A pesquisa teve como objetivo implementar um fluxo de caixa para a empresa Minimercado Zé Serafim, pois havia déficit financeiro. Considerando esta explicação, enfatiza-se a relevância da criação de um fluxo de caixa para a organização.
Objetivos
Objetivo geral
Objetivos específicos
Justificativa
A pesquisa também é oportuna, pois oferece ao aluno a oportunidade de aprimorar e avaliar os conhecimentos adquiridos durante seus estudos, bem como a oportunidade de aprofundar ainda mais seus conhecimentos na área de gestão financeira. Este estudo também parece viável, pois a acadêmica é filha do proprietário e percebeu a necessidade de controlar as entradas e saídas de recursos onde terá livre acesso às informações necessárias para a elaboração do estudo.
Administração
Administração Financeira
Da mesma forma, Hoji (2014) concorda que as empresas têm como objetivo económico maximizar o seu valor no mercado para que um dos resultados seja um aumento na riqueza dos seus proprietários. Segundo Zdanowicz (2004), o gestor financeiro tenta manter a liquidez e o capital de giro da empresa para que esta possa cumprir suas obrigações e maximizar os lucros.
Planejamento financeiro
Planejamento de longo prazo
O planejamento financeiro de longo prazo exige a análise do impacto das ações previstas para avaliar a situação financeira da empresa, indicando se haverá sobra ou escassez de recursos. Segundo Sanvicente (1997), o planejamento financeiro de longo prazo é determinado por meio de previsões sobre o comportamento esperado do ambiente.
Planejamento de curto prazo
Gitman (1997) afirma que o planejamento financeiro de curto prazo começa com a previsão de vendas, operações e dados financeiros; sendo os principais resultados orçamentos operacionais, orçamentos de caixa e demonstrações financeiras esperadas. Basicamente, o orçamento de caixa regista estimativas de entradas e saídas de caixa, fornecendo assim o resultado de uma estimativa de excedentes ou défices de caixa.
Fluxo de caixa
- Planejamento do fluxo de caixa
- Requisitos básicos para elaboração do fluxo de caixa
- Implantação do fluxo de caixa
- Fatores que afetam o fluxo de caixa
- Vantagens e limitações do fluxo de caixa
- Modelos de fluxo de caixa
- Mapas auxiliares
Além de desenvolver controles sobre demonstrações financeiras internas, como fluxo de caixa. Ao elaborar o fluxo de caixa é possível visualizar possíveis excessos ou déficits de recursos de caixa e assim possibilitar medidas corretivas. Um fluxo de caixa é um diagrama que representa as entradas e saídas de caixa ao longo do tempo.
Disto podemos concluir que toda empresa apresenta um fluxo de caixa constante de entradas e saídas de ativos financeiros. O próximo tópico apresenta o planejamento do fluxo de caixa e a importância do planejamento do fluxo de caixa. Porém, Silva (2006) ressalta que a preparação do fluxo de caixa requer uma análise da qualidade da informação antes de publicá-la no fluxo de caixa.
Portanto, Frezatti (1997) expõe passos a serem seguidos para preparar o fluxo de caixa apresentado na Figura 3. A implementação do fluxo de caixa é simples, pois pouco é criado devido à maior parte das informações que já existem. Através dos fluxos de caixa é possível conhecer a real capacidade da empresa em gerar receita.
Nesse aspecto, o próximo tópico apresenta alguns modelos de fluxo de caixa mais utilizados por pequenas empresas. Conforme já mencionado em outros tópicos e apresentado pelos autores, os fluxos de caixa são compostos pelas entradas e saídas de recursos financeiros da empresa.
Análise horizontal e vertical
Princípio contábil da Entidade
Com base nos objetivos é determinado o tipo de método mais adequado a ser aplicado à empresa Minimercado Zé Serafim. A implementação de um fluxo de caixa provavelmente contribuirá para a gestão da organização, pois apresentará os dados mais precisos sobre a situação financeira da empresa. As informações foram coletadas por meio de fontes secundárias, de tipo descritivo, para permitir a coleta de informações internas da empresa para a elaboração do fluxo de caixa.
A coleta de informações foi desenvolvida por meio de pesquisa bibliográfica e pesquisa documental, e a pesquisadora terá dados coletados na empresa para a realização de seus estudos. Em seguida, esses dados foram organizados em planilhas e os cálculos foram realizados no software Excel, conforme planilha auxiliar e modelo de fluxo de caixa proposto por Zdanowicz. Para finalizar o estudo, foram realizadas análises horizontais e verticais para proporcionar uma visualização do comportamento e evolução das contas da empresa.
O próximo tópico apresenta a análise dos dados juntamente com os resultados obtidos na pesquisa realizada na empresa. Este trabalho apresenta uma proposta de fluxo de caixa para a empresa Minimercado Zé Serafim, uma vez que a mesma não tinha controle sobre seus fluxos de caixa, desconhecendo a real situação financeira da empresa. Com base nisso, foi realizada a coleta de dados na empresa, a fim de elaborar planilhas de controle, e assim realizar a análise das contas da empresa.
Caracterização da organização
A princípio, Sr. José contou com a ajuda dos filhos mais velhos, mas com o passar dos anos, os filhos começaram a criar as suas próprias empresas e a filha mais nova interessou-se em ajudá-lo. Quando o Sr. José se aposentou, com a anuência dos demais filhos, deixou o armazém para sua filha mais nova, Sra. Maria Goretti Martins da Silva, que junto com seu marido, Sr. Alvino Abel da Silva, dirige a empresa que hoje é fonte de renda familiar. A empresa é um minimercado e atua em diversos segmentos, desde produtos alimentícios e outros, além de oferecer diversos outros produtos como materiais de construção para atender todas as necessidades de seus clientes.
As diretrizes da organização foram desenvolvidas de acordo com os princípios nos quais a organização acredita. Missão: Atender bem todos os clientes, buscando sempre qualidade e variedade de produtos para satisfazer as necessidades de nossos clientes. E por estar localizada no interior, para maior comodidade dos moradores, a empresa também comercializa materiais de construção e instalação, ração animal, material escolar e outros.
Porém, a empresa conta com clientes de todo o município e também de municípios vizinhos, por possuírem localidades próximas à sede da empresa. Possui uma estrutura simples, de acordo com a necessidade da empresa, e todos os membros fazem parte da família, tanto pai, mãe e filha. A empresa é composta por 2 (duas) pessoas, ou seja, o marido da proprietária e sua filha mais nova, assim todos agregam valor à empresa de acordo com os interesses organizacionais.
Sensibilização para a implantação e confecção do plano de contas fluxo de
Confecção dos mapas auxiliares
Ingressos e planilhas de controle
Planilhas de controle dos Ingressos
Os tópicos a seguir apresentam esses mapas auxiliares e sua importância para a elaboração do fluxo de caixa. Esses valores são então exportados automaticamente para a tabela de fluxo de caixa, de acordo com o que a empresa precisa receber a cada mês.
Composição e desempenho dos ingressos
Compreende-se pelo gráfico 2 que o desempenho dos tickets se manteve próximo nos meses de abril, junho e julho de 2015, ocorreram pequenas oscilações no volume dos tickets da empresa, variando entre máximas e mínimas na fronteira entre R$ e R$ 16.865,35. No mês de maio de 2015 houve crescimento significativo em relação aos demais meses analisados, onde a receita de vendas atingiu R.
Desembolsos e planilhas de controle
- Composição e desempenho dos desembolsos realizados
- Fornecedores
- Composição e desempenho dos pagamentos à fornecedores
- Desembolsos administrativos
- Desembolsos tributários
- Desembolsos com vendas
- Desembolsos com financiamentos
- Desembolsos com despesas pessoais
A composição dos pagamentos do Minimercado Zé Serafim nos meses analisados pode ser observada no gráfico 3. Como pode ser observado no gráfico 4, o desempenho dos pagamentos efetuados, não há grandes oscilações entre os meses analisados, no geral no mês de abril de 2015 o valor de R e no último mês em análise chegou a R$. Os dados apresentados no gráfico 8 representam o desempenho dos pagamentos administrativos, há uma leve oscilação entre os meses analisados, mas com redução nas despesas.
O Gráfico 9 apresenta a composição do recolhimento de impostos do Minimercado Zé Serafim no período de abril/2015 a julho/2015. O Gráfico 9 mostra que 71% dos pagamentos de impostos correspondem a custos com o IPVA do veículo utilizado para entrega de vendas de mercadorias e compras da Ceasa e de outros fornecedores. O Gráfico 11 mostra que o maior gasto é com combustível para veículos, que representa 87% das despesas com vendas.
Como pode ser observado no gráfico 13, o único financiamento que a empresa possui é através da prorrogação de depósito, que corresponde a 100% dos desembolsos de financiamento. O Gráfico 14 mostra que o financiamento não oscila entre os meses, pois as parcelas são fixas e equivalem a R$ 428,57. O Gráfico 15 mostra a oscilação das despesas pessoais, que aumentaram significativamente de valor durante os meses analisados, pois em abril de 2015 o valor era de R$ 450,37, e no último mês analisado esse valor aumentou para R$. 1.441,18.
Ingressos x desembolsos
Os pagamentos da conta de despesas pessoais foram criados porque a proprietária e seu marido não faziam os saques mensais necessários para cobrir despesas pessoais. Ressaltando a falta de disciplina na arrecadação de dinheiro para cobrir despesas pessoais por parte dos gestores, pois já estão arrecadando pró-trabalho que cobriria essas despesas. Como pode ser observado no gráfico 16, durante todo o período estudado, as retiradas são recordes superiores às entradas.
O Gráfico 17 mostra a situação do rendimento adicionado aos incumprimentos relativamente aos pagamentos, ou seja, como seria se os clientes não cumprissem os seus pagamentos. O Gráfico 17 mostra que nos meses de abril e maio de 2015 as entradas são superiores aos desembolsos, e nos meses de junho e julho de 2015 ocorre justamente o contrário, portanto mesmo que os inadimplentes liquidem seu pagamento nos meses desembolsos de junho e julho de 2015 continuaria mais alto. O tópico a seguir apresenta uma análise horizontal e vertical realizada de abril a julho de 2015.
Análise Horizontal e Análise Vertical
Através deste estudo, a tese de estágio teve como objetivo propor a implementação de um modelo de fluxo de caixa na empresa Minimercado Zé Serafim. O primeiro objetivo foi caracterizar o fluxo de caixa a partir do exame da literatura atual sobre o tema. Estes formaram alguns tópicos iniciais e essenciais para a fundação e posteriormente foram avaliados os tópicos que tratam de planejamento financeiro e fluxo de caixa.
Dentre os modelos de fluxo de caixa apresentados no estudo, o modelo utilizado foi o apresentado por Zdanowicz (2004). A seguir, foram examinados os itens relevantes para a determinação do fluxo de caixa da empresa. Dessa forma, essas informações foram utilizadas tanto para criar planilhas de controle quanto para preparar o fluxo de caixa, para que apresentasse as reais necessidades e informações da empresa.
Seguindo todo o processo acima, foram desenvolvidas análises de fluxo de caixa horizontal e vertical para visualizar o comportamento e evolução das demonstrações financeiras da empresa. Contudo, o acadêmico procurou mostrar aos gestores o quanto a empresa poderia se expandir se introduzisse o fluxo de caixa. Para um acadêmico, este estudo foi de fundamental importância, pois aprofundou conhecimentos na área de finanças, movimentos de fluxo de caixa, bem como a importância do fluxo de caixa para uma empresa.
Gestão diária do fluxo de caixa: como ter uma ferramenta básica de gestão empresarial. Fluxo de caixa como instrumento de controle gerencial para tomada de decisão: um estudo realizado em microempresas.
