CESPE - 2013 - TC-DF - Procurador

Julgue o item subsequente, acerca dos impostos da União.

O fato gerador do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza é a disponibilidade financeira da renda.

5.

CESPE - 2013 - ANTT

Julgue o item a seguir, a respeito de imposto de renda, ICMS, contribuição sobre o lucro, PASEP e COFINS.

O imposto de renda na fonte tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.

6.

CESPE - 2013 - SERPRO - Analista - Gestão Financeira

Com base nos princípios e normas referentes à tributação, julgue o item que se segue.

O imposto de renda na fonte é lançado por homologação, o que significa dizer que o contribuinte é o responsável pelo cálculo e pagamento do imposto devido.

Caberá, então, ao fisco homologar esse lançamento, expressa ou tacitamente, e, quando for o caso, efetuar lançamento de ofício.

7.

CESPE - 2013 - TJ-ES - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento O imposto incidente sobre a renda e proventos de qualquer natureza

a) deve ser instituído pela União e, subsidiariamente, pelos estados.

b) é tipicamente regressivo.

c) deve ser informado pelos critérios da não cumulatividade, universalidade e da progressividade.

d) tem caráter real.

e) deve ser informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade.

8.

CESPE - 2019 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto.

A atribuição de alíquota zero do imposto sobre produtos industrializados (IPI) a determinado produto a) é hipótese de não incidência do imposto.

b) consiste em isenção do crédito tributário.

c) constitui remissão do tributo.

d) pode ser determinada por decreto presidencial, atendidos os limites da lei.

e) implica a não ocorrência de fato gerador quando o produto sair do estabelecimento do produtor.

9.

CESPE - 2019 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto.

Segundo a assentada jurisprudência do STJ, quando um cidadão brasileiro importa diretamente um veículo automotor, a incidência de imposto sobre produtos industrializados (IPI) é

a) imponível, desde que o bem destine-se ao comércio.

b) imponível, mesmo que o bem se destine a uso próprio.

c) vedada, por violar o princípio da não cumulatividade.

d) vedada, se o bem não se destinar ao comércio.

e) vedada, por configurar bitributação.

10.

CESPE - 2018 - EBSERH - Analista Administrativo - Contabilidade

No que se refere a noções básicas de tributos e a tratamento contábil aplicável aos impostos e às contribuições, julgue o item a seguir.

No caso de importação de produtos de bens estrangeiros industrializados, a base de cálculo do IPI equivale ao preço normal do produto, acrescido não só das taxas exigidas para a entrada do produto no país, mas também dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis.

11.

CESPE - 2016 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica

Considerando a matéria tributária definida na CF, assinale a opção correta.

a) É facultado ao Poder Executivo, respeitados as condições e os limites legais, alterar as alíquotas do imposto sobre produtos industrializados.

b) Dado o princípio da isonomia, os impostos não podem ter caráter pessoal.

c) As limitações constitucionais ao poder de tributar podem ser reguladas por lei ordinária.

d) As contribuições de intervenção no domínio econômico não incidem sobre as receitas decorrentes de importação.

e) O imposto sobre a propriedade territorial rural será progressivo e não incidirá sobre pequenas glebas rurais exploradas pelo proprietário, mesmo que ele possua outro imóvel.

12.

CESPE - 2013 - TJ-BA - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento

Assinale a opção que indica a forma em que deve ser partilhado o produto da arrecadação do IOF incidente sobre o ouro, quando esse for definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.

a) 50% para o estado, o Distrito Federal ou o território, conforme a origem e 50% para o município de origem b) 70% para o estado, o Distrito Federal ou o território, conforme a origem e 30% para o município de origem c) 30% para o estado, o Distrito Federal ou o território, conforme a origem e 70% para o município de origem d) 20% para o estado, o Distrito Federal ou o território, conforme a origem e 80% para o município de origem e) 40% para o estado, o Distrito Federal ou o território, conforme a origem e 60% para o município de origem.

13.

CESPE - 2013 - TC-DF - Procurador

Julgue o item subsequente, acerca dos impostos da União.

Nas operações de câmbio, o fato gerador do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro (IOF) consiste na efetivação da operação — configurada pela entrega de moeda nacional ou estrangeira ou de documento que a represente — ou na colocação à disposição do interessado do montante equivalente à moeda estrangeira ou nacional por ele entregue ou por ele posta à disposição.

14.

CESPE - 2013 - TJ-RR - Titular de Serviços de Notas e de Registros No que se refere ao imposto sobre grandes fortunas, assinale a opção correta.

a) Esse imposto não incide sobre as fortunas de propriedade de pessoas jurídicas.

b) A instituição de normas relativas a esse imposto é de competência estadual.

c) A criação desse tributo deve ser feita por meio de edição de lei complementar.

d) Parte da receita advinda desse imposto deve ser distribuída entre os municípios, em conformidade com o domicílio dos contribuintes.

e) Cabe ao Senado Federal o estabelecimento das alíquotas máximas desse tributo.

15.

CESPE - 2017 - Prefeitura de Fortaleza - CE - Procurador do Município

A respeito das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue o item que se segue, de acordo com a interpretação do STF.

A alteração de alíquotas do imposto de exportação não se submete à reserva constitucional de lei tributária, tornando-se admissível a atribuição dessa prerrogativa a órgão integrante do Poder Executivo.

16.

CESPE - 2020 - SEFAZ-DF - Auditor Fiscal

Julgue o item, com base no disposto na Lei Orgânica do DF, na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional (CTN).

De acordo com o CTN, o arrematante de produtos importados apreendidos pela aduana é contribuinte do imposto sobre a importação.

17.

CESPE - 2018 - EMAP - Analista Portuário - Área Jurídica

No que se refere ao imposto sobre a importação de produtos estrangeiros e ao ICMS, julgue o item subsequente.

Para a ocorrência do fato gerador do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros, é necessário que o bem seja incorporado à economia interna.

18.

CESPE - 2014 - TJ-DFT - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento Considere que um estado da Federação tenha concedido, mediante lei complementar, isenção do imposto sobre importação de determinados produtos estrangeiros destinados a hospitais públicos.

Nessa situação hipotética, a isenção

a) é irrevogável e deve perdurar pelo prazo mínimo de um ano.

b) deveria ser restrita a determinada região do território do estado da Federação.

c) é inconstitucional.

d) poderia ter sido concedida mediante decreto do governador do estado, tendo sido desnecessária a edição de lei complementar.

e) poderia ter sido concedida mediante lei ordinária estadual, sem necessidade da edição de lei complementar.

19.

CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município

A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa foi consultada a respeito da possibilidade de se aumentar a receita orçamentária decorrente de imposto territorial rural.

Em relação a essa situação hipotética e ao referido tributo, é correto afirmar que, de acordo com a Constituição Federal de 1988 (CF), o município

a) deverá auferir a totalidade do produto de arrecadação, se optar por promover sua cobrança e fiscalização.

b) não poderá realizar fiscalização e cobrança, uma vez que o imposto em questão é um tributo federal.

c) poderá deferir ao Estado sua cobrança e fiscalização.

d) poderá aumentar a alíquota por lei municipal.

e) poderá instituir renúncia fiscal por meio de lei municipal.

20.

CESPE - 2017 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Procurador Municipal

Em determinado município, uma associação de produtores rurais solicitou que o prefeito editasse lei afastando a incidência do ITR para os munícipes que tivessem idade igual ou superior a sessenta e cinco anos e fossem proprietários de pequenas glebas rurais, assim entendidas as propriedades de dimensão inferior a trezentos

hectares. O prefeito, favorável ao pedido, decidiu consultar a procuradoria municipal acerca da viabilidade jurídica dessa norma.

Com relação a essa situação hipotética, assinale a opção correta de acordo com as normas constitucionais e a legislação tributária vigente.

a) O ITR é um imposto da União e, por conseguinte, é vedado atribuir aos municípios, que não detêm competência para legislar sobre essa matéria, a responsabilidade por sua fiscalização.

b) Cabe ao município a competência legislativa sobre o ITR, podendo ele instituir hipóteses de isenção e de não incidência.

c) O ITR é um imposto de competência da União, não podendo o município reduzi-lo ou adotar qualquer renúncia fiscal.

d) A CF prevê a imunidade fiscal para os proprietários de pequenas glebas rurais que tenham idade igual ou superior a sessenta e cinco anos.

21.

CESPE - 2017 - MPE-RR - Promotor de Justiça Substituto

Um imóvel localizado na área urbana de determinado município é utilizado por seu proprietário comprovadamente para o exercício exclusivo de atividades agrícola e pecuária.

Nessa situação hipotética,

a) é cabível apenas a cobrança do ITR, por expressa previsão legal, uma vez que o imóvel é utilizado em exploração agrícola e pecuária.

b) o IPTU e o ITR serão tributos devidos e cobrados cumulativamente, pois se referem a dois fatos geradores distintos: o IPTU será devido em razão da propriedade urbana; o ITR será devido pelo uso de imóvel em atividades agrícola e pecuária.

c) embora sejam devidos, os dois tributos não poderão ser cobrados cumulativamente, pois ambos incidem sobre o mesmo bem, devendo ser aplicado o princípio da não cumulatividade: o contribuinte terá o direito de descontar do valor do IPTU devido o montante que for eventualmente pago a título de ITR.

d) somente será cabível a cobrança do IPTU, uma vez que o critério aplicado pelo CTN é o da localização do imóvel, sendo irrelevante a destinação dada por seu proprietário.

22.

CESPE - 2015 - MPU - Analista do MPU - Finanças e Controle Julgue o item subsequente, relativo aos tributos e às suas respectivas competências.

A arrecadação do imposto sobre propriedade territorial rural pertencerá inteiramente ao município quando este optar por fiscalizá-lo e cobrá-lo, hipótese em que o município não poderá abrir mão de sua arrecadação integral, vedado qualquer tipo de renúncia fiscal.

23.

CESPE - 2015 - DPU - Defensor Público Federal

A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item que se segue.

A União tem competência para instituir o imposto territorial rural, o qual terá como fato gerador a

propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do município, todavia não poderá esse imposto incidir sobre pequenas glebas rurais exploradas pelo proprietário que não possua outro imóvel, tratando-se, nesse caso, de uma imunidade específica.

24.

CESPE - 2014 - TJ-DFT - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Remoção Com referência ao imposto sobre propriedade territorial rural (ITR), assinale a opção correta.

a) O ITR não incide sobre o imóvel declarado como de interesse social para fins de reforma agrária.

b) Não há previsão constitucional para a progressividade do ITR.

c) O enfiteuta não pode ser sujeito passivo do ITR.

d) Não há fato gerador do ITR em relação ao imóvel rural por acessão física.

e) A base de cálculo do ITR corresponde ao valor da terra nua, incluindo os valores de mercado relativos a construções, instalações e benfeitorias.

25.

CESPE - 2014 - Câmara dos Deputados - Analista Legislativo - Consultor Legislativo Área VI No que se refere à ação discriminatória, ao cadastro de imóveis rurais e à tributação agrária, julgue o item seguinte.

O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural não incide sobre as pequenas propriedades rurais exploradas, diretamente, pelo proprietário, só ou com sua família, não importando, para os fins dessa imunidade

tributária, que o pequeno agricultor possua outras propriedades.

26.

CESPE - 2013 - TJ-ES - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Remoção Em relação ao imposto incidente sobre a propriedade territorial rural (ITR), assinale a opção correta.

a) O ITR incidirá sobre pequenas glebas rurais quando as explore o proprietário que não possua outro imóvel, mas com alíquotas reduzidas.

b) As alíquotas do ITR serão progressivas, com o objetivo de desestimular a manutenção de propriedades improdutivas.

c) O total do produto da arrecadação do ITR não é partilhado.

d) Os municípios ficarão com 50% do produto da arrecadação quando fiscalizarem e cobrarem o ITR.

e) A competência para a instituição do ITR é da União e dos municípios.

27.

FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem Unificado - VIII - Primeira Fase

Mário inscreveu‐se no programa de incentivo à aposentadoria mediante indenização, promovido pela empresa em que trabalha. A respeito do caso proposto, assinale a afirmativa correta.

a) Mário pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem natureza salarial.

b) Mário não pagará imposto de renda, já que se trata de verba especial.

c) Mario não pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem caráter indenizatório.

d) Mário pagará imposto de renda, em homenagem ao princípio da isonomia.

28.

FGV - 2009 - SEFAZ-RJ - Fiscal de Rendas - Prova 2

O Imposto de Renda, conforme previsão constitucional (artigo 153, § 2º), deverá ser norteado pelos critérios da generalidade, universalidade e progressividade. Com fundamento nos aludidos critérios, analise as seguintes afirmativas:

I. A tributação, pelo Imposto de Renda, da pessoa física e jurídica residente no Brasil poderá recair sobre fatos econômicos concretizados no exterior.

II. Os não-residentes (pessoas físicas ou jurídicas) no Brasil são tributados pelo Imposto de Renda em bases universais (renda global).

III. A tributação de fatos econômicos originados em outro país somente será juridicamente viável se houver acordo de bitributação (Tratado Internacional Bilateral em Matéria de Imposto de Renda), pois seria ilegal a incidência de um tributo brasileiro sobre fato ocorrido em território estrangeiro, sob pena de violação de soberania deste país.

Assinale:

a) se somente a afirmativa I estiver correta.

b) se somente a afirmativa II estiver correta.

c) se somente a afirmativa III estiver correta.

d) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.

e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.

29.

FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XXIII - Primeira Fase

O laboratório de análises clínicas X realizou a importação de equipamento eletrônico necessário para a realização de alguns exames. Por ocasião do desembaraço aduaneiro, foi-lhe exigido o pagamento de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), cuja base de cálculo correspondia a 150% do preço corrente do equipamento no mercado atacadista da praça do remetente, acrescido do Imposto de Importação (II), das taxas exigidas para a entrada do produto no país e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo laboratório.

Sobre a exigência feita, assinale a afirmativa correta.

a) É ilegal, pois, além dos acréscimos, a base de cálculo está sendo de 150% do preço corrente do equipamento no mercado atacadista da praça do remetente.

b) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente ao imposto de importação.

c) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente às taxas exigidas para a entrada do produto no país.

d) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente aos encargos cambiais efetivamente pagos pelo laboratório.

30.

FGV - 2016 - CODEBA - Analista Portuário - Advogado

Em maio de 2015, a União aumentou, por meio de lei, as alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de itens de alimentação e higiene.

Sobre essa lei, assinale a afirmativa correta.

a) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor imediatamente após a sua publicação, uma vez que o IPI não está sujeito ao princípio da anterioridade.

b) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor 90 (noventa) dias após a sua publicação, uma vez que o IPI não está sujeito ao princípio da anterioridade de exercício.

c) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor no primeiro dia do exercício financeiro de 2016, uma vez que o IPI se submete apenas ao princípio da anterioridade de exercício.

d) A lei que majorou as alíquotas do IPI poderá ser aplicada a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que as aumentou, uma vez que o IPI não se submete ao princípio da irretroatividade.

e) A lei que majorou as alíquotas do IPI entrará em vigor no primeiro dia do exercício de 2016, uma vez que o IPI se submete ao princípio da anterioridade de exercício e ao princípio da anterioridade nonagesimal.

31.

FGV - 2016 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XX - Primeira Fase (Reaplicação Salvador/BA) O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta a melhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.

Assim, você afirmaria que, a respeito do IPI, o Art. 153, § 3º, da CRFB/88, estabelece que a) não será seletivo, em função da essencialidade do produto.

b) será cumulativo.

c) não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.

d) terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.

32.

FGV - 2015 - OAB - Exame de Ordem Unificado - XVIII - Primeira Fase

A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º de janeiro de 2015, aprovou novas alíquotas para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), dentro das balizas fiadas na lei tributária, a saber:

Cigarro – alíquota de 100%

Vestuário – alíquota de 10%

Macarrão – alíquota zero

Sobre a hipótese, é possível afirmar que

a) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio da legalidade.

b) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio do não confisco.

c) as alíquotas são diferenciadas em razão da progressividade do IPI.

d) as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da seletividade do IPI.

33.

FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem Unificado - IX - Primeira Fase.

Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que contempla duas de suas características.

a) É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.

b) É imposto real e caracterizado por ser direto.

c) É imposto monofásico e qualificado como indireto.

d) É imposto interno e lançado por declaração.

34.

FGV - 2006 – SEFAZ-MS – Agente Tributário Estadual

Não pode(m) compor a base do cálculo do imposto sobre produtos industrializados:

a) os encargos cambiais exigidos do importador.

b) as taxas exigidas para entrada do produto no País.

c) os encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.

d) o preço corrente da mercadoria, no mercado varejo da praça do remetente.

e) o imposto sobre a importação.

35.

FGV - 2006 – SEFAZ-MS – Agente Tributário Estadual O fato gerador do imposto sobre produtos industrializados é:

a) a sua arrematação, quando apreendido e levado a leilão.

b) a sua entrada no país, quando de procedência estrangeira.

c) a industrialização do produto.

d) a sua entrada no estabelecimento arrematante.

e) a sua adjudicação quando abandonado e levado a leilão.

36.

FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 2

No documento Aula 12: Impostos da União Direito Tributário (páginas 66-76)