1 SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL
MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL RURAL DA AMAZÔNIA AUDITORIA INTERNA
Avenida Presidente Tancredo Neves, 2501-Bairro: Terra Firme CEP: 66.077-830 – Belém -PA
Telefone: (91) 3210-5218 audin@ufra.edu.br
Unidade Auditada : Universidade Federal Rural da Amazônia (UFRA) Exercício: : 2017
Tipo de Auditoria : Acompanhamento da Gestão – Monitoramento (CGU) Ordem de Serviço : 2017.004
RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA Nº 04/2017
Magnífico Reitor,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º 2017.004 e consoante o estabelecido no item 1.4 do Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna (PAINT) aprovado
“Ad Referendum” pela Resolução nº 163/CONSUN, de 14 de dezembro de 2016 e homologado pela Resolução nº 168/CONSUN, de 14 de março de 2017, apresenta-se os resultados dos exames realizados sobre a avaliação do atendimento das recomendações da Controladoria-Geral da União no Estado do Pará (CGU-Regional/PA), constantes do Sistema Monitor Web da CGU, relacionadas à UFRA.
1. Introdução
Os trabalhos foram realizados no período de 9 de janeiro de 2017 a 15 de dezembro de 2017, por intermédio de testes, análises e consolidação de informações coletadas junto às áreas administrativas e acadêmicas da UFRA que apresentaram recomendações pendentes de atendimento em 2017, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.
2. Área: MONITORAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DA CGU (Monitor Web) 2.1. Avaliação do Atendimento das Recomendações da CGU
2.2 - INFORMAÇÃO Fato.
O Plano de Providências Permanente (PPP) é o instrumento que consolida as medidas a serem
tomadas pelas Unidades Prestadoras de Contas (UPC) e deverá conter as providências atualizadas
adotadas para regularizar ou sanear as falhas apontadas em ações de controles realizadas pelo
órgão de controle interno competente, ou justificativas para sua não adoção. É responsabilidade
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do gestor garantir a execução das providências por ele assumidas, bem como manter atualizado esse instrumento, na medida da adoção de providências no âmbito da UPC.
Para apoiar o gestor na revisão do PPP, cabe ao órgão de controle interno realizar de forma contínua o monitoramento da execução desse plano, buscando auxiliar na resolução das questões pertinentes, assim como na identificação tempestiva das informações relevantes que impactaram a gestão e que deverão constar do relatório de gestão do exercício, seja como avanços conquistados ou retrocessos necessários diante de fatos ou situações ocorridas.
Nesse contexto foi criado o Monitor Web (Monitor) que é o sistema desenvolvido pela Controladoria-Geral da União (CGU) que permite o acompanhamento online das recomendações realizadas no âmbito do controle interno do Poder Executivo Federal, por meio das ações de auditoria e fiscalização. Esta ferramenta proporciona um trabalho colaborativo e de ágil comunicação entre a CGU e os órgãos e entidades fiscalizados, além da redução de custos operacionais e da facilidade de acesso ao processo em tempo real. Assim, logo que a recomendação é cadastrada no PPP pela equipe da Controladoria, o gestor responsável pode registrar as suas ações e providências, bem como enviar documentos comprobatórios. Como parte do processo, a CGU verifica a aderência ao que foi recomendado, sempre buscando a melhoria da gestão pública.
Ressalta-se que as recomendações feitas pelo órgão de controle interno não atendidas no prazo devido ou não acatadas pela UPC poderão constar do parecer do dirigente do controle interno.
2.3 - INFORMAÇÃO Fato.
A Controladoria Regional da União no Estado do Pará (CGU-Regional/PA) realizou três ações de controles na Universidade Federal Rural da Amazônia (UFRA), no exercício de 2017. Essas ações tiveram como objetivo avaliar as unidades administrativas e acadêmicas da UFRA para emissão de Relatório de Auditoria, Certificado de Auditoria e Parecer do Dirigente do Órgão do Controle Interno para subsidiar o julgamento das contas dos gestores da UFRA pelo Tribunal de Contas da União (TCU), tendo em vista que a Universidade constou do rol da Unidades Prestadoras de Contas (UPC), cujos contas dos dirigentes serão julgadas pelo TCU, conforme previsto na Decisão Normativa nº 156/TCU/2016. Dos trabalhos realizados pela CGU-Regional/PA, em 2017, foram emitidas 46 recomendações de auditoria. A Tabela 1 a seguir apresenta o demonstrativo das recomendações emitidas em 2017.
Tabela 1 – Recomendações emitidas em 2017
Ordem de Serviço Órgão Total
2016.03229 CGU 21
2017.00007 CGU 12
2017.00833 CGU 13
Total 46
Fonte: Sistemas Monitor (CGU)
Analisadas sob a ótica das unidades administrativas e acadêmicas auditadas pela CGU, observa-
se que 48% das recomendações emitidas foram atendidas ainda em 2017 e as demais foram
prorrogadas para 2018, tendo em vista, principalmente, que a adoção de algumas medidas
demandariam atuação de outros órgão externos à UFRA as quais deixaram de encaminhar em
tempo hábil documentação comprobatória necessárias para efetivação de recomendações em
monitoramento. A Pró-Reitoria de Administração e Finanças (PROAF) foi a unidade contemplada
com maior quantitativo de recomendações, com cerca de 54 % (25) do total emitido pelo órgão de
controle do Governo Federal. O detalhamento encontra-se na tabela 2 a seguir:
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Tabela 2 – Recomendações emitidas pela CGU - por unidade
Unidade Atendidas Monitorando Total
PROAES 8 4 12
PROAF 13 12 25
PROGEP 1 7 8
Reitoria 0 1 1
Total 22 24 46
48% 52 %
Fonte: Sistema Monitor (CGU)
Do total de recomendações emitidas, cerca de 85 % (39) tiveram prazos de atendimentos acordados para o segundo semestre de 2017, enquanto que cerca de 15 % (07) dos prazos foram estabelecidos para o exercício de 2018. As datas limites para atendimento das recomendações constam na Tabela 3:
Tabela 3 – Prazos limites para atendimentos das Recomendações
Prazo Limite Ordem de Serviço Qtd.
Recomendação %
Julho/2017 2016.03229 7 15,22
Agosto/2017 2016.03229 1 2,17
Setembro/2017 2017.00007 12 26,09
Outubro/2017 2016.03229 13 28,26
Outubro/2017 2017.00833 4 8,70
Dezembro/2017 2017.00833 2 4,35
Janeiro/2018 2017.00833 7 15,22
Total 46 100,00
Fonte: Sistemas Monitor (CGU)
O demonstrativos das recomendações emitidas, por Ordem de Serviço (OS), consta na Tabela 4:
Tabela 4 – Recomendações emitidas e monitoradas em 2017
Ordem de Serviço Órgão Atendidas Monitorando Total
2016.03229 CGU 10 11 21
2017.00007 CGU 8 4 12
2017.00833 CGU 4 9 13
Total 22 24 46
37 % 63 %
Fonte: Sistemas Monitor (CGU)
No decorrer do exercício de 2017 foram realizadas, pela AUDIN, quatro rodadas no Sistema Monitor Web, tendo como objetivo avaliar o atendimento das recomendações pelas diversas áreas administrativas e acadêmicas da UFRA. O Quadro 1 apresenta o resultado, por data de realização.
Quadro 1 – Avaliações realizadas no Monitor Web em 2017 Data Atendidas Monitorando Total
25/09/2017 10 11 21
13/10/2017 8 4 12
16/10/2017 4 9 13
19/10/2017 4 9 13
4 Data Atendidas Monitorando Total
Total 22 24 46
37 % 63 %
Fonte: Sistemas Monitor (CGU)
As recomendações emitidas pela Controladoria-Regional da União no Estado do Pará (CGU- Regional/PA) e com o status “Monitorando” no sistema Monitor Web, nesta data, estão listadas no quadro a seguir:
Quadro 2 – Recomendações com status “Monitorando” – CGU
Documento/Constatação Identificação/Prazo de
atendimento Recomendação
OS: 201108965 (*) Constatação: 20
32249 (31/03/2018)
Registrar no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis da União - SPIU os 4 imóveis da União sob
responsabilidade da UFRA informados no Relatório de Gestão que ainda estão sem registro no referido sistema, a saber: Capitão Poço, Paragominas, Parauapebas e Igarapé-Açu.
OS: 201108965 (*) Constatação: 32
32382 (09/09/2018)
Estruturar a unidade de auditoria interna com o suporte necessário de recursos humanos, a fim de fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle.
OS: 201603229 Constatação: 14
170960 (30/04/2018)
Implantar controles, rotinas ou procedimentos de modo a garantir que nos projetos desenvolvidos com a
participação das fundações de apoio os respectivos plano de trabalho estejam precisamente definidos, contendo, objeto, projeto básico, prazo de execução limitado no tempo, bem como os resultados esperados, metas e respectivos indicadores, na forma do I, do §1º, do art. 6º, do Decreto n.º 7.423, de 31 de dezembro de 2010.
OS: 201603229 Constatação: 17
170961 (01/05/2018)
Implantar controles, rotinas ou procedimentos de modo a garantir que a finalidade dos projetos desenvolvidos com a participação das fundações de apoio são para as áreas de ensino, pesquisa, extensão, estímulo a inovação ou desenvolvimento científico, tecnológico e institucional, na forma do art. 1° da Lei n.º 8.958, de 20 de dezembro de 1994.
OS: 201603229 Constatação: 18
170962 (30/04/2018)
Fazer constar em todos os contratos/convênios firmados com fundações de apoio cláusula expressa sobre prestação de contas.
OS: 201603229 Constatação: 13
170964 (30/04/2018)
Implantar controles, rotinas ou procedimentos com vistas a garantir que toda contratação com fundações de apoio seja precedida de projeto, de modo a propiciar clara definição do objeto e o adequado enquadramento nas áreas de apoio de que trata o art. 1° da Lei. n.º 8.958, de 20 de dezembro de 1994.
OS: 201603229 Constatação: 13
170965 (30/04/2018)
Realizar levantamento dos contratos ainda com vigência firmados com as fundações de apoio na forma da Lei. n.º 8.958, de 20 de dezembro de 1994, e elaborar os
respectivos projetos, caso não existam, apresentando ao órgãos colegiados acadêmicos competentes da IFES para aprovação na forma prevista no §2º, do art. 6º, do Decreto n.º 7.423, de 31 de dezembro de 2010.
OS: 201603229 Constatação: 26
170967 (30/04/2018)
Implantar controles, rotinas ou procedimentos para verificação da legalidade dos pagamentos realizados as fundações de apoio a título de custos operacionais, bem
5 Documento/Constatação Identificação/Prazo de
atendimento Recomendação
como a análise sobre a razoabilidade dos valores cobrados.
OS: 201603229 Constatação: 26
170968 (30/04/2018)
Solicitar da FADESP o detalhamento dos custos operacionais cobrados na execução do contrato n.º 82/2014, com o intuito de emissão, pelo setor responsável pela análise das prestações de contas dos contratos firmados com as fundações de apoio, de parecer conclusivo sobre a legalidade do pagamento, bem como, sobre a razoabilidade do valor cobrado, providenciando o ressarcimento do todo ou de parte do valor de R$ 98.668,35, caso verificada alguma desconformidade.
OS: 201603229 Constatação: 27
170969 (30/04/2018)
Solicitar da FADESP a comprovação da aplicação dos recursos aplicados na execução do contrato n.º 82/2014, com o intuito de emissão, pelo setor responsável pela análise das prestações de contas dos contratos firmados com as fundações de apoio, de parecer conclusivo sobre a suficiência da documentação e legalidade dos
pagamentos, providenciando o ressarcimento do todo ou de parte dos valores repassados à fundação, caso verificada alguma desconformidade.
OS: 201603229 Constatação: 20
170970 (30/04/2018)
Implantar controles, rotinas ou procedimentos para verificar, tempestivamente, se as fundações de apoio estão realizando aplicação no mercado financeiro dos saldos dos recursos vinculados aos projetos apoiados, providenciando o ressarcimento dos prejuízos auferidos pela falta da remuneração dos recursos nos casos em que a referida aplicação não seja realizada.
OS: 201603229 Constatação: 21
170971 (30/04/2018)
Quando das próximas prestações de contas dos contratos firmados com fundações de apoio, elaborar relatório final de avaliação com base nos documentos da prestação de contas e demais informações relevantes sobre o projeto, na forma do §3º, do art. 11, do Decreto n.º 7.423/2010, objetivando atestar a regularidade das despesas realizadas pela fundação de apoio, o atendimento dos resultados esperados no plano de trabalho e a relação de bens adquiridos em seu âmbito.
OS: 201603229 Constatação: 3
170972 (30/04/2018)
Implantar sistemática de gestão, controle e fiscalização de convênios, contratos, acordos ou ajustes, de forma a individualizar o gerenciamento dos recursos envolvidos em cada um deles, conforme Resolução CONSUN n.º 45, de 16 de fevereiro de 2012, em seu art. 20, inciso II, parágrafo único.
OS: 201700007 Constatação: 16
170945 (30/04/2018)
Normatizar as competências do setor responsável pelas ações do PNAES na Ufra, bem como as
responsabilidades dos agentes envolvidos na operacionalização do programa.
OS: 201700007 Constatação: 4
170946 (30/04/2018)
Normatizar todas as modalidades de auxílios concedidos pela Ufra para o atendimento do PNAES, objetivando a adequada formalização dos processos de concessão; a adequada divulgação de editais; garantia de pagamento de benefícios apenas aos alunos selecionados; e definição dos valores a serem pagos.
6 Documento/Constatação Identificação/Prazo de
atendimento Recomendação
OS: 201700007 Constatação: 6
170952 (30/04/2018)
Definir a forma de avaliação dos resultados atingidos em decorrência da realização das ações do PNAES, bem como estabelecer parâmetros para avaliação do programa no âmbito da Universidade.
OS: 201700007 Constatação: 5
170954 (29/04/2018)
Planejar os gastos com recursos do PNAES de forma a evidenciar os benefícios assistências gerados aos discentes alvos do programa.
OS: 201700833 Constatação: 14
173007 (30/04/2018)
Solicitar da Fundação de Amparo ao Desenvolvimento da Pesquisa - FADESP a comprovação da aplicação dos recursos na execução do contrato n.º 08/2016, com o intuito de emissão, pelo setor responsável pela análise das prestações de contas dos contratos firmados com as fundações de apoio, de parecer conclusivo sobre a suficiência da documentação e legalidade dos
pagamentos, providenciando o ressarcimento do todo ou de parte dos valores repassados à fundação, caso verificada alguma desconformidade.
OS: 201700833 Constatação: 16
173008 (18/03/2018)
Adotar as providências constantes no art. 133 da Lei nº 8.112, de 11 de dezembro de 1990, visando à apuração e subsequente regularização, se for o caso, das situações com indícios de acumulações ilícitas, observado o devido processo legal.
OS: 201700833 Constatação: 16
173009 (18/03/2018)
Estabelecer rotinas periódicas de verificação de
acumulação de cargos, empregos ou funções públicas, de forma a mitigar os riscos de ocorrência de acumulações ilícitas.
OS: 201700833 Constatação: 17
173010 (18/03/2018)
Adotar providências com vistas à alteração do Regimento Geral da Ufra, de forma que sejam formalmente definidas a estrutura e atribuições da PROGEP, da PROAF e da PROPLADI, criadas por meio da Resolução nº 60, de 28 de julho de 2013, do Conselho Universitário da Ufra.
OS: 201700833 Constatação: 17
173011 (30/04/2018)
Formalizar rotinas/procedimentos para a execução das principais atividades envolvidas na área de gestão de pessoas da Ufra, de forma a reduzir os riscos das atividades da área.
OS: 201700833 Constatação: 19
173012 (18/03/2018)
Para os casos em que já foi efetuada a correção dos registros no sistema Siape, instaurar o devido processo de reposição ao erário dos valores recebidos
indevidamente pelos servidores, nos termos da Orientação Normativa nº 5/2013.
OS: 201700833 Constatação: 19
173013 (18/03/2018)
Para os casos em que ainda não houve a correção dos registros no sistema Siape, instaurar o devido processo de regularização dos dados financeiros e cadastrais dos servidores, observando os procedimentos constantes na Orientação Normativa MP nº 4/2013 e, após efetuada a correção, instaurar o devido processo de reposição ao erário dos valores recebidos indevidamente pelos servidores, nos termos da Orientação Normativa nº 5/2013.
OS: 201700833 Constatação: 19
173014 (18/03/2018)
Formalizar rotinas/procedimentos a serem observadas para o cadastro de servidores, de forma a mitigar a possibilidade de ocorrência de registros incorretos no sistema Siape.
7 Documento/Constatação Identificação/Prazo de
atendimento Recomendação
OS: 201700833 Constatação: 16
173016 (18/03/2018)
Para o caso dos servidores com dedicação exclusiva acumulando outros vínculos, instaurar o devido processo de reposição ao erário dos valores recebidos
indevidamente pelos servidores, nos termos da Orientação Normativa nº 5/2013, a fim de que seja efetuada a análise quanto à necessidade de devolução ao erário da parcela relativa à dedicação exclusiva.
