Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário SÃO PAULO

(1)

AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEVEREIRO/2007 _____________

IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter,

ba-sicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou

não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específi cas.

2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 09.01.2007. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.

Acompanhe o dia-a-dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

ATENÇÃO:

O Comunicado CAT n

o

_{59, de 27.12.2006 (DOE SP de 28.12.2006), esclarece sobre as conseqüências para os contribuintes paulistas}

relativamente à edição de uma nova tabela da Classifi cação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE), com repercussão, inclusive, nos

prazos de recolhimento do ICMS cujos fatos geradores ocorrerem a partir de 1

o

_.01.2007.

Desse modo, os contribuintes devem fi car atentos quanto a eventuais alterações nos prazos constantes desta agenda de obrigações.

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Examine, no primeiro quadro a seguir, os prazos de recolhimento do ICMS relativos aos fatos geradores

ocorridos no mês de dezembro/2006 e, no segundo quadro, aqueles pertinentes aos fatos geradores

ocorridos no mês de janeiro/2007:

1. Fatos geradores de dezembro/2006

Classifi cação Nacional de Atividade Econômica (CNAE)

Código de Prazo de Recolhimento (CPR) Prazo de recolhimento Prazo de recolhimento - Dia 17213 a 17795, 18112 a 18228, 19313 a 19399, 26417, 26425, 35319 e 36960

Fabricantes de telefone celular, latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF 2100 dia 10 do 2o mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador 12.02 Industriais ou atacadistas de pequeno porte (art. 11, § 3o_{, das Disposições}

Transitó-rias, na redação dada pelo Decreto no_49.472/2005) 2102

2. Fatos geradores de janeiro/2007

Classifi cação Nacional de Atividade Econômica (CNAE)

Código de Prazo de Recolhimento (CPR) Prazo de recolhimento Prazo de recolhimento - Dia 15237, 15911 a 15954, 21105 a 21490, 23108 a 23302, 24112 a 24996, 25216 a 25291, 26204, 27138 a 27413, 27499 a 27529, 28118 a 28215, 28312 a 28991, 29130, 29157, 29246, 29254, 29513 a 29548, 29718 a 29963, 30112 a 30228, 31119 a 31410, 31518, 31810 a 31992, 32107 a 32301, 32905, 33103 a 33502, 33910 a 33944, 34100, 34207, 34509, 35114 a 35211, 35238, 35327 a 35912, 36927 a 36951, 36978, 36994, 40118 a 40142, 40207, 40304, 51217 a 51926, 60267 a 60291, 61115 a 61239, 62103 a 62308, 64114, 64122, 92215, 92223 e 92401. Substituição Tributária:

- álcool anidro, demais combustíveis e lubrifi cantes derivados de petróleo (Convê-nio ICMS no_3/1999);

- cimento (Protocolo ICM no_11/1985);

- refrigerante, cerveja, chope e água (Protocolo ICMS no_11/1991).

1031 3o_{dia útil do mês} subseqüente ao da ocorrência do fato gerador 05.02 Substituição Tributária:

- contribuinte enquadrado em código de CNAE-Fiscal que não identifi que a merca-doria a que se refere a sujeição passiva por substituição;

- energia elétrica (Convênio ICMS no_{83/2000 - Cláusula terceira);} - fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS no_37/1994);

- pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS no 85/1993);

- tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS no_74/1994); - veículo novo (Convênio ICMS no_132/1992);

- veículo novo de 2 rodas motorizado (Convênio ICMS no_52/1993).

1090 dia 09 do mês sub-seqüente ao da ocorrência do fato gerador 09.02

(2)

Classifi cação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) Código de Prazo de Recolhimento (CPR) Prazo de recolhimento Prazo de recolhimento - Dia 01112 a 01708, 02119 a 02135, 05118, 05126, 10006, 11100, 11207, 13102 a 13293, 14109 a 14290, 16004, 26913, 26921, 45110 a 45608, 50105, 50202, 50504, 51110 a 51195; 55131 a 55190, 55247, 60305, 63118 a 63401, 65102 a 65994, 72109 a 72907, 74110 a 74993, 85111 a 85324. 1100 dia 10 do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador ou ao da apuração 12.02 64203 Substituição Tributária:

- sorvetes, acessórios, como cobertura, xarope, casquinha, copo, copinho, taça e pazinha (Protocolo ICMS no_45/1991).

1150 dia 15 do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador 15.02 15431, 41009; 50300 a 50423, 52116 a 52795; 55212 a 55239, 55298, 60100 a 60224, 66117 a 66303, 67113 a 67202, 70106 a 70408, 71102 a 71404, 73105, 73202, 75116 a 75302, 80136 a 80993, 90000, 91111 a 91995, 92118 a 92134, 92312 a 92398, 92517 a 92622, 93017 a 93092, 95001 e 99007. 1200 dia 20 do mês sub-seqüente ao da ocorrência do fato gerador 21.02

Microempresas e empresas de pequeno porte - Lei no_10.086/1998. ₁₂₁₀

dia 21 do mês sub-seqüente ao da ocorrência do fato gerador 21.02 28223, 29114 e 29122, 29149, 29211, 29220, 29238, 29297 a 29408, 29610 a 29696. 1220 dia 22 do mês sub-seqüente ao da ocorrência do fato gerador 22.02 15113 a 15229, 15318 a 15423, 15512 a 15890, 17116, 17191, 19100 a 19291, 20109 a 20290, 22144 a 22349, 23400, 25119 a 25194, 26115 a 26190, 26301, 26492, 26999, 27421, 31429, 31526, 31607, 34312 a 34495, 35220, 35920, 35998, 36110 a 36919, 37109, 37206 e 60232 a 60259. 1250 dia 25 do mês sub-seqüente ao da ocorrência do fato gerador 26.02 17213 a 17795, 18112 a 18228, 19313 a 19399, 26417, 26425, 35319 e 36960. Fabricantes de telefone celular, latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF. 2100 dia 10 do 2o mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador 12.03 Industriais ou atacadistas de pequeno porte (art. 11 das Disposições Transitórias

do RICMS/2000). 2102

Notas

(1) Os prazos de recolhimento estão previstos no Anexo IV do RICMS-SP/2000.

(2) Em relação a estabelecimento refi nador de petróleo e suas bases, deverá ser observado o que segue:

a) no que se refere ao imposto retido, na qualidade de sujeito passivo por substituição tributária, 80% do seu montante deverá ser recolhido até o 3o_{dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador - CPR 1031 e o restante, até o dia 10 do correspondente mês - CPR 1100;} b) no que se refere ao imposto decorrente das operações próprias, 95% deverá ser recolhido até o 3o_{dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência} do fato gerador - CPR 1031 e o restante, também, até o dia 10 do correspondente mês - CPR 1100 (art. 3o_{do Anexo IV do RICMS/2000).}

ICMS - OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

APRESENTAÇÃO DA GIA ELETRÔNICA

A GIA Eletrônica relativa ao mês de referência janeiro/2007 deverá ser apresentada por meio da Internet

(www.pfe.fazenda.sp.gov.br), no mês de fevereiro/2007, até os dias a seguir indicados, de acordo com o

último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento (art. 20 do Anexo IV da Portaria CAT n

o

92/1998, acrescentado pela Portaria CAT n

o

_{46/2000, na redação da Portaria CAT n}

o

_{49/2001 e da Portaria}

CAT n

o

_91/2002):

(3)

DIA 12 - REMESSA INTERESTADUAL EM CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL - ENTREGA DE ARQUIVO ELETRÔNICO

Entrega pelo consignante à repartição fi scal a que estiver vinculado, em meio magnético, de

demonstra-tivo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções,

com a identifi cação das mercadorias (RICMS-SP/2000, art. 474-A, II).

DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO - OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS

Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de

Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fi scal

das operações e prestações efetuadas no mês anterior (Convênio ICMS n

o

_{57/1995, e alterações}

poste-riores, e Portaria CAT n

o

_{32/1996, na redação dada pela Portaria CAT n}

o

_92/2002).

DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES REALIZADAS -

CONTRIBUINTES DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS

Os contribuintes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas

e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os

Transpor-tadores Revendedores Retalhistas (TRR) deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com

o registro fi scal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior (art. 1

o

da Portaria CAT n

o

_95/2003).

DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES REALIZADAS -

REVENDEDOR VAREJISTA DE COMBUSTÍVEIS E CONTRIBUINTES QUE ADQUIRIREM COMBUSTÍVEIS

O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para

consumo deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fi scal de todas

as operações e prestações realizadas a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis

deriva-dos de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível (art. 2

o

_{da Portaria CAT n}

o

95/2003).

DIA 15 - DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO ACUMULADO (DCA)

O estabelecimento que apropriar, receber em devolução, lançar excesso de reserva ou utilizar, por

transferência, reincorporação ou compensação, crédito acumulado deverá apresentar à repartição fi

s-cal da respectiva jurisdição o Demonstrativo do Crédito Acumulado (DCA) (Portaria CAT n

o

_53/1996,

alterada pelas Portarias CAT n

o

_{s 68/1996, 15, 38 e 71/1997, 71/1998 e 37/2000).}

DIA 15 - PRODUTOR - RELAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE MERCADORIAS EM ESTABELECIMENTO DE

PRODUTOR

Para fi ns de utilização de créditos do ICMS, o produtor deve apresentar o citado documento à repartição

fi scal a que estiver subordinado, com informações relativas ao mês anterior (Portaria CAT n

o

_17/2003).

DIA 15 - COOPERATIVA DE PRODUTORES - DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO DE ICMS (DC) - APRESENTAÇÃO

Apresentação do Demonstrativo do Crédito de ICMS (DC) relativo ao mês anterior ao de referência, pelos

estabelecimentos de cooperativa de produtores, conforme modelo anexo à Portaria CAT n

o

_99/2006.

(4)

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM

ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE

O contribuinte deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que

promo-ver com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com

álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do

impos-to com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. O contribuinte obrigado a prestar

essas informações por meio de transmissão eletrônica de dados deverá observar os seguintes prazos

para o cumprimento dessa obrigação (Convênio ICMS n

o

_{3/1999, Cláusula décima sexta, na redação}

dada pelo Convênio ICMS n

o

_{33/2005, Cláusula primeira e Ato Cotepe/ICMS n}

o

_42/2005):

a) TRR: no dia

1

o

_.02.2007

_;

b) contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR: nos

dias

02 e 05.02.2007

;

c) contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por

substitui-ção: dia

06.02.2007

;

d) importador: nos dias

1

o

_{, 02, 05 e 06.02.2007}

_;

e) refi naria de petróleo ou suas bases:

e.1) até o dia

13.02.2007

, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente

reti-do por refi naria de petróleo ou suas bases;

e.2) até o dia

23.02.2007

, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente

reti-do por outros contribuintes.

(RICMS-SP/2000, arts. 423-A e 424-A, na redação dada pelo Decreto n

o

_{49.910/2005, art. 20 da DDTT e Ato}

Cotepe n

o

_56/2006)

MUNICÍPIO DE SÃO PAULO

DIA 12 - ISS - RECOLHIMENTO DO IMPOSTO - CONTRIBUINTES EM GERAL

Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês de janeiro/2007, bem como

do imposto retido na fonte no referido mês (art. 80 do RISS, aprovado pelo Decreto n

o

_{44.540/2004).}

As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Portaria SF n

o

_14/2004.

DIA 28 - ISS - ENTREGA DA DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS (DES)

Entrega, pela Internet, da Declaração Eletrônica de Serviços (DES), versão 1.3, relativa ao mês de

de-zembro/2006. Excepcionalmente, a transmissão do arquivo gerado em disquete poderá ser efetuada na

Praça de Atendimento da Secretaria Municipal de Finanças, situada no Vale do Anhangabaú, 206, ao

lado da Galeria Prestes Maia (Portaria SF n

o

_{12/2004 e Portaria SF n}

o

_32/2006).

Nota

(5)

com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer

natu-reza, inclusive fi scal, constituídos ou não, inscritos ou

não, quando não pagos até a data do vencimento,

se-rão atualizados monetariamente pela variação do Índice

de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo

Instituto Brasileiro de Geografi a e Estatística (IBGE),

ob-servado o seguinte:

a)

débitos vencidos até 31.12.1999

- serão

atuali-zados até essa data pela legislação então

vigen-te. A partir de então serão atualizados pela

varia-ção do IPCA acumulada até 1

o

_.02.2002;

b)

débitos vencidos entre 1

o

_{.01.2000 e 1}

o

_.01.2002

- serão atualizados pela variação do IPCA

acumu-lada nesse período;

c)

débitos vencidos a partir de 1

o

_.02.2002

_{- serão}

atualizados, mensalmente, pela variação

acumu-lada entre os índices divulgados no mês do

ven-cimento da obrigação e no mês anterior ao do

efetivo pagamento.

Os débitos de que tratam as letras “a” e “b”

se-rão atualizados, mensalmente, a partir de 1

o

_.02.2002,

na forma da letra “c”.

Notas

(1) Os juros moratórios serão calculados à razão de 1% ao mês, so-bre o montante do débito corrigido monetariamente, calculados a partir do mês imediato ao vencimento, sendo contado como mês completo qualquer fração dele.

(2) A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor integral do débito, neste compreendida a multa.

As instruções a serem observadas, para cálculo

dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do

ISS em atraso, efetuados antes do início da ação fi scal,

são as mencionadas a seguir.

Mencionadas instruções fundamentam-se no

art. 128 do RISS/2004 (aprovado pelo Decreto n

o

44.540/2004), na Lei n

o

_{10.734/1989, alterada pela Lei}

n

o

_{13.275/2002, e na Lei n}

o

_{6.989/1966, e alterações}

posteriores.

1. MULTA

A falta de recolhimento ou o recolhimento a

me-nor do ISS, pelo prestador do serviço ou responsável,

nos prazos previstos na legislação, desde que não

ini-ciado o procedimento fi scal, implicará a incidência de

multa moratória, calculada à razão de 0,33% por dia de

atraso, sobre o valor do imposto, até o limite de 20%.

(Art. 128 do Decreto n

o

_44.540/2004)

2. JUROS

- 1% ao mês, a partir do mês imediato ao do

ven-cimento. Será contada como mês completo

qual-quer fração dele.

Notas

(1) Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral do débito, neste computada a multa moratória.

(2) Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito corrigido monetariamente.

3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Nos termos do art. 1

o

_{da Lei n}

o

_{10.734/1989, na}

redação dada pela Lei n

o

_{13.275/2002, os débitos para}

ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - FEVEREIRO/2007 _____________________________

A tabela e as instruções práticas para recolhimento em atraso do ICMS serão enviadas oportunamente, no

Informativo semanal, assim que forem divulgados os índices de atualização.

MUNICÍPIO DE SÃO PAULO - RECOLHIMENTO EM ATRASO ___________________________

ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO __________________________________________________

Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não

foram considerados tratamentos fi scais específi cos, como, por exemplo, benefícios fi scais (isenção, redução de

base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não-incidência e

imuni-dade.

(6)

1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS

Aliquotas Operações/Prestações Fund. legal

25%

Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: Art. 34, §§ 1o e 5o_{, da Lei n}o 6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 a) bebidas alcoólicas classifi cadas nas posições 2204,

2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e 2208.40.0300;

b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classifi cados no Capítulo 24;

c) perfumes e cosméticos classifi cados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto:

• as posições 3305.10 e 3307.20; • os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500; • as preparações anti-solares e os bronzeadores,

am-bos da posição 3304;

d) peleteria e suas obras e peleteria artifi cial classifi ca-das nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; e) motocicletas de cilindrada superior a 250

centíme-tros cúbicos, classifi cadas nos códigos 8711.30 a 8711.50;

f) asas-delta, balões e dirigíveis classifi cados nos códi-gos 8801.10.0200 e 8801.90.0100;

g) embarcações de esporte e de recreio classifi cadas na posição 8903;

h) armas e munições, suas partes e acessórios, classifi -cadas no Capítulo 93;

i) fogos de artifício classifi cados na posição 3604.10; j) trituradores domésticos de lixo classifi cados na

posi-ção 8509.30;

k) aparelhos de sauna elétricos classifi cados no código 8516.79.0800;

l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classifi cados no código 8525.20.0104;

m) binóculos classifi cados na posição 9005.10; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classifi cados

no código 9504.10.0100;

o) bolas e tacos de bilhar classifi cados no código 9504.20.0202;

p) cartas para jogar classifi cadas na posição 9504.40; q) confetes e serpentinas classifi cados no código

9505.90.0100;

r) raquetes de tênis classifi cadas na posição 9506.51; s) bolas de tênis classifi cadas na posição 9506.61;

t) esquis aquáticos classifi cados no código

9506.29.0200;

u) tacos para golfe classifi cados na posição 9506.31; v) bolas para golfe classifi cadas na posição 9506.32; w) cachimbos classifi cados na posição 9614.20; x) piteiras classifi cadas na posição 9615.90;

y) álcool carburante, classifi cado nos códigos

2207.10.0100, gasolina classifi cada nos códi-gos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e 2710.00.0399 e querosene de aviação, classifi cado no código 2710.00.0401.

A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações

onerosas de serviços de comunicação e nas operações

com energia elétrica, em relação à conta residencial que apresente consumo mensal acima de 200 kWh. Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações (internas e de importação) e prestações:

a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo; b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno,

ca-prino ou ovino em pé e produto comestível resultante do

12%

e) operações com implementos e tratores agrícolas, má-quinas, aparelhos e equipamentos industriais e produ-tos da indústria de processamento eletrônico de da-dos, observadas a relação dos produtos alcançados e a disciplina de controle estabelecidas pelo Poder Executivo;

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de

refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com:

g.1) óleo diesel;

g.2) álcool etílico hidratado carburante;

h) operações com veículos automotores, desde que se-jam realizadas sob o regime jurídico-tributário da su-jeição passiva por substituição com retenção do ICMS relativo às operações subseqüentes.

A aplicação da alíquota mencionada na letra “h“ in-dependerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção anteci-pada do imposto nas seguintes situações: h.1) em relação aos veículos classifi cados nos

códi-gos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior

por contribuinte do imposto, para o fi m de co-mercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador;

h.3) na operação realizada pelo fabricante ou im-portador que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário fi nal, inclusive quando destinado ao Ativo Imobilizado;

i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especifi cados, segundo a Nomenclatura Brasi-leira de Mercadorias:

i.1) fi o-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos,

obtidos durante a laminagem - 7213.10.00; b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00; i.2) barras de ferro ou aços não ligados,

simples-mente forjadas, laminadas, estiradas ou extru-dadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos,

obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem - 7214.20.00;

b) outras: de seção transversal retangular - 7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10, outras - 7214.99.90;

i.3) perfi s de ferro ou aços não ligados:

a) perfi s em “U”, “I” ou “H”, simplesmente lami-nados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.10.00; b) perfi s em “L” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.21.00;

c) perfi s em “T” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.22.00;

d) perfi s em “U” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.31.00;

(7)

estira-Aliquotas Operações/Prestações Fund. legal

12%

i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de interseção:

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 a) galvanizadas ... 7314.31.00;

b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa ar-mada ... 7314.39.00; i.8) outras telas metálicas, grades e redes:

a) galvanizadas ... 7314.41.00; b) recobertas de plásticos ... 7314.42.00; i.9) arames: a) galvanizados ... 7217.20.90; b) plastifi cados ... 7217.90.00; c) farpados ... 7313.00.00; i.10 - grampos de fi o curvado ... 7317.00.20; i.11 - pregos ... 7317.00.90; i.12 - gabião ... 7326.20.00; j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de

farinha de trigo classifi cada no código 1901.20.9900 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo;

k) operações com os produtos cerâmicos e de fi broci-mento abaixo, classifi cados segundo a Nomenclatu-ra BNomenclatu-rasileiNomenclatu-ra de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

k.1) argamassa - 3214.90.00;

k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrifi cados - 6904.10.00;

k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmi-ca não esmaltada nem vitrifi cerâmi-cada - 6904.90.00; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrifi cadas

- 6905.10.00;

k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00; k.6) painéis de lajes - 6810.91.00;

k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00; k.8) blocos de concreto - 6810.11.00; k.9) postes - 6810.99.00;

k.10) chapas onduladas de fi brocimento -

6811.10.00;

k.11) outras chapas de fi brocimento - 6811.20.00;

k.12) painéis e pranchas de fi brocimento -

6811.20.00;

k.13) calhas e cumeeiras de fi brocimento -

6811.20.00;

k.14) rufos, espigões e outros de fi brocimento - 6811.20.00;

k.15) abas, cantoneiras e outros de fi brocimento - 6811.20.00;

k.16) tanques e reservatórios de fi brocimento - 6811.90.00;

k.17) tampas de reservatórios de fi brocimento - 6811.90.00;

k.18) armações treliçadas para lajes - 7308.40.00; k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios,

banhei-ras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mic-tórios e aparelhos fi xos semelhantes para uso sanitário, de porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00.

Art. 1o_{das Leis}

no_{s 12.220 e}

12.221/2006 k.20) ladrilhos e placas de cerâmica,

exclusivamen-te para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908.

k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para canali-zação, de cerâmica, 6906.00.00.

k.22) revestimento de pavimento de polímeros de clo-reto de vinila, 3918.10.00.

l) operações com painéis de madeira industrializada, classifi cados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00, 4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomencla-tura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH);

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989

12%

m) saídas internas de:

m.1) assentos (exceto os classifi cados na posição 9401.20.00);

m.2) móveis ... 9403; m.3) suportes elásticos para camas ... 9404.10; m.4) colchões ... 9404.2;

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 n) saídas internas de:

n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásti-cos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados -

NBM/SH 4811.31.20;

o) pão não abrangido pela alíquota de 7%, e desde que classifi cado na subposição 1905.10, 1905.20 ou no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou pro-dutos semelhantes torrados, classifi cados na subpo-sição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classifi cados segundo

a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

p.1) elevadores e monta cargas ... 8428.10; p.2) escadas e tapetes rolantes ...8428.40; p.3) partes de elevadores ...8431.31; p.4) seringas descartáveis ...9018.31.19; p.5) agulhas descartáveis ...9018.32.19. q) operações com as soluções parenterais abaixo

indi-cadas, todas classifi cadas no código 3004.90.99 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%;

q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%;

q.3) solução glicofi siológica;

q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%;

q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção;

q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; q.9) dextran 40, com glicose ou com fi siológico; q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml;

q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%;

q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos.

r) operações internas com dentifrício, classifi cado no có-digo 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura, exceto elétricas, classifi cadas no código 9603.21.00, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH.

Art. 2o_{da Lei n}o

12.221/2006

7%

Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com:

Art. 34, § 1o_{, da}

Lei no

6.374/1989 a) arroz, farinha de mandioca, feijão, charque, pão

fran-cês ou de sal e sal de cozinha;

b) lingüiça, mortadela, salsicha, sardinha enlatada e vina-gre;

c) operações com preservativos, classifi cados no código 4014.10.0000;

d) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pasteurizado desidratado, clara pasteurizada desidra-tada ou resfriada e gema pasteurizada desidradesidra-tada ou resfriada;

e) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo bandeja ou estojo, com capacidade para acondi-cionamento de até 30 unidades;

(8)

RECOLHIMENTO DO ICMS - EXEMPLO PARA PREENCHIMENTO DA GARE-ICMS __________

Vamos supor que determinado contribuinte (enquadrado na CNAE-Fiscal 17213) tenha apurado, no mês de

7%

f) produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, fabricados por estabelecimento industrial abrangidos pelas disposições do art. 4o_{da Lei federal}

no_{8.248, de 23.10.91, em 13.12.2000, e suas} altera-ções posteriores. Art. 34, § 1o_{, da} Lei no 6.374/1989

18% Nas demais operações e prestações internas e de

importação.

Lei no

6.374/1989, art. 34, I

(*)

(*) Prorrogada para o exercício de 2007 pela Lei no_12.499/2006.

Observação

A importação para efeitos fi scais é considerada operação interna e sujeita à alíquota respectiva.

2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS

2.1 Destinadas a contribuintes

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis

nas operações/prestações interestaduais realizadas

entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou

con-sumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do

serviço):

a) realizadas por contribuintes das Regiões

Nor-te, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do

Es-pírito Santo:

- a alíquota será de 12%, qualquer que seja

a Região em que estiver localizado o

desti-natário;

b) realizadas por contribuintes das Regiões

Su-deste e Sul:

- aplicar a alíquota de 12% quando o

desti-natário também estiver localizado na Região

Sudeste ou Sul;

- aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário

estiver localizado nas Regiões Norte,

Nordes-te ou Centro-OesNordes-te ou no Estado do Espírito

Santo.

As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são

compostas, para fi ns do ICMS, pelas seguintes

Unida-des da Federação:

Região Norte: Estados do Acre, Amapá,

Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,

Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,

Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;

Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato

Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio

de Janeiro e São Paulo;

Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e

Rio Grande do Sul.

2.1.1 Transporte aéreo

Na prestação de serviço de transporte aéreo

inte-restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota

é de 4% (Resolução n

o

_{95/1996 do Senado Federal).}

Nota

O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no_{1.600-8 proposta pela} Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).

A decisão manifesta o seguinte entendimento: não-incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros.

2.2 Destinadas a não-contribuintes

Neste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para

as operações/prestações internas (art. 155, § 2

o

_{, VII,}

“b”, da Constituição Federal).

(9)

Nota

A Gare-ICMS, instituída pela Portaria CAT no_{27/1995, poderá, também, ser preenchida e emitida mediante programa disponível na Internet, no endereço} eletrônico da Secretaria da Fazenda (www.fazenda.sp.gov.br) e do Posto Fiscal Eletrônico (http://pfe.fazenda.sp.gov.br), no módulo download (art. 20-A da citada Portaria CAT no_{27/1995, acrescentado pela Portaria CAT n}o_49/2000).

FRENTE

VERSO

O verso da Gare-ICMS, a seguir reproduzido, contém a Tabela de Códigos de Receita, com a indicação do número de

vias a ser utilizado em relação a cada código (número entre parênteses):

OBSERVAÇÃO

OS NÚMEROS ENTRE PARÊNTESES INDICAM A QUANTIDADE DE VIAS NECESSÁRIAS PARA O PREENCHIMENTO DA GARE.

640-3 MULTA POR INFRAÇÃO À LEGISLAÇÃO DO ICMS - AIIM (3) 146-6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CONTRIBUINTE DO EST. DE SP) (2) 154-5 DIFERENÇA DE ESTIMATIVA (3)

075-9 DÍVIDA ATIVA - COBRANÇA AMIGÁVEL - Liq. Integral/Parcial (4) 078-4 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Liquidação Integral/Parcial (4) 077-2 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Parcelamento (2)

892-8 OUTRAS RECEITAS NÃO DISCRIMINADAS (3)

893-0 DIFS ADVINDAS DA CONVERSÃO DE CRUZEIROS PARA REAIS (3) TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA

ICMS

046-2 REGIME PERIÓDICO DE APURAÇÃO (2) 060-7 REGIME DE ESTIMATIVA (PARCELA) (2)

063-2 RECOLHIMENTOS ESPECIAIS (4)

081-4 PARCELAMENTO DE DÉBITO FISCAL NÃO INSCRITO (2)

106-5 EXIGIDO EM AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA - AIIM (3) 110-7 TRANSPORTE (TRANSP. AUTÔNOMO DO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 112-0 COMUNICAÇÃO (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

114-4 MERCADORIAS DESTINADAS A CONSUMO OU ATIVO IMOBILIZADO (3) 115-6 ENERGIA ELÉTRICA (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

117-0 COMBUSTÍVEL (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

120-0 MERCADORIA IMPORTADA (DESEMBARAÇADA NO EST. DE SP) (4) 123-5 EXPORTAÇÃO DE CAFÉ CRU (3)

128-4 OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS COM CAFÉ CRU (4) 137-5 ABATE DE GADO (4)

141-7 OPERAÇÕES COM FEIJÃO (4)

Coloque o número da CNAE-Fiscal.

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO

SECRETARIA DE ESTADO DOS NEGÓCIOS DA FAZENDA

GUIA DE ARRECADAÇÃO ESTADUAL

15

CONTRIBUINTE

16

ENDEREÇO

MUNICÍPIO UF

₁₇

TELEFONE

₁₈

CAE

19

OBSERVAÇÕES POR T ARIA CA T N o 27/95

20

AUTENTICAÇÃO MECÂNICA

02

DATA DE VENCIMENTO

03

CÓDIGO DE RECEITA(V. VERSO)

04

INSCRIÇÃO ESTADUAL

05

CGC ou CPF

06

INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA ou No DA ETIQUETA

07

REFERÊNCIA (mês/ano)

08

No AIIM ou No DEICMEME ou No PARCELAMENTO

09

VALOR DA RECEITA (Nominal ou Corrigida)

10

JUROS DE MORA

11

MULTA DE MORA ou MULTA POR INFRAÇÃO (Nominal ou Corrigida)

12

ACRÉSCIMO FINANCEIRO

13

HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS

14

VALOR TOTAL

01

MICROFILME (NÃO PREENCHER)

GARE

ICMS

Indústria de Colchões Alfa Ltda.

Estrada das Hortências, s/nº

Ourinhos

SP

1 7213

10

02 2007

046-2

5.400,00

12/2006

5.400,00

Coloque o número da Inscrição Estadual.

Coloque o número do CNPJ.

Coloque o número do telefone.

(10)

TAXA DE FISCALIZAÇÃO E SERVIÇOS

DIVERSOS (TFSD) _______________________

Mediante edição do Comunicado CAT n

o

_{58, de}

22.12.2006 - DOE SP de 23.12.2006, foram divulgados

os valores em reais relativos a Taxa de Fiscalização e

Serviços Estaduais (TFSD), inclusive aquelas devidas

à Secretaria Estadual da Fazenda, cuja íntegra se

en-contra publicada no Informativo n

o

_{2 - Janeiro/2007 do}

Caderno ICMS-IPI e Outros.

TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE

VALORES DA UFESP ____________________

Ano

Valor

R$

1997

7,93

1998

8,37

1999

8,51

2000

9,27

2001

9,83

2002

10,52

2003

11,49

2004

12,49

2005

13,30

2006

13,93

2007

14,23

(Comunicado DA n

o

_{51, de 20.12.2006 - DOE SP de}

21.12.2006)

Notas

(1) Fixação do Valor da Ufesp

Até 06.02.1991:

O valor diário da Ufesp poderá ser obtido mediante a multiplicação do coefi ciente 10,50628 pelo valor do BTN Fiscal do dia correspondente (Comuni-cado Diplat no_{09, de 28.09.1989).}

No cálculo do valor da Ufesp, somente devem ser consideradas duas casas após a vírgula, “truncando” o valor e não arredondando.

A partir de 07.02.1991:

A partir dessa data, os critérios para fi xação do valor diário da Ufesp foram defi nidos pelo Decreto no_{32.951/1991 e pela Resolução SF n}o_11/1991.

(2) Atualização anual da Ufesp - A Ufesp terá o seu valor atualizado anualmente segundo a variação acumulada do Índice de Preços ao Consumi-dor (IPC), calculado pela Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (Fipe) da Universidade de São Paulo (USP), relativa à última aferição da segunda quadrissemana de cada mês (art. 603 do RICMS, aprovado pelo Decreto no 45.490/2000).