DIF-BEBIDAS - PROCEDIMENTOS PARA ENTREGA EM 2011
Conceitos - Prazo - Conteúdo - Infrações e Penalidades ...
ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO NORTE - ATUALIZAÇÃO 2011
Introdução - Operações ou Prestações Interestaduais - Operações ou Prestações Destinadas
a Contribuintes do ICMS - Operações ou Prestações Destinadas a Não-Contribuintes do
ICMS - Transporte Aéreo Interestadual - Tabelas ...
Instrução Normativa SEFA nº 03, de 11.01.2011 (DOE de 12.01.2011) - ICMS - Recolhimento
- Disposições ...
Instrução Normativa SEFA nº 04, de 11.01.2011 (DOE de 12.01.2011) ICMS DIEF
-Disposições ...
Instrução Normativa SEFA nº 05, de 11.01.2011 (DOE de 12.01.2011) IPVA Cidadão
-Cota Única - Disposições ...
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IPI
IPI
IPI
IPI
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ANO XXII - 2011 - 3ª SEMANA DE JANEIRO DE 2011
BOLETIM INFORMARE Nº 03/2011
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - PA
A
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LEGISLAÇÃO - P
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IPI
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DIF-BEBIDAS
Procedimentos Para Entrega em 2011
Sumário
1. Conceitos
2. Prazo
3. Conteúdo
4. Infrações e Penalidades
1. CONCEITOS
A Declaração Especial de Informações Fiscais relativas
à Tributação de Bebidas - DIF-Bebidas - é obrigatória para
as pessoas jurídicas que envasilham bebidas das posições
2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206 e 2208, exceto o álcool
etílico do código 2208.90.00 da Tabela da TIPI e sujeitas à
tributação do IPI.
Notas:
a) A declaração deve ser apresentada pelo
estabelecimento matriz, que consolidará as informações
dos seus estabelecimentos filiais envasadores.
b) A apresentação da DIF-Bebidas é obrigatória,
independente de ter havido ou não apuração do IPI,
movimentação de insumos ou de produtos acabados no
mês de referência.
c) Note que a obrigação de apresentação alcança
também as pessoas jurídicas envasadoras das referidas
bebidas, mesmo que estas sejam tributadas à alíquota ad
valorem.
d) Estão excluídas da exigência as pessoas jurídicas
que somente envasem bebidas acondicionadas para venda
a granel cujos recipientes e faixas de capacidades não
estejam presentes na Nota Complementar (22-2) da Tabela
de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados
(TIPI), aprovada pelo Decreto nº 4.542, de 26 de dezembro
de 2002, e alterações posteriores.
2. PRAZO
A DIF-Bebidas deverá ser apresentada mensalmente,
até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência
dos fatos geradores, por intermédio da Internet,
utilizando-se o Programa Receitanet.
A apresentação da DIF-Bebidas deverá ser efetuada
pelo estabelecimento matriz, que consolidará as
informações referentes a todos os estabelecimentos
da pessoa jurídica, independentemente de ter havido
ou não apuração do IPI, movimentação de insumos,
selos de controle ou produtos acabados, no mês de
referência.
A DIF-Bebidas deverá ser entregue em relação aos fatos
geradores ocorridos a partir de 1º de junho de 2003.
3. CONTEÚDO
A declaração contém, em linhas gerais, as seguintes
informações a serem fornecidas:
a) Cadastro de endereço e de produtos;
b) Movimentação de selos de controle, de insumos e
de produtos envasados;
c) Notas Fiscais emitidas de entrada (emissão própria)
e Notas Fiscais recebidas (emitida por terceiros);
d) Livro Registro de Apuração do IPI - Modelo 8 (Livro
RAIPI).
4. INFRAÇÕES E PENALIDADES
A pessoa jurídica que deixar de apresentar a
DIF-Bebidas no prazo estabelecido, ou que apresentá-la com
incorreções ou omissões, sujeitar-se-á às seguintes multas:
a) R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário, no
caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após
o prazo;
b) 5% (cinco por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem
reais), do valor das transações comerciais, próprias da
pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja
responsável tributário, no caso de informação omitida,
inexata ou incompleta.
Na hipótese de pessoa jurídica optante pelo Sistema
Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das
Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte
(SIMPLES), os valores e o percentual mencionados acima
serão reduzidos em 70% (setenta por cento).
Para aplicação da multa de que trata a letra “a” acima,
será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término
do prazo originalmente fixado para a entrega da declaração
e, como termo final, a data da efetiva entrega ou, no caso
de não apresentação, da lavratura do auto de infração.
Sem prejuízo do disposto quanto às penalidades acima,
a falta de apresentação da DIF-Bebidas implicará ainda no
cancelamento do registro especial de que trata o art. 1º do
Decreto-lei nº 1.593, de 21 de dezembro de 1977, referente
aos estabelecimentos da pessoa jurídica omissa sujeitos
a esta obrigação.
A ocorrência de omissão de informações ou prestação
de informações falsas na DIF-Bebidas configura hipótese
de crime contra a ordem tributária, prevista no art. 2º da
Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990, sem prejuízo
das demais sanções cabíveis, podendo ser aplicado o
regime especial de fiscalização previsto no art. 33 da Lei
nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - P
ICMS - PA
A
A
A
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ALÍQUOTAS DO ICMS - REGIÃO NORTE
Atualização 2011
Sumário
1. Introdução
2. Operações ou Prestações Interestaduais
2.1 - Operações ou Prestações Destinadas a Contribuintes do
ICMS
2.2 - Operações ou Prestações Destinadas a Não-Contribuintes
do ICMS
3. Transporte Aéreo Interestadual
4. Tabelas
1. INTRODUÇÃO
Nesta publicação, disponibilizam-se as tabelas contendo
parte das alíquotas internas do ICMS vigentes nas unidades
da Federação - Região Norte, atualizadas até o mês de
abril de 2010, sendo que as das demais regiões serão
publicadas nos próximos Bol. INFORMARE, bem como
as alíquotas interestaduais fixadas por Resoluções do
Senado Federal. Vigente até hoje a Resolução nº 22/1989.
2. OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS
2.1 - Operações ou Prestações Destinadas a
Contribuintes do ICMS
As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas
operações/prestações realizadas entre contribuintes do
ICMS, ainda que destinadas a uso ou consumo do
adquirente da mercadoria:
a) operações realizadas por contribuintes das regiões
Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito
Santo:
a.1) neste caso, deve-se aplicar a alíquota de 12% (doze
por cento), qualquer que seja a região em que estiver
localizado o destinatário;
b) operações realizadas por contribuintes das regiões
Sudeste e Sul:
b.1) aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), quando
o destinatário também estiver localizado nas regiões
Sudeste ou Sul;
b.2) aplicar a alíquota de 7% (sete por cento), quando o
destinatário estiver localizado nas regiões Norte, Nordeste
ou Centro-Oeste e/ou no Estado do Espírito Santo.
As regiões supramencionadas são compostas, para
fins de ICMS, pelas seguintes unidades da Federação:
a) Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas,
Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;
b) Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará,
Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do
Norte e Sergipe;
c) Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato
Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;
d) Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de
Janeiro, São Paulo e Espírito Santo;
e) Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e
Rio Grande do Sul.
2.2 - Operações ou Prestações Destinadas a
Não-Contribuintes do ICMS
Neste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as
operações ou prestações internas, conforme Art. 155, §
2º, VII, “b”, da Constituição Federal.
3. TRANSPORTE AÉREO INTERESTADUAL
Em todas as unidades da Federação, as prestações de
serviço interestaduais de transporte aéreo de passageiro,
carga e mala postal, quando destinadas a contribuinte do
ICMS, terão alíquota de 4% (quatro por cento).
4. TABELAS
A seguir publicam-se as tabelas contendo as alíquotas
internas das unidades da Federação pertencentes à Região
Norte do Brasil, conforme a Legislação interna de cada um
deles, conforme especificados nos itens.
ACRE Alíquotas Operações/Prestações
Nas operações e prestações com:
1 - armas e munições, exceto espingardas, chumbo, pólvoras, espoletas e cartuchos;
2 - embarcações de esporte e recreação; 3 - perfumes, jóias, cigarros, fumos e seus derivados; 4 - automóveis importados;
5 - motocicletas acima de 250 cilindradas;
6 - combustíveis, exceto gás liquefeito de petróleo para uso doméstico e óleo diesel destinado à geração em usinas geradoras de energia elétrica, concessionária de serviço público.
25%
Fund. Legal: Art. 17, Decreto nº 08/98.
Nas Operações e prestações internas e de importação com mercadorias, fornecimento de energia elétrica acima de 100 kWh e serviços de transporte e comunicação, inclusive quando iniciado no Exterior.
17%
Fund. Legal: Art. 17, Decreto nº 08/98.
Isenção Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de até 50 kWh.
Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de 50 kWh até 100 kWh;
12%
Fund. Legal: Art. 17, Decreto nº 08/98. AMAPÁ Alíquotas Operações/Prestações
Nas Operações internas e de importação com os seguintes produtos: 1-armas e munições
2-embarcações de esporte e recreação;
3- produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas classificados nas posições 3301 a 3305 e 3307 da NBM/SH;
4- bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2207 a 2208 da NBM/SH; 5- cerveja de malte, classificada na posição 2203 da NBM/SH; 6- chope;
7- vinhos, classificados nas posições 2204 a 2206 da NBM/SH;
8- fumos e seus derivados, classificados nas posições 2401 a 2403 da NBM/SH; 9- fogos de artifício, classificados nas posições 3601 a 3604 da NBM/SH; 10- peleterias, classificado nas posições 4301 a 4304 da NBM/SH; 11- artigos de antiquário;
25%
14- petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleos diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo;
15- prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
Fund. Legal: Art. 25, III, "a", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. Operações internas e de importação com:
1- Óleo diesel e lubrificantes;
2- Nas operações com mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo permanente das pessoas jurídicas;
3- lápis preto escolar classificado na posição 9609100300 da NBM/SH; 4- energia elétrica nos consumos entre 141 a 1.000 Kwh
5 - prestação de serviço de transporte intermunicipal por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias e valores;
6- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
7- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios quando a Lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual; 8- refrigerantes, classificados na posição 2202 da NBM/SH;
9- nas operações com óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo; 10- nas operações com mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo permanente das pessoas jurídicas;
11- nas demais operações ou prestações internas. 17%
Fund. Legal: Art. 25, III, "b" a "i", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. Nas operações internas com os seguintes produtos:
1- arroz;
2- açúcar classificado nas posições 1701 a 1702, da NBM/SH;
3- aves frescas, resfriadas e congeladas, classificadas nas posições 0207100100, 0207109900, 0207210000, 0207220000, 0207230000 da NBM/SH;
4- café torrado e moído;
5- carne bovina, bubalina, caprina, ovina e suína; 6- farinha de mandioca;
7- leite in natura e leite em pó; 8- margarina e creme vegetal; 9- óleo comestível de soja e de algodão; 10- sabão em barra; 11- sal; 12- feijão; 13- ovos de galinha; 14- creme dental; 15- sabonete; 16- papel higiênico; 17- fósforo; 18- palha de aço; 19- pães. 12%
Fund. Legal: Art. 25, III, "j", do RICMS/AP - Decreto nº 2.269/98. AMAZONAS
Alíquotas Operações/Prestações
Operações internas com as seguintes mercadorias:
1- automóveis de luxo; iates e outras embarcações ou aeronaves de esporte, recreação e lazer;
2-armas e munições 3- fumo e seus derivados
4- bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; 5- jóias e outros artigos de joalheria;
6-álcool carburante, gasolinas e gás natural em qualquer estado ou fase de industrialização;
7- querosene de aviação;
8- energia elétrica e serviços de comunicações. 25%
Fund. Legal: Art. 12, I, a do RICMS, Decreto nº 20.686/99. Demais mercadorias.
17%
Fund. Legal: Art. 12, I, b, do RICMS, Decreto nº 20.686/99.
Para as operações com produtos agrícolas comestíveis, se produzidos e/ou beneficiados no Estado.
12%
Fund. Legal: Art. 12, I,c, do RICMS, Decreto nº 20.686/99, atualizado pelo Decreto nº 24.058/2004.
PARÁ Alíquotas Operações/Prestações
1- Nas operações com mercadorias ou bens considerados supérfluos; 2- Nas prestações de serviços de comunicação;
3-Nas operações com álcool carburante e gasolina; 30%
Fund. Legal: Art. 20, I, "a", "b" e "c", do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/2001. Nas operações com energia elétrica.
25%
Fund. Legal: Art. 20, II, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/2001. Nas operações com refrigerantes.
21%
Fund. Legal: Art. 20, III, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/2001.
Nas demais operações e prestações internas e de importação não relacionadas nos demais itens.
17%
Fund. Legal: Art. 20, VI, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/2001. Fornecimento de refeições, excluídas as bebidas.
Nas operações com veículos automotores novos, quando estas sejam realizadas ao abrigo do regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição, com retenção do imposto relativo às operações subseqüentes;
12%
Fund. Legal: Art. 20, IV, "a" e "b", e § 3º, do RICMS/PA - Decreto nº 4.676/2001. 7% Entrada de máquinas e equipamentos importados do Exterior destinados ao Ativo
Fixo do estabelecimento industrial ou agropecuário importador. Fund. Legal: Art. 20,V do RICMS/PA
RONDÔNIA Alíquotas Operações/Prestações
35% Nos serviços de telefonia.
Nas operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: 1 - armas e munições, suas partes e acessórios;
25%
2 - cervejas e bebidas alcóolicas;
3 - perfumes e cosméticos; 4 - cigarros, charutos e tabacos; 5 - embarcações de esporte e recreação; 6 - álcool carburante; 7 - gasolina; 8 - jóias; 9 - fogos de artifícios; 10 - querosene de aviação; 11 - Óleo Diesel;
12 - outros serviços de comunicação.
Fund. Legal: Art. 12 do Decreto nº 8.321/98 - RICMS/RO. Demais Operações ou prestações internas.
17%
Fund. Legal: Art. 12 do Decreto nº 8.321/98 - RICMS/RO. Operações internas com as seguintes mercadorias: 1 - animais vivos;
2 - carnes e miúdos comestíveis frescos, resfriados, temperados ou congelados, de bovino, suíno, caprino, ovino, coelho e ave;
3 - peixes frescos, resfriados ou congelados; 4 - arroz;
5 - feijão;
6 - farinha de mandioca; 7 - sal de cozinha;
8 - produtos hortifrutigranjeiros em estado natural; 9 - água natural canalizada;
10 - óleo de cozinha comum; 11 - açúcar cristal; 12 - farinha de trigo;
13 - leite fresco, pasteurizado ou não; 14 - fubá de milho;
15 - prestações internas de serviços de transporte aéreo. 12%
Fund. Legal: Art. 12 do Decreto nº 8.321/98 - RICMS/RO. 9% Operações internas com ouro e pedras preciosas.
- Fund. Legal: Art. 12 do Decreto nº 8.321/98 - RICMS/RO. RORAIMA
Alíquotas Operações/Prestações
Nas operações e prestações internas e de importação com os seguintes produtos:
- armas e munições; - fogos de artifício;
- embarcações de esporte e de recreação; - artigos de joalharia;
- bebidas alcoólicas; - cosméticos e perfumes; - fumo e seus derivados; - serviços de telecomunicações. Gasolina;
Querosene de aviação;
Álcool anidro e hidratado para fins combustíveis; 25%
Fund. Legal: Art. 46, I, "a", 1 a 7, e II, "a", do RICMS/RR, Decreto nº 4.335-E/2001.
Nas demais operações e prestações internas. 17%
Fund. Legal: Art. 46, I, "b", e III, "b", do RICMS/RR, Decreto nº 4.335-E/2001. Nas operações internas e de importação com os seguintes produtos: - arroz; - feijão; - farinha de mandioca; - farinha de trigo; - fécula de mandioca; - frutas regionais;
- hortículas em estado natural; - leite "in natura";
- milho; - fubá de milho; - ovos;
- peixes de água doce; - soja;
- frango em estado natural ou resfriado;
- gado bovino, bufalino, suíno, ovino e caprino e produtos comestíveis resultantes de sua matança, em estado natural, resfriados ou congelados;
- produtos cerâmicos artesanais;
- insumos modernos, defensivos agropecuários, bem como ferramentas agrícolas. -querosene de aviação
12%
Fund. Legal: Art. 46, I, "b", 1 a 16, do RICMS/RR, Decreto nº 4.335-E/2001. TOCANTINS
Alíquotas Operações /Prestações
Operações/prestações internas com: 1- serviços de comunicação; 2- energia elétrica;
3- gasolina automotiva; - querosene de aviação e
álcool etílico (etanol), anidro ou hidratado para fins carburantes; 4- jóias; excluídas bijuterias;
5- perfumes classificados nos códigos NBM/SH 3303.00.0100 e água-de-colônia NBM/SH 3303.00.0200;
6- bebidas alcoólicas; inclusive cerveja e chopes; 7- fumo;
8- cigarros; 9- armas e munições;
10- embarcações de esporte e recreação. 25%
11- automóvel nacional de luxo; motocicletas acima de cento e oitenta cilindradas;
17% Nas demais operações e prestações internas
12% - Veículo automotor de fabricação nacional, exceto de duas rodas
