Análise Comparativa Segundo as Categorias Econômicas

A análise por categorias econômicas divide o orçamento em dois grandes grupos: receitas e despesas e seus subgrupos: contas correntes e contas de capital. É de extrema importância, pois relata a situação da entidade pública no contexto a qual está inserida.

a) Análise Comparativa das Receitas e Despesas Orçadas segundo a Categoria Econômica do período de 2008 á 2012

Nesta análise foram elencadas as receitas e despesas orçadas e executadas, verificando a diferença em percentual entre ambas, tendo por base os valores originais.

Orçado Executado (% ) Orçado Executado (% ) Orçado Executado (% ) Receitas Correntes 109.276.794,64 118.907.375,39 8,81 125.812.157,94 129.369.420,94 2,83 136.739.902,60 141.749.610,35 3,66 Receita Tributária 10.410.000,00 11.238.299,05 7,96 12.250.000,00 12.071.117,33 -1,46 15.248.000,00 14.392.021,18 -5,61 Receita de Contribuições 5.724.000,00 5.848.477,01 2,17 6.242.000,00 6.404.312,88 2,60 7.309.000,00 6.922.822,19 -5,28 Receita Patrimonial 4.450.000,00 5.604.297,30 25,94 4.850.000,00 5.044.931,74 4,02 5.013.500,00 6.488.337,04 29,42 Receita Agropecuária 200.000,00 162.672,10 -18,66 200.000,00 111.978,46 -44,01 200.000,00 88.883,55 -55,56 Receita Industrial 35.500.000,00 37.095.722,53 4,49 38.700.000,00 39.579.620,50 2,27 38.700.000,00 41.382.095,89 6,93 Receita Serviços 493.000,00 450.987,58 -8,52 704.000,00 1.025.936,30 45,73 951.050,00 1.121.434,84 17,92 Transferências Correntes 45.174.794,64 51.755.442,44 14,57 55.246.157,94 57.849.626,28 4,71 60.835.352,60 64.947.975,62 6,76 Outras Receitas Correntes 7.325.000,00 6.751.477,38 -7,83 7.620.000,00 7.281.897,45 -4,44 8.483.000,00 6.406.040,04 -24,48

Receitas de Capital 1.240.125,36 793.513,56 -36,01 1.706.000,00 3.299.818,05 93,42 6.426.500,00 6.563.895,80 2,14

Operações de crédito 0,00 0,00 0,00 101.000,00 0,00 -100,00 2.250.000,00 2.908.500,00 29,27 Alienação de Bens 150.125,50 360.505,84 140,14 110.000,00 40.655,93 -63,04 115.000,00 474.287,50 312,42 Amortização de Empéstimos 30.000,00 41.450,90 38,17 50.000,00 56.662,12 13,32 74.000,00 26.661,77 -63,97 Transferências de Capital 1.059.999,86 314.212,19 -70,36 1.445.000,00 3.202.500,00 121,63 3.987.500,00 3.154.446,53 -20,89 Outras Receitas de Capital 0,00 77.344,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Deduções da Receita Corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Receitas Intra-Orçamentária 6.506.000,00 8.831.247,91 35,74 8.838.000,00 9.651.377,34 9,20 10.400.000,00 11.204.570,79 7,74 Total da Receita 117.022.920,00 128.532.136,86 9,84 136.356.157,94 142.320.616,33 4,37 153.566.402,60 159.518.076,94 3,88

Déficit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Receita 117.022.920,00 128.532.136,86 9,84 136.356.157,94 142.320.616,33 4,37 153.566.402,60 159.518.076,94 3,88 Despesas Correntes 96.307.838,38 101.276.039,92 5,16 113.141.727,54 115.664.010,53 2,23 128.905.972,96 131.320.529,77 1,87

Pessoal e Encargos Sociais 37.266.872,36 40.739.444,26 9,32 46.784.469,18 46.689.914,00 -0,20 49.802.791,88 51.891.219,12 4,19 Juros e Encargos da Divida 6.000,00 0,00 -100,00 6.000,00 0,00 -100,00 349.000,00 231.000,00 -33,81 Outras Despesas Correntes 59.034.966,02 60.536.595,66 2,54 66.351.258,36 68.974.096,53 3,95 78.754.181,08 79.198.310,65 0,56

Despesas de Capital 13.394.311,62 15.559.109,05 16,16 14.681.005,40 12.841.773,95 -12,53 12.955.049,72 11.715.225,05 -9,57 Investimentos 12.713.311,62 14.674.996,05 15,43 13.035.005,40 11.777.773,95 -9,65 11.371.049,72 10.289.692,97 -9,51 Inversões Financeiras 181.000,00 224.113,00 23,82 851.000,00 474.000,00 -44,30 84.000,00 323.532,08 285,16 Amortização da Dívida. 500.000,00 660.000,00 32,00 795.000,00 590.000,00 -25,79 1.500.000,00 1.102.000,00 -26,53 Reservas 100.000,00 0,00 -100,00 100.000,00 0,00 -100,00 1.189.014,92 0,00 0,00 Despesas Intra-Orçamentárias 7.220.770,00 8.445.048,83 16,95 8.433.425,00 9.652.068,15 14,45 10.516.365,00 11.589.724,94 10,21 Superávit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Despesa 117.022.920,00 125.280.197,80 7,06 136.356.157,94 138.157.852,63 1,32 153.566.402,60 154.625.479,76 0,69

Quadro 2 - Análise Comparativa das Receitas e Despesas Orçadas e Executadas, segundo as categorias econômicas, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul- Valores originais.

Especificação 2008 2009 2010 Anos Especificação (% ) (% ) Receitas Correntes 152.295.939,90 159.867.874,70 4,97 170.936.078,81 186.065.462,79 8,85 Receita Tributária 16.798.000,00 16.929.459,81 0,78 18.943.000,00 19.261.256,48 1,68 Receita de Contribuições 8.036.305,00 8.051.495,82 0,19 9.967.000,00 9.893.699,50 -0,74 Receita Patrimonial 4.673.900,00 8.523.515,78 82,36 6.229.200,00 13.624.551,45 118,72 Receita Agropecuária 120.000,00 67.375,04 -43,85 70.400,45 151.646,70 115,41 Receita Industrial 41.800.000,00 45.818.211,01 9,61 46.900.000,00 51.841.546,67 10,54 Receita Serviços 1.922.000,00 2.229.611,64 16,00 4.575.500,00 3.782.098,91 -17,34 Transferências Correntes 68.763.316,90 71.663.081,90 4,22 75.965.978,36 80.164.832,21 5,53 Outras Receitas Correntes 10.182.418,00 6.585.123,70 -35,33 8.285.000,00 7.345.830,87 -11,34 Receitas de Capital 8.024.832,49 1.657.393,41 -79,35 25.538.266,59 3.416.842,26 -86,62 Operações de crédito 2.000.000,00 0,00 -100,00 12.250.000,00 0,00 -100,00 Alienação de Bens 598.885,63 285.829,38 -52,27 552.500,00 22.797,00 -95,87 Amortização de Empéstimos 80.000,00 8.855,17 -88,93 80.000,00 12.474,14 -84,41 Transferências de Capital 5.345.946,86 1.362.708,86 -74,51 12.655.726,59 3.381.571,12 -73,28

Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deduções da Receita Corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Receitas Intra-Orçamentária 12.458.000,00 12.792.916,91 2,69 13.045.000,00 14.271.016,60 9,40 Total da Receita 172.778.772,39 174.318.185,02 0,89 209.519.305,40 203.753.321,65 -2,75

Déficit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Receita 172.778.772,39 174.318.185,02 0,89 209.519.305,40 203.753.321,65 -2,75 Despesas Correntes 143.077.843,73 142.480.749,22 -0,42 163.928.336,29 167.195.457,26 1,99 Pessoal e Encargos Sociais 73.572.147,61 71.380.681,18 -2,98 89.066.324,49 84.202.063,99 -5,46 Juros e Encargos da Divida 327.133,00 199.368,81 -39,06 253.000,00 134.728,86 -46,75 Outras Despesas Correntes 69.178.563,12 70.900.699,23 2,49 74.608.711,80 82.858.664,41 11,06 Despesas de Capital 16.169.742,89 9.955.284,22 -38,43 30.114.980,03 15.917.985,70 -47,14 Investimentos 14.067.720,60 8.423.002,97 -40,13 28.324.780,03 14.407.441,74 -49,13 Inversões Financeiras 504.522,29 0,00 -100,00 90.200,00 90.000,00 -0,22 Amortização da Dívida. 1.597.500,00 1.532.281,25 -4,08 1.700.000,00 1.420.543,96 -16,44 Reservas 100.000,00 0,00 -100,00 817.043,28 0,00 -100,00 Despesas Intra-Orçamentárias 13.431.185,77 12.735.224,32 -5,18 14.658.945,80 14.870.043,99 1,44 Superávit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Despesa 172.778.772,39 165.171.257,76 -4,40 209.519.305,40 197.983.486,95 -5,51 Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Analisando o quadro 2, é possível verificar que no ano de 2008 o total de receitas orçadas é de R$ 117.022.920,00, sendo que as executadas representaram 9,84% a mais, ficando um valor de R$ 128.532.136,86. As receitas correntes orçadas somaram um valor de R$ 109.276.794,64, sendo que o executado representou 8,81% além do orçado, somando R$ 118.907.375,39. Já as receitas de capital orçadas somaram R$ 1.240.125,36, sendo executado R$ 791.513,56 representando apenas 63,99% do planejado, ou seja, 36,01% a menor do que o estabelecido. Foi orçado como receitas intra-orçamentárias R$ 6.506.000,00, o executado ultrapassou esse valor, representando 35,74% a maior do que o orçado, somando R$ 8.831.247,91.

Neste mesmo ano o total de despesas orçadas foi de R$ 117.022.920,00 e as executadas somaram R$ 125.280.197,80 representando 7,06% a maior do que o orçado. As despesas correntes orçadas somaram R$ 96.307.838,38 sendo que o executado representou 5,16% a mais, somando R$ 101.276.039,92. As despesas de capital foram orçadas em R$ 13.394.311,62 e o executado foi R$ 15.559.109,05 representando 16,16% a mais do que o orçado. As reservas foram orçadas em R$ 100.000,00. As despesas intra-orçamentárias foram orçadas em R$ 7.220.770,00 e o executado representou 16,95% a maior do que o orçado, somando R$ 8.445.048,83.

No ano de 2009 o total de receitas orçadas foi de R$ 136.356.157,94, sendo que o executado representou 4,37% a maior que o planejado, somando R$ 142.320.316,33. O valor orçado para as receitas correntes foi R$ 125.812.157,94, sendo que o executado foi R$ 129.369.420,94 representando 2,83% a mais que o planejado. Para as receitas de capital o orçado foi R$ 1.706.000,00, logo o executado ultrapassou este valor em 93,42% ou seja, R$ 3.299.818,05, tal resultado deve-se em grande parte as transferências de capital que foram orçadas em R$ 1.445.000,00 e o executado chegou a R$ 3.202.500,00. As receitas intra- orçamentárias foram orçadas em R$ 8.838.000,00 sendo que o executado representou 9,20% a mais que o orçado, somando R$ 9.651.377,34.

Em relação às despesas no ano de 2009 o valor total orçado foi de R$ 136.356.157,94 e o executado R$ 138.157.852,63 representando 1,32% a mais que o planejado. As despesas correntes orçadas foram de R$ 113.141.727,54 representando 2,23% a menor do que o executado que somou R$ 115.664.010,53. Logo as despesas de capital orçadas foram de R$ 14.681.005,40, sendo que o valor executado foi R$ 12.841.773,95 representando 12,53% a menor que o orçado. As reservas foram orçadas em R$ 100.000,00. Logo as despesas intra- orçamentárias foram orçadas em R$ 8.433.425,00, sendo que o executado representou 14,45% além do orçado, somando R$ 9.652.068,15.

Em 2010 as receitas executadas superaram o valor orçado em 3,88%, enquanto o orçado foi R$ 153.566.402,60 efetivamente foram realizadas R$ 159.518.076,94. As receitas correntes orçadas somaram R$ 136.739.902,60 ultrapassando o valor executado de R$ 141.749.610,35 em 3,66%. As receitas de capital orçadas ultrapassaram 2,14% do previsto no orçamento, sendo que R$ 6.426.500,00 foi orçado e R$ 6.563.895,80 executado. As receitas intra-orçamentárias orçadas somaram R$ 10.400.000,00, sendo que o valor efetivo foi R$ 11.204.570,79 ultrapassando em 7,74% o orçado.

Em relação as despesas no ano de 2010, o valor total orçado foi de R$ 153.566.402,60, sendo que o executado ultrapassou 0,69% o planejado, somando R$ 154.625.479,76. As despesas correntes executadas ultrapassaram 1,87% o valor orçado de R$ 128.905.972,96 sendo que o executado foi R$ 131.320.529,77. A respeito das despesas de capital orçadas foi estipulado R$ 12.955.049,72 e executado R$ 11.715.225,05 representando 9,57% a menor que o planejado. As reservas foram orçadas em R$ 1.189.014. Em relação as despesas intra- orçamentárias o valor realizado foi maior que o orçado em 10,21%, sendo que o planejando era de R$ 10.516.365,00 e o realizado foi R$ 11.589.724,94.

Em 2011 o total de receitas orçadas foi de R$ 172.778.772,39, sendo que o executado ultrapassou o valor planejado em 0,89% chegando a R$ 174.318.185,02. As receitas correntes foram orçadas em R$ 152.295.939,90 e o executado foi de R$ 159.867.874,70 representando 4,97% além do planejado. Já as receitas de capital foram orçadas em R$ 8.024.832,49 e o executado representou 79,35% a menor que o orçado, chegando a R$ 1.657.393,41, a diferença ocorreu em grande parte pelas operações de crédito que foram orçadas em R$ 2.000.000,00 e não foi executado valor algum, e pelas transferências de capital que foram orçadas em R$ 5.345.946,86 e o executado foi R$ 1.362.708,86. As receitas intra- orçamentárias superaram o valor orçado de R$ 12.458.000,00 em 2,69% somando R$ 12.792.916,91.

Em relação às despesas no ano de 2011 foi orçado um total de R$ 172.778.772,39, sendo que o realizado representou 4,40% a menor que o planejado, somando R$ 165.171.257,76. As despesas correntes orçadas foram de R$ 143.077.843,73 e o executado foi de R$ 142.480.479,22 representando 0,42% a menor que o orçado. Em relação as despesas de capital o valor realizado que foi R$ 9.955.284,22 representou 38,43% a menor do que o valor orçado que era de R$ 16.169.742,89, essa diferença ocorreu em grande parte em virtude dos investimentos que foram orçados em R$ 14.067.720,60 e o realizado foi de R$ 8.423.002,97. As reservas foram orçadas em R$ 100.000,00. Em relação as despesas intra-orçamentárias o

valor orçado era de R$ 13.431.185,77 e o executado foi de R$ 12.735.224,32 representando 5,18% a menor que o orçado.

No ano de 2012 o total de receitas orçadas foi de R$ 209.519.305,40 enquanto o realizado representou 2,75% a menor, somando R$ 203.753.321,65. As receitas correntes executadas ultrapassaram o valor orçado em 8,85% somando R$ 186.065.462,79, enquanto o planejado foi de R$ 170.936.078,81, neste grupo ganha destaque a receita patrimonial que foi orçada em R$ 6.229.200,00 e executada R$ 13.624.551,45. As receitas de capital foram orçadas em R$ 25.538.266,59 enquanto o executado foi de R$ 3.416.842,26, representando apenas 13,38% do planejado, a diferença se dá em grande parte pelas operações de crédito que foram orçadas em R$ 12.250.000,00 e não foi executado valor algum, e pelas transferências de capital que foram orçadas em R$ 12.655.726,59 e o executado representou 73,28% a menor, somando R$ 3.381.571,12. Em relação as receitas intra-orçamentárias o valor realizado superou o planejado em 9,40%, sendo que o orçado foi de R$ 13.045.000,00 e o executado R$ 14.271.016,60.

No ano de 2012 o total de despesas orçadas foi de R$ 209.519.305,40, sendo que o valor realizado foi de R$ 197.983.486,95 representando 5,51% a menor que o planejado. As despesas correntes orçadas ficaram abaixo do valor executado, sendo que o planejado foi de R$ 163.928.336,29 e o realizado R$ 167.195.457,26 representando1,99% a maior que o valor orçado. As despesas de capital orçadas foram de R$ 30.114.980,03 sendo que o executado representou apenas 47,14% a menor, somando R$ 15.917.985,70, a diferença ocorreu em grande parte pelos investimentos que foram orçados em R$ 28.324.780,03 e o realizado foi de R$ 14.407.441,74. As reservas foram orçadas em R$ 817.043,28. As despesas intra- orçamentárias orçadas somaram R$ 14.658.945,80 enquanto o executado foi de R$ 14.870,043,99 representando 1,44% além do orçado.

É importante ressaltar que no período analisado o valor destinado a reservas não foi executado.

b) Análise Vertical das Receitas e Despesas Orçadas Segundo as Categorias Econômicas do período de 2008 à 2012

Por meio desta análise é possível identificar a representatividade em percentual de cada categoria econômica em relação ao total do grupo que ela pertence, tendo por base as receitas e despesas, considerando que os valores foram atualizados.

Para realizar a análise vertical das receitas e despesas orçadas foram elencados os valores estabelecidos no orçamento, e realizado o cálculo para verificar quanto cada subgrupo representou em percentuais em relação aos grandes grupos de receitas e despesas

Analisando o quadro 3, verificou-se que no ano de 2008 do total de R$ 140.965.207,13 de receitas orçadas as receitas correntes representaram 93,38%, somando R$ 131.634.826,82; dentre as receites correntes as transferências correntes somaram R$ 54.417.557,62 representado 38,60% do total orçado. A receita industrial somou R$ 42.763.300,00 representando 30,34% das receitas correntes. As receitas intra-orçamentárias foram 5,56% do total orçado das receitas, somando R$ 7.837.127,60. O valor com menor representatividade foi referente as receitas de capital que somaram R$ 1.493.855,01 ou seja, apenas 1,06% das receitas orçadas, sendo que a conta com maior representatividade dentro do grupo foi as transferências de capital, que somaram R$ 1.276.875,83 representando 0,91% das receitas de capital.

Na análise das despesas do ano de 2008 é possível verificar que do total de R$ 140.965.207,13 o grupo com maior destinação foi as despesas correntes, que totalizaram R$ 116.011.819,81, ou seja, 82,30% do total de despesas orçadas, sendo que R$ 44.891.072,14

2008 AV 2008(% ) 2009 AV 2009(% ) 2010 AV 2010(% ) 2011 AV 2011(% ) 2012 AV 2012(% ) Receitas Correntes 131.634.826,82 93,38 154.207.961,99 92,27 155.240.811,42 89,04 164.190.252,81 88,15 170.936.078,81 81,58 Receita Tributária 12.539.886,00 8,90 15.014.825,00 8,98 17.311.054,40 9,93 18.109.923,80 9,72 18.943.000,00 9,04 Receita de Contribuições 6.895.130,40 4,89 7.650.819,40 4,58 8.297.907,70 4,76 8.663.940,42 4,65 9.967.000,00 4,76 Receita Patrimonial 5.360.470,00 3,80 5.944.645,00 3,56 5.691.826,55 3,26 5.038.931,59 2,71 6.229.200,00 2,97 Receita Agropecuária 240.920,00 0,17 245.140,00 0,15 227.060,00 0,13 129.372,00 0,07 70.400,45 0,03 Receita Industrial 42.763.300,00 30,34 47.434.590,00 28,38 43.936.110,00 25,20 45.064.580,00 24,19 46.900.000,00 22,38 Receita Serviços 593.867,80 0,42 862.892,80 0,52 1.079.727,07 0,62 2.072.108,20 1,11 4.575.500,00 2,18 Transferências Correntes 54.417.557,62 38,60 67.715.215,79 40,52 69.066.375,81 39,62 74.133.731,95 39,80 75.965.978,36 36,26 Outras Receitas Correntes 8.823.695,00 6,26 9.339.834,00 5,59 9.630.749,90 5,52 10.977.664,85 5,89 8.285.000,00 3,95

Receitas de Capital 1.493.855,01 1,06 2.091.044,20 1,25 7.296.005,45 4,18 8.651.571,91 4,64 25.538.266,59 12,19

Operações de crédito 0,00 0,00 123.795,70 0,07 2.554.425,00 1,47 2.156.200,00 1,16 12.250.000,00 5,85

Alienação de Bens 180.841,18 0,13 134.827,00 0,08 130.559,50 0,07 645.658,60 0,35 552.500,00 0,26

Amortização de Empéstimos 36.138,00 0,03 61.285,00 0,04 84.012,20 0,05 86.248,00 0,05 80.000,00 0,04

Transferências de Capital 1.276.875,83 0,91 1.771.136,50 1,06 4.527.008,75 2,60 5.763.465,31 3,09 12.655.726,59 6,04

Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deduções da Receita Corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Receitas (Intra-Orçamentária) 7.837.127,60 5,56 10.832.736,60 6,48 11.807.120,00 6,77 13.430.969,80 7,21 13.045.000,00 6,23 Total da Receita 140.965.809,43 100,00 167.131.742,79 100,00 174.343.936,87 100,00 186.272.794,51 100,00 209.519.305,40 100,00

Déficit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Receita 140.965.809,43 100,00 167.131.742,79 100,00 174.343.936,87 100,00 186.272.794,51 100,00 209.519.305,40 100,00 Despesas Correntes 116.011.819,81 82,30 138.677.815,45 82,98 146.346.951,10 83,94 154.252.223,33 82,81 163.928.336,29 78,24

Pessoal e Encargos Sociais 44.891.072,14 31,85 57.343.723,87 34,31 56.541.109,62 32,43 79.318.132,34 42,58 89.066.324,49 42,51

Juros e Encargos da Divida 7.227,60 0,01 7.354,20 0,00 396.219,70 0,23 352.682,09 0,19 253.000,00 0,12

Outras Despesas Correntes 71.113.520,07 50,45 81.326.737,37 48,66 89.409.621,78 51,28 74.581.408,90 40,04 74.608.711,80 35,61

Despesas de Capital 16.134.787,78 11,45 17.994.508,32 10,77 14.707.867,95 8,44 17.432.599,81 9,36 30.114.980,03 14,37 Investimentos 15.314.455,18 10,86 15.977.006,12 9,56 12.909.552,75 7,40 15.166.409,58 8,14 28.324.780,03 13,52 Inversões Financeiras 218.032,60 0,15 1.043.070,70 0,62 95.365,20 0,05 543.925,48 0,29 90.200,00 0,04 Amortização da Dívida. 602.300,00 0,43 974.431,50 0,58 1.702.950,00 0,98 1.722.264,75 0,92 1.700.000,00 0,81 Reservas 120.460,00 0,09 122.570,00 0,07 1.349.888,64 0,77 107.810,00 0,06 817.043,28 0,39 Despesas (Intra-Orçamentárias) 8.698.139,54 6,17 10.336.849,02 6,18 11.939.229,18 6,85 14.480.161,38 7,77 14.658.945,80 7,00 Superávit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Despesa 140.965.207,13 100,00 167.131.742,79 100,00 174.343.936,87 100,00 186.272.794,51 100,00 209.519.305,40 100,00

Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Especificação

Anos

Quadro 3 - Análise Vertical das Receitas e Despesas Orçadas, segundo as categorias econômicas, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul- Valores Atualizados

que representa 31,85% foram gastos com pessoal e encargos sociais, e R$ 71.113.520,07 ou seja 50,45% foram alocados em outras despesas correntes. As despesas de capital que foram de R$ 16.134.787,78 representaram 11,45% das despesas orçadas, sendo que R$ 15.314.455,18, ou seja, 10,86% das despesas de capital foram destinadas a investimentos. As despesas intra-orçamentárias representaram 6,17% do total orçado para despesas, somando R$ 8.698.139,54. Observando as reservas que foram de R$ 120.460,00 verifica-se que elas tiveram a menor representatividade do total das despesas orçadas chegando a 0,09% .

No ano de 2009 o total de receitas orçadas foi R$ 167.131.742,79, deste valor as receitas correntes somaram R$ 154.207.961,99 representando 92,27% do total planejado, sendo que os valores com maior representação entre o grupo foram as transferências correntes com 40,52%, somando R$ 67.715.215,79 e a receita industrial com 28,38% somando R$ 47.434.590,00. Em seguida a maior obtenção de recursos foi orçada por meio das receitas intra-orçamentárias, que obtiveram uma representatividade de 6,48% somando R$ 10.832.736,60. As receitas de capital foram de R$ 2.091.044,20 representando 1,25% do planejado.

Observando as despesas, no ano de 2009, verificou-se que do total de R$ 167.131.742,79 orçado, a maior destinação foi para as despesas correntes que somaram R$ 138.677.815,45, sendo que R$ 57.343.723,87 que representa 34,31% foi para pessoal e encargos sociais e R$ 81.326.737,37 ou seja 48,66% para outras despesas correntes. Do total orçado as despesas de capital representam 10,77%, isto é R$ 17.994.508,32, dentre este grupo os investimentos tiveram maior representatividade com 9,56% somando R$ 15.977.006,12. Em relação as despesas intra-orçamentárias foi destinado R$ 10.336.849,02 representando 6,18% do total destinado a despesas.As reservas orçadas representaram 0,07% to total das despesas.

No ano de 2010 o total de receitas orçadas foi de R$ 174.343.936,87, sendo que as receitas correntes representaram 89,04%, ou seja, R$ 155.240.811,42, neste grupo foram orçados valores mais significativos para as transferências correntes que representaram 39,62% somando R$ 69.066.375,81 e a receita industrial que representou 25,20% somando R$ 43.936.110,00, essas duas categorias representaram 64,82% das receitas correntes. Verifica-se que as receitas intra-orçamentárias orçadas em R$ 11.807.120,00 representaram 6,77%. As receitas de capital representaram 4,18% do total de receitas orçadas, somando R$ 7.296.005,45, sendo que as transferências de capital somaram R$ 4.527.008,75 ou seja 2,60% do planejado, e as operações de crédito totalizaram R$ 2.554.4253,00 representando 1,47% das receitas de capital orçadas.

Na análise das despesas do ano de 2010 observou-se que do total de R$ 174.343.936,87 orçado a maior destinação foi para as despesas correntes que somaram R$ 146.346.951,10 representando 83,94% do total orçado, sendo que 32,43% ou seja R$ 56.541.109,62 foram destinados a pessoal e encargos sociais e 51,28% que representa R$ 89.409.621,78 foram alocados em outras despesas correntes, o restante 0,23% que expressa R$ 396.219,70 foram destinados a juros e encargos da dívida. As despesas de capital que somaram R$ 14.707.867,95 representaram 8,44% do total orçado para as despesas, sendo que 7,40% que somam R$ 12.909.552,75 foram destinadas a investimentos. Analisando as despesas intra-orçamentárias verifica-se que elas representaram 6,85% que expressa R$ 11.939.229,18 do total planejado para as despesas. As reservas representaram a menor destinação, ou seja, 0,77% somando R$ 1.349.888,64.

Em 2011 as receitas orçadas foram de R$ 186.272.794,51, sendo que as receitas correntes representaram 88,15% do planejado, somando R$ 164.190.252,81, 39,80% que expressa R$ 74.133.731,95 foram orçados como transferências correntes e 24,19% somando R$ 45.064.580,00 são referente receita industrial. As receitas intra-orçamentárias somaram R$ 13.430.969,80 representando 7,21% do total de receitas orçadas. As receitas de capital tiveram a menor representatividade, somando R$ 8.651.571,91 ou seja 4,64% do total planejado, sendo que R$ 5.763.465,31 que expressa 3,09% são referente transferências de capital e R$ 2.156.200,00 que representa 1,16% é referente operações de crédito.

No ano de 2011 as despesas foram orçadas em R$ 186.272.794,51 e distribuída a maior parte para despesas correntes que somara R$ 154.252.223,33 representando 82,81 do total orçado, sendo que R$ 79.318.132,34 que expressa 42,58% foram orçadas como despesas de pessoal e encargos sociais e R$ 74.581.408,90 ou seja 40,04% foram destinadas a outras despesas correntes. As despesas de capital totalizaram R$ 17.432.599,81 representando 9,36% do total planejado, dentre este grupo a maior destinação foi para os investimentos que somaram R$ 15.166.409,58 isto é 8,14%. As despesas intra-orçamentárias foram orçadas em R$ 14.480.161,38 representando 7,77% do total orçado para despesas. As reservas representaram apenas 0,06% ou seja R$ 107.810,00 do orçamento.

Na análise do ano de 2012 verificou-se que do total de R$ 209.519.305,40 de receitas orçadas, as receitas correntes representaram 81,58% somando R$ 170.936.078,81, sendo que dentre o grupo, as transferências correntes somaram R$ 75.965.978,36 representando 36,26%, e a receita industrial que somou R$ 46.900.000,00 representando 22,38%. As receitas de capital somaram R$ 25.538.266,59 isto é 12,19% do orçamento planejado, sendo que as transferências de capital totalizaram R$ 12.655.726,59 representando 6,04%,as operações de

crédito que somaram R$ 12.250.000,00 isto é 5,85% das receitas de capital. As receitas intra- orçamentárias representaram 6,23% do orçamento de 2012, somando R$ 13.045.000,00.

Em relação as despesas, no ano de 2012, do valor orçado de R$ 209.519.305,40 a maior destinação foi para as despesas correntes que representaram 78,24% somando 163.928.336,29 do total planejado, sendo que a maior destinação foi para despesas com pessoal e encargos sociais que somaram R$ 89.066.324,49 isto é 42,51% e com outras despesas correntes que expressaram R$ 74.608.711,80 representando 35,61% das despesas correntes. As despesas de capital orçadas foram de R$ 30.114.980,03 e representaram 14,37% do orçamento total para as despesas, sendo que a maior destinação foi para os investimentos com R$ 28.324.780,03 ou seja 13,52% das despesas de capital. As despesas intra- orçamentárias representaram 7% do orçamento, somando R$ 14.658.945,80. Como nos anos anteriores em análise, as reservas tiveram a menor representatividade na destinação das despesas, somando R$ 817.043,28 representando 0,39% do total orçado.

c) Análise Vertical das Receitas e Despesas Executadas Segundo as Categorias Econômicas do período de 2008 à 2012

Nesta análise, foram elencados os valores executados no orçamento e então calculou- se a proporção de cada subgrupo em relação aos dois grandes grupos receitas e despesas.

Observando o quadro 4 verificou-se que no ano de 2008 o total de receitas executadas foi R$ 154.829.812,06, sendo que a maior arrecadação provém das receitas correntes, que representaram 92,51% do total realizado, somando R$ 143.235.824,39, sendo que este montante ocorreu em grande parte pelas transferências correntes que representaram 40,27% somando R$ 62.344.605,96 e pela receita industrial que representou 28,86% isto é R$ 44.685.507,36. As receitas intra-orçamentárias representaram 3,87% da receita executada, somando R$ 10.638.121,23. As receitas de capital representaram 0,62% da receita realizada somando R$ 955.866,43, sendo que 0,28% ou seja R$ 434.265,33 é referente alienação de bens e 0,24% que expressa R$ 378.500,00 provém das transferências de capital.

No ano de 2008 o total de despesas executadas foi de R$ 150.912.526,27, avaliando as suas destinações verifica-se que a maior parte foi para as despesas correntes que somaram R$ 121.997.117,69 representando 80,84% do total executado, sendo que dentre o grupo 32,52% isto é R$ 49.074.734,56 foi destinado a despesas com pessoal e encargos sociais e R$ 72.922.383,13 que representa 48,32% das despesas correntes, foram classificados como outras despesas correntes. As despesas de capital executadas totalizaram R$ 18.742.502,76 isto é 12,42% do total realizado, sendo que R$ 17.677.500,24 ou seja 11,71% foi destinado aos

2008 AV 2008 2009 AV 2009 2010 AV 2010 2011 AV 2011 2012 AV 2012 Receitas Correntes 143.235.824,39 92,51 158.568.099,25 90,90 160.928.332,63 88,86 172.353.555,71 91,71 186.065.462,79 91,32 Receita Tributária 13.537.655,04 8,74 14.795.568,51 8,48 16.339.261,65 9,02 18.251.650,62 9,71 19.261.256,48 9,45 Receita de Contribuições 7.045.075,41 4,55 7.849.766,30 4,50 7.859.480,03 4,34 8.680.317,64 4,62 9.893.699,50 4,86 Receita Patrimonial 6.750.936,53 4,36 6.183.572,83 3,54 7.366.209,04 4,07 9.189.202,36 4,89 13.624.551,45 6,69 Receita Agropecuária 195.954,81 0,13 137.252,00 0,08 100.909,49 0,06 72.637,03 0,04 151.646,70 0,07 Receita Industrial 44.685.507,36 28,86 48.512.740,85 27,81 46.981.093,46 25,94 49.396.613,29 26,28 51.841.546,67 25,44 Receita Serviços 543.259,64 0,35 1.257.490,12 0,72 1.273.164,97 0,70 2.403.744,31 1,28 3.782.098,91 1,86 Transferências Correntes 62.344.605,96 40,27 70.906.286,93 40,65 73.735.436,72 40,72 77.259.968,60 41,11 80.164.832,21 39,34 Outras Receitas Correntes 8.132.829,65 5,25 8.925.421,70 5,12 7.272.777,26 4,02 7.099.421,86 3,78 7.345.830,87 3,61

Receitas de Capital 955.866,43 0,62 4.044.586,98 2,32 7.451.990,90 4,11 1.786.835,84 0,95 3.416.842,26 1,68

Operações de crédito 0,00 0,00 0,00 0,00 3.302.020,05 1,82 0,00 0,00 0,00 0,00

Alienação de Bens 434.265,33 0,28 49.831,97 0,03 538.458,60 0,30 308.152,65 0,16 22.797,00 0,01

Amortização de Empéstimos 49.931,75 0,03 69.450,76 0,04 30.269,11 0,02 9.546,76 0,01 12.474,14 0,01

Transferências de Capital 378.500,00 0,24 3.925.304,25 2,25 3.581.243,15 1,98 1.469.136,42 0,78 3.381.571,12 1,66

Outras Receitas de Capital 93.169,34 0,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deduções da Receita Corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Receitas (Intra-Orçamentária) 10.638.121,23 6,87 11.829.693,21 6,78 12.720.549,22 7,02 13.792.043,72 7,34 14.271.016,60 7,00 Total da Receita 154.829.812,06 100,00 174.442.379,44 100,00 181.100.872,75 100,00 187.932.435,27 100,00 203.753.321,65 100,00

Déficit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Receita 154.829.812,06 100,00 174.442.379,44 100,00 181.100.872,75 100,00 187.932.435,27 100,00 203.753.321,65 100,00 Despesas Correntes 121.997.117,69 80,84 141.769.377,71 83,72 149.088.197,45 84,93 153.608.495,73 86,26 167.195.457,26 84,45

Pessoal e Encargos Sociais 49.074.734,56 32,52 57.227.827,59 33,79 58.912.101,07 33,56 76.955.512,38 43,22 84.202.063,99 42,53

Juros e Encargos da Divida 0,00 0,00 0,00 0,00 262.254,30 0,15 214.939,51 0,12 134.728,86 0,07

Outras Despesas Correntes 72.922.383,13 48,32 84.541.550,12 49,92 89.913.842,08 51,22 76.438.043,84 42,93 82.858.664,41 41,85

Despesas de Capital 18.742.502,76 12,42 15.740.162,33 9,30 13.300.295,00 7,58 10.732.791,92 6,03 15.917.985,70 8,04 Investimentos 17.677.500,24 11,71 14.436.017,53 8,52 11.681.888,43 6,65 9.080.839,50 5,10 14.407.441,74 7,28 Inversões Financeiras 269.966,52 0,18 580.981,80 0,34 367.305,97 0,21 0,00 0,00 90.000,00 0,05 Amortização da Dívida. 795.036,00 0,53 723.163,00 0,43 1.251.100,60 0,71 1.651.952,42 0,93 1.420.543,96 0,72 Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas (Intra-Orçamentárias) 10.172.905,82 6,74 11.830.539,93 6,99 13.157.814,72 7,50 13.729.845,34 7,71 14.870.043,99 7,51 Superávit orçamentário 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral da Despesa 150.912.526,27 100,00 169.340.079,97 100,00 175.546.307,17 100,00 178.071.132,99 100,00 197.983.486,95 100,00

Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Especificação

Anos

Quadro 4 - Análise Vertical das Receitas e Despesas Executadas, segundo as categorias econômicas, do período de 2010 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul - Valores Atualizados

investimentos. As despesas intra-orçamentárias representaram 6,74% ou seja R$ 10.172.905,82 das despesas executadas.

Em 2009 as receitas totais executadas foram de R$ 174.442.379,44, deste valor 90,90% ou seja R$ 158.568.099,25 foram referente as receitas correntes, sendo que dentre o grupo a maior parte realizada foi as transferências correntes que representaram 40,65% isto é R$ 70.906.286,93 e a receita industrial que obteve 27,81% do total executado das receitas, somando R$ 48.512.740,85. As receitas intra-orçamentárias executadas representaram 6,78% do total realizado chegando a R$ 11.829.693,21. A menor representatividade das receitas realizadas foi das receitas de capital que somaram R$ 4.044.586,98 isto é 2,32% do total realizando, dentre o grupo a maior parte provém das transferências de capital com R$ 3.925.304,25 que representa 2,25% das receitas.

Analisando as despesas no ano de 2009 verificou-se que do total executado de R$ 169.340.079,97 a maior parte foi destinada as despesas correntes que somaram R$ 141.769.377,71 representando 83,72% do executado, sendo que R$ 57.227.827,59 ou seja 33,79% foram referente as despesas com pessoal e encargos sociais e R$ 84.541.550,12 que representa 49,92% das despesas correntes foram gastos com outras despesas correntes. As despesas de capital totalizaram R$ 15.740.162,33 isso é 9,30% do total de despesas executadas no ano de 2009, sendo que a maior parte foram referente a gastos com investimentos que somaram R$ 14.436.017,53 representando 9,30% das despesas de capital. As despesas intra-orçamentárias representaram 6,99% das despesas executadas, somando R$ 11.830.539,93.

As receitas executadas no ano de 2010 foram de R$ 181.100.872,75, sendo que a maior arrecadação provém das receitas correntes com R$ 160.928.332,63 ou seja 88,86% do total realizado, dentre o grupo R$ 73.735.436,72 que representa 40,72% foram receitas referente transferências correntes e R$ 46.981.093,46 isto é 25,94% provém da receita industrial. As receitas intra-orçamentárias totalizaram R$ 12.720.549,22 representando 7,02% do total executado. As receitas de capital somaram R$ 7.451.990,90 isto é 4,11% das receitas executadas, sendo que R$ 3.581.243,15 ou seja 1,98% foram transferências de capital e R$ 3.302.020,50 que representa 1,82% foram receitas provenientes de operações de crédito.

No ano de 2010 as despesas realizadas totalizaram R$ 175.346.307,17, sendo que a maior parte foi destinada as despesas correntes que somaram R$ 149.088.197,45 representando 84,93% do total realizado, analisando o grupo verificou-se que R$ 89.913.842,08 ou seja 51,22% alocados como outras despesas correntes e R$ 58.912.101,07 que representa 33,56% foram despesas de pessoal e encargos sociais. As despesas de capital

totalizaram R$ 13.300.295,00 que representa 7,58% das despesas executadas, sendo que 6,65% ou seja R$ 11.681.888,43 foram gastos com investimentos. As despesas intra- orçamentárias somaram R$ 13.157.814,72 representando 7,50% do total executado.

Analisando o ano de 2011 verificou-se que do total de R$ 187.932.435,27 de receitas executadas a maior parte provém das receitas correntes que somaram R$ 172.353.555,71 representando 91,71% do executado, dentre o grupo R$ 77.259.968,60 ou seja 41,11% são receitas referente transferências correntes e R$ 49.396.613,29 que representa 26,28% é receita industrial. As receitas intra-orçamentárias somaram R$ 13.792.043,72 representando 7,34% das receitas executadas. Analisando as receitas de capital verificou-se que elas obtiveram menor representatividade diante da receita total executando representando 0,95% isto é R$ 1.786.835,84, sendo que R$ 1.469.136,42 ou seja 0,78% são receitas que provém das transferências de capital e R$ 308.152,65 que representa 0,16% é referente a alienação de bens.

No ano de 2011 as despesas executadas totalizaram R$ 178.071.132,99 sendo que R$ 153.608.495,73 que representa 86,26% foram destinados as despesas correntes, dentre o grupo a maior parte R$ 76.955.512,38 ou seja 43,22% foi realizada como despesas com pessoal e encargos sociais e R$ 76.438.043,84 isto é 42,93% foram classificados como outras despesas correntes. As despesas intra-orçamentárias representaram 7,71% do total realizado, somando R$ 13.729.845,34. As despesas de capital somaram R$ 10.732.791,92 isto é 6,03% do total de despesas realizadas, sendo que R$ 9.080.839,50 ou seja 5,10% foram gastos com investimentos e R$ 1.651.952,42 isto é 0,93% são despesas de amortização da dívida.

Em 2012 as receitas realizadas somaram R$ 203.753.321,65, sendo que a maior arrecadação foi por meio das receitas correntes que representaram 91,32% do total arrecadado, ou seja, R$ 186.065.462,79, dentro o grupo R$ 80.164.832,21 isto é 39,34% são referente as transferências correntes e R$ 51.841.5467 ou seja 25,44% foram arrecadadas por