RELATÓRIO DE AUDITORIA
INTRODUÇÃO
1. Para os efeitos do artigo 245° do Código dos Valores Mobiliários, apresentamos o nosso
Relatório de Auditoria sobre a informação financeira consolidada do exercício findo em 31 de Dezembro de 2002 da Espírito Santo Financial (Portugal), SGPS, S.A., incluída: no Relatório de Gestão das contas consolidadas, no Balanço consolidado em 31 de Dezembro de 2002 (que evidencia um total de 41.241.312 milhares de euros e um total de capital próprio de 155.523 milhares de euros, incluindo um resultado líquido de 16.676 milhares de euros), nas Demonstrações consolidadas dos resultados por naturezas e por funções e no correspondente Anexo e na Demonstração consolidada dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data.
RESPONSABILIDADES
2. É da responsabilidade do Conselho de Administração:
a) a preparação de demonstrações financeiras consolidadas que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do conjunto das Sociedades incluídas na consolidação, o resultado consolidado das suas operações e os fluxos de caixa consolidados;
b) a informação financeira histórica, que seja preparada de acordo com os princípios contabilísticos geralmente aceites e que seja completa, verdadeira, actual, clara, objectiva e lícita, conforme exigido pelo Código dos Valores Mobiliários;
c) a adopção de políticas e critérios contabilísticos adequados; d) a manutenção de um sistema de controlo interno apropriado; e
e) a informação de qualquer facto relevante que tenha influenciado a actividade do conjunto das Sociedades incluídas na consolidação, a sua posição financeira ou os resultados.
3. A nossa responsabilidade consiste em verificar a informação financeira contida nos
documentos de prestação de contas acima referidos, designadamente sobre se é completa, verdadeira, actual, clara, objectiva e lícita, conforme exigido pelo Código dos Valores Mobiliários, competindo-nos emitir um relatório profissional e independente baseado no nosso exame.
ÂMBITO
4. O exame a que procedemos foi efectuado de acordo com as Normas Técnicas e as Directrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, as quais exigem que o mesmo seja planeado e executado com o objectivo de obter um grau de segurança aceitável sobre se as demonstrações financeiras consolidadas estão isentas de distorções materialmente relevantes. Para tanto o referido exame incluiu:
- a verificação de as demonstrações financeiras das empresas incluídas na consolidação terem sido apropriadamente examinadas e, para os casos significativos em que o não tenham sido, a verificação, numa base de amostragem, do suporte das quantias e divulgações nelas constantes e a avaliação das estimativas, baseadas em juízos e critérios definidos pelo Conselho de Administração, utilizadas na sua preparação;
- a verificação das operações de consolidação e da aplicação do método da equivalência patrimonial;
- a apreciação sobre se são adequadas as políticas contabilísticas adoptadas e a sua divulgação, tendo em conta as circunstâncias;
- a verificação da aplicabilidade do princípio da continuidade;
- a apreciação sobre se é adequada, em termos globais, a apresentação das demonstrações financeiras; e
- a apreciação se a informação financeira consolidada é completa, verdadeira, actual, clara, objectiva e lícita.
5. O nosso exame abrangeu ainda a verificação da concordância da informação financeira consolidada constante do relatório de gestão com os restantes documentos de prestação de contas.
6. Entendemos que o exame efectuado proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião.
OPINIÃO
7. Em nossa opinião, as referidas demonstrações financeiras consolidadas apresentam de forma verdadeira e apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, a posição financeira consolidada da Espírito Santo Financial (Portugal), SGPS, S.A. em 31 de Dezembro de 2002, o resultado consolidado das suas operações e os fluxos de caixa consolidados no exercício findo naquela data, em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites em Portugal para o sector bancário e a informação nelas constante é completa, verdadeira, actual, clara, objectiva e lícita.
ÊNFASE
Sem afectar a opinião expressa no parágrafo anterior, chamamos a atenção para o seguinte:
8. A nossa nomeação como auditores da Espírito Santo Financial (Portugal), SGPS, S.A. ocorreu em Setembro de 2002, para efectuar o exame das demonstrações financeiras consolidadas relativas ao exercício a findar em 31 de Dezembro de 2002. Assim, as demonstrações financeiras consolidadas referentes a 31 de Dezembro de 2001, as quais são apresentadas para fins comparativos em cumprimento do Plano de Contas para o Sistema Bancário, foram objecto de auditoria efectuada por uma outra sociedade de revisores oficiais de contas, igualmente registada junto da Comissão de Mercado de Valores Mobiliários, a qual emitiu o seu Relatório de Auditoria sobre a Informação Financeira Consolidada sem reservas, datado de 6 de Maio de 2002.
O referido relatório de auditoria incluiu as seguintes ênfases:
− a rubrica de Outras participações financeiras do Balanço consolidado em 31 de Dezembro de 2001, inclui o investimento estratégico da subsidiária Banco Espírito Santo, SA (“BES”) na PT Multimédia, SGPS, registado pelo respectivo custo de aquisição, no montante global de 296 milhões de euros, nos termos do normativo aplicável emitido pelo Banco de Portugal e das políticas contabílisticas adoptadas pela ESF(P) e suas subsidiárias. Contudo, à mesma data de 31 de Dezembro de 2001, o valor da cotação deste investimento ascendia a 98 milhões de euros, donde resulta uma menos-valia latente de 198 milhões de euros, relativamente à qual o Conselho de Administração da ESF(P) entendia não ser justificada qualquer provisão. Com a entrada em vigor, em 30 de Junho de 2002, do Aviso 4/2002 do Banco de Portugal, o qual veio estabelecer as bases de provisionamento aplicáveis às menos-valias latentes das participações estratégicas detidas pelas instituições financeiras, o BES provisionou o montante de cerca de 15,3 milhões de euros correspondente a uma parte das menos-valias latentes do investimento na PT Multimédia, SGPS, S.A. apuradas em 31 de Dezembro de 2002, de acordo com o regime transitório previsto naquele Aviso. O efeito da aplicação desta nova regra contabilística encontra-se divulgado na Nota 9 do Anexo ao balanço e à demonstração dos resultados consolidados;
− na sequência da autorização obtida do Banco de Portugal, a subsidiária BES abateu durante o exercício de 2001, por contrapartida da rubrica Prémios de emissão, os encargos extraordinários relacionados com reformas antecipadas no exercício, no montante de 67 milhões de euros (2000: 139 milhões de euros, por contrapartida de Reservas), e a variação líquida negativa ocorrida em exercícios anteriores no fundo de pensões, ainda não amortizada, no montante de 34 milhões de euros. O referido movimento contabílistico originou uma redução das Reservas consolidadas da ESF(P), no montante de cerca de 25 milhões de euros (2000: 61 milhões de euros).
De acordo com as normas fiscais em vigor em Portugal, o BES tomou em devida consideração, no apuramento da sua matéria colectável em sede de IRC do exercício, as variações patrimoniais negativas resultantes do ajustamento das reformas antecipadas acima referido.
Lisboa, 6 de Maio de 2003
João Augusto & Associados, S.R.O.C., S.A.
representada por,
__________________________________________________________ Inês Maria Bastos Viegas Clare Neves Girão de Almeida (ROC n.º 967)