8.1. Entidades Empregadoras
As Entidades Empregadoras são responsáveis pelo pagamen- to das contribuições por si devidas à Segurança Social e das quotizações devidas pelos trabalhadores ao seu serviço. O Empregador deve descontar nas remunerações pagas aos trabalhadores o valor das quotizações por eles devi- das, uma vez que é responsável pela sua entrega à Segurança Social.
Cálculo das Contribuições
As contribuições são calculadas pela aplicação das respectivas taxas contributivas sobre as remunerações que constituam base de incidência.
A Base de Incidência corresponde ao valor das remune- rações ilíquidas e abrange a remuneração base e os com- plementos de remuneração.
Os Complementos de Remuneração compreendem ou- tras retribuições directamente relacionadas com a prestação do trabalho e cuja atribuição é regular.
Taxas Contributivas
A taxa contributiva global, aplicável à generalidade dos trabalhadores, é de 34,75%, sendo 23,75% da respons- abilidade da Entidade Empregadora e 11% do traba- lhador.
ENTIDADE EMPREGADORA
23,75% 11% 34,75%
TRABALHADOR GLOBAL
A aplicação de outras taxas contributivas depende da veri- ficação de determinadas condições, conforme previstas na lei. Consulte as Tabelas de Taxas Contributivas
disponíveis em www.seg-social.pt.
Os Empregadorespodem requerer a Redução da Taxa
Contributiva, na parte que lhes respeita, relativamente aos trabalhadores contratados ao seu serviço, nas seguintes situações:
– Emprego a Deficientes - Trabalhadores deficientes con- tratados por tempo indeterminado, desde que tenham capacidade para o trabalho inferior a 80% da capaci- dade normal exigida a um trabalhador não deficiente no desempenho das mesmas funções.
Valor da taxa contributiva - 12,5%.
– Emprego a Reclusos em Regime Aberto -
Trabalhadores reclusos, em regime aberto, contratados a termo. Valor da redução - 50%, do valor das con- tribuições do empregador. A redução é concedida durante o período do contrato de trabalho.
Atenção: Se o contrato de trabalho a termo for conver- tido em contrato por tempo indeterminado, aplica-se a dispensa temporária do pagamento de contribuições, a partir do mês seguinte.
– Programa Trabalho Seguro - Trabalhadores contratados por tempo indeterminado, no caso de pequenas e médias empresas, distinguidas com galardões e prémios associados, previstos no Programa Trabalho Seguro. A redução da taxa incide na parcela respeitante às enti- dades empregadoras e varia em função da classificação das candidaturas e do financiamento dos custos decor- rentes da redução da taxa contributiva, de acordo com os seguintes galardões:
- Segurança Total - 50%; - Segurança Sectorial - 20%.
O período de redução é de 12 meses, com efeitos a par- tir do 1º dia do mês seguinte ao da atribuição dos galardões e prémios associados.
Mais informação sobre Redução da Taxa Contributiva disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00.
Onde Pagar as Contribuições
– Em qualquer instituição de crédito onde o contribuinte tenha conta domiciliada, em numerário, ordem de paga- mento ou cheque do próprio banco.
– Nas Tesourarias dos serviços da Segurança Social, se o montante a pagar for inferior a e150, ou sem limite de montante com cheque visado ou através de cartão Multibanco.
– Nos serviços online do seu banco;
– Enviando um cheque por correio registado para qualquer tesouraria da Segurança Social (se o valor a pagar for superior a 150e, só com cheque visado).
No acto de pagamento deve:
– Indicar o Número de Identificação Fiscal do contribuinte, o ano e o mês a que se referem as contribuições e o montante a pagar;
– Entregar o meio de pagamento correspondente; – Obter o comprovativo do pagamento, confirmando que
os dados nele inscritos coincidem com os indicados ver- balmente.
Prazo de Pagamento
O pagamento das contribuições à Segurança Social deve ser efectuado, mensalmente, de 1 a 15 do mês seguinte àquele a que as mesmas dizem respeito. (Por exemplo: até 15 de Abril deverão ser pagas as con- tribuições relativas ao mês de Março).
Caso o prazo termine num Sábado, Domingo ou Feriado, transfere-se o fim do prazo para o primeiro dia útil seguinte. O pagamento fora do prazo estabelecido, dá origem à aplicação de juros de mora.
empregadora e a falta de pagamento das quotizações deduzidas pela entidade empregadora nas remunerações dos trabalhadores ao seu serviço, dão lugar à aplicação de sanções, nos termos da lei. (Informação sobre Sanções disponível em www.seg-social.pt).
Os Empregadores podem requerer a Dispensa
Temporária do Pagamento de Contribuições, na parte que lhes respeita, relativamente aos trabalhadores contrata- dos ao seu serviço, nas seguintes situações:
– 1º Emprego;
– Desemprego de longa duração; – Rotação Emprego, Formação;
– Recuperação de regiões com problemas de interioridade;
– Emprego a reclusos em regime aberto.
Atenção: A concessão da dispensa temporária do paga- mento de contribuições depende da situação contributiva regularizada perante a Segurança Social e cessa se não se verificar o cumprimento da obrigação contributiva (decla- ração de remunerações e pagamento de contribuições). Mais informação sobre Dispensa Temporária do
Pagamento de Contribuiçõese sobre pagamento das
contribuições à Segurança Social das Entidades Empregadoras, disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00.
8.2. Trabalhadores Independentes
Os trabalhadores independentes estão obrigados a pagar as contribuições à Segurança Social.
Assim, o cumprimento da obrigação contributiva é da responsabilidade do trabalhador independente e com- preende:
– A opção por uma remuneração convencional, como base de incidência de contribuições; – O pagamento de contribuições.
Declaração de Remunerações
Os trabalhadores independentes podem optar por um dos seguintes escalões de remunerações, fixados por referência ao Indexante dos Apoios Sociais (IAS)* para base de incidência das suas contribuições.
Informação sobre montantes das contribuições por referência ao Indexante dos Apoios Sociais(IAS) disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00.
Informação sobre remuneração a declarar em situações de baixos rendimentos e alteração de escalão de remunerações, disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00.
Montante das Contribuições - Taxas Contributivas O montante das contribuições está relacionado com o esquema de protecção do trabalhador, uma vez que o regime de Segurança Social dos Trabalhadores
TRABALHADORES INDEPENDENTES 1.º 2.º 3.º 4.º 5.º 6.º 7.º 8.º 9.º 10.º 1,5 x IAS 2 x IAS 2,5 x IAS 3 x IAS 4 x IAS 5 x IAS 6 x IAS 8 x IAS 10 x IAS 12 x IAS e 628,83 e 838,44 e 1048,05 e 1.257,66 e 1.676,88 e 2.096,10 e 2.515,32 e 3.353,76 e 4.192,20 e 5.030,64 Escalões Valor
ESCALÕES DE REMUNERAÇÕES INDEXADOS AO IAS/2009
(*) O valor do Indexante dos Apoios Sociais (IAS), é actualizado anualmente através de Portaria. Saiba o valor do IAS em www.seg-social.pt, em 2009 é de e419,22.
Independentes prevê um esquema de protecção obrigatório (mais restrito) e um esquema de protecção alargado (pelo qual o interessado pode optar).
As taxas aplicáveis à remuneração escolhida, como base de incidência de contribuições, são as seguintes:
Onde Pagar as Contribuições – Nas Caixas Multibanco.
– Nas Tesourarias dos serviços da Segurança Social. – Nas estações dos CTT, através de numerário ou cheque,
emitido à ordem dos CTT, Correios de Portugal, SA. No verso deve indicar o seu Número de Identificação da Segurança Social (NISS).
Atenção: Os Trabalhadores Independentes, abrangidos pelo esquema de protecção obrigatório, mantêm a obri- gação de contribuir nas situações de incapacidade tem- porária para o trabalho por Doença.
Nos casos em que a incapacidade for superior a 30 dias, o beneficiário pode requerer à Instituição de Segurança Social, no prazo de 60 dias, o não pagamento das con- tribuições, a partir do 31º dia posterior ao início da inca- pacidade, ficando sujeito à verificação da subsistência da mesma, pelo Sistema de Verificação de Incapacidades (Dec. Lei nº 397/99, de 13 de Outubro).
Informação sobre situações de isenção de contribuições, disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00. TAXAS CONTRIBUTIVAS Obrigatório Alargado 25,4 % 32 % 23,75 % 30,40 % Esquema
Prazo de Pagamento
O pagamento das contribuições à Segurança Social deve ser efectuado, mensalmente, de 1 a 15 do mês seguinte àquele a que as mesmas dizem respeito. (Por exemplo: até 15 de Abril deverão ser pagas as contribuições relati- vas ao mês de Março).
Caso o prazo termine num Sábado, Domingo ou Feriado, transfere-se o fim do prazo para o primeiro dia útil seguinte.
O pagamento fora do prazo estabelecido dá origem à aplicação de juros de mora.
O comprovativo do pagamento das contribuições sociais, deve ser guardado, pois poderá ser necessário para o reconhecimento dos direitos como beneficiário.
O não pagamento das contribuições dá lugar à aplicação de sanções, nos termos da lei. (Informação sobre Sanções disponível em www.seg-social.pt).
8.3. Trabalhadores do Serviço Doméstico
O pagamento das contribuições para a Segurança Social deve ser efectuado pelo empregador.
As remunerações que servem de base de incidência con- tributiva aos Trabalhadores do Serviço Doméstico são esta- belecidas por referência ao valor do Indexante dos Apoios Sociais (IAS)*(remunerações convencionais).
A taxa contributiva aplicável às remunerações conven- cionais dos trabalhadores do serviço doméstico é de 26,7% (17,4% para a entidade empregadora e 9,3%, para o trabalhador), sem protecção no desemprego.
Com protecção no desemprego- mediante acordo com o empregador, pode ser fixada a remuneração real como base de incidência de contribuições, desde que o traba- lhador tenha:
– Idade inferior a 50 anos, à data do acordo; – Celebrado contrato ao mês;
– Remuneração superior a 70% do IAS até ao limite de 2,5 x IAS.
Neste caso, a taxa contributiva é de 20,6% (empregador) e de 11% (trabalhador), num total de 31,6%. O acordo deve ser comunicado à Segurança Social até Novembro, para produzir efeitos a partir de 1 de Janeiro seguinte. Informação sobre montantes das contribuições por refe- rência ao indexante dos apoios sociais(IAS) disponível em www.seg-social.pt.
Onde pagar as Contribuições – Nas Caixas Multibanco.
– Nas Tesourarias dos serviços da Segurança Social. – Nas estações dos CTT, através de numerário ou cheque,
emitido à ordem dos CTT, Correios de Portugal, SA. No verso deve indicar o Número de Identificação da Segurança Social (NISS) do trabalhador, o mês e o ano a que se refere o pagamento e o valor a pagar. No caso de contrato de trabalho e remuneração efectiva, o cheque de- verá ser visado se o montante for superior a 150e.
Remuneração Cálculo das Contribuições
TRABALHADORES DO SERVIÇO DOMÉSTICO (Sem protecção no Desemprego)
Mensal Diária Horária (Mínimo 30h/mês) e 419,22 x 70% = e 293,45 (e 419,22 x 70%) : 30 = e 9,78 (e 419,22 x 70% x 12) : (52 x 40) = e 1,69 TAXAS CONTRIBUITIVAS Entidade
Empregadora Trabalhador Total
Prazo de pagamento
O pagamento das contribuições à Segurança Social deve ser efectuado pelo empregador mensalmente, de 1 a 15 do mês seguinte àquele a que as mesmas dizem respeito.
O empregador pode também efectuar o pagamento trimestralmente, no caso de optar pelo pagamento ante- cipado das contribuições relativas aos trabalhadores ao seu serviço. O pagamento trimestral deve ser efectuado: – De 1 a 15 de Janeiro, Abril, Julho e Outubro;
– No prazo estabelecido para o pagamento mensal; – Nas Tesourarias dos serviços de Segurança Social. Esta modalidade de pagamento não está disponível nas Caixas Multibanco.
A opção pelo pagamento antecipado das contribuições em determinado trimestre não obriga, posteriormente, à mesma periodicidade, podendo o empregador retomar o paga- mento mensal.
Caso o prazo termine num Sábado, Domingo ou Feriado, transfere-se o fim do prazo para o primeiro dia útil seguinte.
O pagamento fora do prazo estabelecido dá origem à aplicação de juros de mora.
O comprovativo do pagamento das contribuições sociais, deve ser guardado, pois poderá ser necessário
para o reconhecimento dos direitos como beneficiário. O não pagamento das contribuições dão lugar à aplicação de sanções, nos termos da lei. Mais informação sobre Sanções disponível em
www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00. 8.4. Seguro Social Voluntário
Em regra, o pagamento das contribuições do Seguro Social Voluntário é da responsabilidade das pessoas abrangidas.
No caso dos Agentes da Cooperação Portuguesa, Bombeiros Voluntários e Voluntários Sociais, o pagamento das contribuições é efectuado, respectivamente, pelas enti- dades promotoras ou executoras da cooperação, pelas entidades responsáveis pelos corpos de bombeiros e pelas entidades promotoras que integram os voluntários. As remunerações a declarar, em regra, são escolhidas de entre 6 escalões por referência ao valor do Indexante dos Apoios Sociais (IAS)*.
Os interessados podem optar por um dos seguintes escalões de remuneração/base de incidência de con- tribuições por referência ao IAS.
Informação sobre montantes das contribuições por referência ao indexante dos apoios sociais(IAS) disponível em www.seg-social.pt.
Alteração de escalão
O beneficiário pode requerer a alteração de escalão de remunerações.
SEGURO SOCIAL VOLUNTÁRIO
1.º 2.º 3.º 4.º 5.º 6.º 1 x IAS 1,5 x IAS 2 x IAS 2,5 x IAS 3 x IAS 4 x IAS e 419,22 e 628,83 e 838,44 e 1.048,05 e 1.257,66 e 1.676,88 Escalões Valor
Relativamente às pessoas abrangidas pelo Seguro Social Voluntário, as remunerações a declarar para base de incidência contributiva, são, em regra, escolhidas de entre 6 escalões por referência ao valor do Indexante dos Apoios Sociais (IAS)*.
Esta alteração para um escalão: – Inferior, é sempre permitida;
– Superior, só é permitida, se tiverem sido pagas con- tribuições, pelo menos, durante 24 meses consecutivos e o beneficiário tiver idade inferior a 50 anos.
Remuneração/base de incidência fixada para: – Voluntários Sociais: 1 X IAS;
– Agentes da cooperação portuguesa (não voluntários): 3 x IAS.
Montante das contribuições - Taxas contributivas O cálculo das contribuições é efectuado pela aplicação de uma taxa contributiva à remuneração escolhida.
Onde Pagar as Contribuições – Nas Caixas Multibanco.
– Nas Tesourarias dos serviços da Segurança Social. Prazo de pagamento
O pagamento das contribuições à Segurança Social pelas pessoas abrangidas pelo Seguro Social Voluntário, deve ser efectuado, mensalmente, de 1 a 30 do mês seguinte àquele a que as mesmas dizem respeito.
TAXAS CONTRIBUITIVAS (*)
Generalidade das situações Voluntários Sociais
Abrangidos anteriormente pelo regime de continuação facultativa do pagamento de contribuições
Bombeiros voluntários Bolseiros de investigação
Trabalhadores que exercem actividade em barcos de empresas estrangeiras 16 % 16,5 % 19 % 19,5 % 20 % 23 % Beneficiários Taxas
As taxas contributivas variam consoante o tipo de actividade:
(*) As taxas contributivas variam de acordo com o esquema de protecção aplicável. Pode-se sempre optar pelo esquema mais restrito (invalidez, velhice e morte), a que corresponde a taxa de 16%.
Caso o prazo termine num Sábado, Domingo ou Feriado, transfere-se o fim do prazo para o primeiro dia útil seguinte. O pagamento fora do prazo dá origem à aplicação de juros de mora.
O comprovativo do pagamento das contribuições sociais, deve ser guardado, pois poderá ser necessário para o reconhecimento dos direitos como beneficiário.
O não pagamento das contribuições dá lugar à aplicação de Sanções, nos termos da lei.
Mais informação sobre Sanções disponível em
www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00. 9. DECLARAÇÃO DE REMUNERAÇÕES
9.1. Entrega da Declaração de Remunerações Para além do pagamento de contribuições, a obrigação contributiva compreende a entrega da Declaração de Remunerações que é da responsabilidade da Entidade Empregadora.
Assim, devem proceder à entrega de Declaração de Remunerações:
– As Pessoas Singulares e Colectivas que beneficiam da actividade profissional de terceiros, prestada em regime de trabalho subordinado;
– Exceptuam-se as Entidades Empregadoras dos Trabalhadores do Serviço Doméstico.
O preenchimento obrigatório e rigoroso de todos os cam- pos da Declaração de Remunerações é indispensável para o pagamento das prestações aos beneficiários do Sistema de Segurança Social.
O trabalho prestado é sempre declarado em dias, sendo um mês completo de trabalho igual a 30 dias.
No caso de trabalho a tempo parcial, o número de horas deve ser convertido em dias, em conformidade com a legis- lação laboral.
9.2. Como Entregar a Declaração de Remunerações O envio da Declaração de Remunerações deverá efectuar-se através da Internet, em www.seg-social.pt, menu Em Linha, Declaração de Remunerações, através dos serviços:
– DR On-Line – apenas para Entidades Empregadoras com menos de 10 trabalhadoresao seu serviço, à data de adesão.
– DRI – preferencialmente para Entidades Empregadoras com 10 ou mais trabalhadoresao seu serviço, à data de adesão
A não entrega da Declaração de Remunerações ou a sua entrega fora do prazo, bem como a não inclusão de tra- balhadores na mesma,constituem contra-ordenação e deter- minam a aplicação das coimas previstas na lei.
9.3. Prazo de Entrega da Declaração de Remunerações As Declarações de Remunerações devem ser entregues mensalmente, do dia 1 ao dia 15 do mêsseguinte àquele a que as remunerações dizem respeito.
No caso das Declarações serem enviadas por correio, o prazo de entrega considera-se cumprido desde que a data do carimbo dos correios não ultrapasse o dia 15 do mês seguinte ao do pagamento das remunerações.
Caso o prazo termine a um Sábado, Domingo ou Feriado, a entrega da Declaração de Remunerações poderá ser efectuada até ao primeiro dia útil seguinte.
Mais informação sobre declaração de remunerações disponível em www.seg-social.pt, ou ligue para o serviço VIA Segurança Social 808 266 266, dias úteis das 8h00 às 20h00.
10. PROTECÇÃO SOCIAL