Pós TestePós Teste
Capítulo 7 Tributação Tributação Pré Teste
Pré Teste
[A1][A1] Assinale a alternativa correta referente ao Imposto de Renda sobre aplicaçõesAssinale a alternativa correta referente ao Imposto de Renda sobre aplicações financeiras
financeiras..Ele sempre incide sobre o rendimento:Ele sempre incide sobre o rendimento: a)
a) Sempre que houver lucro, mas antes da incidência deSempre que houver lucro, mas antes da incidência de lRlR
b)
b) Sempre que houver lucro, mas após a incidência deSempre que houver lucro, mas após a incidência delRlR
c)
c) Sempre que houver lucro, mas somente no vencimento, independentemente do tipo deSempre que houver lucro, mas somente no vencimento, independentemente do tipo de
aplicação
aplicação..
d)
d) Sempre antes da incidência deSempre antes da incidência delRlR
e)
e) Com alíquota igual ao dobro da doCom alíquota igual ao dobro da dolRlR
[A2]
[A2] Qual a alíquota do IOF incidente sobre o resgate de cotas de fundos de investimentoQual a alíquota do IOF incidente sobre o resgate de cotas de fundos de investimento com menos que 67% de ações a vista, e sem prazo de carência antes de completado o
com menos que 67% de ações a vista, e sem prazo de carência antes de completado o
prazo de carência para o crédito de rendimentos?
prazo de carência para o crédito de rendimentos?
a)
a) 1% 1% ao ao dia. dia. b) b) 0,1% 0,1% ao ao diadia.. c) 0,5% ao dia.c) 0,5% ao dia.
d)
d) 1,5% 1,5% ao ao dia. dia. e) e) 0%0%..
[A3]
[A3] De um modo geral, quais as características do IOF relativas à tributação sobreDe um modo geral, quais as características do IOF relativas à tributação sobre diferentes alternativas de investimentos?
diferentes alternativas de investimentos? a)
a) Incide de maneira progressiva em função do prazo da operação.Incide de maneira progressiva em função do prazo da operação. b)
b) Seu valor máximo é restrito a 96% do valor da operação.Seu valor máximo é restrito a 96% do valor da operação. c)
c) Deve ser recolhido pelo beneficiário dos rendimentos.Deve ser recolhido pelo beneficiário dos rendimentos. d)
d) Seu percentual é nulo para operações com prazos superiores a 20 dias.Seu percentual é nulo para operações com prazos superiores a 20 dias. e)
e) NNRA.RA. [A4]
[A4] Pedro Bolso Largo, um importante investidor em fundos de investimentos, percebeuPedro Bolso Largo, um importante investidor em fundos de investimentos, percebeu que, no início do mês de junho, o número de cotas de seu fundo de renda fixa diminuiu, sem
que, no início do mês de junho, o número de cotas de seu fundo de renda fixa diminuiu, sem
que ele tivesse feito qualquer resgate
que ele tivesse feito qualquer resgate..Qual a possível razão desse fato?Qual a possível razão desse fato? a)
a) Cobrança de taxa de administração.Cobrança de taxa de administração. b)
b) Cobrança de IOF e Imposto de Renda.Cobrança de IOF e Imposto de Renda. c)
c) Cobrança de taxa de administração e de Imposto de Renda.Cobrança de taxa de administração e de Imposto de Renda. d)
d) Cobrança de Imposto de Renda através de Come-Cotas.Cobrança de Imposto de Renda através de Come-Cotas. e)
e) Cobrança de coCobrança de corrretagem.retagem. [A5]
[A5] Assinale a alíquota do Imposto de Renda para Pessoas Físicas cobrado sobre oAssinale a alíquota do Imposto de Renda para Pessoas Físicas cobrado sobre o
rendimento de letras hipotecárias
rendimento de letras hipotecárias,,com prazos entre 180 a 360 dias:com prazos entre 180 a 360 dias: a)
a)1717,,5050%%.. b)b)1515%.%. c)c)0%.0%. d)d) 2020%%.. e)e) 27,5%.27,5%.
[A6]
[A6] Quando deve ser recolhido o Imposto de Renda devido sobre o capital, nas operaçõesQuando deve ser recolhido o Imposto de Renda devido sobre o capital, nas operações
realizadas diretamente na Bo
realizadas diretamente na Bovvespa?espa? a)
a) MensalmenteMensalmente,,ate o último dia útil do mate o último dia útil do mêês em que os ganhos foram aufes em que os ganhos foram auferridosidos.. b)
b) No momento do fato gerador.No momento do fato gerador. c)
d)
d) Mensalmente, ate o último dia útil do mês subseqüente em que os ganhos foramMensalmente, ate o último dia útil do mês subseqüente em que os ganhos foram
aufer
auferiidos.dos. e)
e) No momento da compra das ações.No momento da compra das ações. [A7]
[A7] Quais os requisitos necessários para a carteira de um fundo de investimentoQuais os requisitos necessários para a carteira de um fundo de investimento,, de modode modo
que este não seja tributado pelo
que este não seja tributado pelo""come-cotascome-cotas""?? a)
a) Ter no mínimo 80% em títulos públicos federais e no máximo 20% em ações.Ter no mínimo 80% em títulos públicos federais e no máximo 20% em ações. b)
b) Ter no mínimo 67Ter no mínimo 67%%em ações no mercado a vista.em ações no mercado a vista. c)
c) Ter no mínimo 51 % em ações.Ter no mínimo 51 % em ações. d)
d) Ter 100Ter 100%%de títulos públicos prefixados.de títulos públicos prefixados. e)
e) Ter no máximo 10% em ações.Ter no máximo 10% em ações. [A8]
[A8] Assinale a afirmativa correta referente ao momento de incidência do IR fonte sobre osAssinale a afirmativa correta referente ao momento de incidência do IR fonte sobre os
rendimentos proporcionados pelos fundos de ações:
rendimentos proporcionados pelos fundos de ações: a)
a) O último dia útil de cada trimestre ou na data do resgate, o que primeiro ocorrer.O último dia útil de cada trimestre ou na data do resgate, o que primeiro ocorrer. b)
b) Incidirá exclusivamente no resgate das cotasIncidirá exclusivamente no resgate das cotas.. c)
c) O último dia útil de cada mês ou na data do resgate, o que primeiro ocorrerO último dia útil de cada mês ou na data do resgate, o que primeiro ocorrer.. d)
d) A data do aniversário ou na data do resgateA data do aniversário ou na data do resgate,, o que ocorrer primeio que ocorrer primeirroo.. e)
e) Não há incidência do Imposto de Renda na fonte sobre os rendimentos proporcionadosNão há incidência do Imposto de Renda na fonte sobre os rendimentos proporcionados
por estes fundos
por estes fundos..
[A9]
[A9] Gabriela Grana Alta efetuou uma aplicação de R$800Gabriela Grana Alta efetuou uma aplicação de R$800,,00, com resgate de R$88000, com resgate de R$880,,00.00.
Sabendo que a alíquota de Imposto de Renda que se aplica a sua aplicação é de 20
Sabendo que a alíquota de Imposto de Renda que se aplica a sua aplicação é de 20%%,,
quanto resgatou? quanto resgatou? a) R$ a) R$8080,,0000xx 00,,20.20. b) R$b) R$880880,,00 -00 -$$ 8080,,0000 xx 0,20.0,20. c) R$c) R$ 880880,,0000 xx 00,,80.80. d) R d) R$$8080,,0000 xx 00,,8080.. e) Re) R$$800800,,0000.. [A10]
[A10] Quais os fundos de investimento tributados na fonte semestrQuais os fundos de investimento tributados na fonte semestraallmmenteente aatratravvés doés do "c
"come-cotasome-cotas"?"?
a)
a) TodoTodoss.. b)
b) Os fundos com maOs fundos com maiis ds dee6767%%em ações.em ações. c)
c) Os fundos com menos de 67Os fundos com menos de 67%%em ações.em ações. d)
d) SoSomemententeooss ffundundoos des deinvinvestestiimmeenntto em coo em cotatass.. e)
e) TodoTodossosos ffuunndodossdede rerendnda fixa fixa.a.
Gabarito Gabarito [A1] [A1] [A2] [A2] [A3] [A3] [A4] [A4] [A5] [A5] B B A A E E D D C C [A6] [A6] [A7] [A7] [A8] [A8] [A9] [A9] [A10] [A10] D D B B B B B B C C
Pós Teste
Pós Teste
[B1]
[B1] Assinale a alternativa correta sobre as regras de tributação de um fundo deAssinale a alternativa correta sobre as regras de tributação de um fundo de investimentos:
investimentos:
a)
a) Não podem ser incluídas, pois variam no tempo.Não podem ser incluídas, pois variam no tempo. b)
b) Presume-se que sejam do conhecimento dos cotistas.Presume-se que sejam do conhecimento dos cotistas. c)
c) São divulgadas pela ANBIMA.São divulgadas pela ANBIMA. d)
d) Devem ser divulgadas aos cotistas com a data do prospecto.Devem ser divulgadas aos cotistas com a data do prospecto. e)
e) Devem ser publicadas em jornal pelos administradores do fundo.Devem ser publicadas em jornal pelos administradores do fundo.
[B2]
[B2] Qual é a alíquota para ganho de capital líquido obtido no mercado a vista de ações?Qual é a alíquota para ganho de capital líquido obtido no mercado a vista de ações? a)
a) 15%. 15%. b) b) 10%. 10%. c) c) 17%. 17%. d) d) 25%. 25%. e) e) 30%.30%. [B3]
[B3] Investi em um CDB com prazo de 188 dias. Porém, como precisei do dinheiro antes doInvesti em um CDB com prazo de 188 dias. Porém, como precisei do dinheiro antes do prazo, resolvi pedir o seu resgate antecipado, depois de decorridos 26 dias. O valor de prazo, resolvi pedir o seu resgate antecipado, depois de decorridos 26 dias. O valor de resgate é maior que o valor de aplicação. Considerando o IR e o IOF, qual tributo pagarei? resgate é maior que o valor de aplicação. Considerando o IR e o IOF, qual tributo pagarei? a)
a)IOF e IR.IOF e IR. b)
b)Pagará apenas IR com alíquota de 22,5%.Pagará apenas IR com alíquota de 22,5%. c)
c)Pagará apenas 10RPagará apenas 10R d)
d)Não pagará IR, já que este só incide depois de decorrido o prazo da incidência do IOF.Não pagará IR, já que este só incide depois de decorrido o prazo da incidência do IOF. e)
e)Pagará apenas IR com alíquota de 15%.Pagará apenas IR com alíquota de 15%. [B4]
[B4] Sobre quais fundos incide o sistema de cobrança semestral de IR, conhecido comoSobre quais fundos incide o sistema de cobrança semestral de IR, conhecido como "come-cotas"?
"come-cotas"? a)
a)Os fundos de ações.Os fundos de ações. b)
b)Somente os fundos de renda fixa.Somente os fundos de renda fixa. c)
c)Todos os fundos de investimento, exceto os fundos de ações e os fundos imobiliários.Todos os fundos de investimento, exceto os fundos de ações e os fundos imobiliários. d)
d)Todos os fundos de investimentos, independentemente da composição de suas carteirasTodos os fundos de investimentos, independentemente da composição de suas carteiras ou da existência de carências.
ou da existência de carências. e)
e)Todos os fundos de investimentos.Todos os fundos de investimentos. [B5]
[B5] Assinale a alternativa que contém a afirmativaAssinale a alternativa que contém a afirmativa INCORRETAINCORRETA referente às perdasreferente às perdas apuradas no resgate de quotas de fundo de investimento:
apuradas no resgate de quotas de fundo de investimento:
a)
a) As perdas apuradas somente poderão ser compensadas com rendimentos auferidos emAs perdas apuradas somente poderão ser compensadas com rendimentos auferidos em
resgates posteriores ocorridos no mesmo fundo e no mesmo ano-calendário. resgates posteriores ocorridos no mesmo fundo e no mesmo ano-calendário.
b)
b) A instituição administradora do fundo deverá manter sistema de controle e registro queA instituição administradora do fundo deverá manter sistema de controle e registro que
permita a identificação, em relação a cada cotista, dos valores compensáveis. permita a identificação, em relação a cada cotista, dos valores compensáveis.
c)
c) Idêntico tratamento é dispensado aos fundos de investimentos de ações.Idêntico tratamento é dispensado aos fundos de investimentos de ações. d)
d) Considera-se perda a diferença negativa entre o valor do resgate e o valor da aplicaçãoConsidera-se perda a diferença negativa entre o valor do resgate e o valor da aplicação
acrescido dos rendimentos tributados anteriormente. acrescido dos rendimentos tributados anteriormente.
e)
e) Se houver resgate total de quotas do fundo, administrado pela mesma instituição, oSe houver resgate total de quotas do fundo, administrado pela mesma instituição, o
valor das perdas deverá permanecer nos sistemas de controle da instituição até o final valor das perdas deverá permanecer nos sistemas de controle da instituição até o final do ano-calendário seguinte ao do resgate.
[B6]
[B6] A partir de 2005, todas as operações com ações recolhem IR retido na fonte. Qual oA partir de 2005, todas as operações com ações recolhem IR retido na fonte. Qual o valor da alíquota da retenção?
valor da alíquota da retenção? a)
a) 0,5%. 0,5%. b) b) 0,05%. 0,05%. c) c) 0,005% 0,005% d) d) 0,38%. 0,38%. e) 1,5%.e) 1,5%. [B7]
[B7] Um investidor pessoa física compra 1.000 ações a R$ 10,00, e vende estas mesmasUm investidor pessoa física compra 1.000 ações a R$ 10,00, e vende estas mesmas 1.000 ações a R$ 13,20. Este investidor teve um gasto de R$ 0,70 por ação para realizar 1.000 ações a R$ 13,20. Este investidor teve um gasto de R$ 0,70 por ação para realizar estas operações. O Imposto de Renda a ser recolhido será de quanto?
estas operações. O Imposto de Renda a ser recolhido será de quanto?
a)
a) 15,00 % sobre R$ 2,50 por ação.15,00 % sobre R$ 2,50 por ação. b)
b) 15,00 % sobre R$ 3,20 por ação.15,00 % sobre R$ 3,20 por ação. c)
c) O valor do IR dependerá do volume que o investidor alienou no mês, bem como se teveO valor do IR dependerá do volume que o investidor alienou no mês, bem como se teve
prejuízos anteriores em outras operações com ações, dentro do mesmo mês. prejuízos anteriores em outras operações com ações, dentro do mesmo mês.
d)
d) 20,00 % sobre R$ 3,20 por ação.20,00 % sobre R$ 3,20 por ação. e)
e) 20,00 % sobre R$ 2,50 por ação.20,00 % sobre R$ 2,50 por ação.
[B8]
[B8] Assinale a alternativa que apresenta alternativa isenta de IR:Assinale a alternativa que apresenta alternativa isenta de IR: a)
a) Ações. Ações. b) b) CDBs. CDBs. c) c) Letras Letras hipotecárias. hipotecárias. d) Debênturesd) Debêntures e) NRA.
e) NRA. [B9]
[B9] Geralmente, os ganhos em operações de renda fixa com prazo até 180 dias costumamGeralmente, os ganhos em operações de renda fixa com prazo até 180 dias costumam ser tributados com qual alíquota?
ser tributados com qual alíquota? a) 15%. a) 15%. b) 17,5%. b) 17,5%. c) 20%. c) 20%. d) 22,5%. d) 22,5%. e) 25%. e) 25%. [B10]
[B10] As rentabilidades líquidas das operações com ações são reduzidas em função deAs rentabilidades líquidas das operações com ações são reduzidas em função de diferentes tributos ou gastos associados. Assinale a alternativa que interfere na diferentes tributos ou gastos associados. Assinale a alternativa que interfere na rentabilidade de operações com ações:
rentabilidade de operações com ações: a)
a) IOF IOF b) COFINS. b) COFINS. c) c) IR. IR. d) d) IPI. IPI. e) e) ICMS.ICMS.
Gabarito Gabarito [B1] [B1] [B2] [B2] [B3] [B3] [B4] [B4] [B5] [B5] D D A A A A C C A A [B6] [B6] [B7] [B7] [B8] [B8] [B9] [B9] [B10] [B10] C C C C C C D D C C