CIDADE : BRASÍLIA

Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício.

2. A FUNASA é a responsável pela execução de três Programas de suma relevância para a população brasileira, sobretudo aquela mais carente, quais sejam: 0122 – Serviços Urbanos de Água e Esgoto, 0150 – Proteção e Promoção dos Povos Indígenas e 1287 - Saneamento Rural. Esses Programas tiveram dotações orçamentárias, no exercício de 2008, de R$ 953 milhões, R$ 335 milhões e R$ 342 milhões, respectivamente. O Programa 0122 tem como objetivo a realização de ações de saneamento básico em municípios com até 50 mil habitantes. O Programa 0150 é responsável pela implementação de ações de saúde aos povos indígenas. O Programa 1287 tem o objetivo de realizar ações de saneamento básico para as populações residentes em áreas especiais, como aldeias indígenas, localidades remanescentes de quilombos, assentamentos e reservas extrativistas. Dos exames realizados, constatou-se que a FUNASA realizou, no exercício sob análise, uma revisão em seus procedimentos internos, com vistas a tornar mais efetivas as políticas públicas executadas pela Entidade.

3. No tocante ao resultado do trabalho de auditoria na Presidência da Unidade Jurisdicionada, cumpre ressaltar que foram verificadas falhas, das quais se destacam: na atividade de análise de projeto técnico de engenharia de obras de saneamento do Programa de Aceleração do Crescimento – PAC, constatou-se a aprovação de projeto sem observância da especificação de técnica construtiva, implicando

custo mais elevado, sem motivação e, por conseguinte, impacto significativo no valor dos empreendimentos; ainda em relação à análise de projetos, foram observadas inconsistências em sua aprovação, que demandam atenção especial da Entidade, a fim de mitigar novas ocorrências de mesma natureza; na concessão de diárias e de passagens pela Entidade, evidenciou-se concessão de passagens sem previsão legal; não se observou a antecedência de 10 dias em 76% das ocorrências do exercício (censo); identificaram-se viagens efetuadas por servidores, coincidentes com finais de semana, para seus estados de origem; foram pagas diárias para servidores durante suas férias; descumpriu-se Decisão do Tribunal de Contas da União afeta ao pagamento de diárias continuadas.

3.1. As constatações mais relevantes observadas nas Coordenações Regionais, cujas contas são consolidadas à Presidência, estão elencadas a seguir. No Espírito Santo, identificou-se: desvio de finalidade em contratação de serviço; nas aquisições de medicamentos, fracionamento da despesa e falhas na fiscalização; e desaparecimento de prestação de contas parcial "a aprovar". No Pará, constataram-se pagamentos de proventos integrais a servidores aposentados com proventos proporcionais. Na Paraíba, restou evidenciada a ausência do registro de inadimplência em 37 convênios pactuados com a FUNASA, com prazos de vigência expirados e prestações de contas não apresentadas. Em Pernambuco, destacou-se a ausência de aplicação de penalidades administrativas à contratada em face de inadimplemento quanto à qualidade das obras e tempestividade em sua execução; a insuficiente integração entre o DSEI/PE e Pólos Indígenas Avançados com relação à logística de dispensação de medicamentos, acarretando perdas. No Rio Grande do Sul, houve pagamentos de despesas com aluguéis e vigilância armada sem cobertura contratual. Em Santa Catarina, ausência de critérios objetivos e da adequada publicidade, na seleção de consórcios beneficiados com Termos de Compromisso que totalizam R$ 4,5 milhões; existência de escavações indevidas em obras, oferecendo perigo aos moradores das aldeias indígenas, sem a comprovação de aplicação de penalidades pela FUNASA à empresa contratada.

4. As principais causas estruturantes das constatações evidenciadas têm origem, em relação à aprovação de projetos de engenharia, na não observância das normas técnicas quando da análise dos projetos elaborados pelos municípios. Quanto às falhas na concessão de diárias, identifica-se como causa a fragilidade nos controles internos da Entidade, uma vez que os mecanismos para reduzir as ocorrências de uso indevido dessas despesas não se mostraram suficientes. No que se refere à execução contratual, a inexistência de um planejamento das aquisições e o acompanhamento da execução dos contratos podem ser elencados como os principais motivos ensejadores de falhas nessa área. Além dessas causas, pode-se asseverar que o quantitativo reduzido de servidores para realização das atividades finalísticas agrava a situação em todas as áreas e em todas as Coordenações Regionais da Entidade, podendo ser considerado o maior problema estruturante. Visando mitigar as causas das constatações, foram consignadas recomendações para que: quanto às falhas dos projetos técnicos de engenharia, sejam reanalisados e as inconsistências sejam prontamente corrigidas; que o procedimento de

exame da documentação apresentada seja alterado, com vistas a adequar- se às normas técnicas; e, quando esse saneamento não for possível e tenha ocasionado prejuízo, que sejam apuradas as responsabilidades. Em relação à concessão de diárias e passagens, as recomendações foram direcionadas ao ressarcimento dos valores pagos indevidamente; que sejam implementados (ou aperfeiçoados) os controles internos para impedir novas ocorrências dos fatos apontados. No que concerne às constatações na área de contratos, as recomendações foram direcionadas a correção dos procedimentos adotados e na apuração de responsabilidades, no caso de ter havido prejuízo à Administração.

5. O resultado do trabalho de auditoria ora apresentado permite concluir que os controles internos da FUNASA necessitam de melhorias relacionadas a sua estruturação, precipuamente em relação ao planejamento de ações a serem desenvolvidas, à execução das atividades planejadas e à avaliação periódica de sua atuação. Cumprindo essas premissas, a Entidade poderá tornar mais efetivas as ações voltadas às políticas públicas sob sua responsabilidade, buscando atender a sua missão institucional.

6. Conquanto tenham sido evidenciados alguns fatos que denotaram problemas na gestão da FUNASA, verificam-se situações positivas na condução de áreas relevantes, tais como: redução das despesas contratuais para atender à atividade-meio (despesas administrativas); na realização de procedimentos licitatórios para contratar novas empresas para a prestação de serviços de natureza continuada, mesmo havendo a possibilidade legal de serem os contratos prorrogados. Tais atitudes demonstraram o atendimento às recomendações do controle interno e possibilitaram uma redução nas despesas citadas. Da mesma forma, a atuação da Auditoria Interna da Entidade se mostrou fundamental para a busca de soluções dos problemas enfrentados pela Entidade.

7. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/1992, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º 93.872/1986 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/1992, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União.

Brasília, de julho de 2009.