 21 (1.128) (3.694) (2.786)
Participações no lucro ... (817) (1.222) (1.510)
Lucro líquido do semestre ... 8.436 16.831 18.604
Quantidade de Ações ... 5.780.078.463 5.780.078.463 5.780.078.463
Lucro líquido por lote de mil ações - r$ ... 1,46 2,91 3,22 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
Demonstrações dos Fluxos de Caixa para os Exercícios findos em Dezembro de 2014 e 2013
e Semestre findo em 31 de dezembro de 2014
(Em milhares de Reais)
Semestre findo em Exercícios findos em 31 de dezembro 31 de dezembro
Fluxo de caixa das atividades operacionais 2014 2014 2013
Lucro líquido do semestre/exercício: ... 8.436 16.831 18.604 Ajustes ao lucro do Exercício/Semestre:
Depreciação do imobilizado de arrendamento mercantil ... 104.125 209.522 206.357 Amortização das perdas em arrendamento ... 7.614 15.166 10.169 Superveniência (Insuficiência) de depreciação ... (2.825) (4.880) 2.223 Depreciação e amortização ... 155 292 321 Provisão (Reversão) para desvalorizações de imobilizado de arrendamento operacional ... 149 (1.540) (335) (Ganho) perda não realizada com variação cambial sobre operações de crédito ... (455) (260) (Ganho) perda não realizada com variação cambial sobre arrendamentos mercantil ... 562 295 (2.528) (Ganho) perda não realizada com variação cambial sobre empréstimos ... 2.904 1.284 5.502 Provisão (Reversão) para créditos de liquidação duvidosa de arrendamento mercantil ... 1.619 3.769 1.899 Provisão (Reversão) para créditos de liquidação duvidosa de operações de crédito ... (82) 45 51 Provisão para imposto de renda e contribuição social - corrente e diferidos ... 2.604 8.241 5.742 Provisão para participações no lucro ... 817 1.222 1.400 Provisão para riscos cíveis e trabalhistas ... 13 69 381 Provisão para desvalorização de bens não de uso ... - - 263 Reversão Provisões Operacionais ... - - (7.300) Reversão Provisões não Operacionais ... - - (107) Atualização monetária - Selic Imposto de Renda e Contribuição social ... (902) (1.201) Outros
Lucro líquido ajustado ... 124.734 248.855 242.642 Variações nos ativos e passivos:
(Aumento) redução de títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos ... 46.281 31.159 (29.380) (Aumento) redução em arrendamento mercantil ... (3.214) (3.759) 938 (Aumento) redução em operações de crédito ... 7.649 19.563 8.263 (Aumento) redução em outros créditos ... 2.911 3.606 (8.056) Aumento (redução) em outras obrigações ... (16.005) (658) (5.461) (Redução) em instrumentos financeiros derivativos ... (303) (528) (342) Aumento (redução) em resultados de exercícios futuros ... 439 201 (1.641) Aumento (redução) em operações de depósitos a prazo ... (68.060) (86.763) 45.446 (Redução) nas obrigações por empréstimos e repasses ... (7.879) (21.429) (1.852) Imposto de renda e contribuição social pagos ... (979) (3.290) (7.639) Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais ... 85.573 186.956 242.918
Fluxos de caixa das atividades de investimento
Aquisição de imobilizado de arrendamento ... (92.278) (190.828) (246.607) Aquisição de imobilizado de uso ... (101) (288) (529) Caixa líquido aplicado nas atividades de investimento ... (92.379) (191.116) (247.136) Diminuição líquido de caixa e equivalentes de caixa... (6.806) (4.160) (4.218) Caixa e equivalentes de caixa no início do período ... 56.606 53.960 58.178 Caixa e equivalentes de caixa no fim do período ... 49.800 49.800 53.960
Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido para os Exercícios findos em 31 de dezembro de 2014 e de 2013
e Semestres findos em 31 de Dezembro de 2014
(Em milhares de Reais)
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Referentes aos Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e 2013
(Em milhares de Reais) 1. Contexto operacional
O Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A. - Banco Múltiplo (Banco) tem por objeto social a prática de operações permitidas nas disposições legais e regulamentares em vigor, com carteiras de investimento, crédito, financiamento e arrendamento mercantil.
O Banco mantém uma carteira de operações de crédito com foco em arrendamento mercantil, cujos recursos são provenientes das captações de recursos com garantia especial do FGC e pela contratação de linhas da matriz.
O Banco tem como controlador indireto o The CIT Group Inc., que vem implementando um plano de reestruturação de dívida, e com o qual o Banco detém parte de sua fonte de captação de recursos.
Neste contexto, a administração do Banco vem adotando medidas para obter outras fontes de recursos para viabilizar a manutenção do nível das suas atividades operacionais, ampliação da base de clientes, preservação dos níveis de qualidade da carteira e solidez financeira. Neste exercício, o grupo CIT Corp. dos Estados Unidos publicou resultado positivo no montante de USD 1.130 milhões (USD 676 milhões em 2013).
Em dezembro de 2014 o CIT Group Inc., efetuou a assinatura de um acordo definitivo com o Banco Daycoval S/A, para a venda de 100% das ações da Filial Brasileira (Banco CIT Brasil S/A). A conclusão e o fechamento da transação estão sujeitos às condições típicas desta operação e à aprovação do Banco Central do Brasil.
A estrutura operacional foi mantida, o que permite contar com um suporte sólido e consistente em aderência aos requerimentos do Banco Central do Brasil. Houve avanços relevantes na diversificação das fontes de captação para recursos locais, procurando sempre o melhor nível de custos.
Finalmente, ressalte-se que as equipes de diretores e gerentes da unidade brasileira continuam concentrando seus esforços na manutenção de um crescimento consistente, ampliação da base de clientes, preservação dos níveis de qualidade da carteira e solidez financeira.
2. Principais práticas contábeis
As demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às Instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, consubstanciadas no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) e do Comitê de Procedimentos Contábeis (CPC), quando aplicável.
A fim de adequar-se às normas internacionais de contabilidade, o comitê de pronunciamentos contábeis (CPC) emitiu algumas normas, e suas respectivas interpretações. Os pronunciamentos contábeis já aprovados pelo Bacen são os que seguem abaixo e foram considerados na preparação destas demonstrações financeiras:
• Resolução CMN nº 3.566/08 - CPC 01 (R1) - Redução ao valor recuperável de ativos; • Resolução CMN nº 3.604/08 - CPC 03 (R2) - Demonstração do fluxo de caixa; • Resolução CMN nº 3.750/09 - CPC 05 (R1) - Divulgação sobre partes relacionadas; • Resolução CMN nº 3.989/11 - CPC 10 (R1) - Pagamento baseado em ações;
• Resolução CMN nº 4.007/11 - CPC 23 - Políticas contábeis, mudança de estimativa e retificação de erro; • Resolução CMN nº 3.973/11 - CPC 24 - Eventos subsequentes;
• Resolução CMN nº 3.823/11 - CPC 25 - Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes; • Resolução CMN nº 4.144/12 (R1) - Pronunciamento Conceitual Básico.
Na presente data, não é possível estimar quando os demais pronunciamentos contábeis do CPC serão aprovados pelo BACEN. Estas demonstrações financeiras foram aprovadas pela Diretoria em 13 de março de 2015.
3. Principais práticas contábeis (a) Apuração do resultado
O resultado é apurado pelo regime de competência e considera as receitas de arrendamento mercantil, calculadas e apropriadas mensalmente pelo valor das contraprestações exigíveis no período; e o ajuste das rubricas das operações de arrendamento ao valor presente das operações de arrendamento mercantil registrado em contrapartida de superveniência/insuficiência de depreciação na rubrica de imobilizado de arrendamento mercantil financeiro.
(b) Caixa e equivalentes a caixa:
Caixa e equivalentes de caixa, apresentados no fluxo de caixa, são representados por disponibilidades em moeda nacional e aplicações interfinanceiras de liquidez, cujo vencimento das operações na data da efetiva aplicação seja igual ou inferior a 90 dias e apresentam risco insignificativo de mudança de valor justo, que são utilizados pelo Banco para gerenciamento de seus compromissos de curto prazo.
(c) Estimativas contábeis:
Na preparação das demonstrações financeiras foram utilizadas estimativas contábeis que se basearam em fatores objetivos e subjetivos e levaram em consideração o julgamento da
Administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações financeiras. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores divergentes devido à subjetividade inerente ao processo de sua determinação. O Banco revisa as estimativas e premissas pelo menos mensalmente.
(d) Ativo circulante e realizável a longo prazo (i) Aplicações interfinanceiras de liquidez:
São registradas pelo valor de aplicação ou aquisição, acrescidas dos rendimentos auferidos, deduzidas de provisão para desvalorização, quando aplicável. (ii) Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
Os títulos e valores mobiliários são classificados de acordo com a intenção da administração em três categorias específicas: títulos para negociação, títulos disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento.
reservas de lucros
Capital reserva reserva reserva p/ Ajuste ao valor Lucros/(prejuízos)
social de capital legal expansão outras de mercado acumulados Total Saldos em 01 de janeiro de 2013 206.805 350 3.703 18.076 10.357 (735) - 238.556 Ajustes de Avaliação Patrimonial - - - -
Hedge de fluxo de caixa - - - 3.564 - 3.564 Títulos e Valores Mobiliários disponíveis para venda - - - (4) - (4)
Reserva para expansão - - -
-Lucro líquido do exercício - - - 18.604 18.604 Destinações:
Reserva para expansão - - - 10.357 (10.357) - -
Reserva legal - - 931 - - - (931)
Reserva especial de lucros - - - - 17.673 - (17.673)
-Saldos em 31 de dezembro de 2013 206.805 350 4.634 28.433 17.673 2.825 - 260.720
Saldos em 01 de janeiro de 2014 206.805 350 4.634 28.433 17.673 2.825 - 260.720 Ajustes de Avaliação Patrimonial
Hedge de fluxo de caixa - - - 494 - 494 Títulos e Valores Mobiliários disponíveis para venda - - - 7 - 7
Reserva para expansão - - -
-Lucro líquido do exercício - - - 16.831 16.831 Destinações:
Reserva para expansão - - - 17.673 (17.673) - -
Reserva legal - - 842 - - - (842)
Reserva especial de lucros - - - - 15.989 - (15.989)
-Saldos em 31 de dezembro de 2014 206.805 350 5.476 46.106 15.989 3.326 - 278.052
Saldos em 01 de julho de 2014 206.805 350 5.054 46.106 - 2.336 7.975 268.626 Ajustes de Avaliação Patrimonial - - - Hedge de fluxo de caixa - - - 981 - 981 Títulos e Valores Mobiliários disponíveis para venda - - - 9 - 9
Aumento de Capital - - -
-Lucro líquido do semestre - - - 8.436 8.436 Destinações:
Reserva legal - - 422 - - - (422)
Reserva especial de Lucro - - - - 15.989 - (15.989)
-Saldos em 31 de dezembro de 2014 206.805 350 5.476 46.106 15.989 3.326 - 278.052 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
Os títulos classificados na categoria para negociação são contabilizados pelo valor de aquisição acrescido dos rendimentos auferidos e ajustados ao valor de mercado, sendo os ganhos e as perdas realizados e não realizados reconhecidos na demonstração do resultado. Os títulos classificados como disponíveis para venda, são contabilizados pelo valor de aquisição, acrescido dos rendimentos auferidos e ajustados ao valor de mercado. Os rendimentos intrínsecos são reconhecidos na demonstração de resultado e os ganhos e as perdas, decorrentes das variações do valor de mercado ainda não realizados, são reconhecidos em conta específica do patrimônio líquido, líquido dos correspondentes efeitos tributários. Os ganhos e as perdas, quando realizados, são reconhecidos na demonstração do resultado, em contrapartida de conta específica do patrimônio líquido, líquido dos correspondentes efeitos tributários. Os títulos mantidos até o vencimento são contabilizados ao custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos.
(iii) Hedge de Fluxo de Caixa: A Administração adotou estratégia de contratar derivativos com o objetivo de proteção, visando travar as captações em DPGE pós-fixadas com uma taxa fixa de juros. O tratamento contábil efetuado está de acordo com as práticas, sendo contabilizado na sua contratação em contas de compensação pelo valor do nocional. As pontas ativas e passivas estão registradas no balanço na linha instrumentos financeiros derivativos e a contrapartida do ajuste ao valor de mercado está registrado no Patrimônio Líquido. (vide nota 17). (iv) Operações de arrendamento mercantil:
A carteira de arrendamento mercantil é constituída por contratos celebrados ao amparo da Portaria n.º 140/84, do Ministério da Fazenda, contabilizados de acordo com as normas estabelecidas pelo BACEN, conforme descrito a seguir:
I - Arrendamentos a receber: Refletem o saldo das contraprestações a receber, atualizadas de acordo com índices e critérios estabelecidos contratualmente. II - Rendas a apropriar de arrendamento mercantil.
Representam a contrapartida do valor das contraprestações a receber e são atualizadas na forma dos arrendamentos a receber, sendo apropriadas ao resultado quando dos vencimentos das parcelas contratuais.
III - Imobilizado de arrendamento
É registrado pelo custo de aquisição, deduzido das depreciações acumuladas. A depreciação é calculada pelo método linear, com os benefícios de redução de 30% na vida útil normal do bem para as operações de arrendamento realizadas com pessoas jurídicas, previstos na legislação vigente.
IV - Perdas em arrendamentos
Os prejuízos apurados na venda de bens arrendados quando efetuados aos próprios arrendatários são diferidos e amortizados pelo prazo de 70% da vida útil normal dos bens para as operações de arrendamento realizadas com pessoas jurídicas, deduzido o período contratual da operação, sendo demonstrados juntamente com o Imobilizado de Arrendamento. V - Superveniência (insuficiência) de depreciação.
Os registros contábeis do Banco são mantidos conforme exigências legais, específicas para sociedades de arrendamento mercantil. Os procedimentos adotados e sumariados nos itens “II” a “IV” acima diferem das práticas contábeis adotadas no Brasil, principalmente no que concerne ao regime de apropriação das receitas e despesas relacionadas aos contratos de arrendamento mercantil. Em consequência, de acordo com a Circular BACEN n.º 1.429/89, foi calculado o valor atual das contraprestações em aberto, utilizando-se a taxa interna de retorno de cada contrato, registrando-se o valor do ajuste apurado em receita ou despesa de arrendamento mercantil, em contrapartida às rubricas de superveniência ou insuficiência de depreciação, respectivamente, no imobilizado de arrendamento, com o objetivo de adequar a apropriação das receitas e despesas das operações de arrendamento mercantil às práticas contábeis adotadas no Brasil.
(v) Demais ativos, circulante e realizável a longo prazo
São demonstrados pelos valores de custo de aquisição, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as variações monetárias (em base “pro rata” dia) auferidos e, quando aplicável, ajustado aos valores de mercado ou de realização.
(e) Provisão de créditos e arrendamento mercantil de liquidação duvidosa:
As operações de crédito e arrendamento mercantil são classificadas, de acordo com o julgamento da Administração quanto ao nível de risco, levando em consideração a conjuntura econômica, a experiência passada e os riscos específicos em relação à operação, aos devedores e garantidores, observando os parâmetros estabelecidos pela Resolução nº 2.682/99 do CMN, que requer a análise periódica da carteira e sua classificação em nove níveis, sendo AA (risco mínimo) e H (risco máximo de perda).
As operações são atualizadas até o 59º dia de atraso. Aquelas vencidas há mais de 60 dias, independentemente do seu nível de classificação de risco, têm sua receita reconhecida somente quando recebidas.
As operações classificadas como nível H, permanecem nessa classificação por seis meses, quando então são baixadas contra a provisão existente e controladas, por cinco anos, em contas de compensação, não mais figurando em contas patrimoniais. As operações renegociadas são mantidas, no mínimo, no mesmo nível em que estavam classificadas. A provisão para operações de créditos e arrendamento mercantil de liquidação duvidosa, considerada suficiente pela Administração, atende ao requisito mínimo estabelecido pela Resolução anteriormente referida.
Para as operações com prazo a decorrer superior a 36 meses não é utilizado a contagem em dobro dos prazos previstos no inciso I do art. 4º da Resolução nº 2.682/99 do CMN.
(f) Diferido
As perdas de arrendamento a amortizar registradas no diferido referem-se a prejuízos na venda de bens arrendados, conforme determinado pela Portaria nº 140/84. Tais valores estão sendo amortizados pelo prazo de 70% remanescente da vida útil dos bens, para as operações de arrendamento realizadas com pessoas jurídicas, sem impacto no resultado, uma vez que já foi reconhecido no resultado de períodos anteriores por meio da apuração da insuficiência de depreciação requerida pela Circular nº. 1.429/89 do BACEN.
(g) Imobilizado de uso: Demonstrado pelo custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear, com base em taxas anuais que contemplam a vida útil-econômica dos
bens, composta, basicamente, por instalações, móveis e equipamentos de uso - 10%, sistema de comunicação - 10% e 20%, e sistema de transporte - 20%.
(h) redução a valor recuperável: De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 01, aprovado pelo CMN na Resolução 3.566/08, o Banco avalia, no mínimo ao fim de cada exercício
social, se há alguma indicação de que um ativo possa ter sofrido desvalorização.
A redução do valor recuperável dos ativos não financeiros (“impairment”) é reconhecida como perda, quando o valor de um ativo ou de uma unidade geradora de caixa registrado contabilmente for maior do que o seu valor recuperável ou de realização. Uma unidade geradora de caixa é o menor grupo identificável de ativos que gera fluxo de caixa, substanciais, independentemente de outros ativos ou grupos de ativos. As perdas por “impairment”, quando aplicável, são registradas no resultado do período em que foram identificadas. A partir do exercício findo em 31 de dezembro de 2008, os valores dos ativos não financeiros, exceto aqueles registrados nas rubricas de “Outros créditos - créditos tributários”, são objetos de revisão periódica, no mínimo anual, para determinar se existe alguma indicação de perda no valor recuperável ou de realização destes ativos.
É constituída provisão para ajuste ao valor de mercado dos bens destinados ao arrendamento operacional para fazer face às eventuais perdas nas vendas dos bens ao final dos contratos de arrendamento operacional.
Em 31 de dezembro de 2014, foram constituídas provisões para desvalorização aos bens de arrendamento operacional no valor de R$ 717 (R$ 2.256 em 2013) vide nota 9b e para os bens não de uso não foram constituídas provisão neste exercício (R$ 263 em 2013). Não foram identificadas evidências de desvalorização dos demais ativos não financeiros.
(i) Passivo circulante e exigível a longo prazo
Demonstrados por valores conhecidos e calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridos.
(j) Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro
O imposto de renda e a contribuição social do período são calculados com base nas alíquotas de: 15%, acrescida do adicional de 10% sobre o lucro tributável excedente a R$ 240 no ano, para imposto de renda e 15% para contribuição social, e consideram a compensação de prejuízos fiscais e base negativa de contribuição social, limitada a 30% do lucro real.
A provisão para as obrigações fiscais diferidas sobre superveniência de depreciação é registrada na rubrica “Outras obrigações - fiscais e previdenciárias”, às alíquotas de imposto de renda descritas acima, aplicada somente a alíquota do imposto de renda.
Foram constituídas provisões para os demais impostos e contribuições sociais, de acordo com as respectivas legislações vigentes.
(k) Provisões, ativos e passivos contingentes e obrigações legais
O reconhecimento, a mensuração e a divulgação das contingências ativas e passivas e obrigações legais são efetuadas de acordo com as determinações estabelecidas no Pronunciamento Técnico CPC 25 do Comitê de Pronunciamentos Contábeis, aprovado pela Resolução nº 3.823 do BACEN de 16 de dezembro de 2009.
Ativos contingentes não são reconhecidos nas demonstrações financeiras, exceto quando a realização do ganho é praticamente certa, decorrente de situações em que há garantias reais ou decisões judiciais favoráveis sobre as quais não cabem mais recursos.
Provisões são reconhecidas nas demonstrações financeiras quando, baseado na opinião de assessores jurídicos e da administração, for considerado risco provável de perda, com provável saída de recursos para a liquidação das obrigações e quando os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança.
Os passivos contingentes avaliados com risco de perda possível não são reconhecidos contabilmente, sendo apenas divulgados, e os avaliados com risco de perda remota não requerem provisão nem divulgação.
Obrigações legais - fiscais e previdenciárias - referem-se a demandas judiciais ou administrativas onde estão sendo contestadas a legalidade ou constitucionalidade de tributos e contribuições.
4. Superveniência/Insuficiência de depreciação
As diretrizes contábeis adotadas para a contabilização das operações atendem às normas do Banco Central do Brasil, específicas para instituições de arrendamento mercantil. Em consequência, de acordo com a Instrução no. 58/86 da CVM e a Circular no. 1.429/89 do BACEN, o Banco registrou o ajuste de superveniência de depreciação, durante o ano de 2014, no valor de R$ 4.880 (R$ 3.594 em 2013), classificada no resultado de arrendamento mercantil, equivalente ao ajuste do efetivo valor presente dos fluxos futuros das operações de arrendamento, determinado com base nas taxas internas de retorno de cada operação. O saldo acumulado do ajuste de superveniência de depreciação, no montante de R$ 31.458 (R$ 27.877 em 2013), está classificado na conta “Imobilizado de arrendamento”, no balanço patrimonial.
5. Caixa e equivalente a caixa
2014 2013
Disponibilidades ... 4.133 4.598 Aplicações interfinanceiras de liquidez ... 45.668 49.362 Total... 49.800 53.960
6. Aplicações interfinanceiras de liquidez
Representadas por aplicações em depósitos interfinanceiros, indexados a taxa DI, cuja rentabilidade média corresponde a 100%, apresentam os seguintes prazos de vencimento:
Composição por prazo de vencimento
Até 90 dias 2014 Total 2013 Total
Aplicações em depósitos interfinanceiros ... 45.668 45.668 49.362
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Referentes aos Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e 2013
7. Títulos e valores imobiliários
Disponível para venda Até 90 dias 2014 Total 2013 Total
Títulos e valores mobiliários
LFT - pela curva ... 32.549 32.549 63.338 LFT - Marcação a mercado ... (4) (4) (11) Total... 32.545 32.545 63.327
mantidos até o vencimento Acima de 360 dias 2014 Total 2013 Total
Vinculados a Prestação de Garantias
LFT - pela curva ... 2.092 2.092 4.050 Total ... 2.092 2.092 4.050 Os títulos e valores mobiliários disponíveis para a venda, representados por Letras Financeiras do Tesouro em 31 de dezembro de 2014 têm vencimento até março de 2015, os títulos e valores mobiliários mantidos até o vencimento, representados por Letras Financeiras do Tesouro em 31 de dezembro de 2014 têm vencimento até dezembro de 2016. Ambos estão custodiados no Sistema de Liquidação e Custódia (SELIC).
Os critérios de precificação dos títulos e valores mobiliários negociados no mercado brasileiro consideram preços e taxas oficialmente divulgados pela ANBIMA - Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de Capitais, além de eventuais ajustes nos preços de títulos de baixa liquidez, que consideram ofertas, últimos preços praticados, dispersão possível e outros fatores que possam determinar de forma mais adequada e justa o valor de mercado, levando em conta a adoção de critérios julgados adequados à aferição de preço para papéis de baixa liquidez.
8. operações de crédito, de arrendamento mercantil e provisão para créditos de liquidação duvidosa a. Composição das operações por modalidade
Setor privado 2014 2013
Financiamentos ... 10.112 29.669 Arrendamento mercantil financeiro ... 360.211 411.172 Arrendamento mercantil operacional ... 74.038 54.996 Total da carteira ... 444.361 495.837
b. Conciliação da composição da carteira de arrendamento financeiro, a valor presente, com os saldos contábeis
O valor dos contratos de arrendamento mercantil é representado pelo seu respectivo valor presente, apurado com base na taxa interna de retorno de cada contrato. Esses valores, em atendimento às normas do BACEN, são apresentados em diversas contas patrimoniais, as quais são resumidas conforme segue:
Operações de arrendamento financeiro: 2014 2013
Arrendamentos financeiros a receber ... 361.748 417.741 (-) Rendas a apropriar de arrendamentos financeiros a receber ... (358.777) (415.680) Residual:
Valores residuais a realizar... 129.763 132.008 Valores residuais a balancear ... (129.763) (132.008) Imobilizado de arrendamento financeiro:
Bens arrendados (nota 9) ... 712.769 741.749 Superveniência de depreciação (nota 9) ... 31.458 27.877 (-) Depreciação acumulada sobre bens arrendados financeiros (nota 9) ... (327.941) (311.144) Diferido:
Perdas em arrendamentos (líquido) ... 18.322 24.663 Outras obrigações:
(-) Valor residual garantido antecipado ... (77.368) (74.034) Total do valor presente - carteira de arrendamento financeiro ... 360.211 411.172
c. Composição da carteira de operações de crédito e de arrendamentos mercantil a receber (valor presente) por ramo de atividade
Setor privado 2014 2013 Rural ... 250 260 Indústria ... 123.415 133.789 Comércio ... 76.371 75.828 Intermediários financeiros ... 11.071 10.624 Serviços... 233.254 275.336 Total da carteira ... 444.361 495.837
d. Concentração da carteira de operações de crédito e de arrendamento mercantil a receber (valor presente) por devedor
2014 2013
10 maiores clientes e/ou grupos econômicos ... 95.759 22% 81.391 16% Demais devedores ... 348.602 78% 414.446 84% Total... 444.361 100% 495.837 100%
e. Composição da carteira de operações de crédito e de arrendamento mercantil a receber (valor presente) por vencimento
2014 2013
Vencidos ... 19.869 9.164 A vencer até 90 dias ... 77.531 87.904 A vencer de 91 até 360 dias ... 163.950 181.784 A vencer acima de 360 dias ... 183.011 216.985 444.361 495.837
f. Composição da carteira de operações de crédito e de arrendamento mercantil a receber (valor presente) e correspondente provisão para créditos de liquidação duvidosa nos níveis de risco, conforme estabelecido na Resolução nº 2.682 do CMN
2014 2013
Nível de Saldo da carteira Percentagem de Provisão Saldo da carteira Provisão risco (valor presente) provisão por taxa constituída (valor presente) constituída
AA ... 107.714 90.314 -A... 103.546 0,5 518 188.592 943 B ... 171.526 1,0 1.715 194.925 1.949 C ... 54.574 3,0 1.636 17.280 519 D ... 3.727 10,0 373 2.290 229 E ... 703 30,0 210 585 175 F ... 862 50,0 431 172 86 G ... - 70,0 - 376 263 H ... 1.709 100,0 1.709 1.303 1.303 444.361 6.592 495.837 5.467
g. Movimento da provisão para operações de crédito e arrendamento mercantil de liquidação duvidosa
2014 2013
Saldo no início do exercício ... 5.467 5.008 Constituição (reversões) do período ... 3.814 1.950 Baixas de créditos para prejuízo no período ... (2.689) (1491) Saldo no final do exercício ... 6.592 5.467 Recuperações no exercício... 484 1.632 Em 31 de dezembro de 2014, as operações de crédito e arrendamento mercantil renegociadas totalizam em R$ 2.025 (R$ 3.879 em 2013).
9. Imobilizado de arrendamento
a. Financeiro 2014 2013
Instalações (a) ... 66 260 Móveis (a) ... - 887 Máquinas e equipamentos (a) ... 650.018 673.945 Veículos ... 62.685 66.657 Superveniência de depreciação ... 31.458 27.877 Depreciação acumulada ... (327.941) (311.144)
416.286 458.482
(a) Com relação a diminuição dos saldos, em maio de 2014 ocorreram baixas referentes à Cessão de Crédito nos montantes de R$109 em instalações, R$888 em móveis, R$16.809 em
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Referentes aos Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e 2013
maquinas e equipamentos, e o montante de depreciação acumulada de R$9.951, o resultado gerado pela operação está apresentado vide nota 24.
b. Operacional 2014 2013
Máquinas e equipamentos (a) ... 142.293 109.302 Veículos ... 3.280 5.617 Depreciação acumulada ... (57.904) (47.481) Provisão para valor de mercado ... (717) (2.256)
86.952 65.182
(a) Em maio de 2014 ocorreram baixas referentes à Cessão de Crédito nos montantes de R$1.236 em máquinas e equipamentos com montante de depreciação acumulada de R$505, o resultado gerado pela operação está apresentado vide nota 24.
c. Diferido ... 2014 2013
Perdas de arrendamento a amortizar ... 42.170 42.578 Amortização acumulada ... (23.765) (17.790)
18.405 24.788
Total do Imobilizado de arrendamento ... 521.643 548.452 Os contratos de arrendamento mercantil contém cláusulas de opção de compra e as operações de arrendamento mercantil financeiro e operacionais contém cláusulas de seguros dos bens objetos de arrendamento, a favor do arrendador.
Os bens arrendados estão compromissados à venda ao final do contrato de arrendamento, por opção dos arrendatários por R$ 129.763 (R$ 132.008 em 2013) e o valor residual recebido antecipadamente desses arrendatários no montante de R$ 77.368 (R$ 74.034 em 2013), registrados em “Outras obrigações - Credores por antecipação do valor residual”.
Os percentuais de depreciação do imobilizado de arrendamento, assim como seus critérios específicos de cálculo, adotados pelo banco, são os definidos na legislação fiscal vigente. A regra básica adotada é a seguinte: 10% ao ano para máquinas e equipamentos, 10% ao ano para instalações e móveis e utensílios; e 20% ao ano para veículos e sistemas de processamento de dados, podendo estes percentuais de depreciação serem acelerados em até no máximo 30%, quando contratados com pessoas jurídicas cujo o prazo do contrato seja 40% da vida útil do bem.
Para fazer face às eventuais perdas nas vendas dos bens ao final dos contratos de Leasing Operacional, o banco constitui provisão para valor recuperável do imobilizado de arrendamento no montante de R$ 717 (2.256 em 2013). Durante o exercício houve uma reversão dessa provisão no montante de R$ 1.540 (Reversão de R$ 335 em 2013).
10. outros créditos - Diversos
2014 2013 Curto Prazo Curto Prazo
Impostos e contribuições a compensar (a) ... 8.330 10.484 Devedores diversos - País (b) ... 1.899 973 Adiantamentos e antecipações (c) ... 202 123 Devedores para depósitos em garantia
Recurso trabalhista/outros (d) ... 5.020 5.207 Total... 15.451 16.787 (a) Em abril de 2012 ocorreu o trânsito em julgado favorável ao Banco relativo ao mandato de segurança número 2007.61.00.001544-8, não cabendo recurso ou adicional reexame necessário com relação à decisão judicial proferida pela Justiça Federal. O referido mandato de segurança garante ao Banco o direito de reaver via compensação com outros tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal, as quantias indevidamente recolhidas a título de CPMF no período de janeiro de 2.002 a dezembro de 2.006, contados da impetração do mandato de segurança, devidamente corrigidos, desde a data do recolhimento/retenção, pela SELIC. Para tanto, o Banco constituiu na rubrica de impostos e contribuições a compensar o montante atualizado de R$ 8.330 (R$ 7.248 em 2013) relativos ao recolhimento indevido do referido tributo.
(b) Em 2014, refere-se créditos recebidos relacionados à carteira de arrendamento mercantil e operações de crédito que aguardam a regularização no valor de R$ 392, valores a receber de venda de imobilizado com vencimento até janeiro de 2015 no valor de R$ 671 e valores a receber relativo a devolução dos impostos recolhidos sobre os pagamento de Master Notes (MN) no valor R$ 1.620.
(c) refere-se a adiantamento de prestação de serviços no valor de R$ 74 e adiantamento de férias no valor de R$ 128.
(d) refere-se na sua maioria, a depósito judicial em interposição de recurso fiscal no processo de ICMS s/ importação no valor de R$ 4.546 (R$ 5.152em 2013).
11. outros valores e bens
Representado por despesas antecipadas no montante de R$ 292 (R$ 812 em 2013), relativos substancialmente a comissões sobre intermediação na emissão de depósitos a prazo/ operações de Swap, que são apropriadas obedecendo ao prazo de resgate/término de cada operação. Em dezembro de 2014 não temos valores relacionados a bens não de uso (BNDU) (R$ 550 em 2013).
12. Imobilizado de uso
2014 2013 Taxa Depreciação Custo Depreciação Líquido Líquido
Instalações, móveis e equipamentos de uso ... 10% 737 (664) 73 144 Sistema de comunicação e processamento de dados... 20% 1.087 (967) 120 196 Softwares ... 20% 53 (53) - -Sistema de transporte ... 20% 722 (175) 547 528 Total... 2.600 (1.860) 740 868
13. Depósitos
2014 2013 Curto Prazo Longo Prazo Curto Prazo Longo Prazo
Depósito a prazo com certificado ligadas Pré (a) ... 15.426 2.465 - 15.871 Depósito a prazo com Garantia Especial - FGC Pré (b) ... 34.614 11.861 31.215 41.366 Depósito a prazo com Garantia Especial - FGC Pós (c) ... 141.125 21.881 82.608 143.075 Total... 191.165 36.207 113.823 200.312 a) Depósitos a prazo com empresa ligada com vencimento até 10 de fevereiro de 2017, e juros remuneratórios que variam de 8% a.a. a 12,35 % a.a.
b) Depósitos a prazo emitidos com garantia do Fundo Garantidor de Crédito, com vencimentos até 20 de maio de 2016, iniciando os vencimentos em 6 de abril de 2015 sujeitos a variação do CDI e juros remuneratórios de 9,2 % a.a a 15% a.a.
c) Depósitos a prazo emitidos com garantia do Fundo Garantidor de Crédito com vencimentos até 9 de dezembro de 2016, iniciando os vencimentos em 5 de janeiro de 2015 sujeitos a variação do CDI que variam entre 109,50% a.a. a 120 % a.a do CDI.
14. obrigações por empréstimos
Em 2014, as obrigações por empréstimos, obtidas junto à matriz, no exterior (dólar) estão sujeitas a encargos financeiros, correspondentes à variação cambial acrescido de juros remuneratórios que variam de 4,91% a.a a 6,69% a.a e têm vencimento final em outubro de 2018, conforme demonstrado a seguir:
2014 2013 (a) Total Total
Circulante ... 5.321 5.321 3.934 Exigível a longo prazo ... 9.223 9.223 30.754 Total... 14.544 14.544 34.688 a) Empréstimo pactuado em dólar (US$) com a matriz no exterior (CAPITA CORPORATION) com vencimento até 22 de outubro de 2018 e juros remuneratórios que variam de 4,91%a.a a 6,69 %a.a.
15. outras obrigações - Fiscais e previdenciárias
2014 2013 Curto Prazo Longo Prazo Curto Prazo Longo Prazo
Provisão para impostos e contribuições diferidos (Nota 21b) ... 4.145 3.720 3.458 3.511 Impostos e contribuições a recolher ... 1.140 - 772 -Total... 5.285 3.720 4.230 3.511
16. outras obrigações - Diversas
2014 2013 Curto Prazo Longo Prazo Curto Prazo Longo Prazo
Fornecedores a pagar ( a ) ... 15.292 - 16.959 -Fornecedores diversos (b) ... 2.374 - 911 -Provisão para riscos cíveis e trabalhistas (nota 22) ... - 1.014 - 1.104 Provisão despesas de pessoal ... 3.885 - 3.962 Provisão Honorários Advocatícios Sucesso ... 1.353
-Outros ... 109 - 102 -Total... 23.013 1.014 21.934 1.104 (a) refere-se a fornecedores de equipamentos de arrendamento. (b) refere-se a fornecedores de despesas administrativas
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Referentes aos Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e 2013
17. Instrumentos financeiros derivativos
O Banco participa de operações envolvendo instrumentos financeiros com o objetivo de atender as necessidades próprias, no sentido de administrar exposições globais.
O gerenciamento desses riscos são efetuados pela área de tesouraria do Banco e o acompanhamento diário das exposições pela área de Riscos através de políticas e estratégias, conforme diretrizes estabelecidas pela administração e foram destinados a contabilização de proteção do fluxo de caixa futuro dos depósitos a prazo com garantia especial do FGC que são indexados ao CDI.
O quadro a seguir resume as informações, de valor da curva e o valor de mercado, individualizado por tipo de contrato de “swap”, e as respectivas exposições líquidas em 31 de dezembro de 2014.
“Swap - Prefixado X CDI” Ajuste Curva Ajuste mercado (*) Total
Ativo ... 1.106 3.330 4.436 Passivo... (23) - (23) Curto prazo... 946 2.086 3.032 Longo prazo ... 137 1.244 1.381 (*) representados em contra partida do Patrimônio Líquido por terem sido designados ao hedge de fluxo de caixa. Os contratos de swaps possuem os seguintes vencimentos com base nos valores referenciais:
Até 360 dias Acima 360 dias Total
Contratos de “swap”- pré/pós ... 52.550 18.810 71.360 O valor de mercado dos derivativos foi apurado com base nas taxas médias divulgadas pela BM&F BOVESPA.
As operações de SWAP são realizadas no mercado de balcão e registradas no sistema BM&F BOVESPA de registro de derivativos.
Em 31 de dezembro de 2014 existem títulos públicos federais dados em garantia no montante de R$ 2.092. Os derivativos utilizados como instrumentos de “hedge” por indexador são representados como segue:
a) hedge de fluxo de caixa
Diferencial
Valor Valor da Valor de Ajuste do valor
objeto de hedge referencial Curva mercado de mercado
CDB DPGE - Pós ... 66.317 (*) - - -Contratos de “swap” ... 71.360 1.083 4.413 3.330 (*) Valor refere-se ao valor contratado da captação CDB DPGE sendo o valor atualizado no momento da contratação do swap no montante de R$ 68.746.
18. resultado de exercícios futuros
Referem-se a receitas antecipadas decorrentes de descontos nas aquisições de imobilizado de Arrendamento Mercantil no montante de R$ 3.361 (R$ 3.160 em 2013) quando recebidas, e apropriadas ao resultado pela vigência do prazo das operações de arrendamento.
19. Gerenciamento de riscos
Como em toda a atividade bancária, as operações do Banco estão sujeitas a vários riscos. A gestão destes riscos adota as práticas globais de gestão de risco do Grupo CIT. Objetivando assegurar uma abordagem consistente, parte da estrutura de gestão global de riscos está no apoio do Grupo CIT. Isto ocorre através da configuração das políticas locais baseadas nas políticas corporativas do Grupo CIT em todas as suas áreas, onde estão incluídos: risco financeiro, de crédito, liquidez, operacional e de mercado. Compõem a estrutura comitês, liderados pela Diretoria Financeira, que supervisionam os limites e os relatórios de risco.
A gestão de riscos do Banco está configurada em conformidade com a complexidade de suas operações e de forma a atender às disposições da regulamentação em vigor. Essa estrutura é capaz de identificar, avaliar e monitorar os riscos inerentes aos seus negócios e da atividade financeira de forma geral. O Banco adota uma metodologia que lhe proporciona de maneira precisa a identificação tempestiva e categorização dos eventos que possam resultar em riscos. Por outro lado, adota como mitigadores dos riscos, os controles e monitoramento dos planos de ações de todos os eventos que possam em algum momento converterem-se em perdas.
Essa estrutura compõe o sistema de controles internos, que opera em linha com os requerimentos estabelecidos pelos principais reguladores, nacionais e internacionais, cujos manuais e normas estão disponíveis nas dependências do Banco como determina a regulamentação em vigor.
No site do Banco (www.bancocitbrasil.com.br) estão disponíveis as informações relativas às estruturas de gerenciamento de riscos de crédito, mercado, liquidez e operacional.
a) risco de Crédito
A gestão de risco de crédito segue diretrizes da matriz norte-americana do Grupo CIT, considerando as oportunidades do mercado brasileiro, e exigências regulatórias específicas relacionadas às suas operações no Brasil.
O Banco CIT utiliza modelo próprio de classificação do risco de crédito onde são considerados aspectos quantitativos e qualitativos. A classificação de crédito baseia-se em informações, tais como: a situação econômico-financeira do proponente, sua capacidade de geração de caixa, o grupo econômico a que pertence, a situação atual e as perspectivas do setor de atividade econômica em que atua, as garantias oferecidas e a destinação do crédito. As propostas de crédito são analisadas caso a caso, utilizando um mecanismo de alçadas que garante a detalhada observação e avaliação do risco das operações, bem como a necessária tempestividade e flexibilidade na sua aprovação.
O gerenciamento do risco de crédito é realizado por unidade independente com o apoio da alta direção da instituição através dos comitês de concessão de crédito e do Comitê Integrado de Gerenciamento de Riscos (CIGR) conforme preceitos da regulamentação vigente.
As estruturas de concessão e de gerenciamento de risco de crédito têm como objetivo maximizar a relação entre risco e retorno de seus ativos visando a manutenção da qualidade da carteira em patamares adequados aos segmentos de mercado onde atua.
b) risco de mercado
O Banco CIT é um banco de nicho operando basicamente no financiamento de bens para pessoas jurídicas, em sua maioria através de operações de arrendamento mercantil. Seguindo diretrizes da matriz norte-americana, o Banco CIT não realiza operações de trading, portanto, não assume posições de risco em relação a títulos e valores mobiliários. O Banco CIT mantém uma carteira de operações de crédito com foco em arrendamento mercantil cuja principal demanda de mercado está relacionada com operações com taxas de juros pré-fixadas em Reais. Os recursos para fazer frente a esta demanda são provenientes principalmente de captações de recursos com garantia especial do FGC, cujo principal mercado está relacionado com operações pós-fixadas indexadas pelo CDI, e pela contratação de linhas junto a matriz.
A instituição utiliza instrumentos derivativos de hedge para proteger suas operações, sujeitas ao risco de mercado. A estratégia consiste exclusivamente em compensar os riscos de grandes variações de preços de mercado, não assumindo nenhuma posição especulativa. Com base nos sistemas de ativos e passivos, o Banco CIT utiliza relatórios para o controle, mensuração e gerenciamento do risco de juros (ver nota 17).
As posições existentes em títulos e valores mobiliários não representam especulação no mercado de capitais, portanto, não têm a intenção de obter lucros com as variações de taxas ou preços. Tais posições são meramente para aplicação das disponibilidades e formação de um colchão de liquidez.
As posições cambiais são decorrentes de contratos de câmbio para liquidação financeira de empréstimos passivos junto a matriz nos Estados Unidos no montante de R$ 14.544 (R$ 34.688 em 2013) e operações ativas de crédito/arrendamento mercantil no valor R$ 15.755 (R$ 34.163 em 2013).
31/12/2014
Atividade r$ % Pr
Obrigação por Empréstimos - Passivo (A) 14.544 Operações de Crédito e Arrendamento - Ativo (B) 15.755
Exposição Líquida = (A)-(B) -1.211 0,44%
31/12/2013
Atividade r$ % Pr
Obrigação por Empréstimos - Passivo 34.688
Operações de Crédito e Arrendamento - Ativo 33.324
Exposição Líquida 1.364 0,52%
c) riscos de Liquidez
No processo de gestão do risco da liquidez é elaborada diariamente a previsão de caixa, com base nas informações e registros das transações realizadas ou previstas no dia. Além do acompanhamento diário do caixa da instituição, também é realizada uma projeção de fluxo de caixa para os próximos 90 dias considerando diferentes cenários, são eles: Fluxo de Caixa Contratado: Fluxo de Caixa previsto dadas que as condições iniciais contratadas das operações se mantenham;
Fluxo de Caixa Esperado: Fluxo de Caixa previsto com condições mais alinhadas com o dia a dia da instituição, sendo essas favoráveis ou desfavoráveis; Fluxo de Caixa Estressado: Fluxo de Caixa previsto somente com condições desfavoráveis à instituição, visando simular eventos negativos extremos de liquidez.
Estes cenários podem ser revistos permanentemente ou temporariamente à luz das necessidades de caixa, em virtude de situações atípicas de mercado ou decorrente de decisões estratégicas da instituição, para tanto, o Banco CIT dispõe de sistema de gerenciamento de risco de liquidez capaz de realizar de maneira tempestiva o cálculo das projeções de fluxo de caixa considerando diferentes alternativas de cenários.
d) riscos operacionais e Tecnológicos
As práticas, processos e procedimentos são avaliados em conformidade com as diretrizes corporativas do Grupo CIT, normas editadas pelo Banco Central do Brasil e exigências do acordo da Basiléia.
É adotado um processo sistemático de avaliação, devidamente formalizado, do desempenho e adequação do Sistema de Controles Internos e Riscos, tendo em vista a estratégia global, políticas, objetivos e atendimento à legislação vigente.
O processo de monitoramento envolve toda a estrutura do Banco CIT, iniciando-se com os colaboradores que identificam os riscos, os gestores de processos que avaliam os riscos passando pela área de gestão de risco e Comitê Integrado de Gestão de Riscos (CIGR) que determinam as ações para sua mitigação.
Os trabalhos de Auditoria Interna complementam tal processo, devendo constar dos seus relatórios a avaliação do Sistema de Controles Internos e Riscos.
No processo de identificação e avaliação dos Riscos Operacionais são verificadas as etapas relacionadas às atividades e processos desenvolvidas pelas diversas áreas da instituição associando-os a seus respectivos pontos de controle e determinando o grau de severidade e probabilidade, cujo resultado é considerado como risco residual a ser absorvido pela instituição.
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Referentes aos Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2014 e 2013
Complementando o processo contínuo de avaliação do risco operacional, o passo seguinte é a identificação de ocorrências reativas ou preventivas que podem resultar perdas financeiras ou de imagem para a instituição. Para registro destas ocorrências, o Banco CIT conta com um sistema onde todos os colaboradores e gestores possuem acesso e treinamento necessário para utilização da ferramenta.
Uma vez registrada a ocorrência, a área responsável pela gestão de risco operacional é comunicada eletronicamente. Esta por sua vez classifica a ocorrência de acordo com o nível de probabilidade e severidade e dependendo do nível de risco associado, pode recomendar a elaboração de plano de ação para redução do risco residual associado ao processo. As áreas de negócios da instituição são responsáveis pela elaboração e cronograma dos planos de ação que são aprovados e acompanhados sistematicamente pelo Comitê Integrado de Gestão de Risco (CIGR).
Em conformidade com a Resolução do CMN nº 3.380/2007, os eventos de risco operacional são classificados nas seguintes categorias: 1 - Fraudes internas;
2 - Fraudes externas;
3 - Demandas trabalhistas e segurança deficiente do local de trabalho; 4 - Práticas inadequadas relativas a clientes, produtos e serviços; 5 - Danos a ativos físicos próprios ou em uso pela instituição; 6 - Aqueles que acarretarem a interrupção das atividades da instituição; 7 - Falhas em sistemas de tecnologia da informação;
8 - Falhas na execução, cumprimento de prazos e gerenciamento das atividades na instituição.
Tal trabalho contempla, também, a identificação dos riscos operacionais decorrentes de serviços terceirizados.
e) Estratégia para gestão da estrutura de capital
O Plano de Capital contempla as estratégias relacionadas à Estrutura e Política de Gerenciamento de Capital, tendo como objetivo principal nortear os princípios e procedimentos relacionados ao tema, estando em aderência à resolução CMN nº 3.988.
Os documentos abaixo listados, direcionam e subsidiam as principais politicas e estratégias no que se refere ao planejamento e gerenciamento de capital, contemplando: • Planejamento orçamentário trianual de despesas operacionais e administrativas;
• Planejamento trianual de investimentos em infraestrutura; • Projeção dos ativos e passivos ao vencimento;
• Planejamento estratégico comercial; • Planejamento fiscal trianual; • Planejamento de capital trianual;
• Plano de Contingência de Capital, em cenários de risco; • Política de distribuição de resultados.
Esses documentos são peças suplementares onde constam projeções financeiras para um prazo mínimo de 3 anos. Tais projeções, tomam por base cenários definidos no planejamento orçamentário e o estratégico comercial, como também, projeções macroeconômicas e cenários de risco.
O resultado das projeções indica o efeito sobre o nível de capitalização necessária dada a evolução projetada do Índice de Basiléia, o que suporta consistentemente metas e projeções de Capital para o período mínimo de 3 anos.
20. Patrimônio líquido
O capital social é de R$ 206.805 (R$ 206.805 em 2013), está representado por 5.780.078.463 ações ordinárias nominativas (5.780.078.463 em 2013), sem valor nominal.
O estatuto social do banco estabelece a distribuição de um dividendo mínimo de 25% do lucro líquido do exercício. Os dividendos não distribuídos serão destinados à “Reserva para Expansão”.
Reservas
• Legal: É constituída à base de 5% sobre lucro líquido do exercício, limitada a 20% do capital social.
• Outras: É constituída com base no lucro líquido do exercício de 2014 após as destinações, permanecendo o seu saldo acumulado à disposição dos acionistas para deliberação futura
na Assembleia Geral de 2015.
• Expansão: É constituída com base no lucro líquido não distribuído após todas as destinações, permanecendo o seu saldo acumulado à disposição dos acionistas para deliberação
futura em Assembleia Geral.
21. Imposto de renda e contribuição social
a. Demonstração do cálculo dos encargos com imposto de renda e contribuição social Exercício findo Exercício findo em 31.12.2014 em 31.12.2013 IrPJ CSLL IrPJ CSLL
Resultado antes da tributação e Participação nos Lucros ... 26.294 26.294 25.855 25.855 (-) Participações nos Lucros ... (1.222) (1.222) (1.509) (1.509)
resultado antes da Tributação sobre o Lucro ... 25.072 25.072 24.346 24.346
Expectativa de Despesa de IRPJ e CSLL de acordo com a alíquota vigente... (6.268) (3.761) (6.086) (3.651) Efeito do IRPJ e da CSLL sobre as diferenças temporária, prejuízos fiscais e Base Negativa, cujo os créditos não foram constituídos
- Diferenças Temporárias ... 290 173 1.636 981 Prejuízos Fiscais e Base Negativa ... 1.578 1.662 -Efeito do IRPJ e da CSLL sobre as diferenças permanentes
- Despesas Indedutíveis ... (177) (106) (192) (116) Outros ... 30 24 -Despesa do IRPJ e CSLL ... (4.547) (3.694) (2.956) (2.786)
b. Origem dos créditos tributários de imposto de renda e contribuição social diferidos
Saldo anterior Saldo atual
obrigações fiscais diferidas - 31.12.2013 Constituição 31.12.2014
outras obrigações - fiscais e previdenciárias
Superveniência de depreciação ... 6.969 896 7.865
Saldo anterior Saldo atual
obrigações fiscais diferidas - 31.12.2012 Baixas 31.12.2013
outras obrigações - fiscais e previdenciárias
Superveniência de depreciação ... 7.868 (899) 6.969 As obrigações fiscais diferidas foram constituídas nos termos da legislação em vigor e se referem ao imposto de renda sobre superveniência de depreciação, gerada pelos contratos de arrendamento mercantil a serem realizadas até o término do contrato.
Créditos tributários não constituídos
Em 31 de dezembro de 2014, existiam créditos tributários não constituídos no montante de R$ 6.348 (R$ 8.389 em 2013), sendo R$ 5.667 (R$ 6.130 em 2013) sobre diferenças temporárias e R$ 681 (R$ 2.259 em 2013) sobre prejuízo fiscal e base negativa de contribuição social, considerando as análises atuais da administração e pela inexistência de estudo que suporte a sua realização.
22. Provisão, ativos e passivos contingentes e obrigações legais - fiscais e previdenciárias
O Banco, na execução de suas atividades normais, encontra-se envolvido em contingências conforme segue:
a. riscos cíveis
O Banco possui dois processos cíveis com risco de perda provável cujo montante provisionado é de R$ 212 (dois processos cíveis no montante de R$ 166 em 2013). O Banco possui sete processos cíveis, com risco de perda possível, cujo montante corresponde à R$ 348 (nove processos cíveis no montante de R$ 517 em 2013).
b. riscos Tributários
Em Dezembro de 2014 o Banco CIT possui processos tributários correspondente a Autos de Infração e Interposição de Multas emanados pelo Estado de São Paulo a saber:
• AIIM nº 4.012.543-9 no montante de R$ 54.148, dos quais R$ 47.826 são classificados como perda remota, cuja possibilidade de êxito da ação é corroborada com a assinatura do convênio ICMS nº 36 e homologado pelos Decretos paulista nos 56.045/2010 e 56.952/2013. Já o montante de R$ 6.322 classificados como risco possível foi objeto de pagamento beneficiado pelo PEP - Programa especial de Parcelamento promulgado pelo governo paulista através do Decreto 60.444/2014, no valor de R$ 3.857 pagos em 29 de agosto de 2014. • AIIM nº 4.021.955-0 no montante de R$ 4.480 classificado como perda remota conforme razões descritas no item anterior em referencia ao convenio ICMS nº 36.
• AIIM nº 3.125.010-5 no montante de R$ 2.310 classificado como perda remota, discute-se o diferencial de alíquota pela aplicação do beneficio do convenio CONFAZ nº 52/91. O referido processo assegura depósito judicial na ação atualizado no montante de R$ 4.534.
c. riscos Trabalhistas
O Banco possui um processo trabalhista com risco de perda provável cujo montante provisionado é de R$ 802 (dois processos em 2013 no montante de R$ 938 em 2013). O Banco possui um processo trabalhista, com risco de perda possível, cujo montante corresponde à R$ 3.117 (cinco processos em 2013 no montante de R$ 161). Movimentação das provisões para riscos no exercício: 2014
Cível Trabalhista Total
Saldo no início do exercício ... 166 938 1.104 Constituição/(reversão) de provisões ... 46 (160) (114) Atualização monetária ... - 24 24 Saldo no final do exercício ... 212 802 1.014
