Materiais e outros fornecimentos

Para a atividade da marca são indispensáveis matérias-primas, fornecimentos e serviços externos, ativos fixos tangíveis e ativos intangíveis.

a) Inputs para o Processo Produtivo

Os inputs indispensáveis para o processo produtivo são as seguintes matérias-primas (MP):

Material Fornecedor Certificação Produtos

Cartão canelado Inapa ISO 9001; ISO 14001;

FSC®; PEFC; Ponto Verde

Cadeiras, estantes e mesas

Cortiça Amorim ISO 9001; FSC; Greenguard; Deutscher Kork-Verband E. V.; ISO 14025; EN 15804 Mesas e candeeiros

Acrílicos Dagol ISO 9001 Candeeiros, mesas e

cadeiras

PLA ColorFab

ISO 9001; ISO 1183; ISO 2039-2; ISO 62; BS 476 Pt 7; DIN 4102; NFP 92 507; UL94; ISO 11925-2; ISO

527; ISO 178; ISO 179; ISO 180/1A; ISO 306 A;

ASTM D696; ASTM D1003; ISO 489 A; IEC

93; IEC 243

Candeeiros, mesas e cadeiras

ABS Stratasys ISO 10993; USP Class IV Candeeiros, mesas e

cadeiras

Polimida Centimfe ISSO 9001; USP Class IV Candeeiros

As matérias utilizadas terão os seguintes custos para a empresa:

Legenda: Ano 0 = Ano 2013; Ano 1 = 2014; Ano 2 = 2015; Ano 3 = 2016; Ano 4 = 1017; Ano 5 = 2018

Figura 23 – Custo da Mercadoria Vendida (CMV)

Através da presente figura pode observar-se que foram assumidos os 90 dias para as existências finais, mantendo uma rotação de stocks adequada a uma empresa em fase de crescimento cuja capacidade de resposta ao cliente final tem que ser rápida ou quase imediata. Sublinhe-se que em 2014 (ano 1 do projeto) as compras de mercadorias aparecem com um saldo negativo como resultado das compras efetuadas no ano transato de materiais para fazer face à aposta na marca, principalmente para a construção de protótipos.

Como consequência do investimento em I&D, a empresa consegue diminuir o custo das mercadorias consumidas em 2018, o ano em que deverá iniciar a velocidade cruzeiro.

b) Fornecimentos e Serviços Externos

Os fornecimentos e serviços externos (FSE) são serviços prestados por entidades externas à empresa no desenvolvimento da sua atividade, neste caso são os seguintes:

 Contabilidade – Técnico Oficial de Contas da empresa, responsável pelo projeto para além das outras atividades da empresa, tem um custo trimestral de 200€.

 Serviços de Informática – Pagamento mensal a um informático no valor de 250€, para criação e manutenção do site;

 Telecomunicações – As telecomonicações, internet e telefone, terão um custo mensal aproximado dos 200€;

 Publicidade e propaganda - Presença em diversas feiras com o intuito de promoção, eventos nacionais e internacionais, onde o custo varia entre os 900€ - 2500€. Nos

CUSTOS DE EXPLORAÇÃO E PAGAMENTOS - A PREÇOS CORRENTES €

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Prazo 0 1 2 3 4 5

Factor Acumulado de Inflação 1,0000 1,0067 1,0188 1,0337 1,0493 1,0648

Quantidade Vendida 0 57,00 133,00 180,00 238,00 316,00

Custo da Matéria Prima 0,00 94,48 116,03 173,70 173,84 146,47

C.M.V. 0,00 5.421,55 15.721,43 32.320,14 43.413,74 49.285,27

Existências Finais 90 17.076,00 1.336,82 3.876,52 7.969,35 10.704,76 12.152,53 Existências Iniciais 0,00 17.076,00 1.336,82 3.876,52 7.969,35 10.704,76

primeiros anos estimasse uma forte aposta neste tipo de eventos, com a presença em cinco ou seis feiras, nacionais e internacionais.

Promoção de produtos e coleções no Facebook, ações que serão realizadas semanalmente, com um custo de 5,30€.

Sendo que o valor desta rubrica está indexado 15% às vendas desde 2013 até 2016 e 10% para os anos seguintes, dado que a publicidade é essencial para o arranque da atividade, nomeadamente numa empresa em que a construção de uma carteira de clientes diversificada, quer geograficamente, quer em termos de perfil é determinante para o seu sucesso.

 Materiais didáticos – Adquisição de livros técnicos, principalmente na área de arquitetura e design, tendo em conta a aposta em I&D no valor de 140€/mensais; Ferramentas e materiais de desgaste rápido para uso diário da empresa, pelo que é necessário fazer uma estimativa apesar do seu custo ser variável consoante as necessidades;

 Deslocações – Estas despesas dizem respeito essencialmente aos custos inerentes à presença em feiras, deslocações entre Lisboa e São João da Madeira e contato com clientes e fornecedores (700€ mensais);

 Rendas e alugueres - Escritório em Lisboa, localizado no Núcleo Empresarial de Cabo Ruivo com cerca de 300m2, tem um custo mensal de 250€, a sede em São João da Madeira não tem qualquer custo para a empresa porque é em regime de incubação;

 Energias – As energias, eletricidade e água, não aparecem no mapa porque já estão incluídos no valor da renda, independentemente dos gastos que a empresa tenha;

CUSTOS DE EXPLORAÇÃO E PAGAMENTOS - A PREÇOS CORRENTES €

FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS Custo Mensal 0 1 2 3 4 5

Factor Acumulado de Inflação 1,0000 1,0067 1,0188 1,0337 1,0493 1,0648

Contratos Externos

Contabilidade 66,67 30.924,00 30.871,09 35.071,35 32.284,58 36.357,53 32.004,12 Serviços Informática 250,00 0,00 3.020,04 3.056,25 3.101,18 3.147,85 3.194,50 Telecomunicações 200,00 0,00 2.416,03 2.445,00 2.480,94 2.518,28 2.555,60 Publicidade & Marketing 0,00 8.318,70 11.462,30 15.429,85 12.354,35 16.127,35 11.474,12 Materiais didáticos 140,00 0,00 1.691,22 1.711,50 1.736,66 1.762,80 1.788,92 Deslocações 700,00 0,00 8.456,11 8.557,50 8.683,30 8.813,98 8.944,60 Renda 250,00 0,00 3.020,04 3.056,25 3.101,18 3.147,85 3.194,50

TOTAL DAS DESPESAS COM FSE 30.924,00 30.871,09 35.071,35 32.284,58 36.357,53 32.004,12

Legenda: Ano 0 = Ano 2013; Ano 1 = 2014; Ano 2 = 2015; Ano 3 = 2016; Ano 4 = 1017; Ano 5 = 2018

Figura 24 – Gastos com FSE

c) Ativos Fixos Tangíveis

Os ativos fixos tangíveis mais importantes para a marca são as máquinas necessárias à execução do projeto, sendo que duas foram adquiridas e outras duas serão utilizadas com recurso a parcerias; o material de escritório e um automóvel.

As máquinas são as seguintes:

 CNC – Adquirida pela empresa, é uma máquina de controlo numérico que funciona através de coordenadas de vários eixos. Pode apresentar várias funcionalidades uma vez que, é possível a substituição da “cabeça” consoante a finalidade que se pretende, seja para corte, desbaste, dobragem, etc.

 Impressora 3D – Pode ser de pequena dimensão (adquirida) ou á escala industrial (parceiros). É uma impressora 3D em regime de OpenSource e de baixo custo. A sua tecnologia é baseada no processo de FDM (Fused Deposition Modeling), que também pode ser designado por AM (Additive Manufacturing), devido ao fator de produção dos objetos ser realizado por “layer by layer”, isto é camada por camada. Os materiais mais utilizados são os termoplásticos, nomeadamente, o PLA (biodegradável).

 Laser cutter – A sua utilização será a partir do recuso a parceria. Esta máquina permite o corte ou a gravação a laser, será utilizada com recurso a parceiros que detêm este tipo de equipamento.

O investimento em ativos estará assente nos seguintes elementos que são indispensáveis iniciar o seu processo produtivo:

MAPA DE INVESTIMENTO EM CAPITAL FIXO - REINVESTIMENTOS REALIZADOS NO ANO POSTERIOR AO ÚLTIMO ANO DE AMORTIZAÇÃO - A PREÇOS CORRENTES €

Custo de Aquisição Vida Útil Taxa (QC) 0 1 2 3 4 5

Factor Acumulado de Inflação - - - 1,0000 1,0067 1,0188 1,0337 1,0493 1,0648 IMOBILIZADO CORPÓREO

Terrenos e Outras Construções

Terreno 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sub-Total 0,00 - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Edificios e Outras Construções

Fábrica 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Instalações de Água, Electricidade e Saneamento 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sub-Total 0,00 - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipamento Básico Equipamentos 15.000,00 10 10,00% 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Ferramentas e Utensílios 1.667,00 5 20,00% 1.667,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sub-Total 16.667,00 - - 16.667,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipamentos Administrativos Material de Escritório 2.500,00 6 16,67% 2.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Automóvel 10.000,00 20 5,00% 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sub-Total 12.500,00 0 - 12.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IMOBILIZADO CORPÓREO 29.167,00 - - 29.167,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

 Impressora 3D – equipamento desktop tem apenas uma vida útil de 5 anos, no valor de 1.6667€;

 CNC – vida útil de 10 anos, cujo custo é de 15.000€;

 Material de Escritório – 2500€; O material de escritório, especificamente mobiliário, foi adquirido como uma base do projeto. Tendo em conta que o mobiliário presente nos escritórios serve como montra dos próprios produtos PIXOM, e dado que daqui a 6 anos é expectável que a empresa entre numa fase mais estável de vendas, esta voltará a adquirir novo equipamento;

 Automóvel – 10.000€; Com a introdução da marca e devido ao facto de o local de produção encontrar-se em São João da Madeira, a empresa teve a necessidade de adquirir uma viatura.

A figura seguinte ilustra o mencionado, note-se que a designação ativo fixo tangível ou imobilizado corpóreo tem o mesmo significado.

Legenda: Ano 0 = Ano 2013; Ano 1 = 2014; Ano 2 = 2015; Ano 3 = 2016; Ano 4 = 1017; Ano 5 = 2018.

MAPA DE AMORTIZAÇÕES E REINTEGRAÇÕES - A PREÇOS CORRENTES €

Custo de Aquisição Vida Útil Taxa (QC) 0 1 2 3 4 5

Factor Acumulado de Inflação - - - 1,0000 1,0067 1,0188 1,0337 1,0493 1,0648 IMOBILIZADO CORPÓREO

Terrenos e Outras Construções

Terreno 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sub-Total 0,00 - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Edificios e Outras Construções

Fábrica 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Instalações de Água, Electricidade e Saneamento 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sub-Total 0,00 - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipamento Básico Equipamentos 15.000,00 10 10,00% 0,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 Ferramentas e Utensílios 1.667,00 5 20,00% 0,00 333,40 333,40 333,40 333,40 333,40 Sub-Total 16.667,00 - - 0,00 1.833,40 1.833,40 1.833,40 1.833,40 1.833,40 Equipamentos Administrativos Material de Escritório 2.500,00 6 16,67% 0,00 416,67 416,67 416,67 416,67 416,67 Automóvel 10.000,00 20 5,00% 0,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Sub-Total 12.500,00 0 - 0,00 916,67 916,67 916,67 916,67 916,67 IMOBILIZADO CORPÓREO 29.167,00 - - 0,00 2.750,07 2.750,07 2.750,07 2.750,07 2.750,07

MAPA DE INVESTIMENTO EM CAPITAL FIXO - REINVESTIMENTOS REALIZADOS NO ANO POSTERIOR AO ÚLTIMO ANO DE AMORTIZAÇÃO - A PREÇOS CORRENTES €

Custo de Aquisição Vida Útil Taxa (QC) 0 1 2 3 4 5

IMOBILIZADO INCORPOREO Despesas de Instalação

Registo da Marca 123,36 0 0,00% 123,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sub-Total 123,36 - - 123,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Despesas de Investigação e Desenvolvimento

I&D 2.000,00 20 5,00% 2.000,00 2.172,73 2.749,36 3.243,88 4.154,20 5.845,68 Software 5.000,00 3 0,00% 5.000,00 0,00 0,00 0,00 5.246,42 0,00 Campanhas Publicitárias 0,00 0 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sub-Total 7.000,00 - - 7.000,00 2.172,73 2.749,36 3.243,88 9.400,61 5.845,68 Propriedade Industrial Site 0,00 0 0,00% 0,00 5.033,40 0,00 0,00 0,00 5.324,17 Sub-Total 0,00 - - 0,00 5.033,40 0,00 0,00 0,00 5.324,17 IMOBILIZADO INCORPÓREO 7.123,36 - - 7.123,36 7.206,13 2.749,36 3.243,88 9.400,61 11.169,85

A tabela seguinte diz respeito às amortizações nestes campos:

Legenda: Ano 0 = Ano 2013; Ano 1 = 2014; Ano 2 = 2015; Ano 3 = 2016; Ano 4 = 1017; Ano 5 = 2018

Figura 26 – Amortizações dos Ativos Fixos Tangíveis d) Ativos Intangíveis

O registo da marca teve um custo de 123,36€. Para além disso, a empresa necessitará de renovar o seu software, ao fim de alguns anos, de forma a manter-se atualizada às mudanças, o que terá um custo estimado de 5000€, prevendo a empresa a sua renovação em 2017. Porém, devido à complexidade do site, prevê-se que este gere um goodwill a partir de 2014 no valor de 5000€. A I&D pertence ao grupo dos ativos intangíveis, contudo já foi supracitada em exclusivo dado o seu carácter de importância para o projeto.

Legenda: Ano 0 = Ano 2013; Ano 1 = 2014; Ano 2 = 2015; Ano 3 = 2016; Ano 4 = 1017; Ano 5 = 2018.