Para obtermos mais informações a respeito das finanças da empresa em estudo, será feita a análise horizontal e análise vertical dos itens compostos dos ingressos e desembolsos no período estudado, de abril a julho de 2015.
A Tabela 9 representa a análise horizontal.
Tabela 9 - Análise horizontal
abr/15 Análise
Horizontal mai/15 Análise
Horizontal jun/15 Análise
Horizontal jul/15 Análise Horizontal
1. INGRESSOS
1.1 Vendas R$ 28.755,75 100% R$ 32.518,86 113,09% R$ 30.354,90 105,56% R$ 29.520,00 102,66%
À Vista R$ 16.865,35 100% R$ 19.547,30 115,90% R$ 16.454,90 97,57% R$ 16.700,00 99,02%
À Prazo R$ 11.890,40 100% R$ 12.971,56 109,09% R$ 13.900,00 116,90% R$ 12.820,00 107,82%
Total de Ingressos R$ 28.755,75 100% R$ 32.518,86 113,09% R$ 30.354,90 105,56% R$ 29.520,00 102,66%
2. DESEMBOLSOS
2.1 Fornecedores R$ 28.093,06 100% R$ 29.376,03 104,57% R$ 33.284,16 118,48% R$ 34.931,29 124,34%
À Vista R$ 18.305,66 100% R$ 17.791,50 97,19% R$ 22.827,37 124,70% R$ 24.026,44 131,25%
À Prazo R$ 9.787,40 100% R$ 11.584,53 118,36% R$ 10.456,79 106,84% R$ 10.904,85 111,42%
2.2 Administrativo R$ 1.859,67 100% R$ 1.785,61 96,02% R$ 1.758,42 94,56% R$ 1.692,44 91,01%
Energia Elétrica R$ 340,09 100% R$ 354,42 104,21% R$ 326,94 96,13% R$ 257,40 75,69%
Telefone R$ 59,68 100% R$ 71,29 119,45% R$ 71,58 119,94% R$ 75,14 125,90%
Internet R$ 59,90 100% R$ 59,90 100,00% R$ 59,90 100,00% R$ 59,90 100,00%
Pró-labore R$ 1.000,00 100% R$ 1.000,00 100,00% R$ 1.000,00 100,00% R$ 1.000,00 100,00%
Salário R$ 400,00 100% R$ 300,00 75,00% R$ 300,00 75,00% R$ 300,00 75,00%
2.4 Tributários R$ 709,43 100% R$ 40,40 5,69% R$ 127,40 17,96% R$ 65,40 9,22%
Simples Nacional R$ 40,40 100% R$ 40,40 100,00% R$ 40,40 100,00% R$ 40,40 100,00%
Alvará de Funcionamento Prefeitura R$ - 100% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Alvará de Funcionamento Bombeiros R$ - 100% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ 25,00 0,00%
Alvará de Funcionamento Polícia R$ - 100% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Alvará Sanitário R$ - 100% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Inmetro R$ - 100% R$ - 0,00% R$ 87,00 0,00% R$ - 0,00%
IPVA do Veículo R$ 669,03 100% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
2.5 Vendas R$ 85,00 100% R$ 373,00 438,82% R$ 166,00 195,29% R$ 115,00 135,29%
Manutenção do Veículo R$ - 100% R$ 98,00 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
continua...
Combustível R$ 85,00 100% R$ 275,00 323,53% R$ 166,00 195,29% R$ 115,00 135,29%
2.6 Financiamentos R$ 428,57 100% R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00%
Ampliação do Depósito R$ 428,57 100% R$ 28,57 100,00% R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00%
2.7 Despesas Pessoais R$ 450,37 100% R$ 935,25 207,66% R$ 926,43 205,70% R$ 1.441,18 320,00%
Total dos desembolsos R$ 31.626,10 100% R$ 32.938,86 104,15% R$ 36.690,98 116,01% R$ 38.673,88 122,28%
Fonte: Dados primários (2015).
Todos os índices tiveram como referência da data base, o mês de abril de 2015.
Observa-se na Tabela 9, que os ingressos apresentam oscilação nos meses em análise, pois em maio representava um aumento de 13,09% em relação ao mês de referência, já o mês de junho esse aumento representou apenas 5,56% e em julho 2,66%. Cabe ressaltar, que essa diminuição ocorreu devido à alta inadimplência desses meses, assim como as despesas pessoais da proprietária.
Os desembolsos apresentam diferentes características ao decorrer do período estudado. Determinados itens sustentaram seu percentual, outros cresceram ou diminuíram no decorrer do período ou meramente oscilaram.
Sendo os que sustentarão seu percentual são os itens de desembolsos com valores fixos, como a internet, pró-labore, salário, simples nacional e o financiamento para a ampliação do depósito.
Observa-se que o item que cresceu no decorrer do período, foi a conta despesas pessoais principalmente no mês de julho, que chegou em 220% em relação a data base, esse aumentou acabou prejudicando os ingressos da empresa desse mês.
Outro destaque a ser analisado foram os índices que diminuíram ao decorrer do período, sendo eles o combustível utilizado no carro que são utilizados para determinadas compras e vendas da empresa e a energia elétrica.
Algumas contas foram pagas apenas em um determinado mês, por serem desembolsos com cota única anual, como o alvará dos bombeiros, Inmetro, IPVA do veículo e a manutenção do veículo.
Quanto aos fornecedores, percebeu-se um aumento entre os meses em relação a data base, sendo em maio 4,57%, em junho esse aumento representou 18,48% e em julho chegou a 24,34%.
A análise vertical composta por este estudo tem a finalidade de avaliar os ingressos, assim como analisar todos os desembolsos da empresa.
A Tabela 10 apresenta a análise vertical dos meses de abril a julho de 2015.
Tabela 10 - Análise vertical
abr/15 Análise
Vertical mai/15 Análise
Vertical jun/15 Análise
Vertical jul/15 Análise Vertical
1. INGRESSOS
1.1 Vendas R$ 28.755,75 100% R$ 32.518,86 100% R$ 30.354,90 100% R$ 29.520,00 100%
À Vista R$ 16.865,35 58,65% R$ 19.547,30 60,11% R$ 16.454,90 54,21% R$ 16.700,00 56,57%
À Prazo R$ 11.890,40 41,35% R$ 12.971,56 39,89% R$ 13.900,00 45,79% R$ 12.820,00 43,43%
Total de Ingressos R$ 28.755,75 100% R$ 32.518,86 100% R$ 30.354,90 100% R$ 29.520,00 100%
2. DESEMBOLSOS
2.1 Fornecedores R$ 28.093,06 100% R$ 29.376,03 100% R$ 33.284,16 100% R$ 34.931,29 100%
À Vista R$ 18.305,66 65,16% R$ 17.791,50 60,56% R$ 22.827,37 68,58% R$ 24.026,44 68,78%
À Prazo R$ 9.787,40 34,84% R$ 11.584,53 39,44% R$ 10.456,79 31,42% R$ 10.904,85 31,22%
2.2 Administrativo R$ 1.859,67 100% R$ 1.785,61 100% R$ 1.758,42 100% R$ 1.692,44 100%
Energia Elétrica R$ 340,09 18,29% R$ 354,42 19,85% R$ 326,94 18,59% R$ 257,40 15,21%
Telefone R$ 59,68 3,21% R$ 71,29 3,99% R$ 71,58 4,07% R$ 75,14 4,44%
Internet R$ 59,90 3,22% R$ 59,90 3,35% R$ 59,90 3,41% R$ 59,90 3,54%
Pró-labore R$ 1.000,00 53,77% R$ 1.000,00 56,00% R$ 1.000,00 56,87% R$ 1.000,00 59,09%
Salário R$ 400,00 21,51% R$ 300,00 16,80% R$ 300,00 17,06% R$ 300,00 17,73%
2.4 Tributários R$ 709,43 100% R$ 40,40 100% R$ 127,40 100% R$ 65,40 100%
Simples Nacional R$ 40,40 5,69% R$ 40,40 100,00% R$ 40,40 31,71% R$ 40,40 61,77%
Alvará de Funcionamento Prefeitura R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Alvará de Funcionamento Bombeiros R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ 25,00 38,23%
Alvará de Funcionamento Polícia R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Alvará Sanitário R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
Inmetro R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ 87,00 68,29% R$ - 0,00%
IPVA do Veículo R$ 669,03 94,31% R$ - 0,00% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
2.5 Vendas R$ 85,00 100% R$ 373,00 100% R$ 166,00 100% R$ 115,00 100%
Manutenção do Veículo R$ - 0,00% R$ 98,00 26,27% R$ - 0,00% R$ - 0,00%
continua...
Combustível R$ 85,00 100,00% R$ 275,00 73,73% R$ 166,00 100,00% R$ 115,00 100,00%
2.6 Financiamentos R$ 428,57 100% R$ 428,57 100% R$ 428,57 100% R$ 428,57 100%
Ampliação do Depósito R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00% R$ 428,57 100,00%
2.7 Despesas Pessoais R$ 450,37 100% R$ 935,25 100% R$ 926,43 100% R$ 1.441,18 100%
Total dos desembolsos R$ 31.626,10 100% R$ 32.938,86 100% R$ 36.690,98 100% R$ 38.673,88 100%
Fonte: Dados primários (2015).
Percebe-se na através da análise vertical, que em todos os meses em análise, os ingressos a vista são superiores aos ingressos a prazo. No mês de abril essa diferença representa 17,30%, em maio esse percentual aumenta para 20,22%, em junho reduz para 8,42% e em julho aumenta novamente para 13,14%.
O mesmo ocorre com os pagamento à fornecedores, sendo eles a vista superior aos a prazo, essas variações representam no mês de abril 30,32%, em maio representa 21,12%, e em junho e julho 37,16% e 37,56%.
Os desembolsos administrativos seguem um padrão entre os meses em análise, sendo os desembolsos administrativos entre 15% e 19%, o telefone de 3% a 4%, a internet 3%, pró-labore de 53% a 59% e o salário de 17% a 21%.
Os desembolsos com vendas apresenta variação apenas no mês de maio, sendo a manutenção do veiculo 26,27% e o combustível 73,73%, pois nos meses de abril, junho e julho apresentam apenas o desembolso com o combustível do veículo.
Os desembolsos com financiamentos e despesas pessoais, são iguais em todos os meses em análise somando 100%.
5 CONSIDERAÇÕES FINAIS
Por meio deste estudo, o trabalho de conclusão de estágio teve como objetivo propor a implantação de um modelo de fluxo de caixa na empresa Minimercado Zé Serafim. Dessa forma, para que o objetivo pudesse ser concretizado, foram estabelecidos alguns objetivos específicos que serão explicados a seguir.
O primeiro dos objetivos foi a caracterização do fluxo de caixa a partir do estudo da literatura corrente sobre o tema. Constituíram assim alguns tópicos introdutórios e imprescindíveis para o embasamento, e posteriormente foram avaliados os tópicos que abordam o planejamento financeiro e o fluxo de caixa.
Dentre os modelos de fluxo de caixa apresentados no estudo, o modelo utilizado foi o apresentado por Zdanowicz (2004). Essa escolha se deu em virtude do autor observar com maior abrangência os elementos necessários para a elaboração e implantação do fluxo de caixa, além da sua facilidade de apresentação.
Na sequência, foram investigados os itens relevantes para a montagem do fluxo de caixa da empresa. Foram coletadas informações dos ingressos e desembolsos da empresa Minimercado Zé Serafim, além de toda a movimentação financeira, assim como os prazos de pagamentos e recebimentos. Dessa forma, essas informações foram utilizadas tanto para a confecção das planilhas de controle, quanto para a elaboração do fluxo de caixa, para que apresentasse as reais necessidades e informações da empresa.
Após as etapas citadas acima, iniciou-se a confecção do fluxo de caixa em planilhas do Excel, cada etapa foi elaborada minuciosamente para evitar retrabalhos, e assim proporcionar maior comodidade na hora de alimentar cada planilha.
Depois de todo o processo acima, foram desenvolvidas as análises horizontal e vertical do fluxo de caixa, com o intuito de visualizar o comportamento e evolução das contas da empresa.
Observa-se que mesmo o período analisado sendo curto, foi possível identificar as oscilações que a empresa apresentou em seus ingressos e desembolsos, juntamente com a composição, importância e desempenho de cada uma das contas que compõe o fluxo de caixa. Além disso, verificou-se que a empresa apresenta-se estável em suas atividades.
Cabe ressaltar, que através do estudo pode-se contatar que a empresa não possuía nenhuma ferramenta para auxiliar os gestores no controle financeiro da empresa. Já através destas planilhas de controle a empresa terá subsídios para um controle efetivo da saúde financeira da empresa.
Porém, mesmo depois de conscientizar os gestores do quão é importante o controle financeiro, mesmo de uma pequena empresa, os mesmo não apresentaram disciplina em relação as finanças da empresa. Pois mesmo estipulando um valor de pró-labore para os gestores, as retiradas de dinheiro durante os meses em análise continuaram sendo feitas, o que fica evidente mostrar para os gestores que já estão administrando uma empresa há mais de 40 anos.
Entretanto, a acadêmica tentou mostrar aos gestores o quanto a empresa poderia expandir, se implantasse o fluxo de caixa. No primeiro momento os gestores mostraram total interesse, mas com o decorrer do estudo, os mesmos já reduziram o interesse o que dificultou o trabalho da acadêmica. Mesmo com a falta de interesse dos gestores em relação ao trabalho, foi dado continuidade e finalizado.
Ficou evidente diante deste trabalho de conclusão de estágio, o alto índice de inadimplência que a empresa possui diante disto, a acadêmica sentou junto aos gestores para compreender o porquê da alta inadimplência. Chegou-se a conclusão que isso ocorre devido aos gestores não estimularem um limite de crédito para novos clientes, e como essas anotações eram feitas em caderno estes não tinham a ideia da alta inadimplência e do quanto isto estava prejudicando o capital de giro da empresa.
Um outro fator relevante, é a falta de controle de retiradas de dinheiro pelos gestores, apesar deles terem a plena ciência que essas retiradas exageradas prejudicam os investimentos da empresa, os gestores não conseguiram reduzir essas retiradas, inclusive nos meses em análise essas retiradas foram aumentando a cada mês.
Para a acadêmica, este estudo foi de fundamental importância, pois aprofundou o conhecimento na área financeira, das movimentações do fluxo de caixa, bem como a importância do fluxo de caixa para a empresa.
Como sugestão a acadêmica destaca os seguintes pontos:
Inadimplência: sugere-se que seja estipulado um limite de compra principalmente para novos clientes, pois através desta ação o índice de inadimplência irá reduzir e o capital de giro da empresa aumentar;
Despesas pessoais: será necessário que os gestores avaliem os seus gastos pessoais, do que é realmente um gasto necessário e os supérfluos buscar reduzir o máximo possível;
Investimento: estipular um valor para ser reservado para os futuros investimentos na empresa;
E por fim, sugere-se como trabalho futuro a elaboração de um controle de estoque, com o intuito de não deixar dinheiro parado em mercadorias.
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APÊNDICES
APÊNDICE A – Fluxo de caixa do Minimercado Zé Serafim
abr/15 mai/15 jun/15 jul/15 Totais
1. INGRESSOS
1.1 Vendas R$ 28.755,75 R$ 32.518,86 R$ 30.354,90 R$ 29.520,00 R$ 121.149,51 À Vista R$ 16.865,35 R$ 19.547,30 R$ 16.454,90 R$ 16.700,00 R$ 69.567,55 À Prazo R$ 11.890,40 R$ 12.971,56 R$ 13.900,00 R$ 12.820,00 R$ 51.581,96 Total de Ingressos R$ 28.755,75 R$ 32.518,86 R$ 30.354,90 R$ 29.520,00 R$ 121.149,51 2. DESEMBOLSOS
2.1 Fornecedores R$ 28.093,06 R$ 29.376,03 R$ 33.284,16 R$ 34.931,29 R$ 125.684,54 À Vista R$ 18.305,66 R$ 17.791,50 R$ 22.827,37 R$ 24.026,44 R$ 82.950,97 À Prazo R$ 9.787,40 R$ 11.584,53 R$ 10.456,79 R$ 10.904,85 R$ 42.733,57 2.2 Administrativo R$ 1.859,67 R$ 1.785,61 R$ 1.758,42 R$ 1.692,44 R$ 7.096,14 Energia Elétrica R$ 340,09 R$ 354,42 R$ 326,94 R$ 257,40 R$ 1.278,85 Telefone R$ 59,68 R$ 71,29 R$ 71,58 R$ 75,14 R$ 277,69 Internet R$ 59,90 R$ 59,90 R$ 59,90 R$ 59,90 R$ 239,60 Pró-labore R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 4.000,00 Salário R$ 400,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 1.300,00 2.4 Tributários R$ 709,43 R$ 40,40 R$ 127,40 R$ 65,40 R$ 942,63 Simples Nacional R$ 40,40 R$ 40,40 R$ 40,40 R$ 40,40 R$ 161,60 Alvará de Funcionamento Prefeitura R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Alvará de Funcionamento Bombeiros R$ - R$ - R$ - R$ 25,00 R$ 25,00 Alvará de Funcionamento Polícia R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Alvará Sanitário R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Inmetro R$ - R$ - R$ 87,00 R$ - R$ 87,00 IPVA do Veículo R$ 669,03 R$ - R$ - R$ - R$ 669,03 2.5 Vendas R$ 85,00 R$ 373,00 R$ 166,00 R$ 115,00 R$ 739,00 Manutenção do Veículo R$ - R$ 98,00 R$ - R$ - R$ 98,00 Combustível R$ 85,00 R$ 275,00 R$ 166,00 R$ 115,00 R$ 641,00 2.6 Financiamentos R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 1.714,28 Ampliação do Depósito R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 428,57 R$ 1.714,28 2.7 Despesas Pessoais R$ 450,37 R$ 935,25 R$ 926,43 R$ 1.441,18 R$ 3.753,23 Total dos desembolsos R$ 31.626,10 R$ 32.938,86 R$ 36.690,98 R$ 38.673,88 R$ 139.929,82 3 Saldo Inicial R$ 3.500,00 R$ 4.129,65 R$ 7.839,30 R$ 9.342,52 R$ 24.811,47 4 Saldo do Período (1+3) R$ 32.255,75 R$ 36.648,51 R$ 38.194,20 R$ 38.862,52 R$ 145.960,98 5 Saldo Final (4-2) R$ 629,65 R$ 3.709,65 R$ 1.503,22 R$ 188,64 R$ 6.031,16 6 Saldo Acumulado de Caixa R$ 4.129,65 R$ 7.839,30 R$ 9.342,52 R$ 9.531,16 R$ 30.842,63
Meses Fluxo de Caixa: Minimercado Zé Serafim Itens
APÊNDICE B – Planilha de vendas à vista
abr/15 mai/15 jun/15 jul/15
1 R$ 994,25 R$ 679,60 R$ 350,40 R$ 560,65 2 R$ 249,80 R$ 990,00 R$ 450,80 R$ 627,00 3 R$ 1.199,45 R$ 849,60 R$ 1.332,55 R$ 420,20 4 R$ 987,10 R$ 1.985,60 R$ 350,50 R$ 631,00 5 R$ 1.458,35 R$ 1.050,35 R$ 1.191,70 R$ 1.210,30 6 R$ 1.010,25 R$ 500,00 R$ 458,40 R$ 1.380,00 7 R$ 763,25 R$ 329,50 R$ 660,00 R$ 350,00 8 R$ 458,70 R$ 449,50 R$ 674,60 R$ 402,60 9 R$ 439,50 R$ 300,00 R$ 528,10 R$ 330,90 10 R$ 404,20 R$ 1.460,30 R$ 506,80 R$ 420,30 11 R$ 555,80 R$ 1.349,50 R$ 520,80 R$ 450,80 12 R$ 689,20 R$ 762,55 R$ 320,30 R$ 1.189,90 13 R$ 469,10 R$ 290,50 R$ 459,40 R$ 396,00 14 R$ 357,15 R$ 380,50 R$ 602,35 R$ 435,50 15 R$ 389,20 R$ 365,40 R$ 469,80 R$ 425,60 16 R$ 487,65 R$ 620,50 R$ 424,80 R$ 420,50 17 R$ 489,40 R$ 1.050,50 R$ 558,40 R$ 359,00 18 R$ 542,25 R$ 660,50 R$ 387,40 R$ 425,20 19 R$ 980,50 R$ 489,50 R$ 459,10 R$ 1.203,00 20 R$ 363,40 R$ 490,80 R$ 359,40 R$ 360,20 21 R$ 340,10 R$ 370,80 R$ 980,60 R$ 850,65 22 R$ 357,40 R$ 310,00 R$ 450,80 R$ 389,00 23 R$ 310,25 R$ 290,80 R$ 589,40 R$ 356,50 24 R$ 314,25 R$ 430,90 R$ 458,00 R$ 360,00 25 R$ 374,80 R$ 520,30 R$ 479,50 R$ 387,00 26 R$ 398,65 R$ 420,80 R$ 466,80 R$ 750,45 27 R$ 372,40 R$ 349,00 R$ 387,40 R$ 309,00 28 R$ 365,00 R$ 385,50 R$ 789,50 R$ 298,00 29 R$ 348,70 R$ 394,00 R$ 430,50 R$ 330,60 30 R$ 395,30 R$ 360,70 R$ 356,80 R$ 310,95
31 R$ 659,80 R$ 359,20
Total R$ 16.865,35 R$ 19.547,30 R$ 16.454,90 R$ 16.700,00 Mês/Ano
Planilha de Vendas à Vista Dia
APÊNDICE C – Planilha de vendas à prazo
abr/15 mai/15 jun/15 jul/15
01 ao 10 R$ 6.304,10 R$ 6.954,11 R$ 7.054,50 R$ 6.558,15 11 ao 21 R$ 2.491,20 R$ 2.727,80 R$ 3.050,10 R$ 2.872,45 22 ao 31 R$ 3.095,10 R$ 3.289,65 R$ 3.795,40 R$ 3.389,40 Total R$ 11.890,40 R$ 12.971,56 R$ 13.900,00 R$ 12.820,00
Planilha de Vendas à Prazo Mês/Ano Dias
APÊNDICE D – Planilha de compras à vista
Fornecedores abr/15 mai/15 jun/15 jul/15
Agricom R$ - R$ - R$ 300,00 R$ - Agrofértil R$ 859,50 R$ 831,30 R$ 977,00 R$ 1.981,10 Agropecuária Dr. Antônio R$ 743,00 R$ 3.115,20 R$ 3.598,20 R$ 3.602,00 Aladim R$ - R$ - R$ 102,45 R$ 263,80 Ambev R$ 834,32 R$ 644,54 R$ 837,08 R$ 1.304,60 Biscopã R$ 168,00 R$ 320,20 R$ 281,00 R$ 156,00 Bolachas Jéssica R$ 45,00 R$ 223,20 R$ 108,00 R$ 328,00 Bolacha Tijucas R$ - R$ 242,20 R$ 75,00 R$ - Cartolina R$ 60,00 R$ - R$ - R$ - Ceasa R$ 2.977,50 R$ 1.947,95 R$ 3.085,95 R$ 3.247,30 Célio Bebidas R$ 1.049,00 R$ 1.620,70 R$ 2.295,20 R$ 1.928,00 Cigarro R$ 536,50 R$ 345,00 R$ - R$ 381,50 Doces Amabile R$ 148,00 R$ 111,50 R$ 149,50 R$ 162,00 Farinha Tio Dê R$ 100,00 R$ - R$ - R$ 120,00 Farinha Angelina R$ - R$ - R$ - R$ 60,00 Fornecedores R$ 811,27 R$ - R$ 61,70 R$ 174,05 Fort Atacadista R$ 2.651,93 R$ 2.069,16 R$ 3.045,99 R$ 3.908,05 Gás R$ 858,00 R$ 312,00 R$ 891,00 R$ 195,00 Isaías Indústria de Pães R$ 139,20 R$ 15,20 R$ 7,90 R$ 11,20 JM Distribuidora R$ - R$ - R$ 556,85 R$ 215,40 Lauro Verdureira R$ - R$ - R$ 241,20 R$ 434,25 Linguiça Amorim R$ 60,00 R$ 120,00 R$ 300,00 R$ - Mac Tost Alimentos R$ 123,55 R$ 30,30 R$ 40,00 R$ 82,50 Maucor Óleo R$ - R$ - R$ - R$ 380,00 Panificadora Armação R$ 52,60 R$ 120,50 R$ 101,80 R$ 121,00 Panificadora Stemback R$ 35,00 R$ 215,90 R$ 35,00 R$ - Pão Sovado R$ - R$ 164,90 R$ 33,50 R$ 219,65 Pérola Bijouterias R$ - R$ 652,30 R$ - R$ 413,60 Posto R$ 1.451,00 R$ 1.260,00 R$ 1.031,00 R$ 700,00 Queijo (Igor) R$ 177,00 R$ 345,60 R$ 428,25 R$ 137,00 Ração Mistura Fina R$ 1.467,20 R$ 145,00 R$ 361,50 R$ 111,00 Ração Silva R$ 1.521,00 R$ 2.330,00 R$ 3.111,00 R$ 2.339,00 Rubens Distribuidor R$ 603,00 R$ 202,00 R$ 261,00 R$ 274,00 Salgadinho - Marcelo R$ 372,09 R$ 87,60 R$ 225,81 R$ - Sandálias Limeira R$ 160,00 R$ - R$ - R$ 104,00 Sorvetes Stringari R$ 302,00 R$ 319,25 R$ - R$ 320,20 Supermercado Prado R$ - R$ - R$ 30,29 R$ 126,99 Supermercado Copal R$ - R$ - R$ 254,20 R$ 225,25 Total R$ 18.305,66 R$ 17.791,50 R$ 22.827,37 R$ 24.026,44
Planilha de Compras à Vista
APÊNDICE E – Planilha de compras à prazo
Fornecedores abr/15 mai/15 jun/15 jul/15
Assoc. Roça de Toco (Maria) R$ 600,00 R$ 244,00 R$ 225,45 R$ - Aurora R$ 212,17 R$ 244,43 R$ 201,77 R$ 459,89 Benutti R$ 543,95 R$ 137,40 R$ 188,30 R$ 149,20 Cigarro Souza Cruz R$ 780,47 R$ 920,12 R$ 1.261,21 R$ 830,85 Dipsul R$ 556,72 R$ - R$ 757,42 R$ - Distribuidora Martins R$ - R$ - R$ - R$ 117,65 Jorge Motter R$ 1.907,77 R$ 1.101,24 R$ 591,02 R$ 635,25 Martins Distribuidora R$ 971,01 R$ 3.669,25 R$ 2.079,00 R$ 3.292,66 Parati R$ 505,27 R$ 320,90 R$ 190,44 R$ 254,55 Saff Elmo R$ 267,81 R$ 332,79 R$ 392,00 R$ 785,56 Sandifer R$ 2.426,49 R$ 1.719,18 R$ 2.678,67 R$ 1.887,27 SD Distribuidora de Alimentos R$ 286,52 R$ 391,86 R$ - R$ - SOS Alimentos R$ 580,12 R$ 1.546,55 R$ 989,46 R$ 1.237,18 Toninho R$ 149,10 R$ 956,81 R$ 902,05 R$ 1.254,79 Total R$ 9.787,40 R$ 11.584,53 R$ 10.456,79 R$ 10.904,85
Planilha de Compras à Prazo
APÊNDICE F – Planilha de inadimplentes
Pedro Bila R$ 1.213,00 Dairton VerianoR$ 278,00 Ailton da TotaR$ 279,20 Clóvis R$ 2.042,45 Baixinha R$ 122,65 Fátima MauroR$ 46,85 Dairton VerianoR$ 357,00 Dairton VerianoR$ 401,50 Betinha R$ 7,50 Mariano R$ 359,00 Edinei R$ 1.271,00 Edinei R$ 871,00 Dairton VerianoR$ 552,79 Valdir LinhoR$ 19,00
Felipe Diori R$ 34,00 Goretti BertílioR$ 308,80 Gilberto (Giba)R$ 75,20 Jonas FabianaR$ 571,55 Leninha R$ 113,10 Marcelo R$ 135,00 Nina VanderleiR$ 605,00
Total R$ 3.738,59 R$ 702,85 R$ 1.907,20 R$ 3.314,95 abr/15
Planilha de Inadimplentes
mai/15 jun/15 jul/15