A
TIVIDADES
P
RÁTICAS
S
UPERVISIONADAS
Direito
10ª Série
Direito Tributário II
A atividade prática supervisionada (ATPS) é um procedimento metodológico de ensino-aprendizagem desenvolvido por meio de um conjunto de etapas programadas e supervisionadas e que tem por objetivos:
Favorecer a aprendizagem.
Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e eficaz.
Promover o estudo, a convivência e o trabalho em grupo.
Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o autoaprendizado. Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem.
Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes Curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação.
Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas práticos relativos à profissão.
Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação intelectual.
Para atingir estes objetivos, a ATPS propõe um desafio e indica os passos a serem percorridos ao longo do semestre para a sua solução.
A sua participação nesta proposta é essencial para que adquira as competências e habilidades requeridas na sua atuação profissional.
Aproveite esta oportunidade de estudar e aprender com desafios da vida profissional.
AUTORIA
Elcio Batista de Morais Faculdade Anhanguera de Jundiaí
COMPETÊNCIAS E HABILIDADES
Ao concluir as etapas propostas neste desafio, você terá desenvolvido as competências e habilidades que constam nas Diretrizes Curriculares Nacionais descritas a seguir.
Interpretar e aplicar o Direito.
Dominar as tecnologias e métodos para permanente compreensão e aplicação do Direito.
Utilizar o raciocínio jurídico, a argumentação, a persuasão e a reflexão crítica.
Pesquisar e utilizar a legislação, a jurisprudência, a doutrina e outras fontes do Direito.
Produção Acadêmica
• Produção individual de textos.
• Respostas em equipe a questões propostas.
Participação
Esta atividade será, em parte, desenvolvida individualmente pelo aluno e, em parte, pelo grupo. Para tanto, os alunos deverão:
• organizar-se, previamente, em equipes de quatro a seis participantes;
• entregar seus nomes, RAs e e-mails ao professor da disciplina e • observar, no decorrer das etapas, as indicações: Aluno e Equipe.
Padronização
O material escrito solicitado nesta atividade deve ser produzido de acordo com as normas da ABNT1, com o seguinte padrão:
• em papel branco, formato A4;
• com margens esquerda e superior de 3cm, direita e inferior de 2cm; • fonte Times New Roman tamanho 12, cor preta;
• espaçamento de 1,5 entre linhas;
• se houver citações com mais de três linhas, devem ser em fonte tamanho 10, com
um recuo de 4cm da margem esquerda e espaçamento simples entre linhas;
• com capa, contendo:
• nome de sua Unidade de Ensino, Curso e Disciplina; • nome e RA de cada participante;
• título da atividade;
• nome do professor da disciplina;
• cidade e data da entrega, apresentação ou publicação.
DESAFIO
O presente desafio consiste na produção de textos dissertativo-argumentativos e respostas juridicamente fundamentadas relacionadas aos principais e atuais temas do Direito Tributário.
A elaboração deste desafio agregará competências e habilidades necessárias à compreensão e resolução das temáticas atinentes ao Direito material e processual Tributário.
Objetivo do Desafio
Elaboração de textos dissertativo-argumentativos e resolução de questionamentos por meio de respostas juridicamente fundamentadas.
ETAPA 1 (tempo para realização: 05 horas)
Aula-tema: Direito Penal Tributário.
Esta atividade é importante para que você identifique e compreenda as disposições normativas que disciplinam o Direito Tributário Penal e temas atuais acerca do planejamento tributário internacional.
Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Aluno)
Realizar leitura do artigo disponível no endereço eletrônico indicado:
• FERREIRA, C. Operações comerciais e financeiras internacionais realizadas em paraísos fiscais: planejamento tributário internacional e operações offshore. Revista
de Direito, São Paulo, 2008. Disponível em:
<http://www.sare.unianhanguera.edu.br/index.php/rdire/article/view/2861/106
2>. Acesso em: 04 nov. 2014. Passo 2 (Equipe)
Discutir, a partir do artigo indicado no passo anterior, as impressões da equipe acerca dos principais temas tratados.
Passo 3 (Aluno)
Elaborar um resumo, de no máximo trinta linhas, baseado no conteúdo teórico estudado no artigo proposto no Passo 1 desta etapa, apontando, de maneira objetiva, como a autora trata a distinção das operações lícitas e ilícitas envolvendo os chamados “paraísos fiscais”.
Passo 4 (Aluno)
Responder às questões a seguir propostas, baseado no conteúdo teórico estudado no artigo proposto no Passo 1 desta etapa:
1) Como é definida a expressão “paraíso fiscal”? O que é considerado “paraíso fiscal” para o Brasil?
2) Quais são os fatores mais relevantes para se instalar em “paraísos fiscais”? 3) Qual o significado da expressão offshore no contexto do artigo em estudo? 4) Qual o significado da expressão trust no contexto do artigo em estudo?
5) De acordo com as conclusões inseridas no artigo, a utilização de empresas offshore é revestida de legalidade ou sinônimo de atividade ilegal? Justificar.
ETAPA 2 (tempo para realização: 05 horas)
Aula-tema: Administração tributária.
Esta atividade é relevante para que você compreenda os aspectos teóricos da administração tributária e importantes conceitos relacionados, tais como os direitos e deveres da fiscalização, deveres da informação, sigilo, dívida ativa e certidão negativa.
Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Aluno)
Ler, no Livro-Texto da disciplina, Direito Tributário, identificado ao final desta ATPS, e na bibliografia complementar, os tópicos relacionados aos seguintes temas:
a) Direitos e deveres da fiscalização. b) Dever de informação.
c) Sigilo de informações. d) Dívida ativa.
e) Certidão negativa. Passo 2 (Equipe)
Responder às questões propostas:
1) Em quais casos a Fazenda Pública e seus servidores poderão prestar informação, obtida em razão do ofício, sobre a situação econômica, ou financeira, do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades? Justificar.
2) Descrever, objetivamente, em quais hipóteses e de que forma deverá se revestir a denominada “quebra de sigilo”.
3) Pode a Fazenda Pública ingressar diretamente na Justiça, mediante a propositura de ação judicial, objetivando a cobrança de valores tributários, sem que sejam observados todos os trâmites do processo administrativo? Justificar.
4) No que consiste a denominada “certidão positiva com efeitos negativos”, e em quais hipóteses poderá ser requerida sua expedição?
Passo 3 (Aluno)
• ICMS único é o 1º passo para reforma tributária, diz Mantega. Disponível em:
<
http://www1.folha.uol.com.br/poder/1081171-icms-unico-e-1-passo-para-reforma-tributaria-diz-mantega.shtml>. Acesso em: 04 nov. 2014
• Reforma tributária: uma demora prejudicial demais. Disponível em:
<
http://congressoemfoco.uol.com.br/opiniao/forum/reforma-tributaria-uma-demora-prejudicial-demais/>. Acesso em: 04 nov. 2014
• Como a carga tributária impacta nos gastos do brasileiro? Disponível em:
<http://www.youtube.com/watch?v=F_0O31c6wxU&feature=related>. Acesso
em: 04 nov. 2014
• Painel Brasil – A reforma tributária. Disponível em:
<http://www.youtube.com/watch?v=Ab5bLVDgXho>. Acesso em: 04 nov. 2014
Nota
Os vídeos sugeridos não poderão ser acessados dos laboratórios da faculdade; portanto, programe a melhor forma de assisti-los.
Passo 4 (Aluno)
Elaborar uma dissertação (mínimo de trinta linhas), com conteúdo crítico e embasamento jurídico, discorrendo sobre o tema “Reforma Tributária”, devendo abordar, principalmente, os seguintes aspectos: Existe de fato a necessidade de uma reforma tributária? Se positiva a resposta, quais os principais motivos e quais os maiores entraves para a efetivação dessa reforma?
ETAPA 3 (tempo para realização: 05 horas)
Aula-tema: Impostos federais, impostos estaduais, impostos municipais.
Esta atividade é importante para que você identifique e compreenda as noções fundamentais acerca dos impostos federais, estaduais e municipais.
Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Aluno)
Ler, no Livro-Texto da disciplina, Direito Tributário, identificado ao final desta ATPS, e na bibliografia complementar, os tópicos relacionados aos Impostos Federais.
Passo 2 (Equipe)
Elaborar relatório contendo, para todos os impostos a seguir descritos, a previsão legal e o respectivo fato gerador:
1) Imposto de Importação. 2) Imposto de Exportação.
3) Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza. 4) Imposto sobre Produtos Industrializados.
5) Imposto sobre Operações de crédito, câmbio e seguro, e relativas a títulos e valores mobiliários.
6) Imposto sobre a propriedade territorial rural. Passo 3 (Aluno)
Ler, no Livro-Texto da disciplina, Direito Tributário, identificado ao final desta ATPS, e na bibliografia complementar, os tópicos relacionados aos Impostos Estaduais e Municipais. Passo 4 (Equipe)
1 Elaborar relatório contendo, para todos os impostos a seguir descritos, a previsão legal e o respectivo fato gerador:
1) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 2) Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre prestação de
Serviços de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicação – ICMS. 3) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA.
4) Imposto sobre a Propriedade predial e Territorial Urbana – IPTU.
5) Imposto sobre a Transmissão inter vivos de Bens Imóveis, e de direitos a ele relativos – ITBI.
6) Imposto sobre Serviços de qualquer natureza – ISS.
2 Entregar ao professor, na data por ele estipulada, os materiais produzidos nesta etapa, juntamente com a produção da etapa anterior.
ETAPA 4 (tempo para realização: 05 horas)
Aula-tema: Processo judicial tributário.
Esta atividade é importante para que você identifique e compreenda os aspectos teóricos relacionados ao processo judicial tributário e a sua aplicação prática.
Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Aluno)
Pesquisar e localizar, no site da Fundação Getúlio Vargas, o caderno de prova da segunda fase (prova prático-profissional/Direito Tributário) do VI exame de ordem unificado da Ordem dos Advogados do Brasil, e identificar a peça-prático profissional solicitada.
Site para pesquisa
• Fundação Getúlio Vargas. VI – Exame unificado da OAB – Prova prática - segunda fase. Disponível em: < http://img-oab.fgv.br/165/VI_Exame_Tribut%C3%A1rio-segunda_fase.pdf>. Acesso em: 04 nov. 2014.
Passo 2 (Equipe)
Discutir e identificar, por meio de apontamento escrito, os principais pontos solicitados na peça prática proposta no exame de ordem unificado identificado no passo anterior, tais
como: competência, fundamentação legal, entre outros aspectos que julgarem importantes para elaboração da peça prático-profissional.
Passo 3 (Aluno)
1 Elaborar a peça adequada, nos moldes solicitados na questão identificada e analisada nos passos anteriores.
2 Entregar ao professor, na data por ele estipulada, os materiais produzidos nesta etapa, juntamente com a produção da etapa anterior.
