PROGRAMA DE AUDITORIA

Após a identificação dos controles internos da empresa o auditor tem a possibilidade de elaborar o programa de auditoria, que visa avaliar a segurança e eficiência dos controles internos que a empresa apresentou, o programa de auditoria possui o intuito de direcionar os passos do auditor na matéria de objeto, e exames a serem avaliados.

O programa de auditoria direcionado ao setor de recursos humanos visa orientar todo o trajeto de verificação dos objetos e possui a finalidade de comprovar a eficiência ou ineficiência dos controles examinados.

Quadro 1 - Programa de auditoria

Tipo de entidade auditada: Empresa Período auditado: 01/08/2013 á 31/07/2014 Auditor responsável: Vanessa Casagrande

Programa de Auditoria: Setor de recursos humanos

Fato ou Objeto Exames a serem realizados Finalidade

Exame Médico Verificar se foram realizados os exames médicos admissionais, e se estão conforme o previsto em lei. Verificar se estão assinados pelo funcionário e pelo médico. E se sua realização ocorreu antes de o funcionários ingressar suas atividades na empresa

Certificar se a entidade esta cumprindo com suas obrigações.

Contratos de Trabalho

Verificar se o contrato é celebrado por escrito, se possui a qualificação e as assinaturas de ambas as partes, se esta devidamente preenchido, observar se foi respeitado os prazos legais de contato de experiência e sua prorrogação. Verificar a existência de acordos complementares: horário de trabalho, acordo de prorrogação de jornada de trabalho, acordo de compensação de horário de trabalho.

Averiguar se os contratos estão com os dados completos, atualizados, identificar possíveis falhas.

Comprovante de Entrega e devolução de CTPS

Verificar se existe comprovante de entrega e de devolução da carteira de trabalho.

Certificar que a empresa esta agindo de acordo com a legislação vigente, em exigir que todos os colaboradores apresentem toda a documentação necessária e obrigatória. Termo de Responsabilidade e ficha do salário família para a concessão de Salário Família

Verificar se o termo de responsabilidade para concessão do salário família e a ficha do salário família estão devidamente preenchidos e assinados pelo funcionário. E se os documentos estão de acordo com as exigências para a concessão do benefício. Solicitação de

Vale Transporte

Verificar se os colaboradores fizeram ou não a opção de utilização de vale transporte por meio de solicitação escrita.

Ficha de

fornecimento de EPI

Verificar se a empresa controla a distribuição de equipamentos de proteção individual.

Exame Médico Periódico

Verificar se estão sendo realizados exames médicos periódicos e se os mesmos estão em conformidade com a lei, conforme os prazos previstos no PCMSO.

Certificar que a entidade esta cumprindo com a legislação.

Atribuição Salarial dos colaboradores

Identificar se o salário dos colaboradores esta de acordo com a convenção coletiva de trabalho da categoria, e se os reajustes foram aplicados corretamente. Analisar os cargos e identificar possíveis distinções.

Averiguar se a equiparação salarial esta de acordo com a legislação vigente.

Cartão ponto Verificar se está assinado; Verificar se há trabalho nos dias destinados ao descanso; Verificar se os funcionários não excedem jornada conforme o contrato; Verificar a ocorrência de faltas e desconto do DSR.

Assegurar ao funcionário usufruir de seu descanso semanal, observando também se este está cumprindo seu horário.

Serviços de Autônomos

Verificar se a entidade utilizou serviço de autônomo, e se no valor pago foi retido a contribuição previdenciária no valor correto.

Identificar se quando a entidade utiliza serviço de autônomo efetua o pagamento e recolhimento de acordo com a legislação vigente. Informações Obrigatórias RAIS CAGED DIRF GFIP

Verificar se foram realizadas as informações aos órgãos competentes dentro do prazo.

Certificar se as informações foram enviadas corretamente.

Obrigações Legais PPP, PCMSO, PPRA Verificar quanto ao cumprimento das obrigações legais.

Quadro societário Verificar se os sócios com recebimento de pró labore estão devidamente inseridos no contrato social e vice versa.

Certificar-se se os sócios que estão contribuindo com a previdência estão devidamente formalizados no contrato social Direitos dos Colaboradores Insalubridade Salário Maternidade Salário Família FGTS Certificar se as alíquotas estão corretas.

Descontos Legais INSS: conferir se o desconto esta obedecendo à tabela vigente e se incide sobre todos os proventos.Contribuição Sindical: conferir se a contribuição recolhida equivale a um dia de trabalho por ano.IRRF: verificar se foi descontado de algum funcionário e se o valor esta correto.

Certificar se os descontos foram efetuados de acordo com a legislação vigente.

Confecção da Folha de Pagamento

Examinar os valores que compõem a folha de cada colaborador.

Conferir a quitação da Folha de Pagamento. Conferir se o pagamento ocorreu dentro dos prazos legais.

Confirmar os valores líquidos da folha e sua efetiva quitação mediante comprovante.

Guias de INSS e FGTS

Verificar a quitação das guias. Conferir se a entidade esta efetuando o pagamento das guias conforme legislação. Férias Averiguar a data de aviso, o pagamento, o período de

gozo. Refazer os cálculos e conferir os valores que compõem a base de cálculo.

Verificar se os valores estão corretos, a data de pagamento e o período de gozo de férias, se estão de acordo com a lei. Décimo Terceiro

Salário

Verificar os cálculos, valores pagos e prazos para pagamento.

Certificar os valores e prazos para pagamento do décimo terceiro salário.

Demissão de colaboradores

Motivo da demissão Verificar quais os motivos da demissão.

Exame Médico Demissional

Verificar se foi realizado o exame médico dentro do prazo previsto na demissão.

Certificar que a entidade cumpre suas obrigações.

Cálculo das Verbas Rescisórias Aviso Prévio Férias Décimo Terceiro INSS FGTS Examinar os cálculos rescisórios.

Homologação Verificar se o funcionário esta a mais de um ano na entidade, caso esteja confirmar a homologação no órgão competente.

Averiguar homologação da rescisão do contrato de trabalho dos funcionários.

Fonte: programa adaptado de Vieira (2014).

Após o programa de auditoria, passa-se a elaboração dos papéis de trabalho.