ANO XXVI ª SEMANA DE JANEIRO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 03/2015

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ANO XXVI - 2015 – 3ª SEMANA DE JANEIRO DE 2015

BOLETIM INFORMARE Nº 03/2015

IPI

IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - PERÍODO DE APURAÇÃO E PRAZOS RECOLHIMENTO ... Pág. 26

ICMS

ICMS –

–

– DF/GO/TO

DF/GO/TO

ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO CENTRO-OESTE - ATUALIZAÇÃO 2015 ... Pág. 27

IIIICM

CM

CMS

CM

S

S –

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– DF

DF

MATERIAL DE USO E CONSUMO - VENDA, DEVOLUÇÃO OU TRANSFERÊNCIA ... Pág. 30

IIIICMS

CMS

CMS –

CMS

–

– TO

TO

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IPI

IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS Período de Apuração e Prazos Recolhimento Sumário 1. Introdução 2. Período de Apuração 3. Prazos de recolhimento 4. Códigos de recolhimento 1. INTRODUÇÃO

Esse trabalho visa apresentar de forma objetiva dóis aspectos do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, a saber:apuração e prazos de recolhimento do imposto.

2. PERÍODO DE APURAÇÃO

Desde 01.05.2009, o período de apuração do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, incidente na saída dos produtos dos estabelecimentos industriais ou equiparados a industrial, passou a ser mensal, conforme Lei 11.933/2009, que revogou o § 1o do art. 1 da Lei 8.850/1994.

3. PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Os prazos de recolhimento do IPI, a partir de 01.05.2009, são:

- até o 25º (vigésimo quinto) dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, para os produtos em geral;

- para os produtos classificados no código 2402.20.00, da Nomenclatura Comum do Mercosul -NCM, até o 10º (décimo) dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.

Se o dia do vencimento não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o primeiro dia útil que o anteceder.

Para as seguintes operações, o prazo de recolhimento do IPI será:

– no ato do pedido de autorização da venda de produtos trazidos do exterior a título de bagagem, despachados com isenção do imposto ou com pagamento de tributos nas condições previstas na legislação aduaneira;

– antes da saída do produto da repartição que processar o despacho, nos casos de importação;

– nos prazos previstos para o recolhimento pelo contribuinte substituído, no caso dos responsáveis como contribuinte substituto.

3. CÓDIGO DE RECOLHIMENTO

A pessoa jurídica deverá utilizar os códigos abaixo, para efetuar o recolhimento do IPI: 0668 – IPI – Bebidas (Capítulo 22 da TIPI);

1020 – IPI – Cigarros (operações com os produtos classificados nos códigos: 2402.20.9900 e 2402.90.0399); 0676 – IPI – Automóveis;

1097 – Demais Produtos.

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ICMS

ICMS –

–

– DF/GO/TO

DF/GO/TO

ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO CENTRO-OESTE Atualização 2015

Sumário 1. Introdução

2. Relacionando os Estados do Distrito Federal ao Mato Grosso do Sul 1. INTRODUÇÃO

A INFORMARE está disponibilizando a 3ª Parte das alíquotas internas das unidades da Federação, situadas na região Centro-Oeste, atualizadas até o mês de janeiro/2015.

2. RELACIONANDO OS ESTADOS DO DISTRITO FEDERAL AO MATO GROSSO DO SUL DISTRITO FEDERAL

Alíquotas Operações/Prestações

25%

a) armas e munições;

b) embarcações de esporte e recreação; c) bebidas alcoólicas;

d) fumo, seus derivados, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros; e) fogos de artifício;

f) peleterias;

g) artigos de antiquário;

h) aviões de procedência estrangeira de uso não-comercial, asas-delta e ultraleves, suas peças e acessórios;

i) serviços de comunicação;

j) petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo (GLP);

l) energia elétrica, para classe residencial e Poder Público, acima de 500 kWh mensais. Fund. Legal: Art. 46, II, "a", do RICMS/97.

21%

Energia elétrica, classe residencial, de 301 a 500 kWh mensais, e classes industrial e comercial, acima de 1.000 kWh mensais.

Fund. Legal: Art. 46, II, "b", do RICMS/97.

12%

a) fornecimento ou saída de refeição, inclusive congelada, sorvetes, picolés ou assemelhados, por qualquer estabelecimento industrial ou comercial;

b) óleo diesel e gás liquefeito de petróleo (GLP); c) energia elétrica até 200 kWh mensais;

d) máquinas industriais, diretamente utilizadas no processo produtivo, observada a especificação no item 4 do caderno lI do Anexo I ao RICMS/97;

e) móveis e mobiliário médico-cirúrgico classificados nas posições 9401, 9402 e 9403, excetuadas as subposições 9401.10 e 9401.20, da NCM/SH (Lei n° 3.489, de 2004);

f) máquinas registradoras, classificadas nas posições 8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90 da NCM/SH;

g) vestuário e seus acessórios, classificados nas posições 4203, 6101 a 6117, e 6201 a 6217, da NCM/SH. (Lei nº 3.489, de 2004);

h) papel, formulário contínuo e impressos, nas operações realizadas pelos estabelecimentos industriais e atacadistas;

i) produtos da indústria de informática e automação e suporte físico e programa de computadores, quando não seja elaborado sob encomenda, exceto jogos;

j) pneu recauchutado;

k) veículos classificados nos códigos 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90, veículos classificados nos códigos 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90, .10.00, 8711.20.10, 8711.20.20, 8711.20.90, 8711.30.00, 8711.40.00 e 8711.50.00, da NCM/SH; da NCM/SH;

l) produtos de siderurgia e metalurgia, classificados nas posições 7201 a 7229, 7301 a 7314, 7326 e 8310 da NBM/SH.

m) Areia.

n) Obras de marcenaria ou de carpintaria para construções, incluídos os painéis celulares, os painéis para soalhos e as franquias para telhados ("shingles" e "shakes"), de madeira, classificadas na posição 4418 da NCM/SH (Lei nº 3.489, de 2004 )

Fund. Legal: Art. 46, II, "d", do RICMS/97.

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classificados nas posições 3301 a 3305 e 3307 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria - Sistema Harmonizado (NBM/SH), e demais mercadorias e serviços não listados em outros itens Fund. Legal: Art. 46, II, "c", do RICMS/97.

GOIÁS

Alíquotas Operações/Prestações

25%

a) energia elétrica, ressalvado o fornecimento para estabelecimento de produtor agropecuário;

b) álcool carburante, gasolina e querosene de aviação; c) produtos relacionados no Anexo I do RCTE/97; d) na prestação interna de serviço de comunicação. Fund. Legal: Art. 20, 1º, do RCTE/97.

17% Demais Operações e prestações internas. Fund. Legal: Art. 20, I, do RCTE/97.

12%

a) nas operações internas com os seguintes produtos:

1 - açúcar, arroz, café, farinhas de mandioca, de milho e de trigo; feijão; fubá; iogurte; macarrão; margarina vegetal; manteiga de leite; milho; óleo vegetal comestível, exceto de oliva; queijo, inclusive requeijão; rapadura; sal iodado e vinagre;

2 - hortifrutícola em estado natural; 3 - Pão francês;

4 - ovos;

5 - leite em estado natural, pasteurizado ou esterilizado (UHT);

6 - ave, peixe e gado vivos, inclusive os produtos comestíveis resultantes de suas matanças, em estado natural ou simplesmente resfriados e congelados;.

7 - gás natural ou liquefeito de petróleo para uso doméstico;

8 - energia elétrica, para consumo em estabelecimento de produtor agropecuário;

9 - absorvente higiênico, água sanitária, fósforo, papel higiênico, pasta dental, sabão em barra e sabonete;

10 - veículo automotor identificado pelos seguintes códigos da NBM/SH: 8702, 8703, 8703.21.00, 8703.22, 8703.23, 8703.24, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33, 8704.21, 8704.31, 8711, 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10 a 8704.23.90, 8704.31.10 a 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90;

b) na prestação interna de serviço de transporte aéreo de passageiro, carga e mala postal. Fund. Legal: Art. 20, §1º, II, do RCTE/97.

7%

Na operação interna realizada com os seguintes insumos agropecuários, inclusive quando utilizados na apicultura, aqüicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura e sericicultura : a) acaricida, adesivo, desfolhante, dessecante, espalhante, estimulador e inibidor de crescimento (regulador), formicida, fungicida, germicida, herbicida, inseticida, medicamento de uso veterinário, nematicida, parasiticida, raticida, soro e vacina; b) ácidos fosfórico, nítrico e sulfúrico, fosfato natural bruto e enxofre; c) adubo simples ou composto e fertilizantes, especialmente, amônia, cloreto de potássio; DAP (di-amônio fosfato), DL Metionina e seus análogos, MAP (mono-(di-amônio fosfato), nitrato de (di-amônio,

nitrocálcio, sulfato de amônio e uréia;

d) alevino; embrião e sêmen congelados ou resfriados; girino; ovo fértil; pinto de um dia; e) calcário calcítico; calcário e gesso, como corretivo ou recuperador do solo; caroço de algodão;

esterco animal; feno;

f) enzima preparada para decomposição de matéria orgânica animal, classificada no código

3507.90.4 da NBM/SH;

g) alho em pó, farelo: de arroz, de glúten de milho, de casca e de semente de uva ou de polpa cítrica; farelo e torta: de algodão, de amendoim, de babaçu, de cacau, de canola, de linhaça, de mamona, de milho, de soja ou de trigo; farinha: de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue ou

de víscera;

h) milho, exceto o verde; glúten de milho; sal mineralizado; sorgo; i) muda de planta; semente certificada ou fiscalizada destinada à semeadura; j) ração para animal, concentrado e suplemento;

MATO GROSSO

30%

a) nas prestações onerosas de serviços de comunicação, inclusive quando prestados ou iniciados no Exterior ressalvado os serviços relacionados na alínea "b" seguinte (alíquota de 25%);

b) nas operações com energia elétrica classe residencial consumo mensal acima de 500 (quinhentos) Kwh;

c) nas operações com energia elétrica nas demais classes não relacionadas nas demais alíquotas; d) nas operações internas e de importação, realizadas com cigarro, fumo e seus derivados, classificados no Capítulo 24 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH;

Fund. Legal: Art. 49 do RICMS.

25%

a) nas operações internas, inclusive de importação, realizadas com as mercadorias segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias (NBM/SH), a seguir indicadas:

1 - armas e munições, suas partes e acessórios, classificados no Capitulo 93; 2 - embarcações de esporte e de recreação, classificadas na posição 8903;

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2208;

4 - jóias, classificadas nas posições 7113 a 7116;

5 - cosméticos e perfumes, classificados nos códigos 3303.00, 3304, 3305 (excluídos os dos códigos 3305.10.00) e 3307 (com exceção dos códigos 3307.10.00 e 3307.20 e das soluções para lentes de contato ou para olhos artificiais classificadas no código 3307.90.00);

6 - álcool carburante, gasolina e querosene de aviação, classificados nos códigos 2207.10.00, 2207.20.10, 2710.00.2 e 2710.00.31;

Energia elétrica classe residencial:

7 - consumo mensal acima de 250 (duzentos e cinqüenta) Kwh e até 500 (quinhentos) Kwh; b) - prestações onerosas de serviços de telecomunicações fixa, de uso público, ou móvel celular, mediante pagamento antecipado por ficha, cartão magnético ou assemelhados;

17%

a) nas Operações realizadas no território do Estado; b) nas importações de mercadorias ou bens do Exterior;

c) prestação de serviço de transporte realizado no território do Estado ou iniciada no Exterior.

d) consumo mensal acima de 150 (cento e cinqüenta) Kwh e até 250 (duzentos e cinqüenta) Kwh. Fund. Legal: Art. 49 do RICMS.

12%

1) Operações realizadas no território do Estado com as seguintes mercadorias: a) arroz;

b) feijão;

c) farinhas de trigo, de mandioca e de milho e fubá;

d) aves vivas ou abatidas, suas carnes e miudezas comestíveis, frescas, refrigeradas ou congeladas;

e) carnes e miudezas comestíveis, das espécies bovina, bufalina, suína, ovina e caprina, frescas, refrigeradas ou congeladas;

f) banha de porco; g) óleo de soja; h) açúcar e pão;

2) Nas prestações de serviços de transporte terrestre interestadual de passageiros, encomenda e mala postal;

Fund. Legal: Art. 49 do RICMS. 10%

2 - consumo mensal acima de 100 (cem) Kwh e até 150 (cento e cinqüenta) Kwh; Fund. Legal: Art. 49 do RICMS.

0%

1 - consumo mensal de até 100 (cem) Kwh; Fund. Legal: Art. 49 do RICMS.

MATO GROSSO DO SUL

25%

Operações internas e de importação com:

- armas, suas partes, peças e acessórios e munições, bebidas alcoólicas, cigarros, fumo e seus demais derivados;

- artigos de pirotecnia classificados na subposição 3604.10 da NBM/SH;

- artigos para jogos de salão, classificados na posição 9504 da NBM/SH, exceto os do código 9504.90.0400;

- asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos códigos 8801, 10.0200 e 8801.90.0100 da NBM/SH;

- embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903 da NBM/SH;

- operações internas com energia elétrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de 500 kWh;

- operações internas e de importação com álcool carburante e gasolina automotiva;

- aquisições em outra unidade da Federação de gasolina automotiva não destinada à comercialização ou industrialização;

- nas aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada à comercialização ou industrialização, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de 500 kWh.

Fund. Legal: (Art. 41 doDecreto nº 9.203/98- RICMS/MS.)

20%

Nas operações internas com energia elétrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a 500 quilowatts-hora (kWh).

Nas aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada à comercialização ou industrialização, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a 500 kWh. Fund. Legal: (Art. 41 doDecreto nº 9.203/98- RICMS/MS.)

17%

Operações internas e de importação, ressalvadas aquelas para as quais estejam previstas alíquotas específicas.

Prestações internas de serviços de transporte ou nas iniciadas ou prestadas no Exterior. Operações internas com energia elétrica destinada:

a) a comerciantes, industriais e produtores;

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c) à iluminação pública e aos poderes e aos serviços públicos.

Aquisições em outra unidade da Federação de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados à comercialização ou industrialização, exceto a gasolina automotiva.

Aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada à comercialização ou industrialização, quando realizadas por:

a) comerciantes, industriais e produtores;

b) consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 1 a 200 kWh;

c) órgãos ou empresas encarregados da iluminação pública ou da execução dos serviços públicos;

d) poderes públicos.

Fund. Legal: (Art. 41 doDecreto nº 9.203/98- RICMS/MS.) 13%

Nas exportações para o exterior de mercadorias e serviços de comunicação, caso venham a ser tributadas, conforme disposto no art. 4º, § 2º;

Fund. Legal: (Art. 41 doDecreto nº 9.203/98- RICMS/MS.) 12%

Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias e serviços de transporte de comunicação a contribuintes do ICMS.

Fund. Legal: (Art. 41 doDecreto nº 9.203/98- RICMS/MS.) Fundamentos Legais: os citados no texto.

ICMS

ICMS –

–

– DF

DF

MATERIAL DE USO E CONSUMO Venda, Devolução ou Transferência Sumário

1. Introdução

2. Crédito Fiscal – Vedação

2. Nota Fiscal de Aquisição - Procedimentos na Escrituração 3. Venda ou Devolução

3.1 - Apropriações de Crédito 3.2 - Escrituração Fiscal

3.2.2 - Livro Registro de Entradas

4. Transferência Entre Estabelecimento da Mesma Empresa 4.1 - Transferências Internas

4.2 - Transferências Interestaduais 5. Diferencial de Alíquotas 1. INTRODUÇÃO

Nesta matéria abordaremos todos os procedimentos nas operações com mercadorias adquiridas para uso e consumo, quando da saída dessas mercadorias, seja para devolução, venda ou transferência.

1. CRÉDITO FISCAL – VEDAÇÃO

Com a edição da Lei Complementar nº 99/1999, cujo ato alterou a Lei Complementar nº 87/1996, o contribuinte só poderá utilizar os créditos relativos à aquisição de materiais de uso e consumo nele entrados a partir de 01.01.2003. Através da Lei Complementar nº 138/2010, DOU de 30.12.2010, foi prorrogada para 2020 a possibilidade que os contribuintes passariam a ter, de aproveitar créditos do ICMS, em razão da aquisição de material de uso e consumo.

2. NOTA FISCAL DE AQUISIÇÃO - PROCEDIMENTOS NA ESCRITURAÇÃO

As Notas Fiscais relativas às entradas no estabelecimento de material de uso e consumo deverão ser lançadas no livro Registro de Entradas, a título de operações sem crédito do imposto, na coluna “Valor Contábil” e “Outras”.

3. VENDA OU DEVOLUÇÃO

Na hipótese de ocorrer devolução ou, se for o caso, vendas das mercadorias entradas no estabelecimento para consumo, o contribuinte deverá emitir Nota Fiscal com destaque do ICMS, a qual será escriturada no livro Registro de Saídas, na coluna “Operações com débitos do imposto”.

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Quando ocorrer a devolução ou venda da mercadoria, o valor do ICMS relativo à operação de que ocorreu a entrada poderá ser apropriado. Referido crédito será apropriado no mesmo período de apuração em que ocorrer a mudança de destinação.

Para utilização do citado crédito, observar o seguinte:

a) saída pelo mesmo valor da entrada: o valor do crédito corresponderá àquele destacado na Nota Fiscal do fornecedor;

b) saída por valor superior ao da entrada: o valor do crédito corresponderá àquele destacado na Nota Fiscal do fornecedor.

3.2 - Escrituração Fiscal

A escrituração deverá ser feita diretamente no livro Registro de Apuração do ICMS (modelo 9), com o código “007 - Outros créditos”, com a seguinte observação: “Crédito relativo à Nota Fiscal nº...., série..., de data .../.../..., emitida por ...”.

3.2.2 - Livro Registro de Entradas

No livro Registro de Entradas, na coluna “Observações”, na mesma linha onde a Nota Fiscal anterior foi originalmente lançada, sem aproveitamento do crédito do ICMS, indicar a expressão: “O valor do ICMS foi creditado no livro Registro de Apuração, mês .../..., página ...”.

4. TRANSFERÊNCIA ENTRE ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA 4.1 - Transferências Internas

Estão beneficiadas pela isenção do imposto as operações de transferência de material de uso ou consumo realizado entre estabelecimentos da mesma empresa, localizados no território do Distrito Federal.

(Item 19, Caderno I, Anexo I do Decreto nº 18.955/1997 - RICMS/DF).

4.2 - Transferências Interestaduais

As operações de transferência de material de uso ou consumo para estabelecimento do contribuinte situado em outra unidade da Federação são normalmente tributadas pelo imposto. Assim, o contribuinte deverá emitir a competente Nota Fiscal com destaque do ICMS, adotando como base de cálculo o valor da última entrada do material de consumo, aplicando-se alíquota interestadual.

Para efeito de compensação do débito gerado pela saída, o contribuinte poderá efetuar o crédito do valor do ICMS que deixou de ser escriturado por ocasião da entrada do material. Vide subitem 3.1 desta matéria.

(Convênio nº 19/1991).

5. DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS

A aquisição de material de uso ou consumo oriundo de outro Estado de contribuinte, será devido o ICMS em razão do diferencial entre a alíquota interna e interestadual.

(Art. 48 do Decreto nº 18.955/1997 - RICMS/DF).

Fundamentos Legais: Os citados no texto.

ICMS

ICMS –

–

– TO

TO

DIF

Documento de Informações Fiscais

Sumário

1. Introdução

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3. Estabelecimentos Desobrigados da Entrega do DIF 4. Encerramento da Atividade, Fusão ou Incorporação 5. Informações Dispensadas no DIF

6. Informações Importantes 7. Informações Sobre o Estoque 8. Produtores Agropecuários 9. Espólio

10. Optantes Pelo Simples Nacional 11. Preenchimento do DIF 1. INTRODUÇÃO

O Documento de Informações Fiscais - DIF é destinado à coleta de informações e devem ser preenchidos por todos os estabelecimentos localizados no Estado do Tocantins, obrigados à inscrição no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CCI.

Cada estabelecimento contribuinte do ICMS, seja matriz, filial ou sucursal, corresponde um documento de informações fiscais. O DIF abrange a totalidade das operações de entradas, saídas e de transferências de mercadorias e serviços de transportes e comunicação que configurem a ocorrência do fato gerador do ICMS, ainda que o imposto tenha sido antecipado, suspenso, diferido, reduzido ou excluído, em virtude de concessão de qualquer benefício fiscal, inclusive isenção ou imunidade.

O valor adicionado em cada Município do Estado, nas operações relativas à circulação de mercadorias, com base no qual é determinado o Índice Percentual da Participação dos Municípios no produto da arrecadação do ICMS, deverá ser apurado de acordo com os dados constantes de declaração anual fornecida pelos estabelecimentos de empresários e industriais, relativamente ao movimento econômico apresentado no ano civil anterior.

2. DATA E FORMA DE ENTREGA DO DIF

O documento de informações fiscais deverá ser preenchido em meio eletrônico e enviado, via Internet, à Secretaria da Fazenda, até o dia 28 de fevereiro do ano seguinte ao período declarado.

3. ESTABELECIMENTOS DESOBRIGADOS DA ENTREGA DO DIF

Excluem-se da obrigatoriedade de apresentação do documento os armazéns gerais, depósitos fechados do próprio depositante, estabelecimentos exclusivamente prestadores de serviços, assim entendido os contribuintes do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN, da competência dos Municípios e os produtores agropecuários, pessoa física, não optantes pelo regime normal de escrituração.

4. ENCERRAMENTO DA ATIVIDADE, FUSÃO OU INCORPORAÇÃO

Ocorrendo o encerramento das atividades do estabelecimento, o documento previsto nesta matéria deverá ser preenchido e apresentado até o 10º dia da data da ocorrência e entregue juntamente com a solicitação de baixa da inscrição cadastral.

A pessoa jurídica que resultar de fusão, cisão, transformação ou incorporação de outra ficará responsável pela entrega do DIF, relativo às operações realizadas pelo estabelecimento da empresa antecessora, somadas, se for o caso, às próprias operações da sucessora.

5. INFORMAÇÕES DISPENSADAS NO DIF

Não deverão ser declaradas no documento de informações fiscais:

a) as saídas de mercadorias que devam retornar ao estabelecimento do remetente, exceto tratando-se de remessas para industrialização;

b) as saídas com destino a armazéns gerais e a depósitos fechados do próprio depositante, localizados no Estado; c) os estoques de mercadorias de terceiros, depositados em cooperativas, empresas cerealistas atacadistas e demais estabelecimentos depositários.

6. INFORMAÇÕES IMPORTANTES

Nas entradas de mercadorias procedentes de outras unidades da Federação, remetidas por estabelecimento pertencente ao mesmo titular ou seu representante, quando a remessa for feita por preço de venda a consumidor

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final, uniforme em todo o País, o valor da operação a ser declarado é o equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) deste preço.

7. INFORMAÇÕES SOBRE O ESTOQUE

Os estabelecimentos comerciais e industriais informam, ainda, os valores dos estoques, inicial e final, existentes no estabelecimento em 1º de janeiro a 31 de dezembro, respectivamente, do ano base.

Se o fechamento do balanço não coincidir com o término do ano civil, o declarante deverá calcular o valor dos estoques referidos, mediante a aplicação dos seguintes critérios:

a) as empresas que mantiverem registro permanente de controle de estoques informam os valores destes com base nas informações contidas naquele registro;

b) as empresas que avaliam seus estoques mediante contagem física anual deverão calcular os valores dos mesmos, considerando as compras, as vendas e o custo das mercadorias vendidas, ocorridos no período compreendido entre a data de encerramento do balanço e 31 de dezembro do ano base, devendo ser utilizados os coeficientes médios de lucro bruto.

8. PRODUTORES AGROPECUÁRIOS

Os produtores agropecuários prestam as informações do movimento econômico ocorrido no ano civil anterior, em colunas do Documento de Informações Fiscais - DIF distintas para as operações de saídas de mercadorias destinadas a empresários, industriais, outros produtores e a consumidores finais, bem como aquelas destinadas a outras unidades da Federação.

Cada estabelecimento agropecuário deverá apresentar declaração em separado, ainda que pertencente ao mesmo produtor.

9. ESPÓLIO

Ocorrendo sucessão legal causa mortis, o inventariante deverá apresentar o DIF em nome do espólio, fazendo a anotação do ato no campo “Observações” do formulário.

10. OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL

A Microempresa (ME) e a Empresa de Pequeno Porte (EPP), optantes do Simples Nacional apresentarão, em substituição ao DIF, a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais - DEFIS que será entregue à Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, na conformidade das normas previstas na Resolução Comitê Gestor do Simples Nacional nº 94, de 29 de novembro de 2011.

Relativamente aos tributos devidos, não abrangidos pelo Simples Nacional, nos termos do inciso XIII do § 1º da Lei Complementar Federal nº 123, de 14 de dezembro de 2006, a ME e a EPP optantes pelo Simples Nacional ficarão obrigadas à prestação de informações e entrega do DIF.

11. PREENCHIMENTO DO DIF

Poderá ser utilizado arquivo texto, gerado conforme leiaute definido no Anexo III da Portaria nº 1.859/2009, com fins de importação de dados para o programa do DIF Eletrônico.

O formulário denominado Documento de Informações Fiscais – DIF, constante no Anexo II da Portaria nº 1.859/2009, deverá ser preenchido na seguinte forma:

CAMPO 1 – IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE

Este campo será preenchido com os dados do contribuinte, constantes do Boletim de Informações Cadastrais – BIC.

1.1 – NOME OU RAZÃO SOCIAL: informar o nome ou razão social do contribuinte. 1.2 - INSCRIÇÃO ESTADUAL: informar o número de inscrição estadual do contribuinte. 1.3 - ENDEREÇO: informar o endereço do contribuinte.

(10)

1.4 – CNPJ: informar o número no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica – CNPJ do contribuinte. 1.5 – MUNICÍPIO: informar o nome do município de domicílio do contribuinte.

1.6 – CÓDIGO DO MUNICÍPIO: informar o código do município de domicílio do contribuinte. 1.7 – UF: informar a sigla da Unidade da Federação, referente ao domicílio do contribuinte.

1.8 – CEP: informar o Código de Endereçamento Postal – “CEP” do contribuinte, com (oito dígitos), no padrão

XXXXX-XXX.

CAMPO 2 – INFORMAÇÕES ECONÔMICO-FISCAIS

Este campo tem como finalidade obter as Informações Econômico-Fiscais do estabelecimento do contribuinte.

2.1 – HOUVE MUDANÇA DE DOMICÍLIO PARA OUTRO MUNICÍPIO TOCANTINENSE NO PERÍODO DE

REFERÊNCIA FISCAL: selecionar o checkbox correspondente, “SIM” ou “NÃO”, para informar se houve ou não mudança de Domicílio Fiscal, durante o período de referência. Campo de marcação obrigatória.

Obs. Caso o contribuinte informe no campo 2.1 que não houve mudança de Domicílio Fiscal no Exercício

Declarado, o campo 2.2 não será exibido para preenchimento.

2.2 – DOMICÍLIOS POR PERÍODO DE REFERENCIA FISCAL: informa o domicílio fiscal e o período de

referência, que a empresa esteve em cada município.

Observação: Haverá a possibilidade de informar o MUNICIPIO ATUAL e até 04 MUNICIPIOS ANTERIORES, que

por ventura a empresa tenha realizado suas atividades, no período do Exercício Fiscal Declarado, sendo que a linha “A “, será o “MUNICIPIO ATUAL” e as linhas “B”, “C”, “D”, “E”, serão os “MUNICÍPIOS ANTERIORES”.

A – MUNICÍPIO ATUAL – A: informar o domicilio fiscal, “Município”, e o período de referência, “Intervalo de Data”,

que a empresa está realizando suas atividades atualmente.

B – MUNICÍPIO ANTERIOR – B, C, D, E: informar o(s) domicilio(s) fiscal(is), “Município(s)” e o(s) período(s) de

referência(s), “Intervalo(s) de Data(s)” que a empresa realizou suas atividades anteriormente. Ex: B – MUNICÍPIO ANTERIOR – B: Palmas 01/01/2014 A 18/06/2014.

Ex: A – MUNICÍPIO ATUAL – A: Araguaína 19/06/2014 A 31/12/2014.

2.3 – PERÍODO DE REFERÊNCIA FISCAL E REGIME DE TRIBUTAÇÃO: O contribuinte deverá selecionar o

checkbox do regime de tributação, em que esteve enquadrado durante o período fiscal de referência (ano-base).

Observação1:Somente Regime de Tributação Normal.

Observação2: Se o contribuinte informou que mudou de Domicílio Fiscal, marcando “SIM” no campo 2.1, todas as

informações para os outros campos do DIF deverão ser preenchidas de acordo com a permanência em cada Município, “A- MUNICIPIO ATUAL” e “B, C, D, E – MUNICÍPIO ANTERIOR”

2.4 – ESCRITURAÇÃO: selecionar o checkbox que indica o tipo da escrituração adotada: FISCAL ou CONTÁBIL. 2.5 – TIPO DE ESTABELECIMENTO: selecionar o checkbox que indica o tipo de estabelecimento: ÚNICO,

MATRIZ ou FILIAL.

2.6 – FINALIDADE: selecionar o checkbox que indica a finalidade da entrega do DIF, seja para INFORMAÇÃO

ANUAL, SUSPENSÃO VOLUNTÁRIA e (ou) BAIXA VOLUNTÁRIA.

2.7 – DIF RETIFICADOR: selecionar o checkbox correspondente, "SIM" ou "NÃO", se o DIF é ou não retificador de

(11)

2.8 – CÓDIGO DA CNAE: informar o código da CNAE principal do contribuinte

2.9 – SALDO DE CAIXA: informar na opção “A” o valor do Caixa Inicial do ano-base; e, na opção “B” o valor do

Caixa Final.

Observação1: Independentemente de o período ser completo, por exemplo:

01/01/2014 a 31/12/2014, ou incompleto, por exemplo: 05/03/2014 a 31/09/2014, ou 01/02/2014 a 31/12/2014 etc.

Observação2: Incompleto somente quando em inicio de atividade.

2.10 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO: informar o valor do patrimônio líquido da empresa, no final do ano-base

(independentemente se o período é completo ou incompleto, conforme exemplificado no item anterior).

CAMPO 3 – ENTRADAS DE MERCADORIAS, BENS E/OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS NO ESTABELECIMENTO DO CONTRIBUINTE

Este campo é destinado a informação das entradas de mercadorias, bens e/ou aquisições de serviços.

3.1 – ENTRADAS E/OU AQUISIÇÕES: esta coluna é destinada à especificação das compras, transferências

recebidas, vendas canceladas (devoluções de vendas), transportes, comunicações, energia elétrica, diferencial de alíquota, compras para ativo permanente, compras de material para uso e consumo, aquisições de serviços tributados pelo ICMS e outras entradas, quando tributadas, isentas e/ou não tributadas e sujeitas à substituição tributária.

COMPRAS (01): informar os valores das entradas de mercadorias tributadas, isentas e/ou não tributadas e as sujeitas ao regime de substituição tributária, destinadas à comercialização e/ou industrialização.

Linha (A): informar os valores das compras, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores das compras registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

TRANSFERÊNCIAS (02): informar os valores referentes às transferências recebidas de mercadorias tributadas, isentas e/ou não tributadas e as sujeitas à substituição tributária destinadas à comercialização e/ou industrialização.

Linha (A): informar os valores das transferências recebidas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores das transferências recebidas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

VENDAS CANCELADAS (03): informar os valores das devoluções de mercadorias vendidas tributadas, isentas e/ou não tributadas e as sujeitas à substituição tributária.

Linha (A): informar os valores das vendas canceladas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores das vendas canceladas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

TRANSPORTES (04): informar os valores referentes às despesas com transportes que geraram créditos de ICMS em seu livro de apuração.

Linha (A): informar os valores referentes às despesas com transportes que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores referentes às despesas com transportes que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

(12)

COMUNICAÇÕES (05): informar os valores referentes às despesas com comunicação que geraram créditos de ICMS em seu livro de apuração.

Linha (A): informar os valores referentes às despesas com comunicação que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores referentes às despesas com comunicação que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

ENERGIA ELÉTRICA (06): informar os valores referentes às despesas com energia elétrica que geraram créditos de ICMS em seu livro de apuração.

Linha (A): informar os valores referentes às despesas com energia elétrica que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores referentes às despesas com energia elétrica que geraram créditos do ICMS, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA (07):informar os valores referentes às compras sujeitas ao diferencial de alíquota. Linha (A): informar os valores referentes às compras sujeitas ao diferencial de alíquota, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores referentes às compras sujeitas ao diferencial de alíquota, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

COMPRAS PARA ATIVO PERMANENTE (08): informar os valores contábeis referentes ás entradas de bens destinados ao ativo permanente.

Linha (A): informar os valores referentes às entradas de bens destinados ao ativo permanente, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores referentes às entradas de bens destinados ao ativo permanente, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

COMPRAS DE MATERIAL PARA USO E CONSUMO (08): informar os valores referentes às entradas de material para uso e consumo da empresa, pelo seu valor contábil.

Linha (A): informar os valores contábeis referentes às entradas de material para uso e consumo da empresa, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D, E): informar os valores contábeis referente à entradas de material para uso e consumo da empresa, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS TRIBUTADOS PELO ICMS (10): informar as operações tributadas pelo ICMS que não estejam contemplados pela Lei Complementar nº 116/2003.

Linha (A): informar os valores contábeis referentes às aquisições de serviços das operações tributadas pelo ICMS da empresa, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

(13)

Linha (B, C, D, E): informar os valores contábeis referentes às aquisições de serviços das operações tributadas pelo ICMS da empresa, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal (ver item 2.2 deste manual).

OUTRAS ENTRADAS (11): Selecionar o CFOP – Código Fiscal de Operações e de Prestações, informar os valores referentes às outras entradas de mercadorias, bens e/ou serviços, não especificadas anteriormente.

CFOP’S - OUTRAS ENTRADAS (11)

CFOP DESCRIÇÃO DO CFOP

1.901 Entrada para industrialização por encomenda

1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda

1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo 1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento

1.905 Entrada de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado ou armazém geral 1.906 Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral

1.907 Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral 1.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato

1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.910 Entrada de bonificação, doação ou brinde

1.911 Entrada de amostra grátis

1.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração 1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração 1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira 1.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.917 Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial 1.918 Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial

1.919 Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida _{anteriormente em consignação mercantil ou industrial} 1.920 Entrada de vasilhame ou sacaria

1.921 Retorno de vasilhame ou sacaria

1.922 Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para _{recebimento futuro} 1.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda à ordem

1.924 Entrada para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta _{não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 1.925 Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da _{mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 1.926 Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria decorrente de formação de _{kit ou de sua desagregação} 1.931

Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço.

1.932 Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela _{onde inscrito o prestador.} 1.949 Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada

2.901 Entrada para industrialização por encomenda

2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda

2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo 2.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento

2.905 Entrada de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado ou armazém geral 2.906 Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral

(14)

2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato

2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 2.910 Entrada de bonificação, doação ou brinde

2.911 Entrada de amostra grátis

2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração 2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração 2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira 2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial 2.918 Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial

2.919 Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida _{anteriormente em consignação mercantil ou industrial} 2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria

2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria

2.922 Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para _{recebimento futuro} 2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda à ordem

2.924 Entrada para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta _{não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da _{mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 2.931

Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço.

2.932 Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela _{onde inscrito o prestador.} 2.949 Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificado

3.930 Lançamento efetuado a título de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro _{de admissão temporária} 3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificado

Linha (A): informar os valores de outras entradas, bens e/ou serviços registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha (B, C, D,E): informar os valores de outras entradas, bens e/ou serviços registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual). TOTAIS (08): informar a soma dos valores discriminados em cada coluna. A soma da coluna 3.3 será, obrigatoriamente, igual a soma dos totais das colunas 3.4, 3.5 e 3.6.

Obs.: o valor total informado na coluna 3.3 – valor contábil (linha 12), do campo 3, será, obrigatoriamente, igual ao

total da coluna 4.3 – valor contábil (linha 4.7), do campo 4. Assim como, o valor da soma dos totais das colunas 3.5 e 3.6 (linha 12), do campo 3, será igual ao total da coluna 4.5 (linha 4.7), do campo 4.

3.2 – DOMICÍLIO FISCAL: Esta coluna indica o domicilio fiscal em que a empresa realizou suas atividades durante

o período de referência declarado; “A” – “Município Atual” e “B, C, D, E” – “Município Anterior”, em consonância com o item 2.2 deste manual.

3.3 – VALOR CONTÁBIL: esta coluna será preenchida com os valores contábeis das entradas de mercadorias. 3.4 – BASE DE CÁLCULO: esta coluna será preenchida com os valores da base de cálculo do imposto.

3.5 – OUTRAS, ISENTAS E/OU NÃO TRIBUTADAS: esta coluna será preenchida com os valores das entradas de

mercadorias, bens e/ou aquisições de serviços isentas ou não alcançadas pela incidência do imposto.

3.6 – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA: esta coluna será preenchida com os valores contábeis das entradas de

mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Considerar somente aquelas cujas entradas foram alcançadas por esse regime.

(15)

CAMPO 4 – ENTRADAS DE MERCADORIAS, BENS E/OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS, DETALHADAS (POR UNIDADE DA FEDERAÇÃO)

Este grupo de informações tem como objetivo demonstrar os valores das entradas de mercadorias, bens e/ou aquisições de serviços por Unidade da Federação de origem, inclusive os destinados ao uso ou consumo e as devoluções de vendas.

4.1 – CÓDIGO E UNIDADE DA FEDERAÇÃO DE ORIGEM: nesta coluna estão relacionadas as Unidades da

Federação e seus respectivos códigos, inclusive comércio exterior.

4.3 – VALOR CONTÁBIL: informar o valor contábil das entradas de mercadorias, bens e/ou aquisições de serviços

e os materiais destinados ao uso e consumo e as devoluções de vendas.

Linha (A): informar o valor contábil registrado durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar o valor contábil registrado durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

4.4 – BASE DE CÁLCULO: informar os valores que serviram de base de cálculo para a tributação do ICMS.

Linha (A): informar a base de cálculo registrada durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar a base de cálculo registrada durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

4.5 – OUTRAS, ISENTAS E/OU NÃO TRIBUTADAS: informar os valores referentes às entradas de mercadorias,

bens e/ou aquisições de serviços, inclusive as destinadas ao uso e consumo e as devoluções de vendas não alcançadas pela tributação do ICMS.

Linha (A): informar os valores referentes a outras entradas, isentas e/ou não tributadas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores referentes a outras entradas, isentas e/ou não tributadas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

4.6 – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA: informar os valores referentes às entradas de mercadorias, bens e/ou

aquisições de serviços, sujeitas ao regime de substituição tributária, inclusive as destinadas ao uso e consumo e as devoluções de vendas não alcançadas pela tributação do ICMS.

Linha (A): informar os valores referentes à substituição tributária registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores referentes à substituição tributária registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

4.7 – ICMS COBRADO POR SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA: especificar os valores de ICMS retido quando da

aquisição de mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária.

Coluna (A): PETRÓLEO/ENERGIA: nesta coluna, somente as empresas diretamente ligadas a estes ramos de atividades informarão os valores de ICMS retido referente às aquisições de derivados de petróleo e energia elétrica (informar o imposto retido em nota fiscal ou o recolhido por meio de Guia de Recolhimento).

Linha (A): informar os valores referentes a outras entradas, isentas e/ou não tributadas e sujeitas à substituição tributária registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

(16)

Linha(s) (B, C, D, E): informar o valor do ICMS retido, registrado durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal (ver item 2.2 deste manual).

Coluna (B): OUTROS PRODUTOS: constar neste campo quaisquer outros valores de ICMS retido por substituição tributária (informar o imposto retido em nota fiscal ou o recolhido por meio de Guia de Recolhimento).

Linha (A): informar o valor do ICMS retido registrado durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar o valor do ICMS retido registrado durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

4.8 – TOTAIS: informar a soma dos valores discriminados em cada coluna. O valor da soma da coluna 4.3 será,

obrigatoriamente, igual à soma das colunas 4.4; 4.5 e 4.6.

Obs.: O valor total informado na coluna 4.3 – valor contábil (linha 4.8), do campo 4, será, obrigatoriamente, igual

ao total da coluna 3.3 – valor contábil (linha 12), do campo 3. Assim como, o valor total da coluna 4.5 (linha 4.8), do campo 4, será, obrigatoriamente, igual ao total da coluna 3.5 (linha 12), do campo 3, e o valor total da coluna 4.6 (linha 4.8), do campo 4, será, obrigatoriamente, igual ao total da coluna 3.6 (linha 12), do campo 3.

CAMPO 5 – SAÍDAS DE MERCADORIAS, BENS E/OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS DO ESTABELECIMENTO DO CONTRIBUINTE

Este campo é destinado às saídas de mercadorias, bens e/ou prestações de serviços.

Observação: as linhas 04, 05 e 06 são exclusivas para preenchimento pelas empresas concessionárias de

energia elétrica, comunicação e empresas transportadoras de cargas e de passageiros.

5.1 – SAÍDAS E/OU PRESTAÇÕES: esta coluna é destinada à especificação das vendas, transferências emitidas,

compras canceladas (devoluções de compras), energia elétrica, comunicação, transporte, venda do ativo permanente, venda de material para uso e consumo, prestações serviços tributados pelo ICMS e outras saídas quando tributadas, isentas e/ou não tributadas e sujeitas à substituição tributária.

VENDAS (01): informar o valor das vendas de mercadorias e/ou prestações de serviços, tributadas, isentas e/ou não tributadas, e as sujeitas à substituição tributária (não preencherão este item as empresas concessionárias de energia elétrica e comunicação e empresas transportadoras de cargas e de passageiros).

Linha (A): informar os valores das vendas registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores das vendas registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

TRANSFERÊNCIAS (02): informar os valores das transferências remetidas de mercadorias tributadas, isentas e/ou não tributadas e as sujeitas à substituição tributária.

Linha (A): informar os valores das transferências remetidas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores das transferências remetidas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

COMPRAS CANCELADAS (03): informar os valores referentes a devoluções de mercadorias adquiridas tributadas, isentas e/ou não tributadas e sujeitas à substituição tributária.

Linha (A): informar os valores das compras canceladas (devoluções de compras), registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual). Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores das compras canceladas (devoluções de compras), registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

(17)

ENERGIA ELÉTRICA (04): informar os valores recebidos pelas saídas de energia elétrica (concessionárias de energia).

Linha (A): informar os valores recebidos pelas saídas de energia elétrica, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores recebidos pelas saídas de energia elétrica, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual). COMUNICAÇÕES (05): informar os valores recebidos pelas saídas com prestações de serviços de comunicações (concessionárias de comunicações).

Linha (A): informar os valores recebidos pelas saídas com comunicações, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores recebidos pelas saídas com comunicações, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

TRANSPORTES (06): informar os valores das prestações de serviços de transportes (empresas transportadoras de cargas e passageiros).

Linha (A): informar os valores das prestações de serviços de transportes, registrados durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores das prestações de serviços de transportes, registrados durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual). VENDA DO ATIVO PERMANENTE (07): informar os valores referentes as vendas do ativo permanente pelo seu valor contábil.

Linha (A): informar os valores contábeis referentes às vendas de ativo permanente da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores contábeis referentes às vendas de ativo permanente da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

VENDAS DE MATERIAL PARA USO E CONSUMO (08): informar os valores referentes a vendas de material de uso e consumo pelo seu valor contábil.

Linha (A): informar os valores contábeis referentes às vendas de material de uso e consumo da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores contábeis referentes às vendas de material de uso e consumo da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

PRESTAÇÕES SERVIÇOS TRIBUTADOS PELO ICMS (09): informar as operações de prestações serviços tributadas pelo ICMS.

Linha (A): informar os valores referentes às prestações serviços tributados pelo ICMS da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores referentes às prestações serviços tributados pelo ICMS da empresa registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

OUTRAS SAÍDAS (10): Selecionar o CFOP – Código Fiscal de Operações e de Prestações, informar os valores das outras saídas realizadas tributadas, isentas e/ou não tributadas, não relacionadas nos itens anteriores.

(18)

CFOP’S - OUTRAS SAÍDAS (10) CFOP DESCRIÇÃO DO CFOP

5.901 Remessa para industrialização por encomenda

5.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda

5.903 Retorno de mercadoria recebida para industrialização e não aplicada no referido processo 5.904 Remessa para venda fora do estabelecimento

5.905 Remessa para depósito fechado ou armazém geral

5.906 Retorno de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral

5.907 Retorno simbólico de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral 5.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato

5.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato 5.910 Remessa em bonificação, doação ou brinde

5.911 Remessa de amostra grátis

5.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstração 5.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração 5.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira 5.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 5.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 5.917 Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial

5.918 Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial

5.919 Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida _{anteriormente em consignação mercantil ou industrial} 5.920 Remessa de vasilhame ou sacaria

5.921 Devolução de vasilhame ou sacaria

5.922 Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem

5.924 Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não _{transitar pelo estabelecimento do adquirente} 5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da _{mercadoria, quando aquela não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 5.932 Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito _{o prestador} 5.949 Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado Classificam

6.901 Remessa para industrialização por encomenda

6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda

6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrialização e não aplicada no referido processo 6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento

6.905 Remessa para depósito fechado ou armazém geral

6.906 Retorno de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral

6.907 Retorno simbólico de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral 6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato

6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato 6.910 Remessa em bonificação, doação ou brinde

6.911 Remessa de amostra grátis

6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstração 6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração 6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira 6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 6.917 Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial

6.918 Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial

(19)

anteriormente em consignação mercantil ou industrial 6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria

6.921 Devolução de vasilhame ou sacaria

6.922 Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem

6.924 Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não _{transitar pelo estabelecimento do adquirente} 6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da _{mercadoria, quando aquela não transitar pelo estabelecimento do adquirente} 6.932 Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito _{o prestador} 6.949 Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado

7.949 Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado

Linha (A): informar os valores de outras saídas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

Linha(s) (B, C, D, E): informar os valores de outras saídas, registradas durante o período em que a empresa esteve no município antes de fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).

TOTAIS (11): informar a soma dos valores discriminados em cada coluna. A soma da coluna 5.3 será, obrigatoriamente, igual a soma dos totais das colunas 5.4, 5.5 e 5.6.

Obs.: o valor total informado na coluna 5.3 – valor contábil (linha 11), do campo 5, será, obrigatoriamente, igual a soma dos totais das colunas A e B do item 6.3 – valor contábil (linha 6.6) do campo 6. Assim como, o valor da soma dos totais das colunas 5.5 e 5.6 (linha 11), do campo 5, será igual ao total da coluna 6.4 (linha 6.6), do campo 6.

5.3 – VALOR CONTÁBIL: esta coluna será preenchida com os valores contábeis das saídas de mercadorias, bens

e/ou prestações de serviços.

5.4 – BASE DE CÁLCULO: esta coluna será preenchida com os valores da base de cálculo do imposto.

5.5 – OUTRAS, ISENTAS E/OU NÃO TRIBUTADAS: esta coluna será preenchida com os valores das saídas de

mercadorias e/ou prestações de serviços, isentas ou não alcançadas pela incidência do imposto.

5.6 – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA: esta coluna será preenchida com os valores contábeis de saídas de

mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Considerar somente aquelas cujas entradas foram alcançadas por esse regime.

CAMPO 6 – SAÍDAS DE MERCADORIAS, BENS E/OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS, DETALHADAS (POR UNIDADE DA FEDERAÇÃO)

Este grupo de informações tem como objetivo demonstrar os valores das saídas de mercadorias e/ou prestações de serviços, por Unidade da Federação de destino, inclusive as devoluções de compras.

6.1 – CÓDIGO E UNIDADE DA FEDERAÇÃO DE DESTINO: nesta coluna estão relacionadas as Unidades da

Federação e seus respectivos códigos, inclusive comércio exterior.

6.3 – VALOR CONTÁBIL: informar os valores contábeis das saídas de mercadorias e/ou prestações de serviços

para não contribuinte (Coluna “A”) e contribuinte (Coluna “B”), bem como as devoluções de compras.

Linhas (A): informar o valor contábil registrado durante o período em que a empresa esteve no município após fazer a mudança de domicilio fiscal, (ver item 2.2 deste manual).