Proposta de fluxo de caixa 2º Semestre de 2017

Após a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do Exercício projetou-se o Fluxo de Caixa considerando as receitas e despesas para o segundo semestre de 2017. A projeção realizada parte de saldo inicial R$300,00, porém apresenta saldos líquidos positivos nos meses de julho, agosto e setembro sendo de R$ 1.428,54, R$ 1.254,20 e R$ 121,66 respectivamente, o mesmo não ocorre no mes subsequente que em outubro apresenta R$ -47,82, em novembro apresenta R$ 109,82 positivo, já o último mês dezembro a empresa volta a apresentar saldo negativo de R$ -216,25, porém este não afeta a viabilidade econômica da empresa devido as aplicações realizadas.

As informações apuradas neste estudo servirão de subsídio no desenvolvimento e crescimento desta empresa que está a pouco tempo no mercado, o fluxo de caixa irá auxiliar o proprietário a atuar com agilidade e segurança, o mesmo proporciona visão ampla que facilita a tomada de decisões nos processos operacionais que pode ser em projetos futuros ou de forma a alcançar os objetivos pretendidos.

Quadro nº-17: Projeção do fluxo de caixa 2º semestre 2017.

Fonte: Dados da pesquisa (2017).

Períodos

Itens Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

SALDO INICIAL R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00

1. INGRESSOS R$ 7.422,90 R$ 8.152,95 R$ 7.656,56 R$ 6.176,50 R$ 6.249,52 R$ 6.468,30

Vendas a vista R$ 7.422,90 R$ 8.152,95 R$ 7.656,56 R$ 6.176,50 R$ 6.249,52 R$ 6.468,30

2.DESEMBOLSOS -R$ 6.294,36 -R$ 7.198,75 -R$ 7.834,90 -R$ 6.524,32 -R$ 6.439,70 -R$ 6.984,54

Pagamentos a fornecedores -R$ 2.594,32 -R$ 3.529,88 -R$ 4.122,48 -R$ 2.842,08 -R$ 2.731,67 -R$ 3.369,40 Salários e Pro Labore a pagar -R$ 2.872,77 -R$ 2.872,77 -R$ 2.872,77 -R$ 2.872,77 -R$ 2.872,77 -R$ 2.872,77 Despesas administrativas -R$ 425,14 -R$ 373,89 -R$ 431,09 -R$ 441,61 -R$ 465,39 -R$ 366,49 Despesas tributárias -R$ 204,13 -R$ 224,21 -R$ 210,56 -R$ 169,85 -R$ 171,86 -R$ 177,88 Despesas financeiras -R$ 198,00 -R$ 198,00 -R$ 198,00 -R$ 198,00 -R$ 198,00 -R$ 198,00 Saldo líquido do mês R$ 1.428,54 R$ 1.254,20 R$ 121,66 -R$ 47,82 R$ 109,82 -R$ 216,25

Saldo em caixa R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00

Ingressos não operacionais

Empréstimos obtidos

Resgate de aplicação R$ 1.128,54 R$ 2.089,51 R$ 1.923,71 R$ 1.587,43 R$ 1.406,78

Receita financeira R$ 6,77 R$ 12,54 R$ 11,54 R$ 9,52 R$ 8,44

Taxa de juros aplicação 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Desembolso não operacional

Amortização empréstimos Despesas financeiras

Aplicação financeira R$ 1.128,54 R$ 2.089,51 R$ 1.923,71 R$ 1.587,43 R$ 1.406,78 R$ 898,97 Taxa de juros empréstimos

Devido a pouca experiência neste ramo de atividade e na forma de administrar o negócio conforme relato do proprietário este estudo é importante e será muito bem recebido por ele. Os resultados reforçam e comprovam que o adequado controle das ferramentas apresentadas contribui com a empresa para permanência no mercado e ainda que se obtenha sucesso na atividade desenvolvida.

Diante disso, o fluxo de caixa aliado a demonstração do resultado do exercício tornam-se ferramentas indispensáveis para a análise econômica e financeira das empresas, os mesmos permitem maior segurança nas operações e auxiliam o administrador nas decisões estratégicas e futuras voltadas a gerar informações para determinado período de tempo, facilitando o seu planejamento, organização e controle.

CONCLUSÃO

Administrar um negócio exige muita responsabilidade uma vez que a sobrevivência e o futuro da empresa estão nas mãos de seu administrador. Para que as decisões sejam acertadas é necessário projetar e analisar a saúde econômica e financeira do negócio. Muitas empresas fecham suas portas não pela falta de receitas, mas pela falta de um controle adequado dos recursos obtidos.

Quando se trata de empresa familiar o cuidado e a cautela precisam ser redobrados, pois o administrador dono do negócio, em sua grande maioria gerencia os recursos da empresa muitas vezes por desconhecer a divisão do que é pessoal e o que é da empresa, e acaba administrando seu negócio e sua vida pessoal como uma atividade única.

Contudo está é uma grande falha tendo em vista o leque de referenciais teóricos e a era da informação no qual diversos autores apresentam as mais variadas formas de gerir uma empresa com controles adequados ao porte e as necessidades das organizações.

Neste cenário, o estudo teve como objetivo revisar a bibliografia sobre assuntos abordados na pesquisa, elaborar os demonstrativos contábeis do período, apurando as receitas e despesas da empresa, projetar o volume de negócios estimado para o período identificando as receitas e despesas para o 2º semestre de 2017, propondo a implantação de um sistema de fluxo de caixa a fim de auxiliar e demonstrar ao proprietário da empresa a importância desta ferramenta.

Para o desenvolvimento deste estudo elaborou-se o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício da empresa calculando-se os indicadores de liquidez e o capital circulante líquido, após descreveu-se suas atividades como ocorrem as vendas e as compras que possibilitou entender a funcionalidade da empresa para a projeção do fluxo de caixa no segundo semestre do ano de 2017.

Este estudo possibilitou tornar mais clara à importância da contabilidade nas empresas de pequeno porte, o desenvolvimento deste teve fundamental importância para a empresa, pois a mesma não possui controles contábeis, assim vai poder utilizar das informações para as tomada de decisão por meio da DRE e do fluxo de caixa projetados para o segundo semestre de 2017.

Nesta perspectiva os objetivos gerais e específicos foram plenamente contemplado durante a realização do estudo com base nos resultados e projeções realizadas, pois a partir destes se instrumentaliza o proprietário para a tomada de decisão.

Assim conclui-se que a demonstração do resultado do exercício e o fluxo de caixa são ferramentas que precisam ser trabalhadas pelos gestores nas empresas independente do porte, seja ela pequena, média ou grande os mesmos podem servir como base para tomada de decisão que ocorre no dia a dia das empresas.

Para a aluna concluinte do curso este estudo foi de grande importância, pois possibilitou aplicar os conhecimentos teóricos adquiridos ao longo da graduação em sua prática, contribuindo e favorecendo no seu crescimento profissional.

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