4.1 Análise dos Controles Internos da Empresa
4.1.2 Movimentação Mensal
O colaborador já no quadro de efetivados da empresa passa a compor a folha mensal de pagamento onde o Contador faz a sequência dos cálculos trabalhistas conforme dissídio coletivo da categoria em vigência, após ter recebido dos auxiliares de cada obra do setor de recursos humanos, os arquivo onde constam registrados todas as movimentações dos pontos eletrônicos dos colaboradores.
Diante disso apresenta se a figura 2 com o processo de movimentação após a admissão do colaborador na empresa:
Figura 2: Fluxograma da movimentação da folha de pagamento da Empresa da Construção Civil
Fonte: Dados conforme pesquisa
MOVIMENTAÇÃO IMPORTAÇÃO ARQUIVO PONTO ELETRÔNICO PROVENTOS DESCONTOS CÁLCULOS DA FOLHA RECIBOS DE SALÁRIOS GUIAS DE RECOLHIMTO INSS/FGTS PAGAMENTOS CONTABILIDADE
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Na movimentação mensal que envolve a elaboração da folha de pagamento dos colaboradores, primeiramente é analisado pelo Contador os arquivos enviados dos pontos eletrônicos, o resumo da movimentação de horários feito por cada integrante do ponto, verifica-se horas totais trabalhadas, horas extras, faltas. Em sequência é lançado no sistema de cálculos da folha de pagamentos todos os dados ocorridos onde o mesmo calcula e elabora cada recibo individual dos colaboradores. Após é enviado a cada responsável do setor e recursos humanos das obras, onde o mesmo imprime os recibos, formaliza uma lista de valores que é enviado ao setor financeiro da construtora para pagamento via sistema bancário, na sequência colhe assinaturas nos recibos juntamente com seus pontos e os mesmos são enviados para os arquivos individuais de cada colaborador, localizado no escritório da Construtora. O arquivo gerado com todas as informações da folha é de responsabilidade do Contador, o mesmo emite as guias de INSS, FGTS, e outros para o pagamento, sob a responsabilidade do setor financeiro da Construtora.
4.1.3 Desligamento
Este fato acorre em três momentos: Quando houver o término do contrato de experiência, quando a empresa dispensar seus serviços, ou quando o colaborador não quer mais prestar ofício à empresa.
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A figura a seguir demonstra o desligamento do colaborador na empresa.
Figura 3: Fluxograma de Desligamento de Colaboradores Fonte: Dados conforme pesquisa
Quando a empresa demite o trabalhador, normalmente o procedimento é de pagar os trinta dias de aviso prévio, sem que o colaborador precise trabalhar. Sendo assim nas três situações mencionadas, o colaborador dirige-se ao departamento de recursos humanos da obra para dar sequência nos procedimentos conforme lei vigente. Exige-se primeiramente o exame demissional, resultado sendo apto é encaminhado ao Contador para os devidos cálculos
DEMISSÃO PEDIDO PELO COLABORADOR PEDIDO PELA EMPRESA AVISO TRABALHADO/INDENIZADO EXAME MÉDICO DEMISSIONAL
APTO NÃO APTO
READMISSÃO CÁLCULOS RESCISÓRIOS PERÍODO MAIS DE UM ANO PERÍODO MENOS DE UM ANO SINDICATO PAGAMENTO HOMOLOGAÇÃO EMPRESA PAGAMENTOS CONTABILIDADE
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rescisórios, é enviado para homologação e pagamento, quando for ao sindicato ou diretamente ao financeiro da empresa, e depois é liberado toda a documentação assinada e devidamente atualizada ao colaborador.
4.2 Planejamento da Auditoria
Os controles internos da empresa no setor de recursos humanos são realizadas pelo responsável o Contador, onde o mesmo busca a eficiência e eficácia do seu trabalho a ser oferecido ao seu cliente.
Por meio de indagação ao Contador realizou-se uma entrevista, onde foi questionado sobre os controles internos do departamento de recursos humanos da empresa de construção civil, os procedimentos, os quais constam a seguir:
Para a identificação dos controles internos foi necessário alguns passos, entre eles: a) Entrevista com o Contador responsável;
b) Solicitação de sua colaboração para o exercício da auditoria a ser realizada na entidade, no setor de recursos humanos da empresa de construção civil;
c) Questionamento quanto às rotinas e práticas e funcionamento no setor;
d) Estrutura e funcionamento e responsabilidades no escritório nos serviços realizados a empresa de construção civil;
e) Elaborar um organograma de Departamento de Pessoal, identificando a estrutura do setor e serviço;
f) Elaborar um fluxograma das atividades desenvolvidas pelo setor de recursos humanos da empresa de Construção Civil;
g) Identificar as responsabilidades e as formas de controles e conferência;
h) Examinar s formas e segurança de arquivos de documentos do departamento de pessoal da empresa de Construção Civil.
4.3 Programas de Auditoria
O objetivo do programa de auditoria no departamento de recursos humanos da Empresa de Construção Civil é examinar se as rotinas próprias a este setor que envolve todos os procedimentos de admissão, movimentação e demissão dos colaboradores, onde foi analisado os cálculos da folha de pagamento, proventos e descontos, guias de recolhimentos,
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detectar possíveis erros que poderá acarrear penalidades avarias futuras a empresa de Construção Civil.
Para desenvolver o estudo na empresa da Construção Civil foi definida uma amostra de 20% (vinte por cento) do total dos colaboradores admitidos e demitidos. O período que foi analisado de 01/02/13 à 31/03//2013.
Em sequência apresenta-se o programa de auditoria que foi desenvolvido a partir dos controles internos existente, a qual foi a base nas aplicações dos papeis de trabalho.
Portanto o programa de auditoria contempla todas as etapas do processo no setor de Recursos Humanos na empresa de Construção Civil, as quais podem ser observadas no quadro seguinte.
Quadro 1: Programa de Auditoria Setor de Recursos Humanos
Fato ou objeto Exames a serem realizados Finalidade
1. Documentação de Admissão 1.1 Tipo de Contrato de Trabalho.
1.2 Contrato de Trabalho Menor Aprendiz
Observar se o contrato é celebrado por escrito, se possuem assinaturas de ambas as partes; se está devidamente preenchido; faz menção aos horários; cláusulas de descontos em folha, prazos legais de contrato de experiência e sua prorrogação.
Certificar se os contratos estão com os dados completos, atualizados, identificar possíveis falhas.
1.3 Exame Médico Verificar se foram realizados os
exames médicos admissionais, demissionais e assinaturas.
Averiguar se a entidade está cumprindo com suas obrigações. 1.4 Ficha de Registro
1.5 CTPS x Ficha de Registro
Averiguar se todos os funcionários estão registrados, e se constam todos os dados obrigatórios.
Certificar se os funcionários estejam protegidos mediante registro, e para que a entidade não sofra nenhuma punição por uma eventual irregularidade.
1.6 Devolução da CTPS Examinar a existência de
comprovante da entrega e devolução da carteira de trabalho.
Averiguar se há assinatura, e se a entidade esta agindo de acordo com a legislação vigente.
1.7 Concessão salário Família Verificar o termo de
responsabilidade para fins de salário família, devidamente preenchido e assinado pelo colaborador.
Averiguar se a empresa está de acordo com a lei vigente, exigindo as documentações.
1.8 Vale transporte 1.9 Acordos prorrogação e compensação de horas
Verificar se os colaboradores fizeram a opção pela utilização ou não do vale transporte, através de solicitação por escrito ou justificativa.
Certificar-se há acordo assinado da prorrogação e compensação de horas.
Certificar se a empresa está exigindo dos seus colaboradores a documentação necessária e obrigatória.
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2 : Movimentação do Colaborador
2.1 Exame médico periódico Averiguar se são realizados os exames periódicos conforme exigidos por lei, PCMSO, PPP.
Verificar se a entidade está agindo de acordo com as leis vigentes.
2.2 Equiparação salarial Identificar as funções e respectivas remunerações dos colaboradores .
Examinar se ha divergências entre salários e funções. 2.3 Direitos dos colaboradores 2.3.1 Adicional Noturno 2.3.2 Salário Família 2.3.3 Insalubridade 2.3.4 FGTS 2.3.5 Horas Extras 2.3.6 PIS 2.3.7 Bonificação 2.3.8 Cesta Básica
Examinar os cálculos e pagamentos efetuados se estão corretos de acordo com a lei vigente.
2.4 Descontos Facultativos 2.4.1 Vale Transportes Averiguar se a empresa observa o
limite de 6%(seis por cento) do salário-base para efetuar o desconto do vale transporte.
2.5 Descontos Legais 2.5.1 Contribuição Sindical
2.5.2 INSS
2.5.3Contribuição Assistencial 2.5.4 IRPF
Verificar se os cálculos estão corretos dentro da lei vigente.
2.6 Férias Examinar a data do aviso das férias
e pagamento, período de gozo, conferir quais os valores que compõe o cálculo.
Conferir se os cálculos estão corretos, data de pagamento e o período de gozo das férias.
2.7 Recibo da Folha de Pagamento
Examinar os valores que compõe a folha de pagamento, data e assinaturas dos colaboradores.
Averiguar se os valores estão corretos, e quitação mediante comprovantes.
2.8 Cartão Ponto Examinar se há assinaturas dos
colaboradores sem rasuras, se há alterações com justificativas e se a jornada de trabalho está de acordo conforme contrato.
Certificar-se a existência de memorando quando há necessidade de alterações no ponto, se o descanso semanal está de acordo, e o cumprimento da jornada de trabalho.
2.9 Faltas/Atestados Verificar se houve faltas com ou
sem atestados.
Certificar - se houve descontos ou pagamentos indevidos
2.10 Décimo Terceiro Salário Examinar se a entidade cumpriu com a obrigação de acordo com a lei vigente.
Certificar se os cálculos estão corretos da primeira e segunda parcela e se há observância dos prazos legais pela empresa.
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3 : Desligamento do Colaborador
3.1 Exame Médico Demissional Verificar se o exame demissional foi feito no prazo previsto na demissão, e se o colaborador está apto para o desligamento da empresa.
Certificar se a empresa está cumprindo com suas obrigações.
3.2 Demissão do Colaborador Examinar assinaturas, data da demissão e o motivo do mesmo.
Conferir se a empresa esta cumprindo com a lei vigente.
3.3 Cálculo das Verbas Rescisórias
Salário Férias
Décimo Terceiro Salário Bonificação
INSS FGTS
Verificar se os cálculos estão corretos
3.4 Homologação Verificar a necessidade de
homologação junto ao Sindicato da categoria
Averiguar o cumprimento da homologação da rescisão conforme lei vigente. 4: Obrigações da Entidade 4.1 Informações Obrigatórias GFIP/SEFIP RAIS CAGED
Certificar se as informações foram enviadas aos órgãos competentes no prazo legal.
4.2 Recolhimento das Guias Obrigatórias
INSS FGTS
Contribuição Sindical PIS
Certificar se a entidade está efetuando o pagamento das guias conforme a legislação vigente.
4.3 Obrigações Legais PCMSO
PPP ASO
PPRA/LTCAT
Examinar quanto ao cumprimento das obrigações legais da entidade.
Fonte: dados conforme pesquisa
Concluído o programa de auditoria, na sequência apresenta-se o quadro de colaboradores selecionados para a realização da auditoria, bem como os fatos ocorridos com os mesmos.
4.3.1 Quadro de Eventos
Dando seguimento, fatos e movimentos no quadro de colaboradores admitidos e demitidos no período de 01 de fevereiro de 2013 a 31 de março de 2013.
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Quadro 2: Eventos ocorridos na empresa de construção civil no período de 01 de Fevereiro a 31 de março 2013.
Colaboradores 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Marcio 4/6/12 15/3/13 3meses Sim Sim Não Não Não Não Valdir 6/12/11 7/3/13 3meses Sim Sim Não Não Não Não Volmar 6/2/12 3/3/13 1 mês Sim Sim Não Não Não Não Cleverson 2/2/12 15/3/13 1mês Sim Sim Não Não Não Não Valmor 1/3/11 22/3/13 1/3/12 a 28/2/13 1/3/13 a 22/3/13
Sim Sim Não Não Não Não
Maristela 1/3/11 22/3/13 1/3/12 a 28/2/13 01/3/13 a 22/3/13
Sim Sim Não 22/3/13 Não Não
Ivo 3/5/12 17/3/13 Não Sim Sim Não Não Não Não João 22/1/13 07/2/13 1 mês Não Sim Não Não Não Não Ervino 5/11/12 3/3/2013 4meses Sim Sim Não Sim Não Não Carlos 12/7/12 7/3/12 Não Sim Sim Não Não Não Não Mateus 30/8/12 5/3/13 6meses Sim Sim Não Não Não Não Altamir 24/1/13 14/3/13 2meses Não Sim Não Não Não Não Cristiano 10/1/13 7/3/13 2meses Não Sim Não Não Não Sim Diego 11/12/12 10/3/13 3meses Sim Sim Não Sim Não Não Adelmo 2/2/12 15/3/13 1mês Sim Sim Não Não Não Não Rodrigo 26/2/13 7/3/13 Não Não Sim Não Não Não Não Alexandre 21/3/12 15/3/13 3meses Sim Sim Não Não Não Não Rafael 25/1/12 15/3/13 2meses Sim Sim Não Não Não Não Ederson 12/4/12 15/3/13 Não Sim Sim Não Não Não Não Valmir 1/8/12 15/3/13 3meses Sim Sim Não Não Não Não Gildo 19/12/11 10/3/13 3meses Sim Sim Não Não Não Não
Fonte: Dados conforme pesquisa
Legenda: 1 Admissão, 2 Demissão, 3 Férias, 4 Contrib. sindical, 5 Contrib. Assistencial 6 Convenção coletiva, 7 Salário família, 8 Salár. maternidade, 9 Vale transportes.
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O quadro dois mostra os fatos ocorridos com os colaboradores da empresa em estudo no período de análise.
4.4 Papéis de Trabalho
Dando sequência ao estudo, e tendo por base o programa de auditoria elaborado, passou a ser realizado os exames nas documentações, e quando necessário foi realizado questionamentos ao Contador responsável pela escrita contábil da organização.
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Quadro 3: Papel de Trabalho 1
Legenda: # Divergência
Constatações:
Segundo o art. 443 da CLT o contrato individual de trabalho poderá ser acordado tácita ou expressamente, verbalmente ou por escrito, por prazo determinado ou indeterminado. No contrato de trabalho deve conter os seguintes itens:
Nome do funcionário, função, horário de trabalho, remuneração, descontos previsto em lei, período de experiência, assinatura do colaborador e aditivo de alteração que vier a ocorrer durante o período de vigência do contrato do funcionário.
Colaborador Contrato Exper.
Função Horário Remun. Desc. Vale Transp. Assin. Contrato colaborador Assim. Contrato Empresa Situação Valmor Não - - - Ok Marcio Não - - - Ok Valdir Não - - - Ok Volmar Não - - - Ok Adelmo Não - - - Ok
Rodrigo Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Alexandre Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Rafael Não - - - Ok
Ederson Não - - - Ok
Valmir Não - - - Ok
Gildo Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Ivo Não - - - Ok
Sergio Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
João Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Maristela Não - - - Ok
Diego Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Cristiano Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Cleverson Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Altamir Não - - - Ok
Mateus Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Carlos Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Ervino Sim Ok Não Ok Não Sim Sim #
Cliente: Empresa da Construção Civil Setor: Recursos Humanos
Objeto de Exame: Contrato de Trabalho/Menor Aprendiz
PT: 1.1 PT: 1.2 Nome da Empresa de Auditoria : AUDITORIA AFQ
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Fonte: Dados conforme pesquisa
Conclusões /Sugestões:
Constatou-se que nem todos os colaboradores tem o contrato de experiência, a empresa opta em não fazer para aquele colaborador que já foi efetivado pela empresa anteriormente. A organização usa conforme legislação vigente contrato de 30 (trinta dias) e não faz a prorrogação efetuando assim a contratação efetiva ou não. O contrato usado pela a empresa para todos os colaboradores são exatamente iguais. De acordo com a tabela dos colaboradores que tem o contrato de experiência observa-se que todos descreve o nome, função, remuneração, e as devidas assinaturas tanto do colaborador como a do empregador. Constatou-se que no modelo usado de contrato de experiência não consta o horário do trabalhador, o endereço onde deverá prestar seus serviços, e os descontos por lei.
Sugere-se que a empresa regularize todas as situações apontadas, que inclua em seus contratos de experiência o horário de cada funcionário, descontos por lei, e informe o endereço a onde o colaborador deverá prestar seus serviços, constando assim as informações de acordo com a CLT.
Executado: Adriana Franco Queiroz Revisado: Maristela Veiga
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Quadro 4: Papel de Trabalho 2
Legenda: # Divergência
Constatações:
De acordo com a NR – PCSMO item 7.4.1 do Ministério do Trabalho toda a organização é obrigada a realizar os exames médicos admissionais, periódicos, retorno ao trabalho, mudança de função e demissionais.
O exame médico admissional, deverá ser realizado antes que o trabalhador assuma suas atividades.
O exame médico periódico deverá ser realizado a cada ano e ou em intervalos menores de acordo com grau de risco.
O exame médico demissional será obrigatoriamente realizado até a data da homologação.
Colaborador Exame Admissional
Admissão Assinatura Situação
Valmor 12/08/11 01/03/11 Sim # Marcio 29/05/12 04/06/12 Sim Ok Valdir 08/12/11 06/12/12 Sim # Volmar 02/02/12 06/02/12 Sim Ok Adelmo 01/02/12 02/02/12 Sim Ok Rodrigo 25/02/13 26/02/13 Sim Ok Alexandre 20/03/12 21/03/12 Sim Ok Rafael 25/01/12 25/01/12 Sim Ok Ederson 11/04/12 12/04/12 Sim Ok Valmir 26/07/12 01/08/12 Sim Ok Gildo 16/12/11 19/12/11 Sim Ok Ivo 02/05/12 03/05/12 Sim Ok Sergio 11/07/12 12/07/12 Sim Ok João 21/03/13 22/01/13 Sim Ok Maristela 12/08/11 01/03/11 Sim # Diego 09/12/12 11/12/12 Sim Ok Cristiano 09/01/13 10/01/13 Sim Ok
Cliente: Empresa da Construção Civil Setor: Recursos Humanos
Objeto de Exame: Exame Médico Admissional
PT: 1.3 Nome da Empresa de Auditoria : AUDITORIA AFQ
70 Cleverson 01/02/12 02/12/12 Sim Ok Altamir 23/01/13 24/01/13 Sim Ok Mateus - 30/08/12 Sim # Carlos 11/07/12 12/07/12 Sim Ok Ervino 31/10/12 05/11/12 Sim Ok Legenda: # Divergência Conclusões/Sugestões:
Ao analisar os exames médicos, constatou-se que os colaboradores Valmor, Valdir, Maristela apresentaram seus atestados admissionais posterior a contratação conforme tabela. O colaborador Mateus não apresentou seu exame admissional.
Sugere-se que a organização tenha mais precaução quanto aos exames médicos admissionais, antecipando os mesmos com o médico responsável, antes de dar continuidade a documentação de admissão, evitando assim que seja admitido um funcionário não apto a função, trazendo possibilidades de uma causa trabalhista futura.
Executado: Adriana Franco Queiroz Revisado: Maristela Veiga
Data: 16/04/2013 Data:17/04/2013
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NoN
Colaborador CTPS FICHA Situação
Valmor Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Marcio Não examinada Data Contrib. Sindical # Valdir Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Volmar Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Adelmo Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Rodrigo Não examinada Data constrib. sindical # Alexandre Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Rafael Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Ederson Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Valmir Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Gildo Não examinada Data alteração salarial/ sindicato #
Ivo Não examinada Data alteração salarial #
Sergio Não examinada Data alteração salarial/sindicato #
João Não examinada - Ok
Maristela Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Diego Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Cristiano Não examinada Data Constrib. sindical # Cleverson Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Altamir Não examinada Data constrib. sindical # Mateus Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Carlos Não examinada Data alteração salarial/sindicato # Ervino Não examinada Data alteração salarial/sindicato #
Legenda: # divergência
PT 1.4 PT 1.5 Cliente: Empresa da Construção Civil
Setor: Recursos Humanos
Objeto de Exame: Ficha de Registro / CTPS
Nome da Empresa de Auditoria: AUDITORIA AFQ
Constatações:
Conforme artigo da CLT, em qualquer atividade é obrigatório para o empregador o registro dos respectivos colaboradores, podendo ser livros, fichas, ou sistema eletrônico. Neste objeto foi verificado se os colaboradores constam na ficha registro e se este foi registrado com os dados necessários. A Carteira de Trabalho e Previdência Social é documento obrigatório para todos os empregados segundo a CLT. Neste elemento não foi efetuado o exame nas carteiras e confrontado os dados com as fichas por não termos acesso as CTPS dos colaboradores.
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Conclusões /Sugestões:
Em todas as carteiras dos colaboradores analisados, não foi possível examinar fisicamente, em função de não ter acesso às mesmas, já que se encontra com os seus respectivos colaboradores.
Na ficha de registro de empregados os colaboradores examinados estão com seus dados corretos como: nome completo, data nascimento, número e série da CTPS, PIS, função, remuneração, assinatura na data de admissão e demissão. Sendo que as datas de alterações salariais não havia anotações, exceto João, pois este estava devidamente alterada. Constatou-se também a não anotações nas fichas dos colaboradores das contribuições sindicais.
Sugere-se que na hora de efetuar as rescisões dos funcionários que façam as atualizações nas devidas fichas conforme ocorrência no período.
Fonte: Dados conforme pesquisa
Data 17/04/2013
Executado: Adriana Franco Queiroz Revisado: Maristela Veiga Data: 18/04/2013
73
N
Constatações:
A empresa tem 48 horas para fazer o registro do colaborador conforme o art. 29 da CLT, e devolver a mesma mediante protocolo assinado pelo funcionário. Nesta ocasião examinou-se os comprovantes de entrega devidamente assinado pelo colaborador.
Colaborador Admissão Comprov.devolução Situação
Valmor 01/03/11 01/03/11 Ok Marcio 04/06/12 04/06/12 Ok Valdir 06/12/12 06/12/12 Ok Volmar 06/02/12 06/02/12 Ok Adelmo 02/02/12 02/02/12 Ok Rodrigo 26/02/13 Não # Alexandre 21/03/12 21/03/12 Ok Rafael 25/01/12 25/01/12 Ok Ederson 12/04/12 Não # Valmir 01/08/12 01/08/12 Ok Gildo 19/12/11 19/12/11 Ok Ivo 03/05/12 03/05/12 Ok Sergio 12/07/12 Não # João 22/01/13 22/11/12 Ok Maristela 01/03/11 01/03/11 Ok Diego 11/12/12 11/12/12 Ok Cristiano 10/01/13 10/01/13 Ok Cleverson 02/12/12 02/12/12 Ok Altamir 24/01/13 24/01/13 Ok Mateus 30/08/12 30/08/12 Ok Carlos 12/07/12 12/07/12 Ok Ervino 05/11/12 05/11/12 Ok Legenda: # divergência PT: 1.6 Cliente: Empresa da Construção Civil
Setor : Recursos Humano
Objeto do Exame: Devolução CTPS
Nome da Empresa de Auditoria: AUDITORIA AFQ
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Conclusões /Sugestões:
Certificou-se que os colaboradores Rodrigo, Ederson, e Sérgio não possuem comprovantes de entregas de devolução da CTPS, o empregador não emitiu o protocolo de entrega da Carteira de Trabalho.
Sugere-se que a empresa cumpra a lei rigorosamente se resguardando com a emissão do protocolo da entrega do documento solicitado no prazo legal de 48 horas conforme prevê o art. 29 da CLT.
Executado: Adriana Franco Queiroz Revisado: Maristela Veiga
Data: 18/04/2013 Data: 19/04/2013
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Constatações:
Conforme art. 65 da CLT o Salário família é devido, mensalmente ao segurado empregado, na proporção do respectivo número de filhos até 14 anos e de acordo com a tabela de salários que concede o direito estipulada pela Previdência Social. Verificou-se quais os colaboradores se enquadram dentro da lei conforme seus rendimentos mensais. Colaborador Nº Filhos Certidão Nascimento Termo de Responsab. Carteira de Vacinação Comprovante Escolar Situação Volmar 2 Ok Ok Não 20/12/11 #
Rodrigo 2 OK Ok Não Não #
Marcio 1 Ok Não Não Não #
Altamir 1 Ok Ok Não Não #
Ervino 2 Ok Ok Não Não #
Legenda: # divergência
PT 1.7 Nome da Empresa de Auditoria: AUDITORIA AFQ
Cliente: Empresa da Construção Civil Setor: Recursos Humanos
Objeto de Exame: Concessão Salário Família
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Conclusões /Sugestões:
Segunda a tabela apresentada, pode-se observar a carência de alguns documentos que se faz necessário para a concessão do benefício do salário família pela Previdência Social.
Na análise observou-se que não foi apresentado o comprovante escolar dos filhos dos colaboradores, Rodrigo, Márcio, Altamir e Ervino. A Carteira de Vacinação não consta nos arquivos de nenhum dos colaboradores analisados. O colaborador Márcio