Estado do RJ
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS
TIPO DE AUDITORIA : Auditoria de Gestão EXERCÍCIO : 2007
PROCESSO Nº : 00218.000216/2008-95
UNIDADE AUDITADA : PETRÓLEO BRASILEIRO S.A - PETROBRAS CÓDIGO UG : 910899
CIDADE : Rio de Janeiro RELATÓRIO Nº : 208196
UCI Executora : 170130
Chefe da CGU-Regional/RJ,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º 208187, e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela Petróleo Brasileiro S.A. – PETROBRAS.
I - ESCOPO DOS EXAMES
2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 07/07/2008 a 22/08/2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, exceto quanto à falta de apresentação de documentos e informações que foram solicitadas, conforme detalhado no item 5.2.2.1 do Anexo-"Demonstrativo de Constatações", deste relatório, configurando descumprimento do art. 26 da Lei 10.180/2001. Os exames realizados contemplaram os seguintes itens:
- AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS: Verificação da execução do Programa 0288 – Refino de Petróleo por meio da evolução dos indicadores de desempenho.
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO
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- TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS: Informações relativas a execução do Plano de Ação da CGU para o período 2007-2010, intitulado “Plano de Integridade Institucional, Controle dos Recursos Públicos e Prevenção da Corrupção”, projeto elaborado para a fiscalização de recursos federais repassados a ONGs.
- REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS: Análise da adequação do enquadramento feito pelo gestor, quando das contratações por inexigibilidade de licitação. Foram analisados contratos registro SAP n.º contratos n.º 4600249578, 4600250980, 4600250674, 4600250675, 4600250681, 4600250682, 4600250684, 4600250685, 4600250686 e 4600250857, totalizando R$ 18,5 milhões.
Análise das contratações de prestação de serviços n.º 4600228033, 4600227632, 4600241498 e 4600241644, totalizando R$ 370 milhões, visando atestar a inexistência de contratações de serviços para a execução de atividades similares as atribuições típicas de cargos constantes do Plano de Cargos e Salários da PETROBRAS.
Análise da adequação do enquadramento feito pelo gestor, quando das contratações por dispensa emergencial de licitação. Foram analisados os contratos 4600230510 (R$ 31.067.432,80), 4600230599 (R$ 8.645.499,94), 4600230603 (R$ 20.009.503,94) e 4600231361 (R$
195.159.793,97), totalizando R$ 254.882.230,65, representando 12%
das contratações diretas efetuadas pela organização de compras MM- MATERIAIS.
- REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS: Analisadas as variações ocorridas no quantitativo de pessoal da Unidade em 31/12/2007 e 31/12/2006.
- ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA: Verificação dos Resultados de Avaliação Atuarial dos Planos Petros Sistema Petrobras e Petros 2 e respectivos Pareceres Atuariais, bem como das ações de controle e fiscalização exercidas sobre a Petros. Verificação da paridade contributiva e dos repasses realizados à Petros no exercício 2007 para os Planos Petros Sistema Petrobras
- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU:
Verificação da implementação das recomendações/determinações emitidas pelo Tribunal de Contas no exercício em exame.
- ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA: Verificação da autuação da AUDIN no exercício por meio do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna e do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna elaborados pela PETROBRAS.
- SUPRIMENTO DE FUNDOS – USO DE CARTÕES: Verificação da adequação do uso do Cartão de Crédito Corporativo, dos integrantes da Diretoria da Petrobras, às hipótese permitidas no Normativo Interno da Companhia. Analisar o processo de prestação de contas dos gastos efetuados por meio da utilização do cartão corporativo.
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II – RESULTADO DOS TRABALHOS
3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo– “Demonstrativo das Constatações” e que dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria.
4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pelas IN-TCU-47/2004 e 54/2007 e pelas DN-TCU-85/2007 e 88/2007, Anexo XI.
5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU-85/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo - "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises:
5.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO
5.1.1 Com a finalidade de verificar os resultados alcançados na execução dos Programas dispostos no Plano Plurianual vigente, por meio de amostragem não estatística, selecionamos o Programa 0288 – Refino de Petróleo que teve como valor fixado no início do período R$ 5.379.824.308,00 (cinco bilhões trezentos e setenta e nove milhões oitocentos e vinte e quatro mil trezentos e oito reais) e efetivamente executou o montante de R$ 4.454.060.410,00 (quatro bilhões quatrocentos e cinqüenta e quatro milhões sessenta mil e quatrocentos e dez reais) representando 82,79% de realização em relação à previsão e 19,9% do total de gastos na rubrica Investimentos do PDG.
Verificamos que a maioria das ações do Programa 0288 destinam- se à adequação das refinarias no sentido da maximização do processamento de petróleo nacional. Esta modernização das refinarias, com o objetivo de ampliar o processamento de óleo nacional, reduziria a dependência de petróleo importado, contribuindo para resultados positivos da balança comercial brasileira.
A seguir, apresentamos uma tabela com os valores apurados dos indicadores relativos ao somatório das duas unidades orçamentárias para os exercícios de 2005 a 2007, bem como a meta estabelecida no Plano Plurianual:
Série histórica global dos indicadores do Programa.
Indicador 2005 2006 2007 Meta PPA
Capacidade de Processamento de Petróleo Anual Total (Milhão de barris de petróleo por dia)
1,73 1,74 1,78 1,80
Capacidade de Processamento de Petróleo Nacional (Milhão de barris de petróleo por dia)
1,38 1,39 1,39 1,44
Capacidade de Refino Instalada (Milhão de
barris de petróleo por dia) 1,83 1,99 1,99 1,98
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Após análise de série histórica dos últimos três exercícios referente aos indicadores do Programa em questão, cabe registrar que mesmo havendo diminuição da proporção do petróleo nacional na matéria prima processada em 2007, o programa 0288 obteve considerável avanço quando acompanhamos o comportamento de sua série histórica e os resultados percentuais dos indicadores tomando como referência a meta ao final do PPA.
5.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS
5.2.1 - No intuito de avaliar as características relativas à qualidade e à confiabilidade dos indicadores utilizados no programa governamental 0288 – Refino de Petróleo, solicitamos que fosse informada a origem e a metodologia de desenvolvimento dos indicadores: Capacidade de Refino Instalada, Capacidade de Processamento de Petróleo Anual e Capacidade de Processamento de Petróleo Nacional, os quais foram selecionados para acompanhar o referido programa. Após análise das informações prestadas por meio de resposta às solicitações de auditoria e entrevista presencial, , no que tange aos indicadores Capacidade de Processamento de Petróleo Anual e Capacidade de Processamento de Petróleo Nacional que possuem apuração totalmente informatizada, desde a origem dos dados até o seu cálculo no SIGER, entendemos que a confiabilidade das informações geradas são diretamente proporcionais à precisão dos medidores e sistemas envolvidos. Sendo estes sistemas certificados e auditados por organizações especializadas que atestam a fidedignidade dos dados registrados, podemos considerar os indicadores confiáveis. No entanto, sobre o indicador Capacidade de Refino Instalada, não cabe opinião acerca de sua confiabilidade pois carece de maiores esclarecimentos no que se refere à coleta e, sobretudo, ao tratamento dos dados efetuados pela Agência Nacional do Petóleo, gás natural e biocombustíveis - ANP, uma vez que esta Agência ficou responsável por emitir autorização para a construção, ampliação de capacidade e operação de refinarias desde a publicação da Portaria ANP n.° 28/9.Desde então, a Agência informa à Petrobras a capacidade potencial total anual de processamento de petróleo do parque de refino nacional que compõe o índice Capacidade de Refino Instalada.
5.3 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS
5.3.1 – Ao longo do exercício de 2007, foram firmados 80 bilhões de reais em contratos por meio das modalidades: dispensa, inexigibilidade, convite, convênio, tomada de preços e concorrência.
A tabela a seguir apresenta a distribuição das modalidades, no exercício de 2007:
Tipo de Aquisição de bens/serviços
Qtde no exercício 2007
Total contratado em 2007(mil R$)
Total executado em 2007(mil R$)
Dispensa 208.078 13.013.034 7.823.006
Convite 16.591 50.455.956 27.491.934
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Tipo de Aquisição de bens/serviços
Qtde no exercício 2007
Total contratado em 2007(mil R$)
Total executado em 2007(mil R$)
Convênios 500 616.139 1.002.006
Concorrência 47 733 851.554
Tomada de Preço 164 78.968 51.369
Inexigibilidade 9.305 15.557.550 7.066.117
Total 234.685 79.722.380 44.285.986
Fonte: SAP – Gerência Setorial de Sistemas de Informações
5.3.2 Acerca das contratações efetuadas mediante procedimento licitatório, analisamos às contratações n.º 4600228033, 4600227632, 4600241498 e 4600241644, totalizando R$ 370 milhões. Na análise realizada identificamos a contratação de serviços para a execução de atividades similares às atribuições típicas de cargos constantes do Plano de Cargos e Salários da Petrobrás, conforme abordado no item 4.1.1.1 do Anexo I deste Relatório.
5.3.3 Com relação às contratações efetuadas mediante inexigibilidade, analisamos o processo de inexigibilidade relativo aos contratos n.º 4600249578, 4600250980, 4600250674, 4600250675, 4600250681, 4600250682, 4600250684, 4600250685, 4600250686 e 4600250857, totalizando R$ 18,5 milhões. Constatamos a adequação do enquadramento feito pelo gestor, quando das contratações por inexigibilidade de licitação mencionadas.
5.3.4 Relativo às contratações efetuadas mediante dispensa, analisamos os processos de dispensas emergenciais relativos aos contratos n.º 4600230510, 4600230599, 4600230603 e 4600231361, da organização de compras MM-MATERIAS, totalizam R$ 254.882.230,65.
Na análise relativa à adequação do enquadramento feito pelo gestor, quando das contratações por dispensa emergencial, identificamos impropriedades abordadas no item 4.2.1.1 do Anexo I deste relatório.
5.4 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS
5.4.1 No período 2005/2006, houve um aumento de 7.414 empregados no efetivo de pessoal (18,28%), em face das contratações efetivadas por meio de concurso público, enquanto o quantitativo de pessoal terceirizado registrou um acréscimo de 17.884 funcionários (13,58%).
Entretanto, no período 2006/2007, houve um aumento percentual de empregados efetivos de 4,69%, correspondente a 2.252 empregados, contra um aumento percentual de terceirizados de 26,97%, correspondente a 40.346 funcionários, indicando a ocorrência de um retrocesso em relação ao período anterior (2005/2006). Ou seja, a relação empregados terceirizados/efetivos, embora no período 2005/2006 tenha evoluído de forma positiva para a empresa, diminuindo de 3,25 para 3,12, no período 2006/2007 evoluiu de forma inversa, aumentando de 3,12 para 3,7, indicando, portanto, que no período total 2005/2006/2007, o grau de substituição de pessoal terceirizado por pessoal efetivo não foi em nível suficientemente
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5.5 ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA
5.5.1 O Plano Petros do Sistema Petrobras – de modalidade "benefício definido" - tem atualmente as seguintes patrocinadoras: Petróleo Brasileiro S.A. - Petrobras, Petrobras Distribuidora S.A. – BR Distribuidora, Petrobras Química S.A. - Petroquisa, Alberto Pasqualine S.A. - Refap e Fundação Petrobras de Seguridade Social - Petros.
A Petrobras e a Petros, com base em acordos firmados com a Fundação Única dos Petroleiros – FUP e Sindicatos representantes da categoria dos petroleiros, apresentaram proposta de aprimoramento do Modelo de Previdência Complementar da Companhia, composta basicamente de um novo plano de previdência complementar para os atuais e novos empregados - Plano Petros 2 - e do processo de repactuação do Plano Petros do Sistema Petrobras, com vistas a ajustar e manter o seu equilíbrio.
Conforme documento da Petros encaminhado pela Petrobras, verificamos que foi apurada a diferença da paridade contributiva do Plano Petros do Sistema Petrobras, relativamente aos exercícios 2004 a 2006, para igualar a contribuição normal de cada patrocinadora ao montante de contribuições normais arrecadado junto aos seus respectivos participantes ativos e assistidos e, por oportuno, também em relação ao exercício de 2007. Tal diferença, devidamente atualizada, e descontada das utilizações de recursos feitas sob autorização da Petrobras para honrar compromissos vinculados ao Plano, já se encontra registrada nas Demonstrações Contábeis da Petros, de 31/12/2007, no grupo de contas patrimoniais “programa previdencial”
do Exigível Operacional.
5.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU
5.6.1 – Foi verificada fragilidade dos controles internos relativos ao acompanhamento da implementação das recomendações/determinações do TCU, o que esta detalhado no item 5.2.2.1.
A Auditoria Interna não apresentou a devida comprovação documental, ou as justificativas para as determinações/recomendações porventura não implementadas, não atendendo a solicitação desta equipe de auditoria, conforme abordado no mesmo item 5.2.2.1.
Com isso, a análise da implementação, ou não, das recomendações/
determinações do TCU foi comprometida.
Cabe destacar que, excepcionalmente, foram apresentadas documentações comprobatórias relativas ao acórdão n.º 1.014/2007- Plenário, conforme abordado no item 5.1.1.2.
5.7 RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS
5.7.1 De acordo com a informação constante da Carta AUDITORIA INTERNA/AE13/2008, a PETROBRAS não contratou operação de financiamento com recursos externos no exercício de 2007, mas somente pelas subsidiárias PIFCO e PNBV.
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5.8 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA
5.8.1 No presente trabalho foi analisado o Plano de atividades de auditoria interna 2007 que previa a realização de 216 trabalhos ao longo do exercício, sendo 113 destinados à avaliação do ambiente de controle com o objetivo de reforçar o compromisso da Empresa com a Governança Corporativa e com a Gestão Integrada de Controles, além de atender à Seção 404 da Lei norte-americana Sarbanes-Oxley (SOX).
Houve um expressivo número de 367 auditorias realizadas, 70%
superior as 216 previstas. Estavam previstas, por exemplo, 20 auditorias voltadas à avaliação do macroprocesso serviços de terceiros. Foram realizadas, todavia, 101 auditorias, ou seja, um acréscimo de 237% ao planejado.
Em decorrência de forte demanda por ações não previstas, houve a necessidade de cancelamento / reprogramação de 26 auditorias.
Outro fator que contribuiu para viabilizar a ampliação do quantitativo de trabalhos realizados foi o incremento, no exercício de 2007, de 8,1% do número de profissionais de nível superior atuando na auditoria interna da Petrobras.
Observamos que a expressiva realização de atividades não programadas no patamar registrado no último triênio é indesejável, restringindo a capacidade operacional da auditoria interna em atuar mais intensamente por intermédio de ações planejadas.
Quanto ao controle de pendências, a auditoria interna faz uso de um Sistema de Acompanhamento de Auditorias - SAA. Por intermédio da seleção de uma amostra de oito relatórios, pudemos certificar que todos os pontos de auditoria constantes destes relatórios estavam cadastrados no controle de pendências.
Em relação ao Plano de Aceleração do Crescimento-PAC, a Petrobras participa por meio de 150 projetos de investimento. Para o exercício de 2007 foram realizadas 25 auditorias, contemplando um universo de 18 projetos. Desses, 13 projetos auditados tiveram seus recursos orçamentários previstos na Lei Orçamentária Anual-LOA.
Os outros 5 projetos auditados integram sociedades de propósito específico controladas pela empresa.
5.9 SUPRIMENTO DE FUNDOS – USO DE CARTÕES
5.9.1 - Na análise realizada por nossa equipe não foram identificados gastos inelegíveis com a utilização do Cartão de Crédito Corporativo da Petrobras. Entretanto, identificamos falhas no processo de prestação de contas conforme abordado no item 2.1.1.1 do anexo deste Relatório.
5.10 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO
5.10.1 As constatações verificadas estão consignadas no ANEXO-
“Demonstrativo das Constatações”, não tendo sido estimada pela equipe ocorrência de dano ao erário.
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III - CONCLUSÃO
Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação
aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria,a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações"
deste Relatório.
Rio de Janeiro , 26 de Setembro de 2008
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL
CERTIFICADO Nº : 208196
UNIDADE AUDITADA : PETRÓLEO BRASILEIRO S.A - PETROBRAS CÓDIGO : 910816
EXERCÍCIO : 2007
PROCESSO Nº : 00218.000216/2008-95 CIDADE : RIO DE JANEIRO
CERTIFICADO DE AUDITORIA
Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2007 a 31Dez2007.
2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria.
3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Gestão nº 208196, houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes:
3.1 Falhas que resultaram em ressalvas
4.2.1.1
Falha no planejamento das contratações ocasionando contratações emergenciais.
4.1.1.1
Contratação de serviços para a execução de atividades similares às atribuições típicas de cargos constantes do Plano de Cargos e Salários da Petrobrás.
Rio de Janeiro, 26 de setembro de 2008.
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : 208196
EXERCÍCIO : 2007
PROCESSO Nº : 00218.000216/2008-95 UNIDADE AUDITADA : PETROBRAS
CÓDIGO : 910816
CIDADE : RIO DE JANEIRO
PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO
Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE COM RESSALVAS da gestão do(s) responsável(is) relacionado(s) no item 3.1 do Certificado de Auditoria e pela REGULARIDADE da gestão dos demais responsáveis, referentes ao período de 01/01/2007 a 31/12/2007.
2. A(s) questão(ões) objeto de ressalvas/irregularidades foi(ram) levada(s) ao conhecimento do(s) gestor(es) responsável(is), para manifestação, conforme determina a Portaria CGU nº 1950, de 28 de dezembro de 2007, que aprovou a Norma de Execução nº 05, de 28 de dezembro de 2007, e está(ão) relacionada(s) em tópico próprio do Certificado de Auditoria. A(s) manifestação(ões) do(s) Gestor(es) sobre referidas questões consta(m) do Anexo-Demonstrativo das Constatações, do Relatório de Auditoria.
3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União.
Brasília, 26 de setembro de 2008
WAGNER ROSA DA SILVA
DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA DE INFRA-ESTRUTURA
