DIÁRIO. Declarações da Pessoa Física Declaração Final de Espólio. I) Até o último dia útil do mês de abril do anocalendário

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Índice

1 - Calendário de Obrigações Federais ... 3

2 - Calendário de Obrigações Estaduais / RS ... 19

3 - Calendário de Obrigações Estaduais / SC ... 26

4 - Calendário de Obrigações Estaduais / SP ... 31

5 - Calendário de Obrigações Estaduais / PR ... 44

6 - Calendário de Obrigações Estaduais / MG ... 59

7 - Calendário de Obrigações Estaduais / RJ ... 71

(3)

1 - Calendário de Obrigações Federais

DIÁRIO

IRPF

Declarações da Pessoa Física Declaração Final de Espólio

Até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subseqüente ao:

I - da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados, que tenha transitado em julgado até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subseqüente ao da decisão judicial;

II - da lavratura da escritura pública de inventário e partilha;

III - do trânsito em julgado, quando este ocorrer a partir de 1º de março do ano-calendário

subseqüente ao da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens inventariados. IN SRF 81 DE 2001 IN RFB 897 DE 2008

Declaração de Saída Definitiva do País I) Até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao da saída definitiva, bem como as declarações correspondentes a anos-calendário anteriores, se obrigatórias e ainda não entregues.

II) A pessoa física que se ausente do território nacional em caráter temporário e permaneça no exterior por mais de 12 meses consecutivos deve apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País, relativa ao período em que tenha

permanecido na condição de residente no Brasil no ano-calendário da caracterização da condição de não-residente, até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao da caracterização.

OBS.:

A pessoa física residente no Brasil que se retire do território nacional deve apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País:

I - a partir da data da saída e até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente, se esta ocorreu em caráter permanente; ou II - a partir da data da caracterização da condição de não-residente e até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente, se a saída ocorreu em caráter temporário.

(Incluído pela Instrução Normativa RFB 1.008, de 9 de fevereiro de 2010) IN SRF 208 DE 2002 IN RFB 1008 DE 2010 IRRF

Rendimentos do Trabalho DARF

Tributação exclusiva sobre remuneração indireta 2063 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados

no Exterior DARF

Royalties e pagamentos de assistência técnica 0422 Renda e proventos de qualquer natureza 0473

Juros e comissões em geral 0481

Obras audiovisuais, cinematográficas e

videofônicas 5192

Fretes internacionais 9412

Remuneração de direitos 9427

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Aluguel e arrendamento 9478

Outros Rendimentos DARF

Pagamento a beneficiário não identificado 5217

PIS/PASEP Importação DARF _{Importação de serviços (Lei nº 10.865/04)} ₅₄₃₄

COFINS Importação DARF _{Importação de serviços (Lei nº 10.865/04)} ₅₄₄₂

CIDE

Importação DARF Cide Combustíveis - Importação - Lei 10.336/01

Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível.

Importação, cujo registro da declaração tenha-se verificado no mesmo dia.

9438

RECLAMATORIA TRABALHISTA

Recolhimento de previdência Social

O recolhimento das contribuições sociais devidas deve ser efetuado no mesmo prazo em que devam ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado, sendo que nesse último caso o recolhimento será feito em tantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas

mesmas datas em que sejam exigíveis e proporcionalmente a cada uma.

05/01/2015

APRENDIZA GEM

Informações Referentes ao Número de Matrículas Novas

Prazo final para envio das informações referentes ao número de matrículas novas efetuadas no mês dezembro/2014 pelas Entidades Qualificadas em Formação Técnico-Profissional Metódica.

06/01/2015

IRRF

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionados, do período de 21 a 31 de Dezembro/2014.

DARF Rendimentos de Capital

Títulos de renda fixa – Pessoa Física 8053 Títulos de renda fixa – Pessoa Jurídica 3426 Fundo de Investimento – Renda Fixa 6800 Fundo de Investimento em Ações 6813

Operações de swap 5273

Day-Trade - Operações em Bolsas 8468 Ganhos líquidos em operações em bolsas e

assemelhados 5557

Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º Lei

9.249/95) 5706

Fundos de Investimento Imobiliário – Resgate de

quotas 5232

Demais rendimentos de capital 0924

Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior

Aplicações Financeiras – Fundos/Entidade

Investimento Coletivo 5286

Aplicações em Fundos de Conversão de Débitos

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Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos

Prêmios obtidos em concursos e sorteios 0916

Prêmios obtidos em bingos 8673

Multas e vantagens 9385

IOF

Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir relacionados, do período de 21 a 31 de Dezembro/2014.

DARF Operações de Crédito – Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito – Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio – Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio – Saída de moeda 5220

Aplicações Financeiras 6854

Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895

Seguros 3467

Ouro, Ativo Financeiro 4028

07/01/2015

SALÁRIOS Salários do Mês de Dezembro de 2015 Prazo final para pagamento dos salários da competência dezembro/2014.

FGTS Fundo de Garantia Por Tempo de Serviço Prazo final para pagamento da contribuição ao FGTS relativo à competência dezembro/2014.

CAGED

Ministério do Trabalho

Prazo final para emissão ( via Internet ) ao Ministério do Trabalho, da relação de admissões, transferências e demissões de empregados ocorridas no mês de dezembro/2014.

09/01/2015

13º SALÁRIO

Diferença de 13º Salário

Prazo final para pagamento da diferença de 13º salário para empregados que recebem variáveis ( Horas Extras, Comissões, Adicional Noturno, etc...)

10/01/2015

IPI – Cigarros

Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Prazo final para pagamento do IPI referente a DEZEMBRO de 2014.

DARF Cigarros do código 2402.20.00 da TIPI 1020

14/01/2015

IRRF

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir

relacionados, do período de 01 a 10 de Janeiro/2015. DARF Rendimentos de Capital

(6)

9.249/95) 5706

quotas 5232

Demais rendimentos de capital 0924

Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no Exterior

Externos / Lucros / Bonificações / Dividendos 0490 Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos

IOF

Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir

relacionados, do período de 01 a 10 de Janeiro/2015. DARF Operações de Crédito – Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito – Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio – Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio – Saída de moeda 5220

Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895

Seguros 3467

15/01/2015

EFD-Contribuições

EFD-Contribuições MENSAL – Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita, das empresas tributadas com base no Lucro Real, Presumido e Arbitrado.

Prazo final para apresentação referente ao mês de Novembro/2014. IN RFB 1.252 de 2012 CSRF CSLL (Retenção)

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL retida do período de 16 a 31 de Dezembro/2014 (Lei 11.196/2005 art. 74).

DARF Retenção de contribuições – pagamentos de PJ a PJ

de direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5987

CSRF PIS/Pasep (Retenção)

Contribuição para o PIS/Pasep

Prazo final para pagamento do PIS/Pasep retido do período de 16 a 31 de Dezembro/2014 (Lei 11.196/2005 art. 74).

DARF Retenção de contribuições – pagamentos de PJ a PJ

de direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção – pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5979

Retenção – Aquisição de autopeças (art. 3º; §§ 3º e 5º da Lei 10.485/02, alterado pelo art. 42 da Lei

11.196/05).

3770 CSRF

COFINS (Retenção)

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social -COFINS

(7)

período de 16 a 31 de Dezembro/2014 (Lei 11.196/2005 art. 74).

Retenção de contribuições – pagamentos de PJ a PJ

de direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção – pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5960

Retenção – Aquisição de autopeças (art. 3º; §§ 3º e 5º da Lei 10.485/02, alterado pelo art. 42 da Lei

11.196/05).

3746

CIDE - Combustíveis

CIDE – Combustíveis

Prazo final para pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível referente ao mês de Dezembro/2014.

DARF 9331

CIDE – Remessas ao Exterior

CIDE - Remessas ao Exterior

Prazo final para pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a remessa de importâncias ao exterior nas hipóteses tratadas no art. 2º da Lei 10.168/2000, com a alteração introduzida pelo art. 6º da Lei 10.332/2001, referente ao mês de Dezembro/2014.

DARF 8741

INSS

Contribuições ao INSS (contribuinte individual, facultativo e empregado doméstico)

Prazo final para recolhimento das contribuições por parte dos contribuintes individuais, facultativos e empregado doméstico referentes à competência dezembro/2014.

20/01/2015

IRRF

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir

relacionados, do mês de Dezembro/2014. DARF Rendimentos de Capital

Aluguéis e royalties pagos a pessoa física 3208 Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador 3277 Rendimentos do Trabalho

Trabalho assalariado 0561

Trabalho sem vínculo empregatício 0588 Resgate previdência privada e Fapi 3223 Benefício ou resgate de previdência privada e Fapi 5565 Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça do

Trabalho exceto art. 12A da Lei 7.713/88 5936 RRA – Rendimentos Recebidos Acumuladamente (Lei

7.713/88 art. 12A) 1889

Outros Rendimentos

Remuneração de serviços prestados por pessoa

jurídica 1708

Pagamentos de PJ a PJ por serviços de factoring 5944 Pagamento PJ a cooperativa de trabalho 3280 Juros e indenizações de lucros cessantes 5204 Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) 6891

Indenização por danos morais 6904

Rendimentos decorrentes de decisão da Justiça

Federal exceto art. 12A da Lei 7.713/88 5928 Rendimentos de decisão da Justiça dos

Estados/Distrito Federal, exceto o art. 12A da Lei 7.713/88

(8)

Demais rendimentos 8045

PIS/Pasep Financeiras

Contribuição para o PIS/Pasep - FINANCEIRAS Prazo final para pagamento do PIS/Pasep a seguir

relacionado, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Entidades financeiras e equiparadas 4574 COFINS

Financeiras

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social –COFINS - FINANCEIRAS

Prazo final para pagamento da COFINS a seguir relacionadas, referente ao mês de Dezembro/2014.

DAR F Entidades financeiras e equiparadas 7987 SIMPLES

NACIONAL

SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar 123/2006) Prazo final para pagamento do SIMPLES NACIONAL, conforme Resolução CGSN 94/2011 (até o dia 20 do mês subseqüente àquele em que houver sido auferida a receita bruta), referente ao mês de Dezembro/2014.

DAS

RET - IRPJ Incorporação

Imobiliária

Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir

relacionados, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Pagamento Unificado – Regime Especial de

Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias

(IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS) 4095 Pagamento Unificado – Regime Especial de

Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS)

1068

Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (Lei 10.931/04 e IN SRF 689/06 art. 7).

4112

RET - CSLL Incorporação

Imobiliária

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL a seguir

relacionadas, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Pagamento Unificado – Regime Especial de

Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS)

4095 Pagamento Unificado – Regime Especial de

1068

4153

RET - PIS/Pasep Incorporação

Imobiliária

Contribuição para o PIS/Pasep

Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir

relacionados, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Pagamento Unificado – Regime Especial de

Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS)

4095 Pagamento Unificado – Regime Especial de

1068

4138

RET - COFINS Incorporação

Imobiliária

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS

Prazo final para pagamento do IRPJ a seguir relacionados, referente ao mês de Dezembro/2014.

DAR F Pagamento Unificado – Regime Especial de

(9)

(IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS)

Pagamento Unificado – Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias e às Construções para Optantes pelo Programa Minha Casa Minha Vida (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS)

1068

4166

INSS

Contribuições para o INSS sobre Folha de Pagamento (empregados, pró-labores e autônomos) e sobre comercialização de produção rural.

Prazo final para pagamento referente à competência dezembro/2014.

GPS

Guia de Recolhimento da Previdência Social Prazo final para entrega de cópia da GPS, referente ao recolhimento da competência de dezembro/2014, no Sindicato representativo da categoria profissional.

RECLAMATORIA TRABALHISTA

Recolhimento de previdência Social

Caso a sentença condenatória ou o acordo homologado seja silente quanto ao prazo em que devam ser pagos os créditos neles previstos, o recolhimento das contribuições sociais devidas deverá ser efetuado até o dia 20 (vinte) do mês seguinte ao da liquidação da sentença ou da homologação do acordo ou de cada parcela prevista no acordo, ou no dia útil imediatamente anterior, caso não haja expediente bancário no dia 20 (vinte).

RAIS RAIS - Relação Anual de Informações Sociais. _{Prazo de início para entrega da RAIS Ano-base 2014.}

22/01/2015

DCTF

DCTF Mensal

Prazo final para apresentação da DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Mensal, referente ao mês de Novembro/2014 (IN RFB 1.110/2010)

23/01/2015

IRRF

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir relacionados, do período de 11 a 20 de Janeiro/2015.

DARF Rendimentos de Capital

assemelhados 5557

9.249/95) 5706

quotas 5232

Demais rendimentos de capital 0924 Rendimentos de Residentes ou Domiciliados no

(10)

Externos / Lucros / Bonificações / Dividendos 0490 Juros remuneratórios de capital próprio 9453 Outros Rendimentos

IOF

Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) Prazo final para pagamento do IOF a seguir relacionados, do período de 11 a 20 de Janeiro/2015.

DARF Operações de Crédito – Pessoa Jurídica 1150 Operações de Crédito – Pessoa Física 7893 Operações de Câmbio – Entrada de moeda 4290 Operações de Câmbio – Saída de moeda 5220

Factoring (art. 58 da Lei 9.532/97) 6895

Seguros 3467

PIS/Pasep (Geral)

Prazo final para pagamento do PIS/Pasep a seguir

relacionado, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF

Faturamento 8109

Folha de salários 8301

Pessoa jurídica de direito público 3703 Fabricantes/Importadores de veículos em

substituição tributária 8496

Combustíveis 6824 PIS Não-cumulativo (Lei 10.637/2002) 6912

PIS/PASEP venda para ZFM (substituição tributária) 1921 Cervejas - Regime Especial de Tributação previsto

no art. 58-J da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003

0679 Demais bebidas - Regime Especial de Tributação

previsto no art. 58-J da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003

0691 Álcool - Regime Especial de Apuração e

Pagamento previsto no §º 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998

0906

COFINS (Geral)

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS

Prazo final para pagamento da COFINS a seguir relacionadas, referente ao mês de Dezembro/2014.

DARF

Demais Entidades 2172

Fabricantes/Importadores de veículos em

substituição tributária 8645

Combustíveis 6840 COFINS Não-cumulativa (Lei 10.833/2003) 5856

COFINS venda para ZFM (substituição tributária) 1840 Cervejas - Regime Especial de Tributação previsto

no art. 58-J da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003

0760 Demais bebidas - Regime Especial de Tributação

previsto no art. 58-J da Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003

0776 Álcool - Regime Especial de Apuração e

Pagamento previsto no §º 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998

(11)

IPI

Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Prazo final para pagamento do IPI dos produtos a seguir relacionados, referente a DEZEMBRO/2014.

DARF Cigarros do código 2402.90.00 da TIPI 5110 Bebidas do capítulo 22 da TIPI 0668 Todos os produtos, com exceção de: bebidas

(Capítulo 22), cigarros (códigos 2402.20.00 e 2402.90.00) e os das posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI

5123

87.03 Automóveis de passageiros e outros veículos automóveis principalmente concebidos para transporte de pessoas (exceto os da posição 87.02), incluídos os veículos de uso misto ("station wagons") e os automóveis de corrida;

0676

87.06 Chassis com motor para os veículos

automóveis das posições 87.01 a 87.05; 0676 84.29 "Bulldozers", "angledozers", niveladores,

raspo-transportadores ("scrapers"), pás mecânicas, escavadores, carregadoras e pás carregadoras, compactadores e rolos ou cilindros compressores, autopropulsados;

1097

84.32 Máquinas e aparelhos de uso agrícola, hortícola ou florestal, para preparação ou trabalho do solo ou para cultura; rolos para gramados (relvados), ou para campos de esporte;

1097

84.33 Máquinas e aparelhos para colheita ou debulha de produtos agrícolas, incluídas as enfardadeiras de palha ou forragem; cortadores de grama (relva) e ceifeiras; máquinas para limpar ou selecionar ovos, frutas ou outros produtos agrícolas, exceto as da posição 84.37;

1097

87.01 Tratores (exceto os carros-tratores da

posição 87.09); 1097

87.02 Veículos automóveis para transporte de 10

pessoas ou mais, incluindo o motorista; 1097 87.04 Veículos automóveis para transporte de

mercadorias; 1097

87.05 Veículos automóveis para usos especiais (por exemplo: auto-socorros, caminhões-guindastes, veículos de combate a incêndios, caminhões-betoneiras, veículos para varrer, veículos para espalhar, veículos-oficinas, veículos radiológicos), exceto os concebidos principalmente para transporte de pessoas ou de mercadorias;

1097

87.11 Motocicletas (incluídos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais.

1097

30/01/2015

GANHO DE CAPITAL Simples Nacional

Imposto de Renda sobre o GANHO DE CAPITAL para empresas optantes pelo SIMPLE NACIONAL

Prazo final para pagamento do IR referente mês de Dezembro/2014.

DARF 0507

IRRF

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) Prazo final para pagamento do IRRF a seguir

relacionado, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Rendimentos de Capital

Fundos de Investimento Imobiliário - Rendimentos e Ganhos de

Capital Distribuído.

(12)

IRPF

Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) Prazo final para pagamento do IRPF a seguir

relacionados, referente ao mês de Dezembro/2014. DARF Recolhimento mensal (Carnê Leão) 0190 Ganhos de capital na alienação de bens e direitos 4600 Ganhos de capital na alienação de bens e direitos e nas liquidações e resgates de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira.

8523 Ganhos líquidos em operações em bolsa 6015

IRPJ

Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos

períodos de apuração a seguir relacionados. DARF PJ obrigadas à apuração com base no lucro real

Entidades Financeiras

Balanço Trimestral (outubro a dezembro/2014 – 1ª

quota) 1599

Estimativa Mensal referente ao mês de Dezembro/2014. 2319 PJ obrigadas à apuração com base no lucro real

Demais Entidades

quota) 0220

Estimativa Mensal referente ao mês de Dezembro/2014. 2362 PJ não obrigadas à apuração com base no lucro real

Optantes pela apuração com base no lucro real Balanço Trimestral (outubro a dezembro/2014 – 1ª

quota) 3373

Estimativa Mensal referente ao mês de Dezembro/2014. 5993 Lucro Presumido (outubro a dezembro/2014 – 1ª

quota) 2089

Lucro Arbitrado (outubro a dezembro/2014 – 1ª quota) 5625 IRPJ – Renda

Variável

Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos

períodos de apuração a seguir relacionados. DARF Renda Variável referente ao mês de Dezembro/2014. 3317

Incentivos Fiscais

Fundos de Investimentos

FINOR/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei 8.167/91

(outubro a dezembro/2014 – 1ª quota)

9004 FINOR/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/91

referente ao mês de Dezembro/2014. 9017 FINAM/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei

8.167/91

9020 FINAM/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/91

referente ao mês de Dezembro/2014. 9032 FUNRES/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei

8.167/91

9045 FUNRES/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/91

referente ao mês de Dezembro/2014. 9058

CSLL

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento do IRPJ referente aos

períodos de apuração a seguir relacionados DARF PJ que apuram o IRPJ com base no lucro real

Entidades Financeiras

(13)

Estimativa Mensal referente ao mês de Dezembro/2014. 2469 Demais Entidades

quota) 6012

Estimativa Mensal referente ao mês de Dezembro/2014. 2484 PJ que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou

arbitrado

2372

CSRF PIS/Pasep (Retenção)

Prazo final para pagamento do PIS/Pasep retido do período de 01 a 15 de Janeiro/2015 (Lei 11.196/2005 art. 74).

DARF Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a PJ de

direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5979

Retenção – Aquisição de autopeças (art. 3º; §§ 3º e 5º

da Lei 10.485/02, alterado pelo art. 42 da Lei 11.196/05). 3770

CSRF COFINS (Retenção)

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS

Prazo final para pagamento da COFINS retida do período de 01 a 15 de Janeiro/2015 (Lei 11.196/2005 art. 74).

DARF

Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a PJ de direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5960

Retenção - Aquisição de autopeças (art. 3º; §§ 3º e 5º da Lei 10.485/02, alterado pelo art. 42 da Lei 11.196/05). 3746 CSRF

CSLL (Retenção)

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Prazo final para pagamento da CSLL retida do período

de 01 a 15 de Janeiro/2015 (Lei 11.196/2005 art. 74). DARF Retenção de contribuições - pagamentos de PJ a PJ de

direito privado (Lei 10.833/03 art. 30). 5952 Retenção - pagamentos de PJ a PJ de direito privado

(Lei 10.833/03 art. 30). 5987

REFIS

Programa de Recuperação Fiscal (REFIS) Prazo final para pagamento da parcela referente ao

REFIS. DARF

Parcelamento vinculado à receita bruta 9100

Parcelamento alternativo 9222

ITR/Exercícios até 1996 9113

ITR/Exercícios a partir de 1997 9126

PAES

Parcelamento Especial (PAES)

Prazo final para pagamento da parcela referente ao

PAES. DARF

Pessoa física 7042

Microempresa 7093

Empresa de pequeno porte 7114

Demais pessoas jurídicas 7122

Paes ITR 7288

PAEX

Parcelamento Excepcional (PAEX)

Prazo final para pagamento da parcela referente ao PAEX.

DARF Art. 1º - MP nº 303/2006:

Pessoa jurídica optante pelo Simples 0830

(14)

Art. 8º - MP nº 303/2006:

Pessoa jurídica optante pelo Simples 1927 Art. 9º - MP nº 303/2006:

Pessoa jurídica optante pelo Simples 1919 Parcelamento

ingresso Simples Nacional 2008

Pagamento do Parcelamento Especial para Ingresso no Simples Nacional - 2008

Pagamento da parcela relativa ao parcelamento especial de débitos para com a Receita Federal do Brasil, para as empresas que aderiram ao Simples Nacional.

0285 Parcelamento

ingresso Simples Nacional 2009

Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional - 2009 Art. 7º - § 3º IN/RFB 902/2008

Pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional 0873

Parcelamento MP 449 de 2009

Parcelamento Medida Provisória 449 de 2008. I - 0941 - Pagamento/Parcelamento - art. 1º da MP nº 449, de 2008;

II - 0958 - Pagamento/Parcelamento - Migração Refis/Paes;

III - 0987 - Pagamento/Parcelamento - Crédito Indevido de IPI. ADE CODA C 16/200 9

DOI DOI – Declaração de Operações Imobiliárias Prazo final para apresentação referente ao mês de Dezembro/2014.

Parcelamento Lei 11.941/2009 Antecipações

* Vide informações abaixo. Portari

a PGFN RFB 06/200 9 SIMPLES NACIONAL

SIMPLES NACIONAL – Opção para ingresso ou Exclusão.

Prazo final para a formalização da OPÇÃO pelo Simples Nacional, para gerar efeito desde o dia 01/01/2015. Resolução CGSN 94/2011.

Prazo final para a formalização da EXCLUSÃO do Simples Nacional, para gerar efeito desde o dia 01/01/2015. Resolução CGSN 94/2011 LC 123 de 2006 Resol. CGSN 94 de 2011 DECLARAÇÃO Comprobatória

Declaração Comprobatória de Recolhimento do IRRF pelas Agências de Propaganda ou Comissões e Corretagens nas hipóteses desta obrigação ser do beneficiário do rendimento. IN RFB 983/09 art. 16 SEFIPCR. SFP COMPETÊNCIA 13º GFIP/SEFIP 13

Prazo final para entrega da SEFICR. SFP referente ao 13º salário/2014.

CONTRIBUIÇÃO SINDICAL

Contribuição Sindical Patronal/2015

Prazo final para recolhimento da Contribuição Sindical Patronal com base no Capital Social em Janeiro/2015. CONTRIBUIÇÃO

SINDICAL

Contribuição Sindical Empregados

Prazo final para pagamento da Contribuição Sindical dos empregados admitidos no mês de novembro de 2014, descontada no mês de dezembro/2014.

31/01/2015

Declaração/COAF

Declaração Negativa ou Comunicação de Não Ocorrência de Operações ao COAF (Profissionais e Organizações Contábeis), referente ao ano de 2014.

Resolução CFC n° 1.445/2013. (Prorrogação de Prazo até 28 de fevereiro de 2015)

(15)

TIPI 33 Declaração TIPI 33 Referente ao Bimestre NOVEMBRO/DEZEMBRO 2014.

DIF - Cigarros

Declaração Especial de Informações Fiscais relativa à Tributação de Cigarros

Contribuinte DISPENSADO da entrega pela IN 1004 de 02.02.2010 que altera o artigo 19 da IN 769 de 21.08.2007.

DNF DNF – Demonstrativo de Notas Fiscais _{REVOGADA pela IN 1221 de 22.12.2011} DIF BEBIDAS DIF BEBIDAS _{REVOGADA pela IN 1213 de 08.12.2011} * Parcelamento instituído pela Lei 11.941/2009 - Antecipações

Está prevista a disponibilização da versão do Sicalc para cálculo de acréscimos legais nos termos da Lei 11.941 de 2009. O parcelamento será realizado em 2 (duas) etapas:

1ª etapa (de 17/08 a 30/11 de 2009): Requerimento de adesão aos parcelamentos.

Nesta etapa o contribuinte deverá escolher a modalidade e efetuar os pagamentos das respectivas prestações. 2ª etapa (em data a ser definida pela PGFN e RFB): Consolidação dos débitos.

Nesta etapa, o contribuinte deverá acessar novamente a Internet para indicar os débitos a serem parcelados, o número de prestações e, em se tratando de pessoa jurídica, se for o caso, os montantes de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL a serem utilizados para liquidação de valores correspondentes a multas, de mora ou de ofício, e a juros moratórios.

Quadro Resumo dos Pagamentos/Parcelamentos

Pagamento à vista

Parcelamento Dívidas não Parceladas

Anteriormente (nunca parceladas até o dia 27/05/2009)

Saldo Remanescente de Parcelamentos Anteriores – Refis, Paes, Paex e

Parcelamentos Ordinários (parcelados até o dia 27/05/2009) Débitos abrangidos Vencidos até

30/11/2008 Vencidos até 30/11/2008 Vencidos até 30/11/2008 Prazo para efetuar o pedido

de parcelamento ou pagamento à vista

30/11/2009

Nos sítios da PGFN ou RFB na Internet de 17/08/2009 até às 20 horas (horário de Brasília) do

dia 30/11/2009

Nos sítios da PGFN ou RFB na Internet de 17/08/2009 até às 20 horas (horário de

Brasília) do dia 30/11/2009

Número de Prestações Não se aplica 2 a 30 31 a 60 61 a 120 121 a 180 180

Origem dos Débitos Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica

Refis Paes Paex Parcelamento Ordinário Reduções concedidas Multas de Mora e de Ofício 100% 90% 80% 70% 60% 40% 70% 80% 100% Multas Isoladas São as decorrentes do descumprimento de obrigação acessória ou as não vinculadas ao principal de tributo. 40% 35% 30% 25% 20% 40% 40% 40% 40% Juros de Mora 45% 40% 35% 30% 25% 25% 30% 35% 40% Encargo Legal 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

(16)

Caso o mesmo débito tenha feito parte da consolidação do Refis, do Paes ou do Paex, será considerado, para aplicação das reduções, o primeiro destes parcelamentos especiais no qual o débito tenha sido incluído. Esta regra aplica-se ainda que o débito tenha sido anterior ou posteriormente parcelado na forma dos parcelamentos ordinários.

Os débitos renegociados pela Lei 11.775, de 2008 (Crédito Rural), e os apurados na forma do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) de que trata a Lei Complementar 123, de 2006, não poderão ser pagos ou parcelados nas condições da Lei 11.941, de 2009.

As reduções indicadas neste quadro não são cumulativas com outras anteriormente concedidas e serão aplicadas somente em relação aos saldos devedores dos débitos. Na hipótese de anterior concessão de redução de multas, juros ou encargos legais em percentuais diferentes ao estabelecido nos artigos. 1º, 2º ou 3º da Lei 11.941, de 2009, prevalecerão os percentuais instituídos por esta lei.

Multas Isoladas são aquelas decorrentes do descumprimento de obrigação acessória ou as demais não vinculadas ao principal de tributo.

O encargo legal não se confunde com os honorários das execuções fiscais previdenciárias que não são objeto de redução.

Dívidas não Parceladas Anteriormente (nunca parceladas até o dia

27/05/2009)

Modalidades de Parcelamento Código de Receita Prestação Mínima 01 PGFN – Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI – art. 2º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1210 R$ 2.000,00 02 PGFN – Débitos Previdenciários – Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente – art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1136 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física 03 PGFN – Demais Débitos – Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente – art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1194 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física 04 RFB – Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI – art. 2º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1291 R$ 2.000,00 05 RFB – Débitos Previdenciários – Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente – art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1233 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física 06 RFB – Demais Débitos – Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente – art. 1º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1279 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física

(17)

Saldo Remanescente de Parcelamentos Anteriores: Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários (parcelados até o dia 27/05/2009) Modalidades de Parcelamento Código de Receita Prestação mínima 07 PGFN – Débitos Previdenciários – Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários – art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1165 Para cada modalidade aplicam-se as regras de cálculo para a prestação mínima, conforme a coluna seguinte Débitos objeto de parcelamentos ativos em 11/2008 1- Provenientes do REFIS: 85% da média das prestações devidas no período de 12/2007 a 11/2008; 08 PGFN – Demais Débitos – Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários – art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1204 2 -Provenientes do PAES, PAEX ou demais parcelamentos: 85% da prestação devida em 11/2008 09 RFB – Débitos Previdenciários – Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários – art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009 1240 Débitos provenientes de: 1- Parcelamentos rescindidos antes de 11/2008; 2- Parcelamentos Concedidos a partir de 12/2008; 3- Exclusão do REFIS anterior a 12/2007 R$ 100, 00 pessoa jurídica R$ 50,00 pessoa física 10 RFB – Demais Débitos – Parcelamento de Saldo 1285

Débitos excluídos do Refis no período de 12/2007 a 11/2008:

85% da média das prestações devidas neste período.

(18)

Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários – art. 3º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 6/2009

Modalidades para Indicação de Pagamento à vista com liquidação de juros com a Utilização de Créditos decorrentes de Prejuízos Fiscais e Bases Negativas da

CSLL Código de Receita Valor a Pagar (Somatório de): 11 PGFN – Débitos Previdenciários 1171 Principal Multa Isolada Reduzida

Juros não liquidado Honorários devidos em

execuções fiscais previdenciárias

12 _{PGFN – Demais Débitos} ₁₁₈₈

Principal Multa Isolada Reduzida

Juros não liquidado

13 _{RFB – Débitos Previdenciários} ₁₂₅₆

Juros não liquidado

14 _{RFB – Demais Débitos} ₁₂₆₂

(19)

2 - Calendário de Obrigações Estaduais / RS

04/01/2015

GIA/Água Natural Fornecedores de água natural canalizadaPrazo para transmitir pela internet a GIA até o dia 4 do segundo mês subsequente da ocorrência do fato gerador.

05/01/2015

ICMS/ Débito Próprio -Distribuidora de Combustíveis

Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural promovidas por distribuidora, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto, relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior.

ICMS/ Débito de Substituição

Tributária – Combustíveis

Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o

contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês anterior.

09/01/2015

ICMS/ Débito de Substituição Tributária, sem prazo específico

Substituição tributária – Regra Geral.

Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior.

ICMS Eletrônico

ARQUIVO SINTEGRA.

Dispensa do Sintegra RS

Nota: Em 20/02/2014 com o advento do Decreto 51.217, onde dentre outras alterações foi dispensado a entrega do arquivo SINTEGRA para os fatos geradores ocorridos a partir de 1° de janeiro de 2014 para todos os contribuintes do Rio Grande do Sul.

10/01/2015

ICMS/ Débito Próprio – Energia Elétrica

Fornecimento de energia elétrica, promovido pelos distribuidores, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto relativo às quantificações de fornecimento efetuadas no período de 21 ao último dia do mês anterior.

ICMS/ Débito Próprio - Telecomunicação

Prestadores de serviços de comunicação por empresas de telecomunicação

Prazo para pagamento de 50% do valor do imposto devido das quantificações dos serviços do mesmo mês de referencia. ICMS/ Débito

Próprio – Comunicação Via

Satélite

Prestadores de serviços de comunicação, referente a recepção de som e imagem por meio de satélite, quando o prestador estiver localizado em outra unidade da Federação

Prazo para pagamento do valor do imposto do mês anterior. ICMS/ Débito

Próprio – Refinarias de

Petróleo

Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou suas bases e por CPQ, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS

(20)

ICMS/ Débito

Próprio – Cimento

Saídas de cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS

ICMS/ Débito Próprio – Abatedor de Aves

Saídas de estabelecimento abatedor de carne verde de aves, inclusive as simplesmente temperadas

Prazo para pagamento do imposto até o dia 10 do segundo mês do fato gerador

ICMS/ Débito Próprio – Transporte

Aeroviário

Prestador de serviço de transporte aeroviário optante pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS, exceto as prestações por táxi aéreo

Prazo para pagamento do equivalente a 70% do imposto devido no mês anterior.

Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo, relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS

GIA/ Transporte Aquaviário

Prestadores de serviços de transporte aquaviário de cargas

Prazo para transmitir pela internet a GIA relativa ao mês anterior.

ISSQN/POA

Regra geral, quando a base de cálculo for o preço do serviço

Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. Escrituração Eletrônica do ISSQN/POA – Substitutos Tributários e Demais contribuintes do ISSQN

Contribuintes substitutos tributários do ISSQN e demais contribuintes do ISSQN, (exceto o serviço de táxi, transporte escolar e a prestação de serviços sob a forma de trabalho pessoal do próprio contribuinte) a partir da competência JANEIRO de 2008 conforme IN 6/07 DE 03.11.07

Prazo para enviar a escrituração eletrônica - Declaração Mensal - à Secretaria Municipal da Fazenda de Porto Alegre relativa ao mês anterior.

12/01/2015

ICMS/Antecipaçã o e Diferencial de Alíquota – Mod. Geral Comércio

Antecipação de parte do Imposto referente ao diferencial de alíquota nos recebimento de mercadorias oriundas de outras unidades da federação.

Modalidade Geral ref. ao mês anterior (Art. 46, Livro I, § 4º). ICMS/ Débito

Próprio – Comércio

Saídas promovidas por estabelecimento comercial.

ICMS/ Débito Próprio – Supermercados

Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03.

Prazo para pagamento do imposto relativamente ao valor total do imposto devido no período quando o contribuinte optar pela apuração mensal, ou valor apurado no período de 16 ao último dia do mês do fato gerador quando optar pela a apuração quinzenal.

GIA/Contribuinte s em geral, sem prazo específico

Contribuintes Modalidade Geral

(21)

ARQUIVO

MAGNÉTICO INTERESTADUA

L

Usuários de sistema eletrônico de processamento de dados – Operações Interestaduais

Nota: Dispensa do Sintegra RS

Em 20/02/2014 com o advento do Decreto 51.217 onde dentre outras alterações foi dispensado a entrega do arquivo

SINTEGRA para os fatos geradores ocorridos a partir de 1° de janeiro de 2014 para todos os contribuintes do Rio Grande do Sul.

ICMS/ Débito Próprio – Distribuidora de

Combustíveis

Operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 1º a 10 do mesmo mês do fato gerador.

GIA/ Telecomunicações

Prestadores de serviços de telecomunicações.

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL

(EFD)

Prazo para o envio do arquivo digital refe

Prazo para enviar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) relativa ao mês anterior.

(PRORROGAÇÃO DO PRAZO - IN RE 108/13 DE 17/12/13) GIA/ Substitutos

Tributários

Substitutos tributários estabelecidos em outra unidade da Federação que efetuem operações com este Estado, referidos no Livro III, art. 53, II do RICMS/RS

Prazo para transmitir pela Internet a GIA-ST relativa ao mês anterior.

20/01/2015

ICMS/ Débito Próprio – Refinarias de Petróleo

ICMS/ Débito Próprio –

Cimento

Saídas de Cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS

Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo,

relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS

Tributária – Refinaria de Petróleo

Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas bases e por CPQ, decorrente de operações interestaduais que destinem a este Estado combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente por outro sujeito passivo por substituição tributária, conforme previsto no Livro III, art. 142, V, “b”, do RICMS/RS

Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. GIA/ Transporte Prestadores de serviço de transporte ferroviário, de

(22)

Ferroviário passageiros, de pessoas e/ou de cargas

ICMS/Antecipação e Diferencial de Alíquota – Simples

Nacional

Entradas de mercadorias oriundas de outras unidades da federação por estabelecimento que comercialize

mercadorias

Prazo para pagamento da antecipação de parte do imposto referente ao diferencial de alíquota optantes do Simples Nacional relativo ao 2º mês do fato gerador (Art. 46, Livro I, § 4º) Escrituração Eletrônica do ISSQN/POA – Substitutos Tributários e Contribuintes do ISSQN Optantes pelo Simples Nacional

Contribuintes substitutos tributários do ISSQN optantes pelo SIMPLES NACIONAL desde que na competência a que se refeºre a declaração a declarante não tenha realizado retenção do ISSQN na condição de substituto tributário

Prazo para enviar a escrituração eletrônica - Declaração Mensal - à Secretaria Municipal da Fazenda de Porto Alegre relativa ao mês anterior. (Alterado pelo IN SMF 2/10 de 14.07.10)

21/01/2015

ICMS/ Débito Próprio – Transporte em Geral

Prestadores de serviços de transporte, exceto se

aeroviário optantes pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS

Prazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. ICMS/ Débito

Próprio – Indústria Saídas promovidas por estabelecimento industrialPrazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. ICMS/ Débito

Próprio – Produtor Saídas promovidas por estabelecimento industrialPrazo para pagamento do imposto relativo ao mês anterior. ICMS/Débito

Próprio –Abatedor de Carnes

Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de caprinos e suínos, inclusive as

simplesmente temperadas, cujo abate tenha sido efetuado em outro estabelecimento abatedor registrado no SERPA ou em órgão estadual de igual competência de inspeção, desde que as entradas sejam provenientes deste Estado

23/01/2015

Substituição Tributária

Substituição Tributária

Prazo para pagamento do imposto relativo ao 2º mês

anterior decorrente da responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com:

a) responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com:

1 - rações tipo "pet" para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX;

2 - autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX;

3 - artigos de colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI;

4 - cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; 5 - ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV;

6 - materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV;

7 - materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI;

(23)

8 - bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII;

9 - brinquedos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVIII;

10 - materiais de limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX;

11 - produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX;

12 - artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI;

13 - bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A;

14 - artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII;

15 - instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV;

16 - produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV;

17 - máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos,

eletromecânicos e automáticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVI;

18 - artigos para bebê, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVII;

19 - artigos de vestuário, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVIII;

b) responsabilidade do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE, prevalecendo este prazo sobre os demais previstos nesta Seção.

25/01/2015

ICMS/ Débito Próprio – Distribuidora de Combustíveis

Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural promovidas por distribuidora, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mês anterior.

27/01/2015

ICMS/ Débito Próprio – Supermercados

Saídas promovidas por supermercados e mini-mercados classificados no CAE 8.03.

Prazo para pagamento do imposto relativamente aos fatos geradores ocorridos no período de 01 a 15 do mesmo mês do fato gerador, quando o contribuinte optar pela a apuração quinzenal.

ICMS/Débito Próprio – Energia

Elétrica

Fornecimento de energia elétrica promovido pelos distribuidores, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do imposto relativo às quantificações de fornecimento efetuadas no período de 1º a 20 do mesmo mês.

ICMS/Débito

(24)

Telecomunicação Prazo para pagamento do restante valor do imposto devido das quantificações dos serviços do mesmo mês.

31/01/2015

GIA/SN – Gia de Informação e Apuração do ICMS Simples Nacional

Guia de Informação e Apuração do ICMS Simples Nacional

Relativos a débitos do imposto sobre os recebimentos de mercadorias de outras unidades da federação – Diferencial de alíquota e recebimentos sem Substituição Tributária referente ao mês anterior.

GIA/ Serviço Aeroviário

Regular

Prestadores de serviço de transporte aeroviário regular, de passageiros e/ou de cargas, que tenham optado pelo prazo de pagamento previsto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota do RICMS/RS.

ICMS/ Débito Próprio – Refinarias de

Petróleo

Prazo para pagamento do imposto relativo ao período de 11 a 20 do mesmo mês.

ICMS/ Débito Próprio –

Cimento

Saídas de cimento, exceto se o contribuinte optar pela apuração mensal prevista no Livro I, art. 38, § 2º, do RICMS/RS

ICMS/Débito Próprio – Serviço

Aeroviário

Prestador de serviço aeroviário optante pelo disposto no Ap. III, Seção I, Item III, Nota, do RICMS/RS.

Prazo para pagamento do valor necessário à complementação do montante devido no mês anterior.

Operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes e demais produtos derivados ou não de petróleo,

relacionados no Ap. II, Seção III, Item IV, do RICMS/RS

OBSERVAÇÕES:

RICMS, Livro I Art. 44 - Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo de pagamento do imposto que recair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicilio do contribuinte.IN 45/98, Titulo I, Capitulo XIII, Seção 4.0, Subseção 4.2.1 - Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo para envio da GIA que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda.

OBSERVAÇÕES:

Nota Fiscal Gaúcha - NFG

As empresas participantes do Programa deverão extrair, gerar, validar e transmitir à Secretaria da Fazenda (SEFAZ) os arquivos digitais referentes aos documentos emitidos, em cada período de apuração, segundo as regras estabelecidas na Resolução Nº 03 de 21 de janeiro de 2013.

As empresas que entregam a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ficam dispensadas da transmissão dos arquivos NFG, devendo entregar a referida escrituração (EFD) até o dia 15 do mês subsequente ao da emissão dos documentos.

Os contribuintes deverão efetuar a transmissão dos arquivos, nos prazos a seguir indicados, conforme o 8º (oitavo) dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ):

8º dígito Prazo para transmissão dos arquivos 0 Dia 10 do mês subsequente à emissão 1 Dia 11 do mês subsequente à emissão 2 Dia 12 do mês subsequente à emissão 3 Dia 13 do mês subsequente à emissão 4 Dia 14 do mês subsequente à emissão 5 Dia 15 do mês subsequente à emissão

(25)

6 Dia 16 do mês subsequente à emissão 7 Dia 17 do mês subsequente à emissão 8 Dia 18 do mês subsequente à emissão 9 Dia 19 do mês subsequente à emissão

(26)

3 - Calendário de Obrigações Estaduais / SC

02/01/2015

ARQUIVO ELETRÔNICO/Sub

stituição Tributária – TRR

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro combustível em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

Prazo final para envio das informações relativas ao mês de dezembro/2014. ARQUIVO ELETRÔNICO/Sub stituição Tributária - Importador

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

Prazo final para envio das informações relativas ao mês de dezembro/2014.

05/01/2015

ARQUIVO ELETRÔNICO/Su bstituição Tributária

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro recebidos de contribuinte substituído, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

Prazo final para envio das informações relativas ao mês de dezembro/2014. ARQUIVO ELETRÔNICO/Su bstituição Tributária - Importador

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

06/01/2015

ARQUIVO ELETRÔNICO/ Substituição Tributária

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro recebidos de contribuinte substituto, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

Prazo final para envio das informações relativas ao mês de dezembro/2014. ARQUIVO ELETRÔNICO/Su bstituição Tributária - Importador

Transmissão eletrônica das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico anidro em que o imposto tenha sido retido anteriormente, conforme Ato Cotepe N° 36 de 20.09.13.

09/01/2015

ICMS/Regime especial – Encomendas Aéreas

Prestadores de serviço de encomendas aéreas

internacionais, “courier” com regime especial, conforme Anexo 6, art. 150 do RICMS/SC.

Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de dezembro/2014.

12/01/2015

ICMS/Regime Especial - Agroindústria

Agroindústria e cooperativa de produtores, mediante regime especial de arrecadação, conforme art. 61, II, “b” do RICMS/SC.

(27)

ICMS/

Substituição Tributária

Substituição tributária - Regra Geral, conforme Anexo 3, art. 17 do RICMS/SC.

ICMS/Débito Próprio – Contribuintes

Saídas promovidas por estabelecimento sem prazo específico, conforme art. 60 do RICMS/SC.

DIME/Contribuint es em geral

Declaração de Informações do ICMS e Movimento Econômico, conforme Anexo 5, art. 168, II, § 1º do RICMS/SC.

Prazo final para transmitir pela internet a DIME relativa ao mês de dezembro/2014.

GIA/ Substitutos Tributários

Substitutos tributários estabelecidos em outra unidade da Federação que efetuem operações com este Estado, referidos no Anexo 3, art. 37, II do RICMS/SC.

Prazo final para transmitir pela Internet a GIA-ST relativa ao mês de dezembro/2014.

ICMS/ Regime Especial

Saídas das mercadorias mencionadas no art. 60 § 1°, I, “g”, “h”, “J”, “l”, “n”, e “o” do RICMS/SC mediante regime especial, conforme art. 61, I, “b” do RICMS/SC .

Prazo final para pagamento do imposto relativo ao mês de dezembro/2014.

ICMS/ Débito Próprio – Transporte

Aeroviário

Prestador de serviço de transporte aeroviário de passageiros e cargas, conforme Anexo 6, art. 113, I do RICMS/SC.

Prazo final para pagamento do equivalente a 70% do imposto devido no mês de dezembro/2014.

ICMS/ Contribuinte em Situação Regular

Aquisições de fora do estado das mercadorias referidas no art. 60, § 1º, II, “c” a “f” do RICMS/SC, conforme art. 60, § 11º do RICMS/SC.

Prazo final para pagamento do imposto relativo ao período de 21 ao último dia do mês de dezembro/2014.

ICMS/ Serviço de Telecomunicação

Prestação de Serviço de Telecomunicação, previsto no art. 60, § 1°, X, “b” do RICMS/SC.

Prazo final para pagamento do restante do imposto devido das quantificações dos serviços relativos ao mês de

dezembro/2014. ICMS/

Distribuidora de Energia Elétrica

Fornecimento de energia elétrica promovida pelos distribuidores, previsto no art. 60, § 1°, XII, “b” do RICMS/SC.

Prazo final para pagamento da segunda parcela

correspondente ao valor remanescente do saldo devedor apurado em dezembro/2014.

ISSQN/GIF-PJ – Contribuintes e

substitutos tributários

Apresentação de Guia de Informação Fiscal (GIF-PJ), pelos contribuintes e pelos substitutos tributários das prestações de serviços realizadas e dos serviços

tomados, conforme art. 47, II e III, Anexo III do RISSQN/03.

ESTABELECIME NTOS GRÁFICOS

Os estabelecimentos gráficos credenciados apresentarão na Secretaria Municipal de Finanças as AIDF utilizadas, comprovantes de recolhimento das taxas de expediente e os modelos completos das notas fiscais emitidas, conforme art. 29, III, Anexo III do RISSQN/03.