Prestação de Contas de Convênio
A prest ação de cont as é a et apa da cooperação financeira que visa à com provação da regular e oport una aplicação dos recursos para a consecução do obj et o e obj et ivo pact uados.
6.1 Prestação de Contas
A prestação de Contas é obrigatória para qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária, conforme disposto no § único art. 70, da Constituição Federal; no art. 93, do Decreto-Lei nº 200/ 67; e art. 66, do Decreto-Lei nº 93.872/ 86.
As despesas serão com provadas por m eio de form ulários próprios, preenchidos com base em docum ent os originais ( com o not as fiscais, fat uras, recibos ou out ros docum ent os com probat órios de despesas) , em it idos em nom e do convenent e, ident ificando o núm ero e o t ít ulo do convênio.
A Prest ação de Cont as const it ui- se dos docum entos e form ulários, devidam ent e preenchidos e assinados pelo convenent e, na form a prescrit a pela I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações, com binada com est e Manual, conform e quadro abaixo:
Documentos PARCIAL FINAL
1 Relatório de cum prim ento do objeto (Anexo X). S S 2 Cópia do plano de trabalho aprovado (Anexos I V a VI , e, se for o caso, VI I a I X). N S 3 Cópia do term o de convênio ou extrato sim plificado de convênio, com a indicação da data da sua publicação. N S 4 Relatório de execução físico-financeira (ANEXO XI ). S S 5 Relação de pagam entos efetuados (ANEXO XI I ). S S 6 Relação de bens adquiridos, produzidos ou construídos, quando for o caso (ANEXO XI I I ). S S 7 Cópia de extrato da conta bancária específica do convênio; Conciliação bancária (ANEXO XI V); e Cópia do extrato do dem onstrativo dos rendim entos da aplicação financeira. S S 8 Cópia do term o de aceitação de obras, quando for o caso (itens 7.6 e 7.7). S S 9 Cópia do com provante de recolhim ento do saldo dos recursos ao MS. N S 10
Cópia dos despachos adjudicatórios; Cópia da hom ologação das licitações realizadas; Cópia das justificativas para dispensa ou inexigibilidade de licitação, com em basam ento legal; e Cópia dos contratos com o fornecedor de m aterial/ equipam ento e/ ou prestador de serviços.
S S 11 Com provação, quando for o caso, da averbação de construção ou am pliação do im óvel no cartório de registro de im óveis (Lei nº 6.015/ 73). N S 12 Cópia da docum entação com probatória de serviço de instrutoria, quando for o caso. S S 13 Declaração de guarda e conservação dos docum entos contábeis. S S 14 Fotos do objeto. S S
Legenda:
S = Sim , exige- se a apresent ação do docum ent o m encionado. N = Não, não se exige a apresent ação do docum ent o m encionado.
Ressalta-se ainda: que os anexos, m encionados no quadro anterior, são partes integrantes deste Manual e podem ser acessados na internet, pelo sítio do Fundo Nacional de Saúde: < www.fns.saude.gov.br> ; que o em basam ent o legal da prest ação de cont as est á regulado nos art igos 28 a 37 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações; e que t odas as cópias deverão ser aut ent icadas e int egralm ent e legíveis, sendo que os it ens 8, 10, 12, 13 e 14 deverão ser apresent ados em papel t im brado do órgão convenent e.
A Prest ação de Cont as, parcial ou final, relat iva a convênios é obrigat ória, conform e dispost o no inciso I , do § 1º , do art . 5º , da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações. A Prest ação de Cont as Parcial consist e na docum ent ação a ser apresent ada para com provar a execução de um a parcela recebida, quando os recursos são liberados em t rês ou m ais parcelas ( § 2º art . 21 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) . Nesse caso, a prest ação referent e à prim eira parcela é condição para a liberação da t erceira; enquant o a prest ação referent e à segunda é condição para a liberação da quart a e assim sucessivam ent e.
Caso o convenent e t enha apresent ado a Prest ação de Cont as Parcial, a Prest ação de Contas Final est ará relacionada à parcela pendent e de com provação, não sendo necessário j unt ar a docum ent ação j á ent regue ( § 2º do art . 28 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) . A Prest ação de Cont as Fina l deverá se r
apresentada até 60 dias após a vigência do convênio.
Tant o a Prest ação de Cont as Parcial quant o a Final serão analisadas e avaliadas na unidade t écnica responsável pelo program a do órgão ou ent idade concedent e, que em it irá parecer ( art . 31 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) sob os seguint es aspect os:
Técnico: quant o à execução física e ao alcance dos obj et ivos do convênio, podendo o set or
com pet ent e valer- se de laudos de vist oria ou de inform ações obt idas j unto a aut oridades públicas do local de execução do convênio; e
Financeiro: quant o à corret a e regular aplicação dos recursos do convênio.
No at o da conclusão, denúncia, rescisão ou ext inção do convênio, os saldos financeiros, inclusive os provenient es das receit as obt idas em aplicações financeiras realizadas, deverão ser devolvidos ao MS, em um prazo im prorrogável de 30 dias do event o, sob pena da im ediat a inst auração de t om ada de cont as especial do responsável ( § 6º art . 21 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) .
Os docum ent os pert inent es ao convênio deverão ser m ant idos devidam ent e arquivados, à disposição dos órgãos de cont role, no local de sua cont abilização, por um período de cinco anos, cont ados da aprovação da prest ação ou da t om ada de cont as ( art . 30 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações). Quando o convenent e for int egrant e da Adm inistração Pública Federal, ele ficará dispensado de anexar à Prest ação de Cont as os docum ent os enum erados no § 1º do art . 28 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações.
A Prest ação de Cont as deverá ser apresent ada às Divisões de Convênios e Gest ão ( Dicons) dos Est ados ou no Fundo Nacional de Saúde ( FNS) , no caso de ent idades convenent es localizadas no Dist rit o Federal, a quem caberá prot ocolizar o recebim ent o da docum ent ação correspondent e, bem com o efet uar o respect ivo regist ro no Siafi e Gescon, conform e dispost o no § 2º , do art . 31, da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações.
A concedent e t em a obrigat oriedade de com unicar ao convenent e ( bem com o ao chefe do poder execut ivo governador ou prefeit o do ent e beneficiário do convênio) qualquer sit uação de irregularidade relat iva à prest ação de cont as do uso dos recursos envolvidos, que m ot ive suspensão ou im pedim ent o de liberação de novas parcelas, caso não haj a regularização no período de at é 30 dias, cont ados a part ir do event o ( inciso XXI , do art . 7º , da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) .
6.2 Tomada de Contas Especial
De acordo com o Manual de Convênios do Tribunal de Cont as da União ( TCU) , a Tom ada de Cont as Especial ( TCE) é um processo adm inist rat ivo, form alizado com o obj et ivo de apurar os fatos, ident ificar os responsáveis e quant ificar o débit o daqueles que causarem perda, ext ravio, desvio de
recursos ou out ra irregularidade de que result e dano ao erário. Em se t rat ando de convênio, a Tom ada de Cont as Especial poderá ser inst aurada em decorrência de:
Não apresent ação da Prest ação de Cont as no prazo de at é 30 dias, concedido em not ificação pela concedent e ( § 2º - A art . 31 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) , depois de decorrido o período de 60 dias para Prest ação de Cont as;
Não aprovação da Prest ação de Contas, em razão da não execução t ot al do obj et o, do alcance parcial dos obj et ivos avençados, do desvio de finalidade, da im pugnação de despesas, do não cum prim ent o dos recursos da cont rapart ida e/ ou da não aplicação dos rendim ent os decorrent es de aplicações financeiras no obj et o do convênio ( art . 38 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) ;
Verificação de qualquer fat o que result e em dano ao erário ( I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) ; Det erm inação do TCU a respeit o, adotada pelo Plenário ( 1ª ou 2ª Câm aras) , ao ent ender que há fat o suficient e para ensej ar a inst auração de TCE ( art . 9º da I N/ TCU nº 13/ 96 e alt erações) ;
Rej eição parcial ou t ot al das cont as pelo órgão repassador dos recursos ( § 4º art . 31 da I N/ STN nº 01/ 97 e alt erações) ;
Denúncias de irregularidades em convênios e/ ou repasses ou not ícias divulgadas ( depois de devida apuração e com provação) em veículos de com unicação ( § 6º art . 21 da I N/ STN 01/ 97 e alt erações) ; e
Rescisão ( art . 36 e art . 37 da I N/ STN nº 01/ 97 e alterações) .
Os responsáveis pela aplicação de recursos t ransferidos pela União, que t iverem suas cont as j ulgadas irregulares pelo Tribunal de Cont as da União, poderão sofrer sanções, t ais com o:
Devolução dos valores, com at ualização m onet ária e j uros de m ora;
Mult a que pode alcançar 100% do valor at ualizado do dano causado ao erário;
I nscrição no Cadast ro I nform at ivo de Crédit os não Quit ados do Set or Público Federal ( Cadin) , o que im plica im possibilidade de realizar t ransações bancárias;
Declaração, pela Just iça Eleit oral, de inelegibilidade para cargos elet ivos;
I nabilit ação para o exercício de cargo em com issão ou função de confiança na adm inist ração pública federal, por um período de cinco a oit o anos; e
Aj uizam ent o de ação penal pelo Minist ério Público Federal.
Além dessas sanções, o convenent e poderá receber a chancela de inadim plent e no Sist em a I nt egrado de Adm inist ração Financeira da União ( Siafi) , im pedindo- o de receber novas t ransferências.