Diferencial de alíquota - Recolhimento do Imposto Referente ao mês anterior.
Os contribuintes optantes do Simples Nacional deverão efetuar o recolhimento do ICMS até o último dia útil da 1ª quinzena do mês subsequente relativo às operações não abrangidas pelo Simples Nacional relativas às aquisições interestaduais para uso e consumo ou ativo permanente.
Fundamento: Art. 85, § 9º, inciso IV do RICMS/MG; e art. 153- A, II, "d" da Parte 1 do Anexo V do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
ICMS-MG
Vendas de Café Cru em Grão Efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais- Recolhimento do Imposto referente ao 1º Decêndio do mesmo mês.
Nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S.A., o recolhimento do imposto devido na operação será efetuado pelo Banco do Brasil S.A., em nome do Ministério da
Agricultura e do Abastecimento, até o dia 15, relativamente às notas fiscais emitidas durante o período compreendido entre os dias 1º e 10 de cada mês.
Fundamento: Alínea "a", Inciso XIV, Artigo 85 do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13.12.2002.
MG - DAPI 1
Indústrias em Geral e Extratores de Substâncias Minerais ou Fósseis - Entrega de Declaração Referente ao mês anterior.
A Declaração de Apuração e Informação do ICMS Modelo 1 (DAPI 1) deverá ser entregue pela empresa ou produtor rural enquadrados no regime normal de apuração do ICMS até o dia 15 do mês subsequente ao de apuração, quando se tratar de: - indústrias em geral (não especificadas); - extrator de
substâncias minerais ou fósseis.
Fundamento: Art. 152, § 1º, inciso V, do Anexo V do
RICMS/MG, aprovado pelo Decreto Estadual nº 43.080/2002.
MG - Distribuidor de Energia Elétrica -
NF-e
Referente ao mês de anterior.
O distribuidor emitirá, mensalmente, NF-e, modelo 55, até o dia 15 do mês subsequente, relativamente às entradas de energia elétrica decorrentes de operação sujeita ao faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica que trata a Resolução Normativa nº 482/12 da ANEEL, promovida por mini ou micro-gerador, englobando todas as entradas de energia elétrica na rede de distribuição por ela operada, decorrentes de tais operações, sem destaque do imposto, fazendo nela constar, no campo "Informações Complementares", a chave de autenticação digital de que trata o item 3.6 da Parte 8 do Anexo VII do RICM/MG, obtida mediante a aplicação do algoritmo MD5 - "Message Digest 5", de domínio público.
Fundamento: Art. 53-K, II, Parte 1 do Anexo IX do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/02.
MG -
Energia Elétrica Referente ao mês anterior.
A distribuidora de energia elétrica destinada a produtor rural e utilizada na atividade de irrigação no período diurno e noturno, nos termos definidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL), deverá gerar, até o dia 15 do mês subsequente, relatório das demandas registradas e
contratadas e os respectivos consumos medidos dos últimos doze meses, e arquivá-lo para exibição ao Fisco quando solicitado.
Fundamento: Art. 42, § 11, do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002. MG - Informações Relativas à Comercialização ou ao Consumo de Combustíveis
Entrega de Arquivo Eletrônico Referente ao mês anterior.
O arquivo eletrônico gerado pelo programa GAM-57 será transmitido pela internet até o dia 15 do mês subsequente ao das operações realizadas.
Fundamento: Artigo 104, § 7º, do Anexo XV do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
MG - Substituição
Tributária
Contribuinte em Outra Unidade da Federação - Entrega de Arquivo Eletrônico Referente ao mês anterior.
O contribuinte substituto situado em outra Unidade da Federação apurará os valores do imposto retido relativo às operações realizadas com contribuintes situados no Estado de Minas Gerais, declarando-os ao Fisco mineiro por meio de arquivo eletrônico contendo os registros fiscais das operações efetuadas no mês anterior, o qual será transmitido via internet para a Secretaria de Estado da Fazenda até o dia 15 do mês subsequente.
Fundamento: Artigo 36, inciso II, alínea "a", do Anexo XV do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002. Nota: - Ver Arts. 10 a 12 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG.
MG - Substituição
Tributária
Operações Internas e Interestaduais - Entrega de Arquivo Eletrônico Referente ao mês anterior.
O contribuinte substituto situado no Estado de Minas Gerais apurará os valores relativos ao imposto retido, os quais serão declarados ao Fisco, relativamente às operações internas e interestaduais, por meio de arquivo eletrônico contendo os registros fiscais das operações efetuadas no mês anterior, até o dia 15 do mês subsequente.
Fundamento: Artigo 36, inciso I, alínea "a", do Anexo XV do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002. Nota: - Ver Arts. 10 a 12 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG. MG - Usuário de Sistema de Processamento Eletrônico de Dados (PED)
Entrega de Arquivo Eletrônico Referente ao mês anterior.
Os contribuintes usuários do sistema de Processamento Eletrônico de Dados (PED) manterão arquivo eletrônico referente à totalidade das operações de entrada e de saída de mercadorias ou bens e das aquisições e prestações de serviços realizadas no período de apuração, contendo o registro fiscal dos documentos recebidos e emitidos, devendo apresentá-lo, mensalmente, através de sua transmissão via internet, para a Secretaria de Estado da Fazenda de Minas Gerais, até o dia 15 do mês subsequente ao das operações e prestações.
Fundamento: Arts. 10, e 11 da Parte 1, do Anexo VII do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002. Nota: Observar prazos de dispensa da entrega do arquivo magnético em decorrência da obrigatoriedade de entrega do arquivo digital da Escrituração Fiscal Digital.
20/01/2015
ICMS-MG
Frigorífico ou Abatedor, Laticínio e Cooperativa de Produtores de Leite - Recolhimento do Imposto Referente ao mês anterior.
O recolhimento do imposto relativamente às próprias operações e prestações do contribuinte será efetuado: até o dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, quando se tratar de: - frigorífico ou abatedor de animais; - laticínio, quando preponderar a saída de queijo, requeijão, manteiga, leite em estado natural ou pasteurizado ou de leite "longa vida"; e - cooperativa de produtores de leite.
Fundamento: Art. 85, inciso I, alínea "d", do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
- O imposto relativo ao diferencial de alíquotas deverá ser recolhido no mesmo prazo da operação ou prestação própria (Artigo 85, § 5º, I, do RICMS/MG).
MG - DAPI 1
Frigorífico ou Abatedor, Laticínio, Cooperativa de Produtores de Leite e Produtor Rural - Entrega de Declaração Referente ao mês anterior.
A Declaração de Apuração e Informação do ICMS Modelo 1 (DAPI 1), deverá ser entregue pela empresa ou produtor rural enquadrados no regime normal de apuração do ICMS até o dia 20 do mês subsequente ao de apuração, quando se tratar de: - frigorífico e abatedor de aves e de outros animais; - laticínio; - cooperativa de produtores de leite; - produtor rural. Fundamento: Art. 152, § 1º, inciso VI, do Anexo V do
RICMS/MG, aprovado pelo Decreto Estadual nº 43.080/2002.
25/01/2015
MG - Escrituração Fiscal Digital - EFDEntrega de Arquivo Eletrônico Referente ao mês anterior.
Os contribuintes obrigados à entrega de arquivo digital, contendo a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis, e outras de interesse do Fisco, correspondentes às operações e às prestações ocorridas no período
compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, deverão fazê-lo até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere.
Fundamento: Art. 54, Parte 1, Anexo VII do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto Estadual nº 43.080 de 13.12.2002. - O prazo para a entrega do arquivo digital foi alterado do dia 15 para o dia 25 (Decreto Estadual nº 45.328/2010);
ICMS-MG
Estabelecimento Distribuidor (Regime Especial) - Recolhimento do Imposto Referente ao mês anterior.
O recolhimento do imposto relativo às próprias operações ou prestações do contribuinte será efetuado até o dia 25 do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador, quando se tratar de estabelecimento distribuidor de mercadoria e possuidor de regime especial, em razão de saída amparada com diferimento do imposto.
Fundamento: Art. 85, inciso I, alínea "h", sub-alínea "h.2", do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002. Nota: Ver item 31 da Parte 1 do Anexo II do RICMS/MG.
ICMS-MG
Produtor Rural - Recolhimento do Imposto Referente ao mês anterior.
O recolhimento do imposto será efetuado, relativamente às próprias operações ou prestações do contribuinte, até o dia 25 do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador, quando se tratar de produtor rural, com exceção da saída, em
vegetal, hipótese em que o recolhimento do imposto será efetuado no momento da saída da mercadoria ou até o momento aludido no § 3º do art. 85 do RICMS/MG.
Fundamento: Art. 85, incisos I, alínea "h", sub-alínea "h.1"; e IV, alínea "a", do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
Notas: - Esta data de vencimento aplica-se, inclusive, nas hipóteses previstas na alínea "b" do inciso II do art. 98; bem como no art. 205, da Parte 1, do Anexo IX,
ICMS-MG - Substituição
Tributária
Leite in Natura e seus Derivados - Recolhimento do Imposto Referente ao mês de OUTUBRO/2014
Mediante regime especial, o recolhimento do imposto devido por substituição tributária será efetuado até o dia 25 do segundo mês subsequente pelo destinatário da mercadoria situado neste Estado, nas operações de saída de leite in natura ou seus derivados relacionados no Capítulo 4 da NBM/SH, promovidas por produtor rural com destino a estabelecimento de contribuinte.
Fundamento: Art. 46, inciso VII, do Anexo XV do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
Nota: Excepcionalmente, o imposto será recolhido no dia 26 relativamente aos pagamentos que devam ocorrer nos meses de dezembro de 2008 a maio de 2009, nos termos do art. 2º do Decreto nº 44.941/2008.
ICMS-MG
Vendas de Café Cru em Grão Efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais - Recolhimento do imposto - 2º Decêndio do mesmo mês.
Nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S.A., o recolhimento do imposto devido na operação será efetuado pelo Banco do Brasil S.A., em nome do Ministério da
Agricultura e do Abastecimento, até o dia 25, relativamente às notas fiscais emitidas durante o período compreendido entre os dias 11 e 20 de cada mês.
Fundamento: Alínea "b", Inciso XIV, Artigo 85 do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13.12.2002.
31/01/2015
ICMS-MG - ST
Operações provenientes de CNAE - Recolhimento do Imposto Referente ao mês de OUTUBRO DE 2014
O imposto devido por substituição tributária, relativamente às saídas ocorridas até 31.12.2013, deverá ser recolhido até o último dia do segundo mês subsequente ao da saída da mercadoria pelos responsáveis classificados nas CNAEs 1011- 2/01 (frigorífico - abate de bovinos), 1012-1/01 (abate de aves), 1012-1/02 (abate de pequenos animais), 1012-1/03 (frigorífico - abate de suínos), 1013-9/01 (fabricação de produtos de carne), 1052-0/00 (fabricação de laticínios), 1121-6/00 (fabricação de águas envasadas), 2110-6/00 (fabricação de produtos farmoquímicos), 2121- 1/01 (fabricação de medicamentos alopáticos para uso humano), 2121-1/03 (fabricação de medicamentos fitoterápicos para uso humano), 2123-8/00 (fabricação de preparações farmacêuticas), 3104- 7/00 (fabricação de colchões), 4631-1/00 (comércio atacadista de leite e laticínios), 4634-6/01 (comércio atacadista de carnes bovinas e suínas e derivados) e 4634-6/02 (comércio
atacadista de aves abatidas e derivados). Fundamento: § 9º, artigo 46, Parte 1 do Anexo XV do RICMS, aprovado pelo Decreto Estadual nº 43.080 de 13.12.2002.
ICMS-MG -
Transporte Aéreo
Recolhimento da Diferença do ICMS DevidoReferente ao mês anterior.
O prestador de serviço de transporte aéreo, exceto na modalidade de táxi e congêneres, poderá efetuar o
recolhimento parceladamente, devendo recolher até o último dia do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador o restante do ICMS devido, correspondente à diferença entre o valor total apurado no período e o valor já recolhido até o dia 10 (parcela mínima de 70%).
Fundamento: Art. 85, § 1º, incisos I e II, do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/2002.
MG - Energia Elétrica
Arquivo eletrônico Referente ao mês anterior.
O distribuidor, nas operações internas relativas à circulação de energia elétrica, deverá elaborar, mensalmente, arquivo eletrônico em meio eletrônico óptico não regravável, em duas cópias que deverão ser entregues, devidamente identificadas, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração, à Administração Fazendária de Belo Horizonte 2 (AF/BH2), observado o disposto na Parte 8 do Anexo VII do RICM/MG, contendo as seguintes informações: - o nome ou a
denominação do titular; - o endereço completo; - o número da inscrição do titular no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF -, se pessoa natural, ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica - CNPJ -, se pessoa jurídica, ambos da Receita Federal do Brasil - RFB; - o número de inscrição no Cadastro de Contribuintes do ICMS, em se tratando de contribuinte do imposto; - o número da instalação; - a quantidade e o valor da energia elétrica por ela remetida à rede de distribuição. Fundamento: §§ 3º e 4º do art. 53-K, II, Parte 1 do Anexo IX do RICMS/MG, aprovado pelo Decreto nº 43.080/02.
RICMS, Decreto 43080/02 Titulo I, Capítulo. I
Artigo 91 – Os prazos fixados para o recolhimento do imposto, inclusive os indicados no artigo 217 do RICMS/MG, só vencem em dia de expediente normal na repartição fazendária ou na
agência arrecadadora onde deva ser efetuado o pagamento.
Prazos para a Transmissão Eletrônica de Dados - SCANC
"SCANC – Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis" - destinado à apuração e demonstração dos valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do ICMS incidente nas operações interestaduais, com combustível derivado de petróleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, e com álcool etílico anidro combustível - AEAC, cuja operação tenha ocorrido
com diferimento ou suspensão do imposto.
Operações Interestaduais com Combustíveis - Transportador Revendedor Retalhista – TRR - Recebidos de outro contribuinte Substituído
- Importador
- Refinaria de Petróleo ou suas bases - Retido por outros contribuintes
(CONVÊNIO ICMS 110, DE 28 DE SETEMBRO DE 2007)
Cláusula Vigésima Sexta - As informações relativas às operações referidas nos Capítulos III (Operações Interestaduais com Combustíveis derivados de Petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente) e IV (Operações com Álcool Etílico Anidro
Combustível ou Biodiesel B100) relativamente ao mês imediatamente anterior serão enviadas, nos prazos mencionados a seguir conforme o Ato Cotepe/ICMS 36/13, com utilização do programa de computador de que trata o § 2° da cláusula vigésima terceira: