A U L A 10 FLUXO DE CAIXA

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A U L A 10 – FL UX O D E CAI XA

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A U L A 10 – FL UX O D E CAI

XA

Esperamos que você seja capaz, ao final deste estudo, de:

1. Conceituar Fluxo de Caixa;

2. Citar a estrutura geral de uma DFC

3. Construir uma DFC, baseada em Balanço de DRE de

uma empresa.

(4)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(5)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(6)

Segundo o SEBRAE, de cada

10 pequenas empresas

abertas no Brasil, apenas

2 sobrevivem até o

quinto

(7)

Trata-se de uma

mortalidade

superior a

80%

(8)

No Brasil, de cada

10 empregos,

6 ou

7

são

oriundos das micro e

(9)



Pesadíssima carga de impostos,



_{Falta de acesso ao crédito,}



_{Juros abusivos,}



_{Mudanças repentinas no cenário}

econômico e nas regras de mercado,

(10)

Podemos jogar

toda a culpa na

“crise”

.

(11)

Porque as empresas

quebram

?

(12)

1 –

A

falta

de

conhecimentos

e

cultura do candidato a

empresário

(13)

2 –

Incompetência

para se

relacionar com

o mercado

, fidelizar

clientes e expandir

negócios...

(14)

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XA

3-

A

falta de estratégia

, que

impede ao empresário

enxergar o conjunto da

empresa como um todo, não

apenas os tão almejados

(15)

• Pessoas despreparadas

• Produtos de má qualidade

• Não conseguir controlar seus

próprios custos

• Não investe em serviços

(16)

Há

e

sperança?

(17)

CENÁRIO ATUAL



Custo financeiro alto



_{Concorrência cada vez mais}

competitiva



_{Consumidores que exigem maiores}

(18)

DIRIGINDO UM CARRO...

• _{Através do painel do carro é possível verificar:}

• Pressão do óleo

• Nível de combustível

• Temperatura do motor

• Velocidade

(19)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(20)

CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA



São as alterações e/ou modificações que influenciam

o caixa em qualquer momento.



Segundo Marion (1998, 380),

“... a Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) indica a

origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa, bem

como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa

em determinado período, e, ainda o Resultado do Fluxo

(21)

(22)

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XA

Fluxo de Caixa

é um

controle

financeiro que tem por

objetivo auxiliar

o gestor ou

empresário a tomar decisões

sobre a

situação do caixa

da

empresa

(23)

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XA

• O Fluxo de Caixa éuma ferramenta

de

gestão operacional

• Pode ser utilizado como ferramenta

de

gestão estratégica

(24)

INTRODUÇÃO

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2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(25)

PARA QUE SERVE O FLUXO DE

CAIXA?

Planejar e controlar

as

entradas e saídas

de caixa

num período determinado

(26)

Auxiliar o empresário

ou gestor de pequenos negócios

a tomar decisões antecipadas

sobre o

fluxo financeiro

da

empresa

(27)

Demonstrar

a situação

do caixa

da empresa de

forma antecipada, permitindo

eventuais

ajustes

quando

(28)

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XA

Verificar se a empresa está

trabalhando com

aperto

ou

folga

(29)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

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2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(30)

Origem da Demonstração do

Fluxo de Caixa.

A demonstração de fluxo de caixa foi “normatizada”

pelo pronunciamento do Board do Financial

Accounting Standards Board (Fasb), pelo boletim n.

95, que instituiu o fluxo de caixa em substituição à

Demonstração de Origem e Aplicações de Recursos

(Doar), datado de novembro de 1987, sendo colocado

(31)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

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2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(32)

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XA

A demonstração de fluxo de caixa pode ser

elaborada por dois métodos diferentes:

-

Método Direto

(33)

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XA

Método Direto: Divulgam-se os

principais componentes dos recebimentos

e pagamentos de caixa em termos brutos,

pelo ajustamento das vendas, custo das

(34)

Método Indireto: Consiste em ajustar o

resultado líquido do exercício dos efeitos das

transações que não sejam a dinheiro,

acréscimos e diferimentos relacionados com

recebimentos ou pagamentos futuros e contas

de proveitos ou de custos relacionados com

fluxos de caixa respeitantes às atividades de

financiamento e investimento. (foca as

(35)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

(36)

A DFC é dividida em três grupos:

-

Atividade Operacional

-

Atividade de Investimento

-

Atividade de Financiamento

(37)

Estrutura da DFC

Atividade Operacional: são os fluxos das operações

decorrentes das atividades operacionais da empresa

Atividade Investimento: estão ligados aos

desembolsos referentes às aquisições de ativos

imobilizados, que são utilizados na produção de

bens e serviços

(38)

(39)

INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

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(41)

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INTRODUÇÃO

DESENVOLVIMENTO

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2. PARA QUE SERVE

3. ORIGEM

4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO

5. ESTRUTURA

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