2. Анализ финансового состояния и маркетинговой деятельности
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Салоны красоты «Матисс» – это семейнное предприятие, предоставляющее услуги в сфере красоты более 10 лет. Год основания предприятия – 2005. Салоны красоты имеют такое название не случайно, каждая буква является инициалом имени каждого члена семьи.
Салоны красоты «Матисс», расположенные в центре харьковской горы, встречают гостей неподдельным уютом. Живые цветы, декоративные эле- менты, удобные кресла, в салонах красоты «Матисс» уникальная уютная ат- мосфера пересекается с мастерством сотрудников и позволяет клиенту полу- чить прекрасное настроение и удовлетворенность от полученных услуг. Ма- стера сети салонов красоты постоянно повышают квалификацию на пре- стижных семинарах, мастер-классах, проводимых профессиональными сти- листами.
Имея за плечами многолетний опыт, любой из мастеров подберет уни- кальный имидж, который наиболее выгодно подчеркнет достоинства клиен- тов. Мастера салонов красоты оказывают полный спектр популярных про- фессиональных услуг – парикмахерские, косметологические, маникюр, педи- кюр, визаж, эпиляция, массаж, и т.д. Бесплатная консультация, специалисты салонов красоты ответят на волнующие вопросы и посоветуют, на какие процедуры нужно сделать упор.
Индивидуальный предприниматель Попков А.Н. – это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основании свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серия 313312302300076 (Приложение 1).
Предприятие ИП Попков – это сеть салонов красоты «Матисс», расположенных по адресу:
1. г. Белгород ул. Щорса 45 «Д», телефон 8 (4722)73-00-30;
2. г. Белгород ул. Ватутина 22 «Б», телефон 8 (4722) 52-60-06;
3. г. Белгород ул Губкина 42 «З», телефон 8 (4722) 52-50-54.
Юридический адрес предприятия:
г. Белгород ул. Шаландина дом 4, квартира 42.
Телефон 8 (4722) 72-01-61 E - mail : matiss-salon@mail.ru
Время работы: без перерыва и выходных с 9:00 до 20:00 Основные виды деятельности:
- предоставление парикмахерских услуг;
- предоставление косметологических услуг;
- предоставление маникюрных услуг;
- предоставление услуг по ремонту и пошиву одежды.
В 2015 году предпринимателем Попковым А.Н. было получено два па- тента на право применения патентной системы налогообложения:
1. Патент на ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вя- зание трикотажных изделий (Приложение 2).
2. Патент на парикмахерские и косметические услуги (Приложение 3).
Индивидуальный предприниматель Попков Александр Николаевич предпочел патентную систему налогообложения исходя из ряда приципов:
1. Отсутствие обязанности по предоставлению налоговой декларации в налоговые органы.
2. Отсутствие необходимости применения контрольно – кассовой тех- ники, возможность использования бланков строгой отчетности.
3. Освобождение от уплаты некоторых видов налогообложения:
- налога на доходы физических лиц;
- налога на добавленную стоимость;
- налога на имущество физических лиц.
Организационная структура управления предприятия ИП Попков пред-
ставлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Организационная структура управления салонами красоты
«Матисс»
Помещения салонов красоты «Матисс» имеют следующую структуру:
- парикмахерский зал;
- рабочее место маникюра;
- кабинет педикюра;
- косметический кабинет;
- швейный кабинет;
- комната для солярия;
- комната отдыха для персонала;
- санузел.
Администраторы
Парикмахеры
Мастера маникюра
Швейный отдел
Косметологический отдел
Директор
Экономический отдел
Заместитель директора
Важным организационно-распределительным документом в салонах красоты «Матисс» являются правила внутреннего трудового распорядка, ко- торые включают следующие разделы:
- общие положения;
- время отдыха;
- рабочее время;
- порядок приема и увольнения сотрудников;
- должностные инструкции;
- ответственность за нарушение трудовой дисциплины.
От обеспеченности салонов красоты трудовыми ресурсами и эффек- тивности их использования зависят объем и своевременность предоставлен- ных услуг, время ожидания клиентов, а также удовлетворенность потребите- лей от посещения данного предприятия.
Для успешной деятельности любого предприятия большое значение имеет ее кадровый потенциал, так как качественные и количественные харак- теристики персонала определяют возможности реализации стратегий разви- тия, роста качества услуг и производительности труда. Для анализа кадрово- го состава предприятия необходимо рассмотреть штатную численность пер- сонала салона красоты.
Таблица 2.1 Штатная численность персонала салона красоты « Матисс»
2014 - 2015 гг.
Должность Количество работников Среднемесячная заработная плата (руб.)
2014 2015 2014 2015
Директор 1 1 160 000 160 000
Зам. директора 1 1 35 000 35 000
Администратор 6 6 12 000 12 000
Парикмахер 11 12 26 000 21 000
Косметолог 3 3 21 000 19 000
Мастер маникюра 3 3 23 000 20 000
Швея 2 3 15 000 14 000
Уборщица 2 3 6 000 6 000
Всего 30 32 727 000 696 000
Исходя из таблицы 2.1. можно сделать вывод, что заработная плата ра- ботников салонов красоты дифференцируется в зависимости от квалифика- ции и занимаемой должности. В 2015 году, по сравнению, с 2014 заработная плата некоторых сотрудников уменьшилась, данное снижение связано с па- дением спроса на некоторые услуги в сфере красоты, из-за сложившейся эко- номической ситуации в стране.
Далее необходимо, провести анализ состава работников и проиллю- стрировать динамику их численности.
Таблица 2.2 Анализ структуры персонала предприятия и его квалифицированности
за 2014 - 2015 год
Показатели 2014
год
2015 год
Абсолютное отклонение
2014 г. от 2013
Темп при- роста % 2014 г. от
2013 Списочная численность всего, в т.ч.: 30 32 2 6,7
Работники высокой квалификации 12 15 3 25
Работники средней квалификации 11 13 2 18,2
Работники низкой квалификации 7 4 -3 - 42,8
Данные таблицы показывают, что кадровый состав салонов красоты
«Матисс» за год значительно изменился, в 2014 году количество сотрудни- ков низкой квалификации составляло 7 человек, а уже в 2015 - 4 человека, так же возросло количество работников средней квалификации с 11 до 13 человек, в свою очередь количество сотрудников высокой квалификации увеличилось на 3 человека.
Такие изменения в сторону повышения профессионализма сотрудни- ков обусловлены проводимой руководством предприятия политикой по улучшению общей квалифицированности кадров, а так же укреплением дис- циплины на предприятии, что в итоге предопределило текучесть кадров в ор- ганизации.
Далее необходимо определить динамику показателей движения рабо- чей силы салонов красоты.
Таблица 2.3 Движение рабочей силы салонов красоты «Матисс» за 2014 – 2015 год
Показатели 2014 год 2015 год
Абсолютный прирост 2015 к
2014 году
Относительный прирост % 2015 к
2014 году Состояло работников на
начало периода 28 30 2 7, 1
Принято всего, чел. 5 5 0 0
Выбыло всего чел., в т.ч.: 3 3 0 0
По собственному жела-
нию; 1 0 - 1 - 100
Уволено за нарушение
трудовой дисциплины 2 3 1 50
Таким образом, на основе данных из таблицы 2.3. можно сделать вы- вод, что число выбывших работников осталось прежним за аналогичный пе- риод, следовательно, условия труда и уровень заработка устраивают сотруд- ников салона. В то же время на предприятии большое внимание уделяется дисциплине. Об этом говорит тот факт, что в 2015 году не было уволено ни одного работника по собственному желанию, причина увольнения персонала заключалась в нарушении трудовой дисциплины.
За анализируемый период оборот по приему работников не снизился, что показывает результаты планомерной работы руководства предприятия, направленной на привлечение квалифицированных специалистов. В то же время кадровая политика направлена на создание наиболее благоприятных условий работы, внутриорганизационного микроклимата, а также иных фак- торов, способствующих «удержанию» специалистов. Кадровая политика ру- ководства направленная на удержание квалифицированных мастеров являет- ся наиболее удачной, так как в современных условиях на рынке трудовых ре- сурсов наблюдается отсутствие квалифицированных работников в сфере кра- соты.
Далее необходимо рассчитать коэффициенты по движению персонала, данные представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Коэффициенты движения персонала ИП Попков за 2014-2015 год
Коэффициенты 2014 год 2015 год
Кп 17,85 16,67
Кв 10,7 10
Кз 1,67 1,66
Исходя из таблицы 2.4. можно сказать, что коэффициент оборота по приему в 2015 году снизился по сравнению с 2014 годом, что говорит о по- вышении эффективности деятельности предприятия, так как предприятие за- тратило меньше средств на адаптацию новых сотрудников. Так же снизился коэффициент выбытия, что говорит о том, что персонал держится за свои ра- бочие места. Коэффициент замещения больше 1, следовательно, на предпри- ятии происходит не только возмещение выбывшего персонала, но и образо- вываются новые рабочие места.
Для полного анализа кадрового состава предприятия необходимо так же, проанализировать персонал по стажу работы.
Рис 2.2. Анализ сотрудников салона красоты «Матисс» по стажу работы
5 4
8
13 2014 год
5 2
8
17 2015 год
0 2 4 6 8 10 12 14 16
до 1 года 1-3 года 3-5 лет более 5 лет
Количсетво сотрудников, чел.
Стаж работы
Анализ сотрудников, салона красоты показал, что наибольшее количе- ство, сотрудников работает на предприятии более 5 лет, следовательно, ма- стера салона имеют высокую квалификацию, а так же салон красоты имеет стабильную прибыль, сформированную за счет потребителей приверженных к тому или иному мастеру, имеющему большой опыт работы. Так же такое большое количество сотрудников, работающих более 5 лет, говорит об успешном стиле руководства организацией и хороших взаимоотношений между директором и персоналом.
Также необходимо проанализировать финансовые результаты деятель- ности предприятия, которые характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Таблица 2.5 Основные экономические показатели деятельности
Показатели 2013 год
2014 год
2015 год
Абсолютное
отклонение, (+/-) Относительное отклонение, (%) 14/13 15/13 14/13 15/13 Доходы,
тыс. руб. 13 588 13 440 12 330 -148 -1258 -1,08 -9,25 Валовая
прибыль тыс.руб
3 469 3 300 2 448 -169 - 1021 - 4,87 29,43 Чистая при-
быль тыс.руб
3 187 3011 2 154 -176 - 1003 5,52 31,47 Налоговые
отчисления,
тыс. руб. 282 289 294
7 12 2,48 4,25
Хозяйствен- ные нужды, тыс. руб.
580 674 715 94 135 16,2 75
Заработная плата, тыс.
руб.
8 859 8 724 8 352 -135 - 507 -1,52 -5, 72 Косметиче-
ские сред- ства, тыс.
руб.
680 742 815 62 135 9,11 19,85
Таким образом, исходя из таблицы 2.5 можно сделать ряд выводов:
1. На протяжении анализируемого периода доходы по годам имели тенденцию к снижению, в связи с неблагоприятной экономической обстанов- кой в стране, упал покупательский спрос на некоторые виды услуг, вслед- ствие чего в 2015 году доходы предприятия сократились на 9,25%.
2. Налоговые выплаты в 2014 году увеличились на 2,48%, а в 2015 на 4, 25% по отношению к 2013 году.
3. Увеличились затраты на закупку косметических средств в 2014 году они составили 62 тыс. руб., а уже в 2015 году - 135 тыс. руб.
4. В отношении чистой прибыли сети салонов красоты было выявлено, что в 2015 году произошло падение показателя на 1 003 тыс. руб.
Проанализировав организационно-экономические характеристики дея- тельности предприятия ИП Попков сеть салонов красоты «Матисс», можно сделать вывод о том что, предприятие ведет эффективную кадровую полити- ку, руководство организации проводит политику по улучшению общей ква- лифицированности кадров и старается создать наиболее благоприятные условия для работы, внутриорганизационный микроклимат, а также иные факторы, которые способствуют «удержанию» специалистов. Документом, регламентирующим трудовые отношения, в соответствии с законом, являют- ся правила внутреннего трудового распорядка. Изучив технико- экономические показатели было выявлено, что сеть салонов красоты работа- ет нестабильно, так как доходы предприятия имели тенденцию к снижению, в связи с падением покупательского спроса на некоторые виды услуг сало- нов красоты «Матисс» в 2014 году доход снизился на 148 тыс. руб. по срав- нению с предшествующим годом, а уже в 2015 году доход уменьшился на 1 258 тыс. руб.
Далее необходимо провести маркетинговый анализ внутренней и внешней среды предприятия: выявить сильные и слабые стороны предприя- тия, определить конкурентные позиции, собрать необходимую информацию
о клиентах, поставщиках, так же рассмотреть цели предприятия и организа- ционную культуру.