4. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO
4.2 DA ATUAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
4.2.1 Pesquisa de opinião dos Órgãos Administrativos
A pesquisa realizada envolveu os níveis de gestão estratégico, tático e operacional, buscando diagnosticar, na visão de cada integrante do respectivo nível sua visão diante a organização, estrutura, funcionamento e papéis exercidos pelo Sistema de Controle Interno do Município de Pejuçara/RS.
4.2.1.1 Nível Estratégico
Foram entrevistados os chefes dos poderes executivo e legislativo da Administração Municipal, sendo que os dois responderam ao questionário enviado. Na sequência seguem, sob forma de tabela as respostas obtidas.
1. Na visão dos gestores, a estrutura e organização do Sistema de Controle Interno atende as necessidades dos poderes?
Tabela 1 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 1 50
Sim, parcialmente 1 50
Não 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, percebe-se que a estrutura e organização do SCI atende as necessidades dos setores plenamente em 50%, e, parcialmente, em 50% dos entrevistados.
2. Na percepção dos gestores, o Sistema de Controle Interno cumpre efetivamente as atribuições previstas na Lei Municipal que o instituiu?
Tabela 2 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 0 0
Sim, parcialmente 2 100
Não 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação ao cumprimento das atribuições previstas na legislação que instituiu o SCI, 100% afirmaram que parcialmente.
3. Na percepção dos gestores, o Sistema de Controle Interno contribui para que os atos praticados por servidores e agentes políticos sejam praticados de acordo com o que prevê a legislação?
Tabela 3 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 0 0
Sim, parcialmente 2 100
Não 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, 100% dos entrevistados afirmaram que a contribuição quanto à obediência dos atos praticados em conformidade com a legislação é parcialmente percebida.
4. Na percepção dos gestores, o Sistema de Controle Interno está contribuindo para a organização e aperfeiçoamento dos Controles Internos nos poderes do Município?
Tabela 4 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 0 0
Sim, parcialmente 2 100
Não 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta sobre a contribuição para a organização e aperfeiçoamento dos Controles Internos nos setores, 100% dos entrevistados afirmaram que o Sistema de Controle Interno está influindo parcialmente.
5. Na percepção dos gestores, o Sistema de Controle Interno, através de suas Auditorias Internas, está efetivamente inibindo a prática de ações ilícitas de servidores e/ou agentes políticos nos poderes?
Tabela 5 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 2 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Os entrevistados foram unanimes em afirmar que as Auditorias Internas estão inibindo a prática de ações ilícitas na Administração.
6. Na percepção dos gestores, o Sistema de Controle Interno contribui:
Tabela 6 – Avaliação do SCI pelo Nível Estratégico
Respostas Participantes %
Igualmente para relatórios de cumprimento de obrigações legais para fins externos como para informar à Gestão Municipal sobre irregularidades processuais e/ou administrativas
2 100
Mais à Gestão Municipal do que para os agentes de
fiscalização externa (TCE, STN) 0 0
Mais aos agentes de fiscalização externas do que à Gestão
Municipal 0 0
Total 2 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Os gestores foram unanimes em afirmar que a primeira alternativa é a que se enquadra, com relação à contribuição do SCI, ou seja, que serve igualmente para responder a órgãos de fiscalização externa como internamente à gestão.
7. Apontamento de aspectos que necessitam ser revisados na legislação que instituiu o Sistema de Controle Interno no Município.
Nenhum dos entrevistados se manifestou sobre essa questão aberta.
4.2.1.2 Nível Tático
Foram entrevistados, sete Secretário Municipais que integram o grupo de gestores em nível tático, sendo que todos responderam ao questionário enviado cujas respostas seguem nas tabelas abaixo.
1. Na visão do Secretário, é percebida a presença do Sistema de Controle Interno do Município nas suas atividades e funcionamento?
Tabela 7 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 2 28,57
Sim, parcialmente 5 71,43
Não 0 0
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, 28,58% dos gestores do nível tático afirmaram que a presença do SCI é percebida plenamente nas atividades da Secretaria e 71,43% afirmaram que a percepção é parcial.
2. Na visão do Secretário, o Sistema de Controle Interno cumpre efetivamente as atribuições previstas na Lei Municipal que o instituiu?
Tabela 8 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 2 28,57
Sim, parcialmente 4 57,14
Não 1 14,29
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Dos entrevistados, 28,57% afirmaram que o SCI cumpre plenamente as atribuições da Lei Municipal que o instituiu, 57,14% afirmaram que cumpre, mas parcialmente e 14,29% afirmaram que não cumpre.
3. Na visão do Secretário, a atuação do Sistema de Controle Interno contribui para que os atos praticados por servidores e agentes políticos estejam em conformidade com a legislação aplicável?
Tabela 9 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 1 14,29
Sim, parcialmente 6 85,71
Não 0 0
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, 14,29% afirmaram que atuação do Sistema de Controle Interno contribui plenamente para a legalidade dos atos praticados na administração pública, e 85,71% afirmaram que contribui parcialmente.
4. Na visão do Secretário, o Sistema de Controle Interno contribui efetivamente para a organização e aperfeiçoamento dos Controles Internos no órgão?
Tabela 10 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 4 57,14
Sim, parcialmente 1 14,29
Não 2 28,57
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Quanto à contribuição para a organização e aperfeiçoamento dos Controles Internos nos órgãos entrevistados, 57,14% afirmaram que contribui plenamente, 14,29% que contribui parcialmente e 28,57% afirmaram que o SCI não contribui, alegando que ainda não foram procurados para esta finalidade.
5. Na visão do Secretário, as auditorias internas realizadas pelo Sistema de Controle Interno, contribuem para a inibição de prática de ações ilícitas por servidor ou agente político?
Tabela 11 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 2 28,57
Sim, parcialmente 4 57,14
Não 1 14,29
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à contribuição das auditorias internas no sentido de inibir a prática de ações ilícitas por servidor ou agente político, 28,57% dos entrevistados afirmaram que contribui plenamente, 57,14% que contribui parcialmente e 14,29% que não contribui.
6. Na percepção do Secretário, as contribuições do Sistema de Controle Interno servem mais a quem?
Tabela 12 – Avaliação do SCI pelo Nível Tático
Respostas Participantes %
Igualmente para relatórios de cumprimento de obrigações legais para fins externos como para informar à Gestão Municipal sobre irregularidades processuais e/ou administrativas
6 85,71
Mais a Gestão Municipal do que para fins externos como
TCE e STN 0 0
Mais aos agentes de fiscalização externa do que à Gestão
Municipal 1 14,29
Total 7 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Dos entrevistados, 85,71% afirmaram que o SCI contribui igualmente para a elaboração de relatórios de cumprimento de obrigações legais para fins externos como para informar à Gestão Municipal sobre irregularidades e 14,29% afirmaram que contribui mais aos agentes de fiscalização externa do que a Gestão Municipal.
7. Na percepção do Secretário, que aspectos necessitam ser revisados na legislação municipal para aperfeiçoamento na estrutura, organização e funcionamento do Sistema de Controle Interno?
- Não tenho conhecimento da legislação para avaliar esse item;
- Todas as pessoas, funcionários e agentes políticos, deveriam saber mais sobre as atribuições, responsabilidades e finalidades do SCI;
- O SCI deveria ter uma sala individual para atuar com mais privacidade;
- Maior disponibilidade de carga horária aos membros do SCI para poder dialogar com os Secretários, discutindo e levantando os problemas encontrados na busca de melhorias nos trabalhos com base nos princípios da administração pública;
- Destinar estrutura exclusiva para o SCI e fazer visitas periódicas nas Secretarias.
Os entrevistados demonstraram em suas respostas, que gostariam de maior disponibilidade da equipe do SCI para poder trabalhar conjuntamente e que a mesma deveria ter um espaço exclusivo para o desempenho das atividades, sendo que visitas periódicas deveriam ser realizadas para uma interação e melhor comunicação, no sentido de seguir as orientações de forma a evitar problemas no desempenho das atividades.
4.2.1.3 Nível Operacional
Foram aplicados questionários para cinco responsáveis de setores administrativos do Executivo Municipal, sendo que todos responderam ao questionário enviado, cujas respostas seguem abaixo:
1. Com relação às atividades e funcionamento do setor, percebe-se a presença do Sistema de Controle Interno?
Tabela 13 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional
Respostas Participantes % Sim, plenamente 1 20 Sim, parcialmente 3 60 Não 0 0 Não respondeu 1 20 Total 5 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
A presença do SCI nas atividades e funcionamento dos setores é percebida plenamente em 20% dos entrevistados, é percebida parcialmente em 60% e um setor entrevistado não respondeu a pergunta.
2. Na visão do chefe do Setor, o Sistema de Controle Interno cumpre efetivamente as atribuições previstas na Lei Municipal que o instituiu?
Tabela 14 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 1 20
Sim, parcialmente 4 80
Não 0 0
Total 5 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, 20% afirmaram que o SCI cumpre plenamente as atribuições previstas em lei e 80% afirmaram que ele cumpre parcialmente.
3. Na visão do chefe do setor, a atuação do Sistema de Controle Interno contribui efetivamente para que os atos praticados por servidores e agentes políticos estejam em conformidade com o que prevê a legislação?
Tabela 15 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional Respostas Participantes % Sim, plenamente 2 40 Sim, parcialmente 3 60 Não 0 0 Total 5 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
A contribuição do SCI para a inibição da prática de atos ilícitos foi considerada plena em 40%, e parcial para 60% dos entrevistados.
4. Na visão do chefe do setor, o Sistema de Controle Interno está contribuindo para a organização e aperfeiçoamento dos Controles Internos no ambiente de trabalho?
Tabela 16 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 0 0
Sim, parcialmente 3 60
Não 2 40
Total 5 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, 60% dos entrevistados afirmaram que o SCI contribui parcialmente e 40% afirmaram que ele não contribui.
5. Na visão do chefe do setor, as auditorias internas realizadas pelo Sistema de Controle Interno inibem a prática de ações ilícitas por servidor ou agente político?
Tabela 17 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 1 20
Sim, parcialmente 3 60
Não 1 20
Total 5 100
Com relação à pergunta, 20% afirmaram que inibe plenamente à prática de ações ilícitas, 60% afirmaram que inibe parcialmente e 20% afirmaram que não inibe.
6. Na visão do chefe do setor, as contribuições do Sistema de Controle Interno atende mais:
Tabela 18 – Avaliação do SCI pelo Nível Operacional
Respostas Participantes %
Igualmente para relatórios de cumprimento de obrigações legais para fins externos como para informar à Gestão Municipal sobre irregularidades processuais e/ou administrativas
5 100
Mais a Gestão Municipal do que para fins externos
como TCE e STN 0 0
Mais aos agentes de fiscalização externa do que à
Gestão Municipal 0 0
Total 5 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Os entrevistados foram unanimes em afirmar que o SCI contribui igualmente para relatórios de cumprimento de obrigações legais para fins externos como para informar a Gestão Municipal sobre irregularidades.
7. Na visão do chefe do Setor, que aspectos necessitam ser revisados na legislação municipal para aperfeiçoamento na estrutura, organização e funcionamento do Sistema de Controle Interno?
- Não conheço a fundo a legislação municipal, mas deveria ter mais regras para que o SCI estivesse mais presente nos setores;
- Principalmente quanto à periodicidade das reuniões, que está na Lei, está omisso; - A Legislação está boa, o que falta é mais atuação do SCI;
- Deveria prever servidores com função específica de atuação no SCI, pois atualmente há um acúmulo de tarefas, dificultando sua atuação nos setores;
- Um setor não apresentou críticas e nem sugestões na mudança de legislação do SCI.
Os entrevistados fizeram comentários sobre sua percepção com relação à pergunta, sendo que um setor não respondeu.
4.2.1.4 Avaliação pelos Membros do Sistema de Controle Interno
Os três servidores integrantes do Sistema de Controle Interno do Município responderam de forma conjunta apenas um questionário aplicado para que fizessem a avaliação do Setor, cujas respostas seguem abaixo:
1. Na visão dos servidores integrantes do Sistema de Controle Interno, a legislação que instituiu o Sistema, satisfaz em termos de estrutura, organização e funcionamento?
Tabela 19 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro.
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 0 0
Sim, parcialmente 3 100
Não 0 0
Total 3 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Os integrantes do SCI informaram que a legislação que instituiu o Sistema satisfaz parcialmente em termos de estrutura, organização e funcionamento.
2. Na visão dos servidores que integram o Sistema de Controle Interno, o órgão contribui efetivamente para o aperfeiçoamento dos Controles Internos do Município?
Tabela 20 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 3 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 3 100
A resposta obtida com relação à pergunta foi de plena contribuição para o aperfeiçoamento dos Controles Internos no Município.
3. Na visão dos servidores que integram o Sistema de Controle Interno, as ações realizadas têm contribuído para a redução/minimização de práticas ilícitas de parte de servidores ou agentes políticos?
Tabela 21 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 3 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 3 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Os entrevistados afirmaram que a contribuição das suas ações tem contribuído plenamente para a redução de pratica ilícita na administração pública.
4. Na visão dos servidores que integram o Sistema de Controle Interno, o quadro de servidores lotados no setor é suficiente para o desempenho eficiente do órgão prevista na legislação de sua constituição?
Tabela 22 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 3 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 3 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, os entrevistados afirmaram que o quadro de servidores que integra o SCI é plenamente suficiente.
5. A qualificação do pessoal que atua no Sistema de Controle Interno é adequada para uma atuação competente no órgão?
Tabela 23 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 3 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 3 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
A qualificação dos servidores é de fundamental importância para o alcance de satisfação nas funções desempenhadas, e o quadro de servidores que integra o SCI afirmou que estão plenamente capacitados para o desempenho das atribuições das quais são responsáveis.
6. Na visão dos servidores que integram o Sistema de Controle Interno, o órgão contribui efetivamente com os Secretários Municipais nas tarefas de gestão e controle do órgão que administram?
Tabela 24 – Avaliação do SCI pelos integrantes do quadro
Respostas Participantes %
Sim, plenamente 3 100
Sim, parcialmente 0 0
Não 0 0
Total 3 100
Fonte: Dados coletados pela autora em pesquisa empírica.
Com relação à pergunta, os entrevistados afirmaram que contribuem plenamente com as Secretarias no sentido de orientar a gestão das mesmas.