Análise Comparativa Segundo as Funções

A análise comparativa segundo as funções identifica as prioridades da administração pública, verificando a destinação dos recursos.

a) Análise Comparativa das Despesas Orçadas e Executadas por Funções do período de 2008 à 2012

Para realização da análise comparativa das despesas orçadas e executadas elenca-se os valores estabelecidos no orçamento, e calcula-se em percentual a diferença entre ambos.

Orçado Executado (% ) Orçado Executado (% ) Orçado Executado (% )

Legislativa 2.939.200,00 2.836.902,76 -3,48 3.139.200,00 2.938.509,80 -6,39 3.076.110,00 3.046.645,19 -0,96 Aministração 13.851.855,24 15.579.223,92 12,47 17.876.533,20 16.256.869,06 -9,06 48.624.048,10 49.286.802,44 1,36 Segurança Pública 230.000,00 271.930,75 18,23 200.000,00 162.216,69 -18,89 194.000,00 109.745,58 -43,43 Assistência Social 2.018.099,86 1.471.721,14 -27,07 3.118.600,00 2.458.560,59 -21,16 3.918.050,00 3.094.243,58 -21,03 Previdência Social 11.609.000,00 9.665.180,77 -16,74 13.852.000,00 11.175.136,40 -19,32 14.810.000,00 11.760.177,81 -20,59 Saúde 18.466.070,14 18.882.813,91 2,26 21.142.837,94 21.193.340,99 0,24 19.464.546,69 23.684.318,04 21,68 Educação 16.836.570,00 18.345.706,25 8,96 21.237.098,80 21.713.882,47 2,25 23.033.321,00 22.509.383,47 -2,27 Cultura 300.000,00 0,00 -100,00 502.000,00 615.558,99 22,62 1.267.030,00 730.525,96 -42,34 Urbanismo 4.444.924,76 7.566.557,83 70,23 4.550.282,00 3.510.920,82 -22,84 5.957.345,00 4.303.103,31 -27,77 Habitação 584.500,00 338.559,29 -42,08 602.000,00 0,00 -100,00 965.394,41 1.640.656,89 69,95 Saneamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gestão Ambiental 118.000,00 233.396,23 97,79 137.000,00 1.656.307,77 1.108,98 2.674.048,83 2.339.896,11 -12,50 Ciência e Tecnologia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.099.985,12 0,00 Agricultura 473.750,00 114.034,80 -75,93 201.501,00 271.393,30 34,69 1.470.117,18 3.202.046,16 117,81 Indústria 153.500,00 216.776,57 41,22 196.500,00 0,00 -100,00 82.000,00 0,00 -100,00 Comércio e Serviços 340.000,00 694.359,41 104,22 310.000,00 569.155,66 83,60 220.000,00 114.363,32 -48,02 Energia 35.902.080,00 38.588.868,82 7,48 38.927.080,00 41.021.820,26 5,38 6.760.500,00 6.396.620,08 -5,38 Transporte 745.000,00 693.311,10 -6,94 890.000,00 3.653.973,44 310,56 0,00 121.000,00 0,00 Desporto e lazer 183.100,00 675.805,42 269,09 140.100,00 718.138,24 412,59 2.236.311,47 597.088,44 -73,30 Encargos Especiais 506.000,00 660.000,00 30,43 800.000,00 590.000,00 -26,25 7.108.200,00 7.999.153,32 12,53 Reserva de Contingência 100.000,00 0,00 -100,00 100.000,00 0,00 -100,00 1.189.014,92 0,00 -100,00 Despesas Intra-Orçamentárias 7.220.770,00 8.445.048,83 16,95 8.433.425,00 9.652.068,15 14,45 10.516.365,00 11.589.724,94 10,21 Total 117.022.420,00 125.280.197,80 7,06 136.356.157,94 138.157.852,63 1,32 153.566.402,60 154.625.479,76 0,69 Quadro 7 - Analise Comparativa das Despesas Orçadas e Executadas, por Funções, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do

Rio Grande do Sul - Valores Originais

Especificação 2008 2009 2010

No ano de 2008 foi orçado para o legislativo R$ 2.939.200,00 e o executado foi R$ 2.836.902,76 representando uma diminuição de 3,48% no valor estabelecido. Para a administração foi orçado R$ 13.851.855,24, sendo que o executado excedeu este valor 12,47% somando R$ 15.579.223,92. A segurança pública foi orçada em R$ 230.000,00, e o executado foi R$ 271.930,75 utilizando 18,23% mais recursos que o planejado. A assistência social deixou de utilizar 27,07% dos recursos destinados a ela, sendo que o orçado foi de R$ 2.018.099,86 e o executado R$ 1.471.721,14. Com previdência social a administração pretendia utilizar R$ 11.609.000,00, mas executou R$ 9.665.180,77 que representa 16,74% a menos que o orçado. A saúde consumiu R$ 18.882.813,91, ou seja, ultrapassou 2,26% o estabelecido no orçamento, que havia sido de R$ 18.466.070,14. Em relação a educação o orçado foi R$ 16.836.570,00 e o executado R$ 18.345.706,25 representando 8,96% a maior que o planejado. A cultura não consumiu o valor de R$ 300.000,00 destinado no orçamento.

Em 2008 para a habitação foi orçados R$ 584.500,00, e o executado foi R$ 338.559,29, isto é 42,08% e menos que o orçado. O valor destinado a gestão ambiental foi de R$ 118.000,00, sendo que o executado foi R$ 233.396,23 ultrapassando 97,79% o planejado. A agricultura deixou de utilizar 75,93% dos recursos destinados a ela, sendo que o orçado foi R$ 473.750,00 e o executado R$ 114.034,80. A indústria ultrapassou 41,22% o valor orçado de R$ 153.500,00, sendo que o executado somou R$ 216.776,57. Para comércio e serviços foi

Orçado Executado (% ) Orçado Executado (% )

Legislativa 3.208.766,05 2.965.420,32 -7,58 3.483.000,00 3.318.772,88 -4,72 Aministração 51.354.257,03 54.033.435,63 5,22 60.525.052,76 61.509.533,56 1,63 Segurança Pública 193.000,00 137.875,75 -28,56 99.900,00 96.746,64 -3,16 Assistência Social 4.415.178,00 3.580.760,87 -18,90 4.685.667,00 3.831.379,37 -18,23 Previdência Social 16.428.000,00 13.553.397,32 -17,50 19.130.000,00 15.719.515,05 -17,83 Saúde 28.092.119,83 26.151.435,81 -6,91 34.642.367,74 32.545.271,16 -6,05 Educação 25.742.781,00 26.256.757,70 2,00 28.694.143,00 33.368.865,78 16,29 Cultura 1.850.934,00 1.226.514,84 -33,74 905.090,00 757.871,50 -16,27 Urbanismo 5.668.048,76 4.789.256,65 -15,50 3.117.493,00 5.562.489,73 78,43 Habitação 1.688.699,63 571.155,61 -66,18 1.405.798,40 1.458.311,57 3,74 Saneamento 0,00 0,00 0,00 0,00 16.401,56 0,00 Gestão Ambiental 2.057.505,59 2.492.509,19 21,14 7.633.579,57 5.219.348,82 -31,63 Ciência e Tecnologia 300.000,00 677.530,75 125,84 993.400,00 999.920,25 0,66 Agricultura 2.708.033,73 1.611.526,26 -40,49 825.337,85 2.582.379,38 212,89 Indústria 60.000,00 373,00 -99,38 60.000,00 0,00 -100,00 Comércio e Serviços 38.000,00 12.832,00 -66,23 92.100,00 22.300,00 -75,79 Energia 7.330.270,00 6.543.059,16 -10,74 18.944.510,00 8.321.708,05 -56,07 Transporte 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Desporto e lazer 598.180,00 1.011.464,17 69,09 624.224,00 660.833,95 5,86 Encargos Especiais 7.513.813,00 6.820.728,41 -9,22 8.181.653,00 7.121.793,71 -12,95 Reserva de Contingência 100.000,00 0,00 -100,00 817.043,28 0,00 -100,00 Despesas Intra-Orçamentárias 13.431.185,77 12.735.224,32 -5,18 14.658.945,80 14.870.043,99 1,44 Total 172.778.772,39 165.171.257,76 -4,40 209.519.305,40 197.983.486,95 -5,51

Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

2011 2012

Anos Especificação

orçado R$ 340.000,00 sendo que o executado foi mais que o dobro, somando R$ 694.359.41 isso é 104,22% a mais que o planejado. Para o setor de energia foi orçado R$ 35.902.080,00 e o executado foi R$ 38.588.868,82, ou seja, 7,48% a mais que o estabelecido no orçamento. O transporte executou R$ 693.311,00, ou seja, ficou abaixo do orçado que somou R$ 745.000,00 em 6,94%. O valor destinado no orçamento para desporto e lazer foi R$ 183.100,00, sendo que o executado somou R$ 675.805,42 ultrapassando o estipulado 269,09%. Os encargos especiais foram orçados em R$ 506.000,00 sendo que o executado excedeu este valor em 30,43% somando R$ 660.000,00. As reservas de contingência foram orçadas em R$ 100.000,00. As despesas intra-orçamentárias foram orçadas em R$ 7.220.770,00 e o executado foi R$ 8.445.048,83 ultrapassando 16,95%o planejado.

Em 2009 foi orçado para o setor legislativo R$ 3.139.200,00 sendo que o executado foi R$ 2.938.509,80 deixando de utilizar 6,39% dos recursos destinados no orçamento. Para a administração foi orçado R$ 17.876.533,20 e o executado foi 9,06% a menor, somando R$ 16.256.869,06. A segurança pública deixou de utilizar 18,89% dos recursos destinados a ela, sendo que o orçado foi R$ 200.000,00 e o executado R$ 162.216,69. A assistência social foi orçada em R$ 3.118.600,00 e o executado foi R$ 2.458.560,59, ou seja, 21,16% menor que o orçado. A previdência social deixou de utilizar 19,32% do valor destinado no orçamento, sendo que o orçado foi R$ 13.852.000,00 e o executado R$ 11.175.136,40. Em relação a saúde foi orçado R$ 21.142.837,94 e o executado ultrapassou o planejado 0,24% somando R$ 21.193.340,99.

Em 2009 para a educação foi orçado R$ 21.237.098,80 e o executado foi R$ 21.713.882,47 isto é 2,25% a mais que o orçado. A cultura excedeu 22,62% o orçado que foi de R$ 502.000,00 sendo que o realizado somou R$ 615.558,99. Em relação ao urbanismo o executado foi 22,84% menor que o planejado, sendo que o orçado foi R$ 4.550.282,00 e o realizado R$ 3.510.920,82. Para habitação foi destinado R$ 602.000,00 mas não foi executado valor algum. Para gestão ambiental foi orçado R$ 137.000,00 e o executado ultrapassou 1.108,98%, somando R$ 1.656.307,77. A agricultura ultrapassou o orçado em 34,69%, sendo que o estabelecido no orçamento foi R$ 201.501,00 e o realizado foi R$ 271.393,30. A indústria não utilizou o valor de R$ 196.500,00 destinados a ela no orçamento. O comércio e serviços consumiram 83,60% a mais do que o estabelecido, sendo que o orçado foi R$ 310.000,00 e o realizado R$ 569.155,66. Para energia foi orçado R$ 38.927.080,00 e o executado foi R$ 41.021.820,26, isto é 5,38% a mais que o planejado. O setor de transporte utilizou 310,56% mais recursos que o estabelecido no orçamento, visto que o orçado foi R$ 890.000,00 e o executado R$ 3.653.973,44. Em relação a desporto e lazer o orçado foi R$

140.100,00 e o executado R$ 718.138,24, ou seja, 412,59% a mais que o planejado. Os encargos especiais foram orçados em R$ 800.000,00 e o executado foi R$ 590.000,00 isto é 26,25 a menos que o planejado. As reservas de contingencio foram orçadas em R$ 100.000,00. As despesas intra-orçamentárias foram orçadas em 8.433.425,00 sendo que o realizado somou R$ 9.652.068,15 ultrapassando 14,45% o orçado.

No ano de 2010 para o legislativo foi orçado R$ 3.076.110,00 e o executado foi R$ 3.046.645,19 ou seja, 0,96% a menos que o planejado. A administração ultrapassou o valor planejado em 1,36%, sendo que o orçado foi R$ 48.624.048,10 e o executado R$ 49.286.802,44. A segurança pública deixou de utilizar 43,43% do valor estabelecido no orçamento, visto que o orçado foi R$ 194.000,00 e o executado R$ 109.745,58. Para a assistência social foi orçado R$ 3.918.050,00 e o executado somou R$ 3.094.243,58, isso é 21,03% a menos que o planejado no orçamento. A previdência social executou 20,59% a menos que o orçado que somou R$ 14.810.000,00, enquanto o realizado foi de R$ 11.760.177,81. A saúde excedeu o valor orçado em 21,68%, sendo que o estabelecido no orçamento era R$ 19.464.546,69 e o executado foi R$ 23.684.318,04.

Em 2010 a educação foi orçado R$ 23.033.321,00 e o executado foi R$ 22.509.383,47 isso é 2,27% a menos que o planejado. Para a cultura foi orçado R$ 1.267.030,00 sendo que o executado foi R$ 730.525,96, isto é 42,34% a menos que o estabelecido no orçamento. O setor de urbanismo utilizou 27,77% menos recursos que o destinado, sendo que o orçado foi R$ 5.957.345,00 e o executado R$ 4.303.103,31. A habitação ultrapassou o valor orçado em 69,95%, visto que o orçado foi de R$ 965.394,41 e o executado R$ 1.640.656,89. A gestão ambiental deixou de utilizar 12,50% dos recursos destinados no orçamento, sendo que o orçado foi R$ 2.674.048,83 e o executado somou R$ 2.339.896,11. Em relação a ciência e tecnologia não havia valor orçado, mas foi executado R$ 2.099.985,12. A agricultura foi orçada em R$ 1.470.117,18 e o orçado foi R$ 3.202.046,16 ou seja 117,81% a mais que o planejado. Para a indústria foi orçado R$ 82.000,00 mas valor algum foi executado. O setor de comércio e serviços deixou de utilizar 48,02% dos recursos destinados no orçamento, sendo que o orçado foi R$ 220.000,00 e o executado R$ 114.363,32. Para a energia foi orçado R$ 6.760.500,00 e o executado foi R$ 6.396.620,08 isso é 5,38% a menos que o planejado. Para os transportes não havia valor orçado, mas foi executado R$ 121.000,00. O desporto e lazer foi orçado em R$ 2.236.311,47 e o executado foi R$ 597.088,44, ou seja, 73,30 a menos que o estabelecido no orçamento. Os encargos especiais ultrapassaram o valor orçado de R$ 7.108.200,00 em 12,53% visto que o valor executado somou R$ 7.999.153,32. As reservas de contingência foram orçadas em R$ 1.189.014,92. As despesas intra-orçamentárias foram

orçadas em R$ 10.516.365,00 e o executado foi R$ 11.589.724,94, ou seja, 10,21% a mais que o planejado.

Em 2011 foi orçado para o legislativo R$ 3.208.766,05 e o executado foi R$ 2.965.420,32 isto é 7,58% a menos que o estabelecido no orçamento. A administração excedeu o valor orçado 5,22% sendo que o planejado era R$ 51.354.257,03 e o realizado foi R$ 54.033.435,63. A segurança pública deixou de utilizar 28,56% do valor destinado a ela, visto que o orçado foi R$ 193.000,00 e o executado R$ 137.875,75. Para a assistência social foi orçado R$ 4.415.178,00 e o executado foi R$ 3.580.760,87, ou seja 18,90% a menos que o planejado no orçamento. Para a previdência social foi orçado R$ 16.428.000,00 e o executado foi R$ 13.553.397,32 isto é 17,50% a menos que o planejado. A saúde utilizou 6,91% menos recursos que o estabelecido no orçamento, pois foi orçado R$ 28.092.119,83 e executado R$ 26.151.435,81. A educação excedeu o valor planejado em 2%, sendo que o orçado era R$ 25.742.781,00 e o executado R$ 26.256.757,70. Para a cultura foi orçado R$ 1.850.934,00 e o executado foi R$ 1.226.514,84 isto é 33,74% a menos que o planejado. O urbanismo deixou de utilizar 15,50% dos recursos destinados no orçamento, sendo que o orçado foi R$ 5.668.048,76 e o executado R$ 4.789.256,65. Para a habitação foi orçado R$ 1.688.699,63 e o executado foi R$ 571.155,61 isto é 66,18% a menos que o planejado.

Em 2011 a gestão ambiental ultrapassou o valor estabelecido em 21,14%, visto que o orçado foi R$ 2.492.509,19 e o executado 2.492.509,19. Para ciência e tecnologia foi orçado R$ 300.000,00 e o executado foi R$ 677.530,75, ou seja, 125,84 a mais que o planejado. A agricultura foi orçada em R$ 2.708.033,73 e o executado foi R$ 1.611.526,26, isso é 40,49% a menos que o estabelecido no orçamento. O valor destinado para indústria no orçamento foi R$ 60.000,00 mas o executado foi apenas R$ 373,00 representando 99,38% a menos que o planejado. O setor de comércio e serviços deixou de utilizar 66,23% do valor destinado conforme o orçamento, sendo que o estabelecido era R$ 38.000,00 e o executado foi R$ 12.832,00. A energia foi orçada em R$ 7.330.270,00 e o executado foi R$ 6.543.059,16, ou seja, 10,74% a menos que o planejado. O valor executado de desporto e lazer excedeu 69,09% o orçado que era de R$ 598.180,00 enquanto o realizado foi R$ 1.011.464,17. Os encargos especiais foram orçados em R$ 7.513.813,00 e o executado foi R$ 6.820.728,41, isto é 9,22% e menos que o planejado. Para as reservas de contingência foi orçado R$ 100.000,00 mas valor algum foi executado. As despesas intra-orçamentárias orçadas somaram R$ 13.431.185,77 e o executado foi de R$ 12.735.224,32, ou seja, 5,18% a menos que o estabelecido no orçamento.

No ano de 2012 foi orçado para o legislativo R$ 3.483.000,00 sendo que o executado foi R$ 3.318.772,88, isto é 4,72% e menos que o planejado. A administração ultrapassou o planejado em 1,63%, sendo que o orçado somou R$ 60.525.052,76 e o executado R$ 61.509.533,56. A segurança pública deixou de utilizar 3,16% dos recursos destinados a ela, sendo que o orçado foi de R$ 99.900,00 e o executado R$ 96.746,64. Para a assistência social o valor orçado foi R$ 4.685.667,00 e o executado somou R$ 3.831.379,37, isto é 18,23% e menos que o estabelecido no orçamento. Para a previdência social foi destinado no orçamento um total de R$ 19.130.000,00, sendo que o executado foi R$ 15.719.515,05, ou seja, 17,83% a menos que o orçado. Para a saúde foi orçado R$ 34.642.367,74 e o executado foi R$ 32.545.271,16, representando 6,05% a menos que o planejado. O valor destinado para a educação excedeu 16,29%, visto que o orçado foi R$ 28.694.143,00 e o executado R$ 33.368.865,78. Para a cultura foi orçado R$ 905.090,00 e o executado foi R$ 757.871,50, ou seja, 16,27% a menos que o planejado.

No ano de 2012 o setor de urbanismo ultrapassou o planejado 78,43%, sendo que o orçado somou R$ 3.117.493,00 e o executado R$ 5.562.489,73. Para habitação foi orçado R$ 1.405.798,40 e o executado foi R$ 1.458.311,59, representando 3,74% a mais que o estabelecido no orçamento. Para saneamento não havia valor orçado, mas foi executado R$ 16.401,56. Para a gestão ambiental foi destinado no orçamento R$ 7.633.579,57, sendo que o executado somou R$ 5.219.348,82, ou seja, 31,63% a menos que o orçado. A ciência e tecnologia ultrapassou o valor orçado 0,66%, sendo que o planejado era de R$ 993.400,00 e o executado somou R$ 999.920,25. Para a agricultura havia sido orçado R$ 825.337,85, sendo que o executado excedeu este valor em 212,89% somando R$ 2.582.379,38. O valor de R$ 60.000,00 destinado a indústria não foi executado. Para o setor de comércio de serviços foi orçado R$ 92.100,00, sendo que o executado totalizou R$ 22.300,00, isto é 75,79& a menos que o planejado. O setor de energia deixou de consumir 56,07% dos recursos destinados a ele no orçamento, sendo que o orçado foi R$ 18.944.510,00 e o executado somou R$ 8.321.708,05. Em relação ao desporto e lazer foi orçado R$ 624.224,00 e o executado somou R$ 660.833,95 representando 5,86% a mais que o planejado. Os encargos especiais orçados somaram R$ 8.181.653,00 e o executado foi de R$ 7.121.793,71, ou seja 12,95% a menos que o planejado. Para as reservas de contingência foi orçado R$ 817.043,28 mas valor algum foi executado. As despesas intra-orçamentárias executadas ultrapassaram 1,44% o valor orçado, sendo que o planejado era de R$ 14.658.945,80 e o realizado somou R$ 14.870.043,99.

Nesta análise foram elencados os valores orçados por funções e em seguida foi calculado a representatividade em percentual de cada órgão em relação ao total destinado.

No ano de 2008 verificou-se que os gastos com energia no orçamento representaram 30,38%, a saúde, educação e administração consumiram 15,78%, 14,39% e 11,84% respectivamente. A previdência social representou 9,92% dos recursos destinados no orçamento. As despesas intra-orçamentárias representaram 6,17% e o legislativo 2,51% dos recursos orçados. Para o urbanismo, a assistência social e o transporte foram destinados 3,80%, 1,72% e 0,64% respectivamente. Para a habitação foi destinado 0,50% do orçamento. A prefeitura disponibilizou menos de 0,50% para o legislativo, segurança pública, cultura, gestão ambiental, agricultura, indústria, comércio e serviços, desporto e lazer, encargos especiais e reserva de contingência.

Em 2008 a maior destinação de recursos foi para a energia que representou 28,55% do orçamento. A educação, saúde e administração receberam 15,57%, 15,51% e 13,11 respectivamente. Para a previdência social foi destinado 10,16% e para as despesas intra- orçamentárias 6,18% do orçamento. O setor de urbanismo foi orçado em 3,34% e o legislativo 2,30%. Para a assistência social, o transporte e os encargos especiais foram destinado 2,29%, 0,65% e 0,59% respectivamente. Foram destinados menos de 0,5% dos recursos para as áreas

2008 AV 2008 2009 AV 2009 2010 AV 2010 2011 AV 2011 2012 AV 2012 Legislativa 3.540.560,32 2,51 3.847.717,44 2,30 3.492.307,68 2,00 3.459.370,68 1,86 3.483.000,00 1,66 Aministração 16.685.944,82 11,84 21.911.266,74 13,11 55.202.881,81 31,66 55.365.024,50 29,72 60.525.052,76 28,89 Segurança Pública 277.058,00 0,20 245.140,00 0,15 220.248,20 0,13 208.073,30 0,11 99.900,00 0,05 Assistência Social 2.431.003,09 1,72 3.822.468,02 2,29 4.448.162,17 2,55 4.760.003,40 2,56 4.685.667,00 2,24 Previdência Social 13.984.201,40 9,92 16.978.396,40 10,16 16.813.793,00 9,64 17.711.026,80 9,51 19.130.000,00 9,13 Saúde 22.244.228,09 15,78 25.914.776,46 15,51 22.098.099,86 12,68 30.286.114,39 16,26 34.642.367,74 16,53 Educação 20.281.332,22 14,39 26.030.312,00 15,57 26.149.729,33 15,00 27.753.292,20 14,90 28.694.143,00 13,70 Cultura 361.380,00 0,26 615.301,40 0,37 1.438.459,16 0,83 1.995.491,95 1,07 905.090,00 0,43 Urbanismo 5.354.356,37 3,80 5.577.280,65 3,34 6.763.373,78 3,88 6.110.723,37 3,28 3.117.493,00 1,49 Habitação 704.088,70 0,50 737.871,40 0,44 1.096.012,27 0,63 1.820.587,07 0,98 1.405.798,40 0,67 Saneamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gestão Ambiental 142.142,80 0,10 167.920,90 0,10 3.035.847,64 1,74 2.218.196,78 1,19 7.633.579,57 3,64 Ciência e Tecnologia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 323.430,00 0,17 993.400,00 0,47 Agricultura 570.679,25 0,40 246.979,78 0,15 1.669.024,03 0,96 2.919.531,16 1,57 825.337,85 0,39 Indústria 184.906,10 0,13 240.850,05 0,14 93.094,60 0,05 64.686,00 0,03 60.000,00 0,03 Comércio e Serviços 409.564,00 0,29 379.967,00 0,23 249.766,00 0,14 40.967,80 0,02 92.100,00 0,04 Energia 43.247.645,57 30,68 47.712.921,96 28,55 7.675.195,65 4,40 7.902.764,09 4,24 18.944.510,00 9,04 Transporte 897.427,00 0,64 1.090.873,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Desporto e lazer 220.562,26 0,16 171.720,57 0,10 2.538.884,41 1,46 644.897,86 0,35 624.224,00 0,30 Encargos Especiais 609.527,60 0,43 980.560,00 0,59 8.069.939,46 4,63 8.100.641,80 4,35 8.181.653,00 3,90 Reserva de Contingência 120.460,00 0,09 122.570,00 0,07 1.349.888,64 0,77 107.810,00 0,06 817.043,28 0,39 Despesas Intra-Orçamentárias 8.698.139,54 6,17 10.336.849,02 6,18 11.939.229,18 6,85 14.480.161,38 7,77 14.658.945,80 7,00 Total 140.965.207,13 100,00 167.131.742,79 100,00 174.343.936,87 100,00 186.272.794,51 100,00 209.519.305,40 100,00 Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Especificação

Anos

Quadro 8- Análise Vertical das Despesas Orçadas, por Funções, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul - Valores Atualizados

de segurança pública, cultura, habitação, gestão ambiental, agricultura, indústria, comércio de serviços, desporto e lazer e reserva de contingência.

No ano de 2009 grande parte dos recursos foi para a administração que representou 31,66% do orçamento. Para a educação, saúde e previdência social foram destinados 15%, 12,68% e 9,64% respectivamente. Para as despesas intra-orçamentárias foram destinados 6,85% e para os encargos especiais 4,63% do orçamento. A energia, o urbanismo e a assistência social foram orçadas em 4,40%, 3,88% e 2,55% respectivamente. Para o legislativo foi destinado 2% e para a gestão ambiental 1,74% do orçamento. Para o desporto e lazer, a agricultura e a cultura foram destinados 1,46%, 0,96% e 0,83% respectivamente. Para a reserva de contingência foi destinado 0,77% do orçamento e para a habitação 0,63%. Para os setores de segurança pública, indústria e comércio e serviços foram destinados menos de 0,50% do orçamento.

No ano de 2011 verificou-se que a administração recebeu 29,72% dos recursos orçados. Para a saúde foi destinado 16,26% do orçamento e para a educação 14,90%. Para a previdência social, as despesas intra-orçamentárias e o desporto e lazer foram destinados 9,51%, 7,77% e 4,35% dos recursos respectivamente. A energia representou 4,24% do orçamento e o urbanismo 3,28%. Para a assistência social, o legislativo e a agricultura foram destinados 2,56%, 1,86% e 1,57% respectivamente. A gestão ambiental representou 1,19% do orçamento e a cultura 1,07%. Para a habitação foi destinado no orçamento 0,98%. Obtiveram menos de 0,50% dos recursos do orçamento os setores da segurança pública, ciência e tecnologia, indústria, comércio e serviços, desporto e lazer, e a reserva de contingência.

Em 2012 foi destinado para a administração 28,89% dos recursos. Para a saúde, educação e previdência social foram destinados 16,53%, 13,70% e 9,13% respectivamente. A energia representou 9,04% do orçamento e as despesas intra-orçamentárias 7%. Para os encargos especiais foram destinados 3,90% do orçamento e para a gestão ambiental 3,64%. Para a assistência social, o legislativo e o urbanismo foram destinados 2,24%, 1,66% e 1,49% respectivamente. A habitação representou 0,67% do orçamento. A prefeitura destinou menos de 0,50% para a segurança pública, cultura, ciência e tecnologia, agricultura, indústria, comércio e serviços, desporto e lazer e reserva de contingência.

Nesta análise foram elencados os valores executados por funções, e em seguida calculou-se a representatividade em percentual de cada órgão em relação ao total das despesas.

No ano de 2008 verificou-se que a energia foi a área com mais gastos, representando 30,80% das despesas executadas. A saúde, educação e administração executaram 15,07%, 14,64% e 12,44% dos recursos disponíveis respectivamente. A previdência social gerou gastos que representam 7,71% das despesas executadas e as despesas intra-orçamentárias 6,74%. O Urbanismo representou 6,04% das despesas executadas do período e o legislativo 2,26%. A assistência social, o transporte e a habitação consumiram respectivamente 1,17%, 0,55% e 0,27% das despesas executadas. A segurança pública, cultura, gestão ambiental, agricultura, indústria, comércio e serviços, desporto e lazer, encargos especiais e reservas de contingência executaram menos de 0,50% to total de despesas executadas.

Em 2009 os gastos com energia representaram 29,69% das despesas executadas. A educação, saúde e administração gastaram respectivamente 15,72%, 15,34% e 11,77%. A previdência social consumiu 8,09% dos recursos e as despesas intra-orçamentárias 6,99%. O transporte, urbanismo e legislativo consumiram respectivamente 2,64%, 2,54% e 2,13% das despesas executadas. A assistência social representou 1,78% das despesas totais e a gestão ambiental 1,20%. O desporto e lazer consumiram 0,52% das despesas executadas no ano.

2008 AV 2008 2009 AV 2009 2010 AV 2010 2011 AV 2011 2012 AV 2012 Legislativa 3.417.333,06 2,26 3.601.731,46 2,13 3.458.856,28 1,97 3.197.019,65 1,80 3.318.772,88 1,68 Aministração 18.766.733,13 12,44 19.926.044,41 11,77 55.955.306,81 31,87 58.253.446,95 32,71 61.509.533,56 31,07 Segurança Pública 327.567,78 0,22 198.829,00 0,12 124.594,16 0,07 148.643,85 0,08 96.746,64 0,05 Assistência Social 1.772.835,29 1,17 3.013.457,72 1,78 3.512.894,74 2,00 3.860.418,29 2,17 3.831.379,37 1,94 Previdência Social 11.642.676,76 7,71 13.697.364,69 8,09 13.351.329,87 7,61 14.611.917,65 8,21 15.719.515,05 7,94 Saúde 22.746.237,64 15,07 25.976.678,05 15,34 26.888.806,27 15,32 28.193.862,95 15,83 32.545.271,16 16,44 Educação 22.099.237,75 14,64 26.614.705,74 15,72 25.554.903,05 14,56 28.307.410,48 15,90 33.368.865,78 16,85 Cultura 0,00 0,00 754.490,65 0,45 829.366,12 0,47 1.322.305,65 0,74 757.871,50 0,38 Urbanismo 9.114.675,56 6,04 4.303.335,65 2,54 4.885.313,19 2,78 5.163.297,59 2,90 5.562.489,73 2,81 Habitação 407.828,52 0,27 0,00 0,00 1.862.637,77 1,06 615.762,86 0,35 1.458.311,57 0,74 Saneamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.401,56 0,01 Gestão Ambiental 281.149,10 0,19 2.030.136,43 1,20 2.656.484,05 1,51 2.687.174,16 1,51 5.219.348,82 2,64 Ciência e Tecnologia 0,00 0,00 0,00 0,00 2.384.113,11 1,36 730.445,90 0,41 999.920,25 0,51 Agricultura 137.366,32 0,09 332.646,77 0,20 3.635.283,01 2,07 1.737.386,46 0,98 2.582.379,38 1,30 Indústria 261.129,06 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00 402,13 0,00 0,00 0,00 Comércio e Serviços 836.425,35 0,55 697.614,09 0,41 129.836,68 0,07 13.834,18 0,01 22.300,00 0,01 Energia 46.484.151,38 30,80 50.280.445,09 29,69 7.262.082,78 4,14 7.054.072,08 3,96 8.321.708,05 4,20 Transporte 835.162,55 0,55 4.478.675,25 2,64 137.371,30 0,08 0,00 0,00 0,00 Desporto e lazer 814.075,21 0,54 880.222,04 0,52 677.874,51 0,39 1.090.459,52 0,61 660.833,95 0,33 Encargos Especiais 795.036,00 0,53 723.163,00 0,43 9.081.438,76 5,17 7.353.427,30 4,13 7.121.793,71 3,60 Reserva de Contingência 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Despesas Intra-Orçamentárias 10.172.905,82 6,74 11.830.539,93 6,99 13.157.814,72 7,50 13.729.845,34 7,71 14.870.043,99 7,51 Total 150.912.526,27 100,00 169.340.079,97 100,00 175.546.307,17 100,00 178.071.132,99 100,00 197.983.486,95 100,00 Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Especificação

Anos

Quadro 9 - Análise Vertical das Despesas Executadas, por Funções, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul - Valores Atualizados

Executaram menos de 0,50% das despesas totais a segurança pública, cultura, agricultura, comércio e serviços e encargos especiais.

No ano de 2010 a administração consumiu 31,87% das despesas executadas do período. A saúde representou gastos de 15,32% e a educação 14,56%. A previdência social, despesas intra-orçamentárias e os encargos especiais consumiram respectivamente 7,61%, 7,50% e 5,17% das despesas do período. A energia gastou 4,14% do total de despesas deste ano e o urbanismo 2,78%. A agricultura, assistência social e o legislativo consumiram respectivamente 2,07%, 2% e 1,97% das despesas do período. Os gastos com gestão ambiental representaram 1,51% do total das despesas e a ciência e tecnologia 1,36%. A habitação consumiu 1,06% do total das despesas. A segurança pública, cultura, comércio e serviços, transporte e desporto e lazer executaram menos de 0,50% das despesas do período.

No ano de 2011 os gastos com a administração representaram 32,71% das despesas totais. A educação, saúde e a previdência social representaram respectivamente 15,90%, 15,83% e 8,21% das despesas executadas. As despesas intra-orçamentárias consumiram 7,71% do total das despesas e os encargos especiais 4,13%. A energia, urbanismo e assistência social consumiram respectivamente 3,96%, 2,90% e 2,17% das despesas executadas. Os gastos com o legislativo representaram 1,80% do total das despesas e a gestão ambiental consumiu 1,51%. A agricultura, cultura e o desporto e lazer representaram respectivamente 0,98%, 0,74% e 0,61% das despesas totais. A segurança pública, habitação, ciência e tecnologia, comércio e serviços e desporto e lazer consumiram menos de 0,50% das despesas executadas.

Em 2012 a administração executou 31,07% das despesas totais do período. Os gastos com educação, saúde e previdência social representaram respectivamente 16,85%, 16,44% e 7,94% das despesas executadas. As despesas intra-orçamentárias representaram 7,51% das despesas totais e a energia 4,20%. Os encargos especiais, o urbanismo e a gestão ambiental consumiram respectivamente 3,60%, 2,81 e 2,64% das despesas totais. Os gastos com assistência social representaram 1,94% das despesas consumidas e o legislativo 1,68%. A agricultura, habitação e a ciência e tecnologia consumiram respectivamente 1,30%, 0,74%, e 0,51% do total de despesas. Os gastos com segurança pública, cultura, saneamento, comércio e serviços e o desporto e lazer representaram menos de 0,50% das despesas executadas neste ano.

Para realização da análise horizontal das despesas orçadas por funções elencou-se os valores orçados, onde foi calculado em percentual se ocorreu aumento ou diminuição nas despesas executadas do mesmo órgão em períodos subsequentes.

Na análise horizontal comparativa entre os anos de 2008 e 2009 verificou-se que a prefeitura disponibilizou mais recursos no ano subsequente para o legislativo 8,68%, administração 31,32%, previdência social 21,41%, assistência social 57,24%, saúde 16,50%, educação 28,35%, cultura 70,26%, urbanismo 4,16%, habitação 4,80%, gestão ambiental 18,14%, indústria 30,26%, energia 10,32%, transporte 21,56%, encargos especiais 60,87%,reserva de contingência 1,75%, e despesas intra-orçamentárias 18,84%. Na comparação entre os dois anos foram disponibilizados menos recursos no ano de 2009 para a segurança pública 11,52%, agricultura 56,72%, comércio e serviços 7,23% e desporto e lazer 22,14%.

Entre os anos de 2009 e 2010 verificou-se que foram disponibilizados mais recursos para a administração 151,94%, assistência social 16,37%, educação 0,46%, cultura 133,78%, urbanismo 21,27%, habitação 48,74%, gestão ambiental 1.707,90%, agricultura 575,77%, desporto e lazer 1.378,50%, encargos especiais 722,99%, reserva de contingência 1.001,32%, despesas intra-orçamentárias 15,50%. Em 2010 foi orçado menos recursos para o legislativo 9,24%, segurança pública 10,15%, previdência social 0,97%, saúde 14,73%, indústria 61,35%, comércio e serviços 34,27%, energia 83,91% e transporte 100%.

2008 AH 2008/2009 2009 AH 2009/2010 2010 AH 2010/2011 2011 AH 2011/2012 2012 Legislativa 3.540.560,32 8,68 3.847.717,44 -9,24 3.492.307,68 -0,94 3.459.370,68 0,68 3.483.000,00 Aministração 16.685.944,82 31,32 21.911.266,74 151,94 55.202.881,81 0,29 55.365.024,50 9,32 60.525.052,76 Segurança Pública 277.058,00 -11,52 245.140,00 -10,15 220.248,20 -5,53 208.073,30 -51,99 99.900,00 Assistência Social 2.431.003,09 57,24 3.822.468,02 16,37 4.448.162,17 7,01 4.760.003,40 -1,56 4.685.667,00 Previdência Social 13.984.201,40 21,41 16.978.396,40 -0,97 16.813.793,00 5,34 17.711.026,80 8,01 19.130.000,00 Saúde 22.244.228,09 16,50 25.914.776,46 -14,73 22.098.099,86 37,05 30.286.114,39 14,38 34.642.367,74 Educação 20.281.332,22 28,35 26.030.312,00 0,46 26.149.729,33 6,13 27.753.292,20 3,39 28.694.143,00 Cultura 361.380,00 70,26 615.301,40 133,78 1.438.459,16 38,72 1.995.491,95 -54,64 905.090,00 Urbanismo 5.354.356,37 4,16 5.577.280,65 21,27 6.763.373,78 -9,65 6.110.723,37 -48,98 3.117.493,00 Habitação 704.088,70 4,80 737.871,40 48,54 1.096.012,27 66,11 1.820.587,07 -22,78 1.405.798,40 Saneamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gestão Ambiental 142.142,80 18,14 167.920,90 1707,90 3.035.847,64 -26,93 2.218.196,78 -100,00 0,00 Ciência e Tecnologia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 323.430,00 207,15 993.400,00 Agricultura 570.679,25 -56,72 246.979,78 575,77 1.669.024,03 74,92 2.919.531,16 -71,73 825.337,85 Indústria 184.906,10 30,26 240.850,05 -61,35 93.094,60 -30,52 64.686,00 -7,24 60.000,00 Comércio e Serviços 409.564,00 -7,23 379.967,00 -34,27 249.766,00 -83,60 40.967,80 124,81 92.100,00 Energia 43.247.645,57 10,32 47.712.921,96 -83,91 7.675.195,65 2,96 7.902.764,09 139,72 18.944.510,00 Transporte 897.427,00 21,56 1.090.873,00 -100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Desporto e lazer 220.562,26 -22,14 171.720,57 1378,50 2.538.884,41 -74,60 644.897,86 -3,21 624.224,00 Encargos Especiais 609.527,60 60,87 980.560,00 722,99 8.069.939,46 0,38 8.100.641,80 1,00 8.181.653,00 Reserva de Contingência 120.460,00 1,75 122.570,00 1001,32 1.349.888,64 -92,01 107.810,00 657,85 817.043,28 Despesas Intra-Orçamentárias 8.698.139,54 18,84 10.336.849,02 15,50 11.939.229,18 21,28 14.480.161,38 1,23 14.658.945,80 Total 140.965.207,13 18,56 167.131.742,79 4,32 174.343.936,87 6,84 186.272.794,51 8,38 201.885.725,83 Fonte: http://www.ijui.rs.gov.br/ acesso em 07/07/2013

Especificação

Anos

Quadro 10 - Análise Horizontal das Despesas Orçadas, por Funções, do período de 2008 a 2012 do Município do Noroeste do Estado do Rio Grande do Sul - Valores Atualizados

Entre os anos de 2010 e 2011 verificou-se que a prefeitura investiu mais na administração 0,29%, assistência social 7,01%, previdência social 5,34%, saúde 37,05%, educação 6,13%, cultura 38,72%, habitação 66,11%, agricultura 74,92%, energia 2,96%, encargos especiais 0,38% e despesa intra-orçamentária 21,28%. Em 2011 foram destinados menos recursos para o legislativo 0,94%, segurança pública 5,53%, urbanismo 9,65%, gestão ambiental 26,93%, indústria 30,52%, comércio e serviços 83,60%, desporto e lazer 74,60%, reserva de contingência 92,01.

Na análise horizontal comparativa entre os anos de 2011 e 2012 constatou-se que foram orçados mais recursos no ano subsequente para o legislativo 0,68%, administração 9,32%, previdência social 8,01%, saúde 14,38%, educação 3,39%, gestão ambiental 244,13%, ciência e tecnologia 207,15%, comércio e serviços 124,81%, energia 139,72%, encargos especiais 1%, reserva de contingência 657,85% e despesas intra-orçamentárias 1,23%. Em 2012 foram orçados menos recursos para a segurança pública 51,99%, assistência social 1,56%, cultura 54,64%, urbanismo 49,98%, habitação 22,78%, agricultura 71,73%, indústria 7,24% e desporto e lazer 3,21%.

e) Análise Horizontal das Despesas Executadas por Funções do período de 2008 à 2012

Nesta análise foram elencados os valores executados por funções e em seguida foi calculado em percentual se ocorreu aumento ou diminuição na execução das despesas de um mesmo órgão em períodos subsequentes.

Na análise horizontal comparativa entre os anos de 2008 e 2009 verificou-se que o poder público executou mais recursos no ano subsequente para o legislativo 5,40%, administração 6,18%, assistência social 69,98%, previdência social 17,65%, saúde 14,20%, educação 20,43%, gestão ambiental 622,09%, agricultura 142,16%, energia 8,17%, transporte 436,26%, desporto e lazer 8,13% e despesas intra-orçamentárias 16,29%. Ocorreu diminuição de gastos em 2009 na segurança pública 39,30%, urbanismo 52,79%, habitação 100%, indústria 100%, comércio e serviços 16,60% e encargos especiais 9,04%.

No ano de 2010 constatou-se que a prefeitura realizou mais despesas em relação a 2009 na administração 180,81%, assistência social 16,57%, saúde 3,51%, cultura 9,92%, urbanismo 13,52%, gestão ambiental 30,85%, agricultura 992,84%, encargos especiais 1.155,79% e despesas intra-orçamentárias 11,22%. Foram realizadas menos despesas em 2010 no legislativo 3,97%, segurança pública 37,34%, previdência social 2,53%, educação 3,98%, comércio e serviços 81,39%, energia 85,56%, transporte 96,93% e desporto e lazer 22,99%.

A análise horizontal comparativa entre os anos de 2010 e 2011 constatou-se que as despesas foram superiores em 2011 na administração 4,11%, segurança pública 19,30%, assistência social 9,89%, previdência social 9,44%, saúde 4,85%, educação 10,77%, cultura 59,44%, urbanismo 5,69%, gestão ambiental 1,16%, desporto e lazer 60,86% e despesas intra-