AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA DEzEMBRO/2011 _____________
IMPORTANTE
1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter,
ba-sicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou
não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 08.11.2011. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.
Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
ICMS - PRAzOS DE RECOLHIMENTO
Examine, nos quadros a seguir, os prazos de recolhimento do ICMS relativos aos fatos geradores ocorridos nos meses de
outubro e novembro/2011:
1. Fatos geradores de outubro/2011
Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) Código de Prazo de Recolhimento (CPR)
Prazo de
recolhimento recolhimento - DiaPrazo de 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142,
14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, IX, e art. 3o, X, “a” a “c”)
2100 dia 10 do 2o mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 12.12 Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou painéis de madeira
MDF, independentemente do código CNAE em que estejam enquadrados. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o, IX, e art. 3o, X, “d”)
Substituição tributária:
- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apu-ração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente aos seguintes produtos:
a) bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope;
b) medicamentos classificados nas posições 3003 e 3004 da NBM/SH e contraceptivos; c) produtos de perfumaria;
d) produtos de higiene pessoal;
e) ração tipo pet para animais domésticos, classificada na posição 23.09 da NBM/SH; f) produtos de limpeza;
g) produtos fonográficos; h) autopeças;
i) pilhas e baterias novas da posição 85.06 da NBM/SH; j) lâmpadas elétricas;
k) papel;
l) produtos alimentícios;
m) materiais de construção e congêneres; n) produtos de colchoaria;
o) ferramentas;
p) bicicletas, suas partes e acessórios; q) instrumentos musicais;
r) brinquedos;
s) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; t) produtos de papelaria;
u) artefatos de uso doméstico; v) materiais elétricos; e
w) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.
(RICMS-SP/2000, art. 268, § 2o, item 3, Anexo IV, art. 3o, § 1o, itens 11 a 33; Decreto no 55.307/2009)
1090 último dia do 2o mês subsequente ao do mês de referência da apuração 02.01.2012 Substituição tributária:
- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente a água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.
(Decreto no 55.307/2009, art. 1o, parágrafo único, 2)
1031
2. Fatos geradores de novembro/2011
Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) Recolhimento (CPR)Código de Prazo de recolhimentoPrazo de recolhimento - DiaPrazo de 10333, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101, 19217, 19225, 19322; 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33198, 33210, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 35301; 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46818, 46826, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 49507; 50114, 50122, 50211, 50220, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 53105, 53202; 60217, 60225 e 63917. 1031 3o dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 05.12
Substituição tributária, relativamente às operações com:
a) álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS no 110/2007);
b) cimento (Protocolo ICM no 11/1985);
c) refrigerante, cerveja, chope e água (exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml) (Protocolo ICMS no 11/1991).
Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) Recolhimento (CPR)Código de Prazo de recolhimentoPrazo de recolhimento - DiaPrazo de Refinaria de petróleo e suas bases:
a) recolhimento do imposto relativo às operações próprias - 95% do montante a recolher sob o CPR 1031; b) recolhimento do imposto devido por substituição tributária - 80% do montante a recolher sob o CPR 1031. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 3o, § 3o)
1031 3o dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 05.12 Substituição tributária:
a) contribuinte enquadrado em código de CNAE 2.0 que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição;
b) energia elétrica (Convênio ICMS no 83/2000 - Cláusula terceira);
c) fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS no 37/1994);
d) pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS no 85/1993);
e) sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS no 20/2005);
f) tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS no 74/1994);
g) veículo novo (Convênio ICMS no 132/1992);
h) veículo novo de 2 rodas motorizado (Convênio ICMS no 52/1993).
1090 dia 09 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 09.12 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709; 02101, 02209, 02306; 03116, 03124, 03213, 03221; 05003; 06000; 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294; 08100, 08916, 08924, 08932, 08991; 09106, 09904; 12107, 12204; 23915, 23923; 33163, 33171; 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 47318, 47326, 49400; 50301, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906; 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63119, 63194, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 66134, 69117, 69125, 69206; 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 73114, 73122, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121; 80111, 80129, 80200, 80307, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 85503, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006 e 95118; 1100 dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador ou ao da apuração 12.12
Refinaria de petróleo e suas bases:
a) recolhimento do imposto relativo às operações próprias - 5% do montante a recolher sob o CPR 1100; b) recolhimento do imposto devido por substituição tributária - 20% do montante a recolher sob o CPR 1100. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 3o, § 3o)
60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434 e 61906. 1150 dia 15 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 15.12 10538; 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; 41107, 45307, 45412, 45421, 45439, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124; 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226; 72100, 72207, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 79902; 81117, 81125, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85911, 85929, 85937, 85996; 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005 e 99008. 1200 dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 20.12 25225, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666 e 28691. 1220 subsequente ao da dia 22 do mês ocorrência do fato gerador 22.12 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; 22111, 22129, 22196, 2 3117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 27228, 27406, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299; 49302; 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298 e 59201. 1250 dia 25 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador 26.12
2.1 Empresas optantes pelo Simples Nacional - Fatos geradores de novembro/2011
Descrição Recolhimento (CPR)Código de Prazo de recolhimentoPrazo de recolhimento - DiaPrazo de a) Diferença de alíquotas - Mercadoria adquirida de contribuinte localizado em outra Unidade da Federação:
- Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota inte-restadual seja inferior à alíquota interna, nos termos da alínea “a” do inciso XV-A do art. 115 do RICMS-SP/2000, acrescentado pelo Decreto no 52.104/2007, na redação dada pelo Decreto no 52.858/2008.
b) Substituição tributária:
- Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição nos termos do item 3 do § 2o do art. 268 do
RICMS-SP/2000. (Ver Decreto no 55.307/2009, art. 1o)
Utilizar o CPR correspondente à
CNAE em que o contribuinte estiver
enquadrado
até o último dia útil da 1a quinzena do mês subsequente ao da entrada/saída da mercadoria 15.12
Notas
(1) Os prazos de recolhimento estão previstos no Anexo IV do RICMS-SP/2000.
(2) O Decreto no 55.307/2009, na redação dada pelo Decreto no 56.851/2011, fixou prazo especial de recolhimento do imposto devido por substituição tributária pelas
operações subsequentes com os produtos a que se referem os itens 11 a 33 do § 1o do art. 3o do Anexo IV do RICMS-SP/2000 e com água natural, mineral, gasosa ou
não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml. O prazo fica prorrogado para o último dia do 2o mês subsequente ao mês de referência
da apuração, produzindo efeitos para os fatos geradores ocorridos até 31.12.2012.
A prorrogação aplica-se também ao prazo estabelecido no item 3 do § 2o do art. 268 do RICMS-SP/2000, para que o contribuinte sujeito às normas do Simples
ICMS - OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
APRESENTAÇÃO DA GIA ELETRÔNICA
A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br) até
os dias a seguir indicados, de acordo com o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento (art. 20
do Anexo IV da Portaria CAT n
o92/1998):
Inscrição Estadual - Finais Dia de apresentação
0 e 1 16
2, 3 e 4 17
5, 6 e 7 18
8 e 9 19
Nota
Na hipótese de o dia do vencimento para apresentação indicado na tabela recair em dia não útil, a transmissão poderá ser efetuada nesse mesmo dia (art. 20, parágrafo único, do Anexo IV da Portaria CAT no 92/1998).
REGISTRO ELETRÔNICO DE DOCUMENTO FISCAL (REDF)
Os contribuintes devem efetuar o registro eletrônico de documentos fiscais na Secretaria da Fazenda, nos
prazos a seguir indicados, conforme o 8
odígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa
Jurídica (CNPJ) (12.345.678/xxxx-yy) (Portaria CAT n
o85/2007, art. 8
o, e Anexos I e III):
8o dígito Prazo para registro eletrônico de documento fiscal emitido, no mês
subsequente ao da emissão 0 dia 10 1 dia 11 2 dia 12 3 dia 13 4 dia 14 5 dia 15 6 dia 16 7 dia 17 8 dia 18 9 dia 19
Nota
Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “Destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) e cujo campo “Valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal (Portaria CAT no 85/2007, art. 8o, parágrafo único).
DIA 12 - REMESSA INTERESTADUAL EM CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL - ENTREGA DE ARQUIVO ELETRÔNICO
Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de
todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, ocorridas no
mês anterior, com a identificação das mercadorias (RICMS-SP/2000, art. 474-A, II).
DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO (SINTEGRA) - OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS
Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias
de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro
fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior (Convênio ICMS n
o57/1995 e Portaria CAT
n
o32/1996, art. 10).
Nota
Nos termos do § 1o -A do art. 1o da Portaria CAT no 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam, relativamente à escrituração de livros
fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD).
DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E DAS PRESTAÇÕES REALIzADAS -
CONTRIBUINTES DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS (GRF-CBT)
Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as
destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transportadores
Revendedores Retalhistas (TRR) deverão enviar, à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro
fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do
programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)”, e transmissão, pela Internet, pelo programa
“Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)” (arts. 1
oe 4
oda Portaria CAT n
o95/2003).
DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E DAS PRESTAÇÕES REALIzADAS -
REVENDEDOR VAREJISTA DE COMBUSTÍVEIS E CONTRIBUINTES QUE ADQUIRIREM COMBUSTÍVEIS (GRF-CBT)
O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para
consu-mo, em quantidade superior a 10.000 litros no mês, deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético
com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título, no mês anterior, com
combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível, mediante
utili-zação do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)”, e transmissão, pela Internet, pelo
programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)” (arts. 2
oe 4
oda Portaria CAT n
o95/2003).
DIA 15 - COOPERATIVA DE PRODUTORES - DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO DE ICMS (DC) - APRESENTAÇÃO
Apresentação, à repartição fiscal, do Demonstrativo do Crédito de ICMS (DC) relativo ao mês anterior ao de
referência pelos estabelecimentos de cooperativa de produtores, conforme modelo anexo à Portaria CAT n
o99/2006 (Portaria CAT n
o99/2006, art. 8
o, § 1
o).
DIA 15 - PRODUTOR - RELAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE MERCADORIAS EM ESTABELECIMENTO DE
PRODUTOR
Para fins de utilização de créditos do ICMS, o produtor deve apresentar o citado documento, em formulário,
conforme modelo “Anexo VI” da Portaria CAT n
o17/2003, à repartição fiscal a que estiver subordinado, com
informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação (Portaria CAT n
o17/2003, art. 18).
DIA 25 - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO DIGITAL
Os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD) deverão transmitir à Secretaria da Fazenda o
arquivo digital com informações relativas às operações e às prestações ocorridas no mês anterior ao da
apre-sentação (Portaria CAT n
o147/2009, art. 10).
DIA 30 - CRÉDITO ACUMULADO - ARQUIVO MAGNÉTICO - APRESENTAÇÃO
O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para sua apropriação
e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria
CAT n
o83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se
referir (RICMS-SP/2000, art. 71; Portaria CAT n
o83/2009; Portaria CAT n
o26/2010, art. 6
o, caput e § 2
o).
(*) DIA 31 - PROCESSAMENTO DE DADOS - TRANSMISSÃO ELETRÔNICA DE INFORMAÇÕES CONSTANTES EM
DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM VIA ÚNICA
Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em
via única (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6, Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo
21, Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à
prestação de serviço de comunicação ou ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão
ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia
do mês subsequente ao período de apuração
(Portaria CAT n
o79/2003, art. 6
o).
Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 31 do mês subsequente ao da realização das operações.
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O contribuinte deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em
que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do
lança-mento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. O contribuinte obrigado a prestar essas informações por
meio de transmissão eletrônica de dados deverá observar os seguintes prazos para o cumprimento dessa obrigação (Convênio ICMS
n
o110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1
o, e Ato Cotepe/ICMS n
o29/2010):
a) TRR: no dia 1
o.12.2011;
b) contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR: no dia 02 e 05.12.2011;
c) contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição: no dia 06.12.2011;
d) importador: nos dias 1
o, 02, 05 e 06.12.2011;
e) refinaria de petróleo ou suas bases:
e.1) até o dia 13.12.2011, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases;
e.2) até o dia 23.12.2011, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes.
(RICMS-SP/2000, arts. 423-A e 424-A; Disposições Transitórias, art. 20; Ato Cotepe/ICMS n
o29/2010)
MUNICÍPIO DE SÃO PAULO
DIA 12 - ISS - RECOLHIMENTO DO IMPOSTO - CONTRIBUINTES EM GERAL
Recolhimento do imposto relativo às prestações de serviços efetuadas no mês anterior, bem como do imposto
retido na fonte no mesmo mês (RISS-São Paulo/2009 - Decreto n
o50.896/2009, art. 70).
As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Instrução Normativa SF/Surem n
o8/2011.
DIA 25 - ISS - DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES DE CARTÕES DE CRÉDITO OU DÉBITO (DOC) - APRESENTAÇÃO
As administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a declaração até o dia 25 do mês
sub-sequente ao de referência (Instrução Normativa SF/Surem n
o10/2009, art. 5
o).
ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - DEzEMBRO/2011 _____________________________
Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do ICMS em atraso.
MUNICÍPIO DE SÃO PAULO - RECOLHIMENTO EM ATRASO ___________________________
As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS
em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir.
Essas instruções fundamentam-se no art. 145 do RISS/2009, aprovado pelo Decreto n
o50.896/2009, na Lei n
o1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25% Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias:
Art. 34, §§ 1o e 5o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25%
a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204, 2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e 2208.40.0300; Art. 34, §§ 1o e 5o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados
no Capítulo 24;
2. JUROS
O valor do débito não recolhido no prazo
regula-mentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de
1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao
do vencimento. Será contada como mês completo
qual-quer fração de mês.
Notas
(1) Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral do débito, neste computada a multa moratória.
(2) Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito
corrigido monetariamente.
(Lei n
o10.734/1989, art. 1
o, § 3
o, na redação dada pela Lei
n
o13.275/2002)
3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA
Nos termos do art. 1
oda Lei n
o10.734/1989, na
reda-ção dada pela Lei n
o13.275/2002, os débitos com a
Fa-zenda Pública Municipal, de qualquer natureza, inclusive
fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não, quando não
pagos até a data do vencimento, serão atualizados
mone-tariamente pela variação do Índice de Preços ao
Consu-midor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatística (IBGE), observado o seguinte:
a) débitos vencidos até 31.12.1999 - serão
atualiza-dos até essa data pela legislação então vigente. A
partir de então serão atualizados pela variação do
IPCA acumulada até 1
o.02.2002;
b) débitos vencidos entre 1
o.01.2000 e 1
o.01.2002 -
serão atualizados pela variação do IPCA acumulada
nesse período;
c) débitos vencidos a partir de 1
o.02.2002 - serão
atualizados, mensalmente, pela variação
acumu-lada entre os índices divulgados no mês do
venci-mento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo
pagamento.
Os débitos de que tratam as letras “a” e “b” serão
atualizados, mensalmente, a partir de 1
o.02.2002, na
forma da letra “c”.
Notas
(1) Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao ven-cimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido monetaria-mente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele.
(2) A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor inte-gral do débito, neste compreendida a multa.
ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________________
Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais.
Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de
base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.
1. MULTA
A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos
pra-zos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória,
calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o valor do imposto, até o limite de 20%.
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
25%
c) perfumes e cosméticos classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto:
• as posições 3305.10 e 3307.20; • os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500; • as preparações anti-solares e os bronzeadores,
am-bos da posição 3304; Art. 34, §§ 1o 5o e 9o, da Lei no 6.374/1989; art. 2o da Lei no 6.556/1989; Leis nos 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 d) peleteria e suas obras e peleteria artificial
classifica-das nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros
cúbicos, classificadas nos códigos 8711.30 a 8711.50; f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos
códi-gos 8801.10.0200 e 8801.90.0100;
g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903;
h) armas e munições, suas partes e acessórios, classifi-cadas no Capítulo 93;
i) fogos de artifício classificados na posição 3604.10; j) trituradores domésticos de lixo classificados na
posi-ção 8509.30;
k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código 8516.79.0800;
l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classificados no código 8525.20.0104;
m) binóculos classificados na posição 9005.10; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados
no código 9504.10.0100;
o) bolas e tacos de bilhar classificados no código 9504.20.0202;
p) cartas para jogar classificadas na posição 9504.40; q) confetes e serpentinas classificados no código
9505.90.0100;
r) raquetes de tênis classificadas na posição 9506.51; s) bolas de tênis classificadas na posição 9506.61; t) esquis aquáticos classificados no código
9506.29.0200;
u) tacos para golfe classificados na posição 9506.31; v) bolas para golfe classificadas na posição 9506.32; w) cachimbos classificados na posição 9614.20; x) piteiras classificadas na posição 9615.90; y) álcool etílico anidro carburante, classificado no
có-digo 2207.10.0100, gasolina classificada nos códi-gos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e 2710.00.0399 e querosene de aviação, classificado no código 2710.00.0401;
z) solvente, assim considerado todo e qualquer hidrocarbo-neto líquido derivado de frações resultantes do processa-mento de petróleo, frações de refinarias e de indústrias petroquímicas, independente da designação que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo diesel, de nafta desti-nada à indústria petroquímica, oude querosene de avião, especificados pelo órgão federal competente (efeitos a partir de 24.03.2010 - Lei no 13.918/2009, art. 20).
A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações
onerosas de serviços de comunicação e nas operações
com energia elétrica, em relação à conta residencial que apresente consumo mensal acima de 200 kWh.
12%
Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações (internas e de importação) e prestações:
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo;
b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno, ca-prino ou ovino em pé e produto comestível resultante do seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado; c) operações com energia elétrica:
c.1) em relação à conta residencial que apresente consumo mensal até 200 kWh;
c.2) quando utilizada no transporte público eletrifica-do de passageiros;
c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim considerada a que efetivamente mantenha ex-ploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS;
d) saídas de pedra e areia;
e) operações com implementos e tratores agrícolas, máqui-nas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, desde que não abrangidos pelas disposições do art. 4o da Lei
Federal no 8.248/1991 e suas posteriores alterações,
ob-servadas a relação dos produtos alcançados e a discipli-na de controle estabelecidas pelo Poder Executivo;
Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e arts. 3o e 4o da Lei no 12.785/2007 f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de
refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com:
g.1) óleo diesel;
g.2) álcool etílico hidratado carburante;
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
12%
h) operações com veículos automotores, desde que se-jam realizadas sob o regime jurídico-tributário da su-jeição passiva por substituição com retenção do ICMS relativo às operações subsequentes.
A aplicação da alíquota mencionada na letra “h“ in-dependerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção anteci-pada do imposto nas seguintes situações:
Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e arts. 3o e 4o da Lei no 12.785/2007 h.1) em relação aos veículos classificados nos
códi-gos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por
contribuinte do imposto, para o fim de comercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador; h.3) na operação realizada pelo fabricante ou
im-portador que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário final, inclusive quando destinado ao Ativo Imobilizado;
h.4) em operação posterior àquela contemplada pela retenção do imposto ocorrida no ciclo de comer-cialização de veículo novo.
i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especificados, segundo a Nomenclatura Brasi-leira de Mercadorias:
i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos,
obtidos durante a laminagem - 7213.10.00; b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00; i.2) barras de ferro ou aços não ligados,
simples-mente forjadas, laminadas, estiradas ou ex-trudadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos,
obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem - 7214.20.00;
b) outras: de seção transversal retangular - 7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10, outras - 7214.99.90;
12%
i.3) perfis de ferro ou aços não ligados:
a) perfis em “U”, “I” ou “H”, simplesmente lami-nados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.10.00; b) perfis em “L” simplesmente laminados,
estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.21.00; Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e arts. 3o e 4o da Lei no 12.785/2007 c) perfis em “T” simplesmente laminados,
estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.22.00;
d) perfis em “U” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.31.00;
e) perfis em “I” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.32.00;
i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não re-vestidos, mesmo polidos - 7217.10.90; i.5) armações de ferro prontas para estrutura de
con-creto armado ou argamassa armada - 7308.40.00; i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de inter-seção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior dimensão de corte transversal e com malhas de 100 cm2 ou mais, de superfície de aço, não
re-vestidas, para estruturas ou obras de concreto armada ou argamassa armada - 7314.20.00; i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de
interseção:
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 a) galvanizadas ... 7314.31.00;
b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa ar- mada ... 7314.39.00; i.8) outras telas metálicas, grades e redes:
a) galvanizadas ... 7314.41.00; b) recobertas de plásticos ... 7314.42.00; i.9) arames: a) galvanizados ... 7217.20.90; b) plastificados ... 7217.90.00; c) farpados ... 7313.00.00; i.10) grampos de fio curvado ... 7317.00.20; i.11) pregos ... 7317.00.90; i.12) gabião ... 7326.20.00;
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
12%
j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de farinha de trigo classificada no código 1901.20.9900 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Har-monizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo;
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento
abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): k.1) argamassa - 3214.90.00;
k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados - 6904.10.00;
k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmi-ca não esmaltada nem vitrificerâmi-cada - 6904.90.00; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas
- 6905.10.00;
k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00; k.6) painéis de lajes - 6810.91.00;
k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00; k.8) blocos de concreto - 6810.11.00; k.9) postes - 6810.99.00;
k.10) chapas onduladas de fibrocimento - 6811.10.00; k.11) outras chapas de fibrocimento - 6811.20.00; k.12) painéis e pranchas de fibrocimento -
6811.20.00;
k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento - 6811.20.00; k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento -
6811.20.00;
k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento - 6811.20.00;
k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;
k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;
k.18) armações treliçadas para lajes - 7308.40.00;
12%
k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de
porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00. Art. 1o das Leis
nos 12.220 e
12.221/2006 k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente
para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908. k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para
canali-zação, de cerâmica, 6906.00.00.
k.22) revestimento de pavimento de polímeros de clo-reto de vinila, 3918.10.00.
l) operações com painéis de madeira industrializada, classi-ficados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00, 4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH);
Art. 34, §§ 1o, 6o
e 7o, da Lei no
6.374/1989 m) saídas internas de:
m.1) assentos (exceto os classificados na posição 9401.20.00);
m.2) móveis ... 9403; m.3) suportes elásticos para camas ... 9404.10; m.4) colchões ... 9404.2; n) saídas internas de:
n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásti-cos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados -
NBM/SH 4811.31.20; Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o da Lei no 12.785/2007 o) pão classificado na subposição 1905.10, 1905.20 ou
no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou produtos semelhantes torrados, classificados na sub-posição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classificados segundo
a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):
p.1) elevadores e monta cargas ... 8428.10; p.2) escadas e tapetes rolantes ...8428.40; p.3) partes de elevadores ...8431.31; p.4) seringas descartáveis ...9018.31.19; p.5) agulhas descartáveis ...9018.32.19. q) operações com as soluções parenterais abaixo
indi-cadas, todas classificadas no código 3004.90.99 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):
q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%;
q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%;
q.3) solução glicofisiológica;
q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%;
q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção;
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
12% q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; Art. 34, §§ 1o, 6o e 7o, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o da Lei no 12.785/2007 q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico;
q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml;
q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%; q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos.
r) operações internas com dentifrício, classificado no có-digo 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura, exceto elétricas, classificadas no código 9603.21.00, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH.
Art. 2o da Lei no
12.221/2006
7%
Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com: Art. 34, § 1o, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o da Lei no 12.785/2007 a) operações com preservativos classificados no código
4014.10.0000;
b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pas-teurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada; c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo
bandeja ou estojo, com capacidade para acondiciona-mento de até 30 unidades.
18% importação. Nas demais operações e prestações internas e de
Art. 34, I, da Lei no 6.374/1989, na redação dada pela Lei no 13.230/2008
2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS
2.1 Destinadas a contribuintes
As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas
operações/prestações interestaduais realizadas entre
con-tribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do
ad-quirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):
a) realizadas por contribuintes das Regiões
Nor-te, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do
Es-pírito Santo:
- a alíquota será de 12%, qualquer que seja a
Região em que estiver localizado o destinatário;
b) realizadas por contribuintes das Regiões
Su-deste e Sul:
- aplicar a alíquota de 12% quando o
destina-tário também estiver localizado nas Regiões
Sudeste ou Sul;
- aplicar a alíquota de 7% quando o
desti-natário estiver localizado nas Regiões Norte,
Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do
Espírito Santo.
As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são
compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes
Unida-des da Federação:
Região Norte: Estados do Acre, Amapá,
Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;
Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,
Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,
Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;
Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato
Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;
Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio
de Janeiro e São Paulo;
Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e
Rio Grande do Sul.
2.1.1 Transporte aéreo
Na prestação de serviço de transporte aéreo
inte-restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota
é de 4% (Resolução n
o95/1996 do Senado Federal).
Nota
O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no 1.600-8 proposta pela
Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e in-ternacional de passageiros.
2.2 Destinadas a não contribuintes
Neste caso, aplica-se a alíquota prevista para as
operações/prestações internas (art. 155, § 2
o, VII, “b”,
da Constituição Federal).
RECOLHIMENTO DO ICMS - EXEMPLO PARA PREENCHIMENTO DA GARE-ICMS __________
Vamos supor que determinado contribuinte (enquadrado na CNAE 13111) tenha apurado, no mês de outubro/2011, o
seguinte valor do ICMS a recolher (conforme o Registro de Apuração do ICMS e a GIA correspondente):
- Valor total: R$ 5.400,00.
Admitindo-se, ainda, que o contribuinte venha a recolher o valor total do imposto (R$ 5.400,00) na data de
vencimento - segundo o código da CNAE em que esteja enquadrado (12.12.2011), o preenchimento da Gare-ICMS
(em 2 vias) será feito da seguinte forma:
FRENTE
Coloque o número da CNAE.
GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DOS NEGÓCIOS DA FAZENDA
GUIA DE ARRECADAÇÃO ESTADUAL 15 CONTRIBUINTE
16 ENDEREÇO
MUNICÍPIO UF 17 TELEFONE 18 CNAE
19 OBSERVAÇÕES POR TARIA CA T N o 27/95 20 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA 02 DATA DE VENCIMENTO
03 CÓDIGO DE RECEITA (V. VERSO) 04 INSCRIÇÃO ESTADUAL
05 CGC ou CPF
06 INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA ou No DA ETIQUETA
07 REFERÊNCIA (mês/ano)
08 No AIIM ou No DEICMEME ou No PARCELAMENTO
09 VALOR DA RECEITA (Nominal ou Corrigida)
10 JUROS DE MORA
11 MULTA DE MORA ou MULTA POR INFRAÇÃO (Nominal ou Corrigida) 12 ACRÉSCIMO FINANCEIRO
13 HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS
14 VALOR TOTAL
01 MICROFILME (NÃO PREENCHER)
GARE
ICMS
Indústria de Colchões Alfa Ltda.Estrada das Hortências, s/nº
Ourinhos SP 13111 12 12 2011 046-2 5.400,00 10/2011 5.400,00
Coloque o número da Inscrição Estadual.
Coloque o número do CNPJ.
Coloque o número do telefone.
Untitled-1 1 05/01/2005 09:49:17
VERSO
O verso da Gare-ICMS, a seguir reproduzido, contém a Tabela de Códigos de Receita, com a indicação do
nú-mero de vias a ser utilizado em relação a cada código (núnú-mero entre parênteses):
OBSERVAÇÃO
OS NÚMEROS ENTRE PARÊNTESES INDICAM A QUANTIDADE DE VIAS NECESSÁRIAS PARA O PREENCHIMENTO DA GARE.
640-3 MULTA POR INFRAÇÃO À LEGISLAÇÃO DO ICMS - AIIM (3) 146-6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CONTRIBUINTE DO EST. DE SP) (2) 154-5 DIFERENÇA DE ESTIMATIVA (3)
075-9 DÍVIDA ATIVA - COBRANÇA AMIGÁVEL - Liq. Integral/Parcial (4) 078-4 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Liquidação Integral/Parcial (4) 077-2 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Parcelamento (2)
892-8 OUTRAS RECEITAS NÃO DISCRIMINADAS (3)
893-0 DIFS ADVINDAS DA CONVERSÃO DE CRUZEIROS PARA REAIS (3) TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA
ICMS
046-2 REGIME PERIÓDICO DE APURAÇÃO (2) 060-7 REGIME DE ESTIMATIVA (PARCELA) (2) 063-2 RECOLHIMENTOS ESPECIAIS (4)
081-4 PARCELAMENTO DE DÉBITO FISCAL NÃO INSCRITO (2)
106-5 EXIGIDO EM AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA - AIIM (3) 110-7 TRANSPORTE (TRANSP. AUTÔNOMO DO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 112-0 COMUNICAÇÃO (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)
114-4 MERCADORIAS DESTINADAS A CONSUMO OU ATIVO IMOBILIZADO (3) 115-6 ENERGIA ELÉTRICA (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)
117-0 COMBUSTÍVEL (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)
120-0 MERCADORIA IMPORTADA (DESEMBARAÇADA NO EST. DE SP) (4) 123-5 EXPORTAÇÃO DE CAFÉ CRU (3)
128-4 OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS COM CAFÉ CRU (4) 137-5 ABATE DE GADO (4)
TABELA
SERVIÇOS PRESTADOS PELO ESCRITÓRIO REGIONAL DA JUNTA COMERCIAL DE SÃO PAULO
Atos TAXA MÁXIMA
I Empresário R$ 50,00
II Sociedades Empresárias, exceto as por ações III Cooperativa
IV Documentos de arquivamento obrigatório ou de interesse da Sociedade Empresária / Empresário V Proteção ao nome empresarial, exceto sociedades por ações
Serviços
I Pesquisa de nome empresarial idêntico ou semelhante R$ 10,00
II Certidão simplificada III Ficha cadastral
Serviços encaminhados à Jucesp
I Processos para análise (singular e colegiado) R$ 10,00
II Fotocópia III Certidão específica
IV Ficha cadastral anterior a 1992 (FBR)
(Deliberação Jucesp n
o2/2008)
◙
Nota
A Gare-ICMS, instituída pela Portaria CAT no 126/2011, poderá, também,
ser preenchida e emitida mediante programa disponível na Internet, no endere-ço eletrônico da Secretaria da Fazenda (www.fazenda.sp.gov.br).
(art. 3o, § 1o da Portaria CAT no 126/2011)
TAXA DE FISCALIzAÇÃO E SERVIÇOS
DIVERSOS (TFSD) ______________________
Por meio do Comunicado CAT n
o38/2010, foram
di-vulgados os valores em reais da Taxa de Fiscalização e
Serviços Estaduais (TFSD), inclusive daquelas devidas
à Secretaria Estadual da Fazenda para o período de
1
o.01 a 31.12.2011. Para visualizar a íntegra deste ato
acesse o conteúdo da Biblioteca Legislativa IOB, pelo
link disponível no Site do Cliente.
TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE
VALORES DA UFESP ____________________
Ano Valor R$ 1997 7,93 1998 8,37 1999 8,51 2000 9,27 2001 9,83 2002 10,52 2003 11,49 2004 12,49 2005 13,30 2006 13,93 2007 14,23 2008 14,88 2009 15,85 2010 16,42 2011 17,45(Comunicado DA n
o88/2010)
Notas
(1) Fixação do Valor da Ufesp
Até 06.02.1991:
O valor diário da Ufesp poderá ser obtido mediante a multiplicação do coeficiente 10,50628 pelo valor do BTN Fiscal do dia correspondente (Comuni-cado Diplat no 9, de 28.09.1989).
No cálculo do valor da Ufesp, somente devem ser consideradas duas casas
após a vírgula, “truncando” o valor e não arredondando. A partir de 07.02.1991:
A partir dessa data, os critérios para fixação do valor diário da Ufesp foram definidos pelo Decreto no 32.951/1991 e pela Resolução SF no 11/1991.
(2) Atualização anual da Ufesp - A Ufesp terá o seu valor atualizado anualmente segundo a variação acumulada do Índice de Preços ao Consu-midor (IPC), calculado pela Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (Fipe) da Universidade de São Paulo (USP), relativa à última aferição da se-gunda quadrissemana de cada mês (RICMS-SP/2000, art. 603).
TABELA DE PREÇOS DOS SERVIÇOS
PRESTADOS PELA JUCESP _______________
Os valores relativos aos serviços prestados pela Junta
Comercial do Estado de São Paulo (Jucesp) permanecem
fixados pela Deliberação n
o1/2005. Esses valores devem
ser recolhidos mediante o preenchimento do Documento
de Arrecadação de Receitas Estaduais (Dare-SP) sob o
Código 370-0, no Sistema Ambiente de Pagamentos,
dis-ponível no site da Secretaria da Fazenda, no endereço
ele-trônico www.fazenda.sp.gov.br (Portaria CAT n
o125/2011).
Para obter os valores, consulte o site da Jucesp,
http://www.jucesp.sp.gov.br/tabela.asp.
TABELA DE PREÇOS DOS ATOS PERTINENTES
AO REGISTRO PÚBLICO DE EMPRESAS
MERCANTIS E ATIVIDADES AFINS NAS
UNIDADES DESCONCENTRADAS ___________
A Deliberação Jucesp n
o2/2008 aprova a tabela de
preços dos atos pertinentes ao Registro Público de Empresas
Mercantis e Atividades Afins nas unidades desconcentradas.
Os valores dessa tabela referem-se ao preço máximo que
po-derá ser cobrado dos usuários, destinado ao custeio
opera-cional da unidade desconcentrada.
Poderão ser praticados preços menores aos
aprova-dos na mencionada Deliberação, conforme critérios
esta-belecidos e publicados pela unidade desconcentrada.
Os emolumentos (Dare-SP e Darf) deverão ser recolhidos
e os comprovantes anexados aos respectivos processos.
Nota
A Deliberação Jucesp no 3/2008 deu nova redação ao art. 3o da Deliberação
