Demonstração dos Resultados do Exercício

5.3 ESTRUTURA DO PLANO DE NEGÓCIO

6.6.5 Demonstração dos Resultados do Exercício – (DRE)

Os valores dos custos e despesas foram projetados conforme os reajustes anuais dos preços. Como mencionado anteriormente no segundo ano as metas de vendas são reajustados. A partir do terceiro ano o crescimento anual para cálculo foi ajustado em 9% considerando o mesmo valor de crescimento do PIB da AMUREL.

Para melhor compreensão das informações, os dados foram agrupados nas tabelas com período dividido em anos.

Item Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

1 Investimento inicial (100.800,00)

2 Saldo de caixa inicial 3 Total de entradas 3.1 Receita de vendas 4 Total de saídas 4.1 ( - ) Despesas Produção 4.2 ( - ) Água, luz, telefone, 4.3 ( - ) Aluguel e condomínio 4.4 ( - ) Material de limpeza 4.5 ( - ) Depreciação 4.6 ( - ) Manutenção e conservação 4.7 ( - ) Honorário Contador 4.8 ( - ) Publicidade 2.083,50 4.9 ( - ) Pró-labore 36.000,00 4.10 ( - ) Outros (% sobre subtotal) 4.11 ( - ) Impostos e Contribuições 4.15 ( - ) Compra de Mercadorias 4.17 ( - ) Despesas Pré-Operacionais 4.18 ( - ) Combustivel 4.19 ( - ) Serviços com terceiros 5 Saldo do Período 6 Depreciação 14.519,80 7 Fluxo líquido de caixa 16.146,00 60.741,39 360.442,24 687.116,16 1.043.190,73 138.900,00 429.606,00 468.270,54 510.414,89 556.352,23 138.900,00 429.606,00 468.270,54 510.414,89 556.352,23 108.824,41 144.424,95 156.116,42 168.860,11 182.750,74 3.480,00 8.880,00 9.679,20 10.550,33 11.499,86 internet, IPTU 4.080,00 4.447,20 4.847,45 5.283,72 5.759,25 9.000,00 9.810,00 10.692,90 11.655,26 12.704,23 600,00 654,00 712,86 777,02 846,95 14.519,80 14.519,80 14.519,80 14.519,80 14.519,80 1.560,00 1.700,40 1.853,44 2.020,25 2.202,07 12.000,00 13.080,00 14.257,20 15.540,35 16.938,98 6.444,09 7.024,06 7.656,22 8.345,28 39.240,00 42.771,60 46.621,04 50.816,94 1.000,00 2.180,00 2.376,20 2.590,06 2.823,17 15.301,11 35.621,46 38.827,39 42.321,86 46.130,82 600,00 1.308,00 1.425,72 1.554,03 1.693,90 5.000,00 - - - - 3.600,00 6.540,00 7.128,60 7.770,17 8.469,49 - - - - - (100.800,00) 30.075,59 285.181,05 312.154,12 341.554,78 373.601,49 14.519,80 14.519,80 14.519,80 14.519,80 (100.800,00) 60.741,39 360.442,24 687.116,16 1.043.190,73 1.431.312,02

Tabela 15 - Demonstração dos resultados (DRE)

Fonte: Elaborado pelo autor, 2017.

As contas foram projetadas com base no momento atual e nas tendências futuras mais próximas das informações reais mercado. Por exemplo, o resultado operacional bruto, ou simplesmente a receita bruta que é o resultado dos valores obtidos com serviços prestados com o valor no primeiro ano de R$138.900,00. Para o segundo ano o aumento mais que triplicou e o valor da receita bruta foi para R$ 429.606,00.

Com o aumento de número de serviços projetados entre ano 1 a ano 2 resultou no aumento da receita e, consequentemente, levando ao aumento do lucro líquido de um período para o outro, porém não na mesma proporção.

Mês Ano 1 Ano 2

Descrição Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) 1. Receita com vendas _11.575,00 _138.900,00 _429.606,00

2. Custos variáveis totais

2.1 (-) Custos de materiais e/ou das mercadorias vendidas _180,00 _3.480,00 _8.880,00 2.2 (-) Impostos sobre vendas _{1.348,49 15.301,11 35.621,46} 2.3 (-) Gastos com vendas _{173,63 2.083,50 6.444,09}

Subtotal de (2- 2.1+2.2+2.3) _{1.702,11 20.864,61 50.945,55}

3. Margem de contribuição (1-2) _{9.872,89 118.035,39 378.660,45} 4. Custos fixos total _{7.246,65 82.959,80 93.479,40} 5. Lucro/Prejuízo líquido (3-4) _{2.626,24 35.075,59 285.181,05}

Ano 3 Ano 4 Ano 5

Descrição Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$)

1. Receita com vendas _468.270,54 _510.414,89 _556.352,23

2. Custos variáveis totais

2.1 (-) Custos de materiais e/ou das mercadorias vendidas _9.679,20 _10.550,33 _11.499,86

2.2 (-) Impostos sobre vendas _{38.827,39 42.321,86 46.130,82}

2.3 (-) Gastos com vendas _{7.024,06 7.656,22 8.345,28}

Subtotal de (2- 2.1+2.2+2.3) _{55.530,65 60.528,41 65.975,96}

3. Margem de contribuição (1-2) _{412.739,89 449.886,48 490.376,26}

4. Custos fixos total _{100.585,77 108.331,71 116.774,78}

O lucro líquido para o ano 1 foi de R$35.075,59. Já para o ano 2 este valor chegou a R$285.181,05, ou seja, mais que cinco vezes do lucro de um ano para o outro. Esse resultado obteve uma evolução positiva pelo fato da meta ser reajustada a partir do segundo ano.

Nos próximos anos a empresa continuou com uma crescente conforme a tabela demonstra, no ano de 2020.

7 CONCLUSÃO

O estudo proposto visa analisar a viabilidade de instalação da Trovão Empreendimentos Ltda na região da AMUREL.

A região da AMUREL conta com 18 municípios com 335.328 habitantes. Destes, 92.270 são economicamente ativos entre homens e mulheres.

Para uma projeção de economia no mercado da construção civil, foram coletadas informações do CREA. Na apresentação dos dados alguns pontos devem ser destacados. Entre os 18 municípios, 06 apresentam um crescimento relativamente alto no setor nos últimos 6 anos. A quantidade de ART’s foram diminuídas, o que nos leva a conclusão que os prédios e armazéns estão sendo as principais escolhas de investimentos. Outro dado relevante na região é a renda média (R$ 1.963,94) que com base em números de salários mínimos pode ser considerado baixo.

Para verificar a viabilidade de uma empresa nessa região utilizou-se um Plano de Negócios. O Investimento Inicial ficou em R$ 100.800,00 onde se discrimina toda a estrutura necessária que a empresa precisa para trabalhar.

As projeções de vendas foram estimadas de acordo com o autor e citadas como metas. No primeiro ano a empresa atingirá uma receita de R$ 138.900,00 com lucro de R$ 35.075,59 representando 25,25% de índice de lucratividade.

No segundo ano a empresa estará inserida no mercado e estimou uma meta mais agressiva. Assim a empresa fecha o ano com a receita de R$ 429.606,00, e lucro em R$ 285.181,05, o que corresponde a 66,38% de índice de lucratividade.

A partir do terceiro ano para o crescimento da empresa foram discriminados 9% de crescimento a.a., o valor estabelecido foi mensurado de acordo com os dados [PIB] coletados na região.

Ao terceiro ano a empresa chega a receita de R$ 468.270,54, com lucro de R$ 312.154,12, seu índice de lucratividade atingi 66,66 %. No quarto ano a receita da empresa atinge a marca de R$ 510.414,89, com lucro de R$ 341.554,78, chegando a 66,91% de lucratividade.

No último ano é projetado e empresa uma receita de R$ 556.352,23, com R$ 373.601,49 de lucro, e seu índice de lucratividade fica em 67,15%. De acordo com o que a planilha da DRE observasse, que a partir do ano 3 o índice de lucratividade permanece praticamente constante em decorrência da tributação do imposto de renda. Neste ínterim pode ser revisto o planejamento tributário.

Quando a empresa atingir o resultado mensal de R$ 7.834,22 ela chega no seu ponto de equilíbrio, ou seja, as receitas se igualam aos custos e despesas mensais.

Para estimar o tempo de retorno do investimento foi utilizado o indicador financeiro Período de PayBack, no qual apurou que a expectativa do retorno será em até 15 meses.

A Taxa Interna de Retorno – TIR atingiu 15,5% a.a. em média, maior que a TMA definida como meta em 10%.

O Valor Presente Líquido – VPL apresentou resultado positivo de R$ 457.878,05. Por apresentar resultado positivo pode-se afirmar que por este indicador o projeto é viável.

Com base em todos os indicadores apresentados, tem-se a certeza que o projeto sendo desenvolvido da forma como prevista, apresenta grande possibilidade de viabilidade econômica na região da AMUREL.

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APÊNDICE A – CAPA DO PLANO DE NEGÓCIOS

TROVÃO EMPREENDIMENTOS Ltda

THIAGO PEREIRA MARQUES

Imbituba 2017

No documento Plano de negócios: estudo de viabilidade na abertura de uma empresa no segmento de engenharia/construção civil com atuação na região da Amurel (páginas 73-83)