Processos com perda provável e oriundos de combinação de negócios

(a) Reclamações trabalhistas

A provisão, em 31 de dezembro de 2016, corresponde a 632 processos de natureza trabalhista, incluindo casos de saúde ocupacional e segurança (2015 - 642 processos). Os assessores jurídicos da Companhia estimam que o prazo para a conclusão de processos dessa natureza, no Brasil, é superior a 5 anos. As estimativas a respeito das conclusões dos processos e a possibilidade de desembolso futuro podem mudar em função de novas decisões dos tribunais superiores.

2016 2015 2016 2015

Reclamações trabalhistas (a) 207.827 143.013 197.452 133.187

Processos de natureza tributária (b)

Operações normais

IR e CSL 11.462 16.832 11.462 16.832

PIS e COFINS (i) 204.516 6.154 204.333 6.154

ICMS 39.604 22.601 39.604 22.601

Outros processos de natureza tributária 19.586 25.908 17.382 25.908

275.168

71.495 272.781 71.495

Combinação de negócios

IR e CSL 45.656 40.223 - -

PIS e COFINS (ii) 51.052 44.771 51.052 44.771

ICMS - compras interestaduais (iii) 223.071 195.320 223.071 195.320

ICMS - diversas infrações 16.379 14.364 16.379 14.364

336.158

294.678 290.502 254.455

Processos societários (c) 105.175 12.708 105.175 12.708

Processos de natureza cível e outros 60.909 32.587 60.909 29.448

985.237

554.481 926.819 501.293

Notas explicativas da Administração às demonstrações

financeiras em 31 de dezembro de 2016

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(b) Processos de natureza tributária

Em 31 de dezembro de 2016, os principais processos são os seguintes:

(i) PIS e COFINS não cumulativo

A Companhia é cobrada de valores decorrentes de compensações de créditos de PIS e COFINS não cumulativos não homologadas pela Receita Federal, por conta do não acatamento dos créditos declarados em razão de: (i) diferenças entre os valores declarados nos DACONs e os constantes dos arquivos eletrônicos de notas fiscais, (ii) valores não refletidos nos balancetes, aquisições não tributadas pelas contribuições, creditamento sobre parcela do IPI, falta de apresentação de documentos fiscais, e (iii) não adimplemento de valores declarados como devidos nos DACONs/DCTFs. São também exigidos débitos relacionados a compensações feitas em Declarações de Compensação (Dcomp) com créditos em valores superiores aos valores declarados das respectivas DACONs.

Os assessores externos da Companhia, considerando as fragilidades que permeiam os casos e o panorama jurisprudencial sobre as matérias no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (“CARF”), avaliam que as discussões relacionadas aos temas em destaque têm chances de perda provável, estimando que a conclusão na esfera administrativa ocorra no ano de 2020.

Em 31 de dezembro de 2016 o saldo dessa provisão é de R$202.304.

Não há depósito judicial ou outro tipo de garantia para esses processos pois se encontram ainda em discussão administrativa.

(ii) PIS e COFINS

A Companhia é cobrada pelo recolhimento desses tributos em diversas ações que versam sobre:

 Insuficiência de recolhimento de COFINS relativo aos períodos de março de 1999 a dezembro de 2000,

fevereiro de 2001 a março de 2002, maio a julho de 2002 e setembro de 2002, em razão de supostos erros de cálculo e não atendimento do alargamento de base de cálculo e da majoração da alíquota da

contribuição, previstos na Lei nº 9.718/98;

 Compensação de débitos de COFINS relativos aos meses de setembro e outubro de 1999 com crédito

decorrente do adicional de 1% da alíquota desse mesmo tributo;

 Indeferimento de compensação de débitos de PIS e COFINS, relativos ao período de fevereiro a abril de

2002, com créditos de PIS Decretos-Leis nºs 2.445 e 2.449, apurados entre junho de 1990 e outubro de 1995, com o argumento de que já havia transcorrido o prazo prescricional para aproveitamento dos referidos créditos; e

 Suposta não tributação de receitas com variações cambiais auferidas em razão de sucessivas reduções do

capital de sociedade ligada.

Para esses processos foram concedidas garantias na forma de fiança bancária e produtos acabados produzidos pela controlada Braskem Petroquímica que, no conjunto, suportam o valor das demandas judiciais. A

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(iii) ICMS - compras interestaduais

Em 2009, a incorporada Braskem Qpar foi autuada pela Secretaria da Fazenda do Estado de SP, sendo cobrada, na esfera administrativa para recolhimento de ICMS em razão do suposto cometimento das seguintes infrações:

 Creditamento indevido de ICMS (i) no valor de R$53.478, nos meses de fevereiro/2004 a agosto/2005,

novembro/2005 a fevereiro/2006 e setembro/2006 a janeiro/2008, decorrente da escrituração de créditos destacados nas notas fiscais de venda de “acrilonitrila”, emitidas pela Acrinor Acrilonitrila do Nordeste S/A, (ii) no montante de R$1.581, no período de dezembro/2004 a agosto/2005, decorrente da

escrituração dos créditos indevidamente destacados nas notas fiscais de venda de “acrilato de metila”, emitidas pela Proquigel Química S/A, e, (iii) no montante de R$3.105, no período de agosto/2004 a novembro/2005, decorrente da escrituração dos créditos indevidamente destacados nas notas fiscais de venda de “metacrilato de metila”, emitidas pela Proquigel Química S/A, tendo em vista que as

mercadorias destinavam-se à exportação, e como tais, estavam amparadas pela não incidência do ICMS;

 Multa de ofício em vista da infração acima descrita, correspondente a 100% do valor do principal

lançado, capitulada no art. 527, inc. II, aliena “j” c/c §§ 1º e 10 do RICMS/SP;

 Multa de ofício, no importe de 30% sobre o valor de R$480.389, em razão da emissão de notas fiscais sob

o CFOP 6.905, sem a correspondente saída de mercadorias, com base na previsão contida no art. 527, inc. IV, alínea “b” c/c §§ 1º e 10 do RICMS/SP; e

 Multa de ofício, pela falta de apresentação de documentos fiscais solicitados em notificação específica,

prevista no art. 527, inc. IV, alínea “j” c/c §§ 8º e 10 do RICMS/SP.

Encerradas as discussões na esfera administrativa em 2015, foram propostas ações judiciais pela Companhia. Em decorrência de liminares favoráveis aos interesses da Companhia, em uma das ações, a Fazenda Paulista retificou o valor da dívida para aplicar juros moratórios e correção monetária limitados à taxa SELIC, o que implicou na redução do débito em 20%, e, na outra ação foi suspensa a exigibilidade do crédito tributário. Para esses processos foram concedidas garantias na forma de seguro garantia. A Administração da Companhia estima que esses processos devam ser concluídos até 2022.

(c) Processos de natureza societária

Em 31 de dezembro de 2016, o principal processo é uma ação ordinária de cobrança cumulada com pedido de indenização por perdas e danos, pleiteando o pagamento de dividendos e bonificações sobre ações decorrentes das ações preferenciais classe “A” da extinta Salgema Indústrias Químicas S.A.

Após o julgamento de procedência da ação, iniciou-se o processo de apuração do valor efetivamente devido pela Braskem. Durante esta fase, o juiz reconheceu que os dividendos e bonificações referentes aos exercícios anteriores a 1987 haviam prescrito e não mais seriam devidos pela Braskem. No entanto, o Tribunal de Justiça do Estado de Alagoas reviu a decisão e considerou os valores anteriores a esse período também devidos. Contra esta decisão, a Braskem interpôs Recurso Especial ao STJ, o qual ainda aguarda julgamento.

Durante o exercício 2016 a Braskem reconheceu provisão no montante de R$53.547 e não há garantia para esse processo.

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