Aos documentos finais de prestação de contas previstos no Decreto-Lei 54-A/99 de 22 de fevereiro – POCAL - Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais, relativos ao presente exercício acrescen- tamos os Mapas de Origem e Aplicação de Fundos e de Variação de Fundos Circulantes, não previstos naquele diploma, mas considerados como informação relevante para efetuar a avaliação económica e financeira destes Serviços.
Investimentos
Durante o exercício de 2013 os investimentos liquidados atingiram o montante de 4 982 186,19 € (qua- tro milhões, novecentos e oitenta e dois mil cento e oitenta e seis euros e dezanove cêntimos) que se individualizam nos quadros constantes do ponto 7.4. “Execução anual do Plano Plurianual de Investimentos” do presente relatório.
Os projetos cujos valores se destacam em 2013 são os seguintes:
“Reformulação do Tratamento da ETAR da Quinta da Bomba” - 1 163 516,34 €; •
“Implementação do novo Sistema de Clientes” - 760 130,16 €; •
“Emissários de serviço à Costa Polis – Emissário do Torrão” - 459 157,14 €; •
“Remodelação de redes de Água 2011” - 472 223,26 €. •
Natureza dos Investimentos (fig.2) •
Custos e Proveitos
Apresenta-se em seguida o quadro resumo dos custos incorridos, por natureza, bem como a respetiva representação gráfica:
Quadro I – Custos por Natureza
Estrutura de Custos (fig.3)
Da análise do quadro I - Custos por Natureza evidenciam-se as seguintes conclusões:
Verifica-se um acréscimo nos custos de 2013 de 3,55% relativamente ao previsto e de 11,29% em relação ao ano anterior.
2013 2012
Custos p/ Natureza Previsto Realizado Variação Realizado Variação
Custo dos materiais consumidos 1 000 000,00 849 365,35 -15,10% 917 631,20 -7,40% Fornecimentos e serviços externos 6 200 000,00 6 338 739,75 2,20% 6 362 558,06 -0,40% Custos com o pessoal 9 818 700,00 10 420 494,55 6,10% 8 669 103,68 20,20% Outros custos operacionais 480 000,00 497 480,88 3,60% 559 122,44 -11,00% Amortizações 5 500 000,00 5 791 790,11 5,30% 4 283 790,80 35,20%
Provisões 200 000,00 0 -100,00% 784 628,19 100,00%
Custos financeiros 115 000,00 33 300,26 -71,00% 85 728.76 -61,20% Custos extraordinários 20 000,00 230 221,96 1051,10% 47 806,13 381,60% Totais 23 333 700,00 24 161 392,86 3,55% 21 710 369,26 11,29%
Os custos que contribuem para a variação de 3,55% em relação aos valores previstos, são os fornecimen- tos e serviços externos – 2,2%, os custos de pessoal - 6,10%, os outros custos operacionais- 3,60% e as amortizações – 5,30%.
Os custos que contribuem para a variação de 11,29% em relação a 2012, são os custos com pessoal – 20,20%, as amortizações – 35,20% e os custos extraordinários – 381,60%.
Apresenta-se o quadro com a discriminação dos custos de pessoal de 2013 e 2012, bem como as respeti- vas variações, por forma a uma melhor explicitação da origem dos acréscimos verificados.
Quadro II – Custos com o pessoal
Da análise do Quadro II conclui-se que as rubricas de custos com o pessoal que mais contribuíram para o aumento de 20,20%, foram os custos com o subsídio de férias e de natal, refeições confecionadas e compar- ticipação dos eventos organizados pela CMA que se encontram contabilizados na rubrica de outros custos com o pessoal e os encargos da entidade para a caixa geral de aposentações que crescem 73%, em consequência do aumento da respetiva taxa de 15% para 20%, bem como do alargamento da base de incidência.
Os custos com as amortizações do exercício que, relativamente a 2012, têm um aumento em valor de 1.507.999,31 € a que corresponde um acréscimo de 35,20%, são discriminados de acordo com o quadro que se segue.
Rubricas dos custos com o pessoal 2013 2012 Variação
Remunerações dos membros dos órgãos autárquicos 8 897,54 74 755,00 -88,10% Remunerações base do pessoal 5 387 245,65 5 554 392,79 -3,00%
Subsídios de ferias e de natal 1 247 427,02 0 100,00%
Trabalho extraordinário 392 957,00 466 531,13 -15,80%
Trabalho em regime de turnos 322 261,70 318 279,59 1,30%
Abono para falhas 14 078,02 15 036,51 -6,40%
Subsidio de refeição 451 257,87 464 605,89 -2,90%
Ajudas de custo e despesas de representação 67 329,27 68 610,38 -1,90%
Vestuário e artigos pessoais 61 502,68 63 254,93 -2,80%
Subsidio familiar a crianças e jovens 37 811,41 37 373,98 1,20%
Outras prestações familiares 5 244,50 213,86 -
Outras prestações de ação social 4 222,71 4 208,78 0,30%
Subsidio pré natal 34 701,42 33 193,55 4,50%
Pensões 30 168,92 45 369,48 -33,50%
Caixa geral de aposentações 1 293 911,09 747 707,77 73,10%
Segurança social 236 585,62 213 967,76 10,60%
Seguros acidentes de trabalho 94 635,84 8 788,34 20,10%
Despesas de saúde 388 302,93 398 016,64 -2,40%
Formação interna 8 782,72 26 370,49 -66,70%
Formação externa 30 880,53 58 426,81 -47,10%
Refeições confecionadas 43 278,69 0 100,00%
Outros custos com o pessoal 259 011,42 0 100,00%
Quadro III– Amortizações do exercício
O acréscimo de 18,90% das amortizações de edifícios e de 28,10% das amortizações de outras cons - truções, em relação a 2012, resulta da transferência de imobilizações em curso para imobilizado firme de 15 172 773,37 €. Esta transferência efetuada em 2013 fundamenta-se na conclusão de obras em curso e na recomendação dos auditores que certificam a consolidação de contas do município.
Outra das rubricas de amortizações que sofreu um significativo aumento foi a de propriedade industri- al, resultante da aquisição e implementação do novo sistema de clientes – SAP ISU, com uma vida útil legal de apenas três anos.
As amortizações relativas a máquinas apresentam também um aumento de cerca de 66% correspondente a transferências de imobilizações em curso.
Apresenta-se agora o quadro dos Proveitos realizados também ele desagregado pelas suas naturezas bem como a respetiva representação gráfica:
Quadro IV– Proveitos por Natureza
Rubricas de amortizações 2013 2012 Variação
Amortizações do exercício de edifícios 131 373,72 110 461,12 18,90% Amortizações do exercício de outras construções 3 390 196,83 2 647 009,90 28,10% Amortizações do exercício de máquinas 466 660,64 281 716,81 65,66% Amortizações do exercício de contadores 78 113,35 92 083,14 -15,20% Amortizações do exercício de material de carga 25 026,22 30 197,52 -17,10% Amortizações do exercício de material de transporte 35 368,12 168 473,91 -79,00% Amortizações do exercício de ferramentas e utensílios 22 964,51 24 900,42 -7,80% Amortizações do exercício de equipamento administrativo 87 372,83 89 806,50 -2,70% Amortizações do exercício de aparelhagem eletrónica 203 945,39 224 844,14 -9,30% Amortizações do exercício de outras imobilizações corpóreas 34 152,10 32 272,55 5,80% Amortiz. exerc. de despesas de investig. e desenvolvimento 80 050,74 74 941,36 6,80% Amortizações do exercício de propriedade industrial 1 236 431,79 500 810,04 146,90% Amortizações do exercício de bens património histórico 133,87 6 273,39 -97,90%
TOTAIS 5 791 790,11 4 283 790,80 35,20%
2013 2012
Proveitos p/ Natureza Previsto Realizado Variação Realizado Variação
Vendas de produtos 11 000 000,00 10 783 012,60 -1,97% 10 981 444,86 -1,81% Prestações de serviços 12 622 000,00 9 978 873,04 -20,94% 9 698 283,46 2,89% Impostos e Taxas 400 000,00 367 926,46 -8,02% 378 499,68 -2,79% Trabalhos para a própria entidade 375 000,00 114 028,16 -69,59% 171 949,90 -33,69% Proveitos suplementares 10 000,00 2 547,77 -74,52% 751 504,08 -99,66% Transferências e subsídios obtidos 10 000,00 0 -100,00% 1 107,54 -100,00% Outros proveitos operacionais 20 000,00 1 328,34 -93,36% 27 287,70 -95,13% Proveitos financeiros 550 000,00 265 946,37 -51,65% 828 730,90 -67,91% Proveitos extraordinários 950 000,00 1 495 528,27 57,42% 729 615,29 104,97%
Estrutura dos Proveitos (fig.4)
Os proveitos de 2013 foram inferiores em 11,29% ao previsto no orçamento inicial e inferiores em 559 232,40 € em comparação a 2012 a que corresponde uma variação de menos 2,37%.
Os resultados operacionais apresentados em 2013, são explicados pelo aumento dos custos com o pes- soal de 1 751 390,87 € e das amortizações de 1 507 999,31 €. Se estas duas rubricas de custos tivessem mantido valores equivalentes a 2012, os resultados operacionais apresentariam um valor positivo de 609 235,91 €. Por outro lado o decréscimo que se verificou nos resultados financeiros em relação ao ano anterior, de cerca de 510 000,00 € influencia a diminuição do resultado liquido do exercício. Ainda assim, se os custos com pessoal e as amortizações se situassem em níveis idênticos ao de 2012, mesmo com os resultados financeiros apurados este ano, de 232 646,11 € e sendo os resultados extra- ordinários de 1 265 306,31 €, podemos afirmar que o resultado do exercício poderia ter atingido nível idêntico ao do ano anterior.
Perante os números apresentados cumpre-nos alertar para o facto de, a não serem seguidas políticas ri - gorosas de contração de custos e potencialização de proveitos, os resultados líquidos serão progressiva- mente diminuídos.
Receitas e despesas
Para melhor explicitação da informação existente nos vários mapas anexos constantes no presente relatório cuja leitura é por vezes pouco facilitada dada a sua estrutura concetual, apresentamos os quadros comparativos das Receitas e Despesas de 2013 com o respetivo Orçamento bem como com os valores realizados em 2012.
Quadro V– Origem das Receitas
Receitas Correntes (fig.5)
Receitas de Capital (fig.5)
2013 2012
Receitas Previsto Realizado Variação Realizado Variação
Correntes
Venda de água e outros bens 12 868 010,00 10 516 130,52 -18,28% 11 691 110.34 -10,05% Prestações de serviços 10 101 820,00 8 974 723,12 -11,16% 9 000 395.86 -0,29% Taxas, multas e outras penalidades 627 010,00 336 366,63 -46,35% 469 588.99 -28,37% Rendimentos de propriedade 526 010,00 240 001,58 -54,37% 581 942.49 -58,76% Transferências correntes 6 101,00 0,00 -100,00% 1 107,54 -100,00%
Rendas e alugueres 20,00 0,00 -99,90% 9,00 -100,00%
Outras receitas correntes 985 000,00 116 657,48 -88,16% 133 112,69 -12,36% 25 113 880,00 20 183 879,33 21 877 266,91
De capital
Venda de bens de investimento 14 100,00 45,87 -99,67% 5 668.18 -99,19% Transferências de capital 6 209 200,00 1 339 139,35 -78,43% 1 941 645.11 -31,03%
Passivos financeiros 100,00 0,00 - 0.00 -
Outras receitas de capital 100,00 0,00 - 0.00 -
6 223 500,00 1 339 185,22 1 947 313,29
Total da receita 31 337 380,00 21 523 064,55 -31,32% 23 824 580.20 -9,66% Saldo da gerência anterior 5 055 000,00
Quadro VI – Origem das Despesas
Despesas Correntes (fig 6)
Despesas de Capital (fig 7)
2013 2012
Despesas Previsto Realizado Variação Realizado Variação
Correntes
Despesas com o pessoal 10 118 200,00 9 884 765,79 -2,30% 8 968 164,05 10,20% Aquisição de bens e serviços 9 415 000,00 7 755 548,54 -17,60% 8 332 043,64 -6,90% Juros e outros encargos 37 000,00 32 184,24 -13,00% 86 591,25 -62,80% Outras despesas correntes 690 375,52 646 277,98 -6,40% 474 672,92 36,20%
20 260 575,52 18 318 776,55 17 861 471,86 De capital Investimentos: Esgotos 5 002 858,47 1 319 954,35 -73,60% 4 627 628,33 -71,50% Água 1 964 540,00 944 209,65 -51,90% 494 790,43 90,80% Outros 8 049 386,01 2 718 022,19 -66,20% 2 707 020,42 0,40% Transferências de capital 10.00 0,00 - 0,00 - Passivos financeiros 1,115,000.00 1.114.266,67 -0,10% 1.114.266,67 0,00%
Outras despesas de capital 10.00 0,00 - 0,00 -
16 131 804,48 6 096 452,86 8 943 705,85
Em resumo, o somatório entre as receitas arrecadadas no exercício no valor de 21 523 064,55 € e os meios monetários que transitaram de 2012 – 6 840 439,96 € - permitiram executar despesas correntes e de ca - pital no valor de 24 415 229,41 €. Os meios monetários que transitam para 2014 são 4 063 421,76 €.
Indicadores de gestão
A situação económica e financeira dos SMAS, face à análise de alguns dos mais utilizados indicadores de gestão continua estável e favorável à prossecução das estratégias delineadas no Plano de Atividades do exercício em análise bem como do próximo exercício.
De modo a permitir uma análise evolutiva apresentamos os seguintes indicadores à semelhança dos exer- cícios anteriores:
O Grau de Autonomia que representa a independência financeira destes Serviços, atinge o valor de 79,00 % o que reflete uma consolidada independência financeira dada a evolução constantemente favorável dos últi- mos anos: 2009 = 76,96%, 2010 = 80% , 2011 = 81% e 2012= 79%.
A solvabilidade, entendida como a comparação entre fundos próprios e alheios, é de 8,09 o que revela também um elevado grau de solvência mantendo-se constante nos últimos anos;
O indicador de liquidez geral, apresenta este ano um valor de 10,69 e traduz a elevada capacidade de cumprimento dos compromissos assumidos, mantendo a sua estabilidade ao longo dos últimos anos.
Proposta de Aplicação dos Resultados
De acordo com o previsto nos pontos 2.7.3.1 do POCAL aprovado pelo Decreto/Lei nº 54 A/99 de 22 de fevereiro, propõe-se que o resultado do exercício de 2013 no valor de -1.152.201,85 €, seja transferido para a conta “59– Resultados Transitados”.
Código das EXERCÍCIOS
contas ACTIVO 2013 2012
POCAL AB A/P AL AL
Imobilizado:
Bens do dominio público
455 Bens do património histórico, artistico e cultural 119.102,54 118.567,04 535,50 669,37 119.102,54 118.567,04 535,50 669,37 Imobilizações incorpóreas
431 Despesas de instalação 4.007,93 4.007,93 0,00 0,00
432 Despesas de investigação e desenvolvimento 1.150.410,47 1.070.359,77 80.050,70 149.882,69 433 Propriedade industrial e outros direitos 6.498.237,30 6.267.958,78 230.278,52 502.067,84
443 Imobilizações em curso 0,00 0,00 0,00 0,00
7.652.655,70 7.342.326,48 310.329,22 651.950,53 Imobilizações corpóreas
421 Terrenos e recursos naturais 2.772.766,44 0,00 2.772.766,44 2.772.766,44 422 Edificios e outras construções 85.091.761,31 46.204.261,68 38.887.499,63 28.161.330,89 423 Equipamento básico 21.835.012,09 19.440.671,22 2.394.340,87 1.208.337,75 424 Equipamento de transporte 3.086.048,44 2.894.639,31 191.409,13 240.309,25 425 Ferramentas e utensilios 660.763,37 602.031,84 58.731,53 58.202,35 426 Equipamento administrativo 6.259.159,91 5.674.772,77 584.387,14 750.366,97 429 Outras imobilizações corpóreas 563.380,51 443.935,62 119.444,89 124.873,67 442 Imobilizações em curso 10.968.000,74 0,00 10.968.000,74 23.085.354,15 448 Adiant.p/ conta Imob.Corpóreas 0,00 0,00 0,00 1.750.495,87 131.236.892,81 75.260.312,44 55.976.580,37 58.152.037,34 Investimentos financeiros 411 Partes de capital 64.346,47 0,00 64.346,47 64.346,47 64.346,47 0,00 64.346,47 64.346,47 Circulante Existências
36 Matérias-primas, subsidiárias e de consumo 903.315,98 45.165,80 858.150,18 895.815,66 903.315,98 45.165,80 858.150,18 895.815,66 Dividas de terceiros-Curto prazo
211 Clientes, c/c 12.913.061,78 0,00 12.913.061,78 13.944.601,08 218 Clientes de cobrança duvidosa 1.581.709,66 1.581.709,66 0,00 0,00 24 Estado e outros entes públicos 260.623,56 0,00 260.623,56 224.509,57 2619 Adiant. fornecedores Imobilzado 1.380.263,89 0,00 1.380.263,89 0,00 262+268 Outros devedores 702.051,00 0,00 702.051,00 39.799,68 16.837.709,89 1.581.709,66 15.256.000,23 14.208.910,33 Depósitos em instituições financeiras e caixa
12+13 Depósitos bancários 4.052.899,95 0,00 4.052.899,95 6.827.711,42 11 Caixa 10.521,81 0,00 10.521,81 12.728,54 4.063.421,76 0,00 4.063.421,76 6.840.439,96 Acréscimos e diferimentos 272 Custos diferidos 1.264,55 1.264,55 8.794,85 Total de amortizações 82.721.205,96 Total de provisões 1.626.875,46 Total do Activo 160.878.709,70 84.348.081,42 76.530.628,28 80.822.964,51
Codigo das EXERCÍCIOS
contas FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO 2013 2012
POCAL Fundos próprios 51 Património 17.694.185,68 17.694.185,68 Reservas : 571 Reservas legais 12.374.394,18 11.221.535,76 574 Reservas livres 15.245.980,60 15.408.951,43 575 Subsídios 16.054.288,48 17.843.468,40 576 Doações 112.778,20 112.778,20 59 Resultados transitados 0,00 0,00
88 Resultado liquido do exercício -1.152.201,85 1.858.054,15
60.329.425,29 64.138.973,62 Passivo
Provisões para riscos e encargos
292 Outros riscos e encargos 0,00 843.429,85
Dividas a terceiros-Médio e longo prazo
23 Empréstimos obtidos 5.571.333,30 6.685.599,97
Dividas a terceiros-Curto prazo
221 Fornecedores, c/c 399.379,09 479.994,60
228 Fornecedores-Facturas em recepção e conferencia 324.571,88 86.227,85
217 Cauções de clientes 5.519,29 5.519,29
2611 Fornecedores de imobilizado, c/c 257.788,05 510.525,44
24 Estado e outros entes públicos 1.314,25 0,00
262+263+268 Outros credores 898.816,77 183.158,10
1.887.389,33 1.265.425,28 Acréscimos e diferimentos
273 Acréscimos de custos 1.099.647,23 771.233,56
274 Proveitos diferidos 7.642.833,13 7.118.302,23
Total do capital próprio e passivo 76.530.628,28 80.822.964,51
Abreviaturas: AB - Activo Bruto
A/P- Amortizações e Provisões AL - Activo Líquido
( Unidade: euro) Data : 31/12/2013