Os desembolsos são procedentes de pagamentos pela aquisição de bens, produtos ou serviços pela empresa, podendo ou não ocorrer respectivamente com o gasto, constituindo neste caso, como um pagamento à vista ou após este, como um pagamento a prazo. Sendo assim, os desembolsos estão classificados como fornecedores, administrativo, tributários, vendas, financiamentos e despesas pessoais.
4.5.1 Composição e desempenho dos desembolsos realizados
A composição dos desembolsos do Minimercado Zé Serafim referente aos meses em análise encontra-se no Gráfico 3.
Gráfico 3 - Composição dos desembolsos realizados
Fonte: Dados primários (2015).
Observa-se no Gráfico 3, os desembolsos do Minimercado Zé Serafim são na sua maioria compostos por pagamentos a fornecedores, representados pelos 90%
sendo que podem variar de acordo com o desempenho das vendas. Enquanto as despesas pessoais somam 5%, as administrativas 3%, e as demais somam apenas 1%. É evidente a diferença entre os desembolsos, pelo fato da empresa ser varejista e suas vendas são decorrentes das compras feitas à fornecedores.
Gráfico 4 - Desempenho dos desembolsos realizados
Fonte: Dados primários (2015).
Conforme é apresentado no Gráfico 4, o desempenho dos desembolsos realizados não há grandes oscilações entre os meses em análise totalizando no mês de abril de 2015 o valor de R$ 31.626,10 e no último mês em análise chegou à R$
38.673,88.
No próximo tópico será abordado de forma mais ampla cada um desses desembolsos.
4.5.2 Fornecedores
A conta fornecedores está divida entre compras à vista e à prazo. As compras à vista são pagas com dinheiro ou cheque de terceiros. Para os pagamentos à prazo os fornecedores emitem um boleto bancário para 30 dias após a compra. Para que pudesse ter um controle eficaz de quais fornecedores são pagos à vista e quais à prazo foram desenvolvidas duas planilhas conforme é mostrado nos apêndice D e E.
De acordo com o apresentado nas planilhas dos apêndices, as compras à vista são lançadas na planilha no final do dia do pagamento, com a discriminação do fornecedor. Portanto, o total das compras à vista de cada mês é exportado automaticamente para a planilha do fluxo de caixa, na conta fornecedores à vista.
No caso das compras à prazo, os registros também são feitos na planilha e dividido de acordo com cada fornecedor. Dessa forma, o total dos valores de cada mês são exportados para a planilha do fluxo de caixa, na conta fornecedores à prazo.
4.5.2.1 Composição e desempenho dos pagamentos à fornecedores
O Gráfico 5 representa a composição dos pagamentos à vista e à prazo aos fornecedores utilizados pela empresa durante o período em estudo.
Gráfico 5 - Composição dos pagamentos à fornecedores
Fonte: Dados primários (2015).
Observando o gráfico, é possível analisar que o desembolso com as compras à vista é maior totalizando 66%, já as compras à prazo em 34%.
No Gráfico 6 é possível acompanhar o desempenho das compras à vista e à prazo.
Gráfico 6 - Desempenho dos pagamentos à fornecedores
Fonte: Dados primários (2015).
Através do Gráfico 6, observa-se a oscilação entre os meses em análise, onde no mês de abril de 2015 as compras são no valor de R$ 28.093,06 tendo um aumento para R$ 33.284,16 no mês de junho de 2015.
4.5.3 Desembolsos administrativos
Os desembolsos administrativos estão divididos em: despesas com energia elétrica, telefone, internet e pró-labore.
O Gráfico 7 representa a composição dos desembolsos administrativos da empresa Minimercado Zé Serafim.
Gráfico 7 - Composição dos desembolsos administrativos
Fonte: Dados primários (2015).
Através da leitura do Gráfico 7, observa-se que os maiores desembolsos administrativos estão destinados ao pagamento do pró-labore que corresponde a 56%, seguida da energia elétrica e o salário 18%. Enquanto os gastos com telefone e a internet correspondem 4%.
Já no Gráfico 8 é apontado o desempenho dessas despesas durante o período estudado.
Gráfico 8 - Desempenho dos desembolsos administrativos
Fonte: Dados primários (2015).
Os dados apresentados no Gráfico 8 representam o desempenho dos desembolsos administrativos, observa-se uma pequena oscilação entre os meses em análise, porém com redução de gastos.
O mês de abril de 2015 somou R$ 1.859,67 com despesas administrativas enquanto o mês de julho de 2015 o valor foi reduzido para R$ 1.692,44, a diferença não é muito significativa, porém fica claro que a empresa conseguiu reduzir seus gastos administrativos.
4.5.4 Desembolsos tributários
A empresa se enquadra na forma de tributação do Simples Nacional. Além disso, a empresa também possui gastos com alvarás de funcionamento, sanitário, Ipva do veículo e o Inmetro.
No Gráfico 9 é representada a composição dos desembolsos tributários da empresa Minimercado Zé Serafim no período de abril/2015 a julho/2015.
Gráfico 9 - Composição dos desembolsos tributários
Fonte: Dados primários (2015).
O Gráfico 9 mostra que 71% dos desembolsos tributários correspondem as despesas com o IPVA do veículo que é utilizado para efetuar as entregas das vendas de mercadorias e compras efetuadas no Ceasa e outros fornecedores. Já as despesas com o Simples Nacional correspondem a 17% dos desembolsos tributários. O Inmetro corresponde a 9% dos desembolsos tributários e o alvará de funcionamento pago aos Bombeiros 3%. Os outros desembolsos tributários aparecem com 0%, pois são pagos em outros meses que não estão no período em análise. O desempenho dessas despesas tributárias é representado no gráfico 10.
Gráfico 10 - Desempenho dos desembolsos tributários veículo
Fonte: Dados primários (2015).
O Gráfico 10 mostra o desempenho das despesas tributárias da empresa, com maior desembolsos no mês de abril de 2015 totalizando o valor de R$ 709,43, devido ao pagamento do IPVA do veículo, já entre os meses de maio e julho de 2015 esse valor fica entre R$ 40,40 até R$ 127,40.
4.5.5 Desembolsos com vendas
Os desembolsos com vendas ocorrem através das despesas com a entrega de mercadorias vendidas a seus clientes, e também com compras efetuadas em fornecedores que não realizam entrega na empresa. No Gráfico 11 está exposto a composição das despesas com vendas.
Gráfico 11 - Composição dos desembolsos com vendas
Fonte: Dados primários (2015).
O Gráfico 11 demonstra que a maior despesa é com o combustível do veículo que corresponde a 87% dos desembolsos com vendas. Já a despesa com a manutenção do veículo corresponde apenas a 13% dos desembolsos com vendas.
O Gráfico 12 ilustra o desempenho dos desembolsos com vendas.
Gráfico 12 - Desempenho dos desembolsos com vendas
Fonte: Dados primários (2015).
Através do Gráfico 12 observa-se a variação entre os meses em análise. Os desembolsos com combustível apresentam uma variação de R$ 85,00 a R$ 275,00, enquanto a manutenção do veículo aparece só no mês de maio/2015 no valor de R$
98,00.
4.5.6 Desembolsos com financiamentos
Os financiamentos são oriundos do desembolso que a empresa possui com a ampliação do depósito. Está ampliação do depósito não foi colocada como investimento porque foi necessário efetuar um financiamento, visto que a empresa não possuía controle de seu financeiro e automaticamente nenhuma reserva para investimento. O Gráfico 13 representa a composição dos desembolsos com financiamentos.
Gráfico 13 - Composição dos desembolsos com financiamentos
Fonte: Dados primários (2015).
Conforme é mostrado no Gráfico 13, o único financiamento que a empresa possui é com a ampliação do depósito o que corresponde a 100% dos desembolsos com financiamento. O Gráfico 14 representa o desempenho dos desembolsos com financiamento.
Gráfico 14 - Desempenho dos desembolsos com financiamentos
Fonte: Dados primários (2015).
Observa-se no Gráfico 14 que o financiamento não possui oscilações entre os meses, visto que as parcelas são fixas no valor de R$ 428,57.
4.5.7 Desembolsos com despesas pessoais
A conta desembolsos com despesas pessoais foi criada devido à proprietária e seu esposo não efetuarem uma retirada mensal necessária para cobrir os seus gastos pessoais. O Gráfico 15 mostra o desempenho dos desembolsos com as despesas pessoais.
Gráfico 15 - Desempenho dos desembolsos com despesas pessoais
Fonte: Dados primários (2015).
Observa-se no Gráfico 15 uma oscilação nas despesas pessoais, aumentando o valor de forma significativa entre os meses em análise, pois enquanto no mês de abril de 2015 o valor foi de R$ 450,37, no último mês em análise esse valor subiu para R$ 1.441,18. Evidenciando a falta de disciplina entre os gestores na retirada de dinheiro para cobrir suas despesas pessoais, sendo que os mesmos já retiram um pró-labore que seria para essas despesas.