AGENDA MAR/2011 (calendário de obrigações e dicas diversas) DESTAQUES

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Antes de imprimir, pense na sua responsabilidade com o Meio Ambiente.

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AGENDA MAR/2011

(calendário de obrigações e dicas diversas)

D E S T A Q U E S

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DACON Mensal (V2.4) - base JAN/2011 - prazo de entrega até 07/03/2011:

DACON mensal com certificado digital – ver IN RFB nº 1015/2010 art. 6º. Observe que as imunes e isentas continuam dispensadas da apresentação se o valor mensal das contribuições a serem informadas no Dacon (pis/cofins) seja inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais).

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DCTF mensal (V1.9B) - base JAN/2011 - prazo de entrega até 22/03/2011:

DCTF mensal com certificado digital – ver IN RFB nº 974/2009 arts. 2º, 3º e 5º. e IN RFB nº 1034/2010

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SALÁRIO MÍNIMO FEDERAL:

Passou dos atuais R$ 540,00 para R$ 545,00 (Lei 12.382 de 25/02/2011 (DOU 28/02/2011).

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TABELA IRRF:

Aguardando uma correção para 2011.

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TABELA INSS:

As faixas e tetos foram podem ainda mudar em função de um possível realimento no índice das aposentadorias.

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RESCISÕES TRABALHISTAS/HOMOLOGNET:

Modelo novo em WORD para transcrição dos dados enquanto os sistemas estão sendo adaptados, disponível em http://www.espiralinfo.com.br/

O Ministério de Estado do Trabalho e Emprego aprovou os novos modelos de Termos de Rescisão de Contrato de Trabalho – TRCT e Termos de Homologação, que devem ser utilizados nas rescisões. É permitida a utilização dos modelos atuais até o dia 31/12/2010.

Observe também a IN SRT nº 15 de 14/07/2010, já vigorando, que estabelece procedimentos para assistência e homologação na rescisão. No aviso indenizado, o Art. 17 inciso I estabelece que na página relativa ao Contrato de Trabalho, a saída é o último dia da data projetada para o aviso. A data do último dia efetivamente trabalhado fica nas Anotações Gerais, conforme estabelecido no inciso II do mesmo Art. 17.

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Certificado Digital e-CPF ou e-CNPJ:

Atenção: Certificado Digital – se ainda não o fez, providencie urgente para todos os CNPJ (indicado: tipo A3).

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REGISTRO ELETRÔNICO DE PONTO:

Portaria 1510 MTE de 21/08/2009 estabelece regras para os equipamentos registradores de entrada e saída dos trabalhadores das empresas. Deve registrar fielmente as marcações efetuadas, não sendo permitida qualquer ação que desvirtue os fins legais. Acaba com relógios/sistemas que permitem restrições de horário à marcação do ponto, que tenham marcação automática com horários predeterminados, que exigiam autorização para sobrejornada, etc. Resumindo: não pode permitir alterações nos dados.

Também deve estar preparado para funcionar 24 dias sem energia de alimentação (1440horas). A discrepância de tempo real permitida é de no máximo um minuto por ano. Deve dispor de mecanismo impressor em bobina de papel e porta USB para pronta captura dos dados armazenados na memória pelo Auditor-Fiscal do Trabalho.

Prazo de adaptação às normas desta portaria: até agosto de 2010 (consulte prorrogações posteriores).

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PISOS REGIONAIS (RS, SC, PR):

Veja nas páginas finais os pisos regionais para o RS e PR reajustados em 01/05/2010.

A partir de janeiro de 2010, SC também institui seus pisos salariais (Lei Complementar 459 de 30/09/2009).

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APLICATIVOS (Folha de Pagamento, Contabilidade, Patrimonial, Acadêmico...):

Mantenha backups (cópias dos dados) diários em meio magnético externo (pendrive, servidores, DVD...).

CALENDÁRIO DE OBRIGAÇÕES ANO 2011 ss

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Jan Fev Mar OBRIGAÇÕES Obs

Venc Venc Comp Venc

SALÁRIO) ^Mensal 07 04 ^Fev 04

FGTS ^Mensal 07 07 ^Fev 04

SEFIP ^Mensal 07 07 ^Fev 04

CAGED ^Mensal 07 07 ^Fev 04

DACON ^Mensal 07 07 ^Jan 07

ISSQN-Declaração POA ^Mensal 10 10 ^Fev 10 ISSQN-Guia POA ^Mensal 10 10 ^Fev 10 GIA – ICMS-RS (Regra geral) ^Mensal 10 10 ^Fev 10 ICMS-RS (Guia de Pagamento) ^Mensal 10 10 ^Fev 10 CONTR.SOC.RETIDAS (4,65%) ^Quinzenal 14 15 ^2ªFev 15

GPS/CARNES ^Mensal 17 15 ^Fev 15

IRRF ^Mensal 20 18 ^Fev 18

GPS/inss ^Mensal 20 18 ^Fev 18

GPS ao Sindicato ^Mensal 20 18 ^Fev 18 SIMPLES NACIONAL (guia DAS) ^Mensal 20 21 ^Fev 21

DCTF ^Mensal 21 21 ^Jan 22

COFINS ^Mensal 25 25 ^Fev 25

PIS ^Mensal 25 25 ^Fev 25

CARNÊ-LEÃO ^Mensal 31 28 ^Fev 31

CONTR.SOC.RETIDAS (4,65%) ^Quinzenal 31 28 ^1ªMa

r 31

ISSQN – Autônomos (valor fixo) ^Mensal 31 28 ^Fev 31 DOI (PF/PJ Cart./Reg.Imóveis) ^Mensal 31 28 ^Fev 31 Sindical empregados (desconta 1 dia) Ânual - - ²⁰¹¹ 31 Declaração Inatividade PJ Ânual - - ²⁰¹⁰ 31 Dmed – operadoras planos saúde Ânual - - ²⁰¹⁰ 31 DASN Simples Nacional Ânual - - ²⁰¹⁰ 31

DIRF ^Anual - 28 - -

RAIS ^Anual - 28 - -

Comprovantes de Rendimentos ^Anual 28 - -

Sindical Prof.Liberais ^Anual 28 - -

C.S.LUCRO (base 32/, alíq.9%) Trimestral 31 - - - IRPJ (base 16/32/res, aliq.15%) Trimestral 31 - - - SIMPLES (Enquadr/Desenq/opção) Ânual 31 - - - C.RENDIMENTO (Ag.propaganda) Ânual 31 - - - Mapa acid/doença SESMT/TEM Ânual 31 - - - DÉCIMO TERCEIRO -2ª parcela ^Semestral - - - - GPS 13º SALARIO (inclusive domésticos) Ânual - - - - I.RENDA PF (pagamento de quotas) Até 8 quotas - - - - ITR (Declaração/Guia Pagamento) Ânual - - - - DIF Papel Imune – Gráfica/jornais ^Semestre - - - - DIPJ (Declaração Lucro Presumido) Ânual - - - - DIPJ (Decl. Imunes/Isentas/L.Real) Ânual - - - - SALÁRIO-FAMÍLIA (C.freq.escolar) ^Semestral - - - -

IMP.RENDA – física – ajustes anual

Anual - - - -

RELATÓRIO – filantrópicas ^Anual - - - - RELATÓRIO – Fundações

(M.Justiça)

Anual - - - -

IRPJ LUCRO REAL (saldo devido) Ânual - - - - CSL LUCRO REAL (saldo devido) Ânual - - - - PROGR. BIENAL SEG/MEDICINA Ânual - - - - DIPJ (Declaração Lucro Presumido) Ânual - - - - DIPJ (Decl. Imunes/Isentas/L.Real) Ânual - - - - RELATÓRIO TRIENAL IMUNES A cada 3 anos - - - -

PLANO DE AÇÃO - revogado ^Anual - - - -

DAÍ –revalidador de CPF- revogado

Anual - - - -

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Verifique as versões válidas para o mês:

03

SISTEMA ^Anterior Alteração Motivos Versão atual

V2011_B FEV/2011 ^Rais/Dirf V2011_C

FOLHA SFP-Espiral

(processamento)

Para atualizar seu sistema, primeiro verifique a versão na tabela 01 item 02. Atualize da seguinte forma: verifique os anexos ou procure em www.espiralinfo.com.br um arquivo ZIPADO. Baixe o arquivo para uma pasta, depois, via sistema da folha, entre em MUDAR DE EMPRESA, ATUALIZAR SISTEMA. Indique o local onde se encontra o arquivo e a atualização é feita automaticamente. Confira a versão na tabela 01 item 02. Na versão DOS descompacte o arquivo na pasta C:\folwin

SFPWIN Liberada em

2008

Novo gerenciador em VB V1.00/E007SFP

V8.30 “B” Nov/2008 Implementações diversas. V8.40

SEFIP FGTS-CEF

(analisa/complementa o fgts)

Para atualizar o SEFIP, primeiro verifique a versão em AJUDA e SOBRE SEFIP

Atualize mensalmente os índices e o selic. O Inss deve ser atualizado quando as tabelas sofrerem alterações. Para atualizar de forma automática, abra um movimento fictício, coloque uma competência anterior e uma promessa de pagamento futuro, antes da nova virada dos índices. O sistema deverá carregar as novas tabelas.

V2.02 out/2009 Otimização da consulta... V2.04

GRRF - FGTS

(geração da guia rescisória) Sistema disponível no site da CAIXA www.caixa.gov.br/downloads, opção FGTS – GRRF Obs:

permite a importação dos dados ou sua digitação. Captura a partir do dia 29/11/2006.

mensal Sistema blindado V1201/1206

CONECTIVIDADE (envia o fgts)

O CONECTIVIDADE SOCIAL é auto-atualizável. Ao ser executado, esteja conectado à internet.

Para envio ou recebimento de mensagens e/ou arquivos, é necessário estar autorizado junto ao agente (PRI).

Aplicativo Sistema disponibilizado somente para usuários que possuem a certificação e senha (PRI).

Para computadores com JAVA e AVG, entre direto:

http://cmt.caixa.gov.br/cse/ (USE WINEXPLORER 7.0)

CONECTIVIDADE NO SITE DA CEF

Permite consultar extratos, atualizar endereços, comunicar movimentações, etc.

V4.05 Dez/2010 ^Motivo: V4.06

CAGED – Min.Trab.

(analisa e envia)

o ACI-CAGED é atualizado da seguinte forma: entre no site www.mte.gov.br em EMPREGADOR, download dos aplicativos, ACI windows Vn.nn (analisa e transmite). Baixe para a pasta C:\baixas e depois com o explorer, clique sobre o arquivo ACInnn.EXE e atualize sobre a versão mais recente. O Aci-Caged também tem uma tabela para ser atualizada – em ferramentas coloque o salário mínimo federal do mês de competência a ser analisado. Informe os demais dados cadastrais. Ao fazer a análise, opte pelas informações advindas do ARQUIVO CAGED que está sendo analisado. Tendo apenas uma empresa sob sua responsabilidade, qualquer um serve já que os dois serão iguais.

CBO2002

C.B.O.

(MT/Rais/Caged/Sefip/Folha) ÆPara quem deseja consultar o CBO (código brasileiro de ocupações), exigido hoje até nos recibos de autônomos, um bom site é www.rais.gov.br . Pode ser pesquisado de diversas formas:

por função, cargo, atividade ou por código.

Æ CBO para o FGTS/SEFIP sofre um mecanismo de adaptação: o CBO perde os dois últimos campos (dígitos) e acrescenta 0 (zero) a esquerda (passa de 6 para 5 algarismos sem o hífen).

Exemplo: CONTADOR – CBO2002 é 2522-10 e no SEFIP é 02522. O último material de consulta editado pelo grupo FGTS foi o CBOSEFIP60 disponível no site da CEF.

Æ CBO para a FOLHA, objetivando atender as diversificações, amplia a adaptação: acrescenta 0 (zero) a esquerda do CBO original (passa de 6 algarismos para 7 algarismos). Exemplo:

CONTADOR – CBO2002 é 2522-10 e na FOLHA FICA 02522-10.

3000/99

RIR

(Regulamento Imposto Renda)

É o ÚLTIMO regulamento básico editado pela SRF/MF. Já foi modificado e complementado por inúmeras IN (Instruções Normativas)

Mensalmente os índices devem receber

atualização (atualiza_unico.exe) V....

(SETUP.EXE)

SICALC

(Emissor de DARFs/RFB)

Utilitário fornecido gratuitamente pela Receita Federal do Brasil instalado no computador do Usuário e mensalmente atualizado (atualiza_unico.exe) que permite a emissão de DARFs até o mês corrente e DARFs vencidas (com os acréscimos legais).

XTDC V1.5 / 24

de 19/09/2007.

Radar Empresarial: Instalador.zip Radar Contábil: CN.CAB RADAR

Radar Patrimonial: CP.CAB

V5.20

de 18/06/2010.

(em uso na Matriz)

WK

(Contabilidade)

Para atualizar o sistema procure em: www.wk.com.br

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PRINCIPAIS TABELAS NO SISTEMA FOLHA DE PAGAMENTO 04

INSS – atualize as tabelas de número 05, 19(faixas 2 a 5) e 26

Tabela 05 – Salário Família e Outros anterior 01/2011...

01 Teto INSS (10 SMR) 3.467,40 3.689,66

02 Limite Máximo Desconto Previdência 381,41 405,86

03 Quota Salário Família – faixa 1 27,64 29,41

04 Quota Salário Família – faixa 2 19,48 20,73

05 Limite para a faixa 1 539,03 573,58

Limite para a faixa 2 (interna – mediante atualização versão) Interna 810,18 Interna 862,11

06 Código de Pagamento GPS (na implantação – exemplo 2100, 2305) Fixo Fixo

Tabela 19 – Faixas do INSS Anterior 01/2011...

Faixa 01 02 – Limite Superior 0,00 0,00

03 – Percentual de Desconto 0,00 0,00

Faixa 02 02 – Limite Superior 0,00 0,00

Faixa 03 02 – Limite Superior 1.040,22 1.106,90

Tabela 26 – Resumo do INSS Anterior 01/2011...

01 Percentual INSS – Faixa 1 0,00 0,00

06 Valor de 10 SMR 3.467,40 3.689,66

07 Teto INSS 381,41 405,86

08 Salário Mínimo Federal 510,00 540,00/mar

545,00

09 Cod. Acidente Trabalho = RAT – ver lista exemplo 7010311 Fixo Fixo

10 Código FPAS – ver lista – exemplo 515, 639.. Fixo Fixo

11 Cód Terceiros – ver lista exemplo 0115 (Filantrópicas=0000) Fixo Fixo

IRRF – tabela 10 (faixas de 1 a 5) 01/2010...

Campo TABELA 10 IRRF Faixa 1 Faixa 2 Faixa 3 Faixa 4

FAIXA 5 02 Limite Superior 1.499,15 2.246,75 2.995,70 3.743,19 99.999.999,9

9

03 Percentual da Faixa 0,000 7,500 15,000 22,500 27,500

04 Dedução da Faixa 0,00 112,43 280,94 505,62 692,78

05 Piso de Desconto 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00

06 Valor do Dependente 150,69 150,69 150,69 150,69 150,69

07 Desconto Padrão-valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

08 Desconto Padrão–perc. 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000

Dependente: 150,69 DARF –valor mínimo: 10,00 Mês/Ano atual REPOUSO REMUERADO – tabela 21 (acesso filial do CNPJ, mês, categoria 1) –

sem considerar as folgas municipais, neste mês temos: Ver cada Estado Dias úteis (inclusive o sábado, mesmo quando compensado) 25..26..27

Domingos e Feriados 4..5..6..

TABELAS NO SISTEMA SEFIP/GRRF O sistema SEFIP a partir da versão 8.4 pode ser auto-atualizável.

Tabelas SEFIP MÊS E ANO ATUAL Carga nas tabelas

INSS (no site da CEF– em download/FGTS/GFIP/SEFIP AUXILIAR.TXT) AUXILIAR_01_2011.EXE 27.0 AUXILIAR.TXT SELIC (no site da CEF– em download/FGTS/GFIP/SEFIP...SELIC.TXT) SEAAAAMM.ZIP SELIC.TXT INDICES (site da CEF– em

download/FGTS/GFIP/SEFIP....INDICES.TXT)

TFAAAAMM.EXE INDICES.TXT

Índices utilizados na GRRF GRAAAAMM.EXE IND_GRRF.ZIP

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ÆTABELA INSS Å 05

A partir de jan/2011

PERIODO: 01/2011...

Salário – de – contribuição Alíquota (%)

Até R$1.106,90 8,00%

De 1.106,91 até R$ 1.844,83 9,00%

De 1.844,84 até R$ 3.689,66 11,00%

PERIODO: 06/2010...

Até R$1.040,22 8,00%

De 1.040,23 até R$ 1.733,70 9,00%

De 1.733,71 até R$ 3.467,40 11,00%

PERIODO: jan/2010 até 05/2010

Até R$1.024,97 8,00%

De 1.024,98 até R$ 1.708,27 9,00%

De 1.708,28 até R$ 3.416,54 11,00%

PREVIDÊNCIA SOCIAL – de Pessoa Jurídica para Pessoa Jurídica

• Æ11% INSS RETIDO (cessão de mão-de-obra / cód 2631) Obs: GPS em nome do contratado que depois se compensa na GPS empresarial. Tomador não informa no GFIP/SEFIP (exige cópia do material). Quem cede os trabalhadores (mão-de-obra) informa e depois se compensa, abatendo as retenções – exige do tomador cópia da GPS quitada.

• As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional que prestarem serviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada não sofrem mais a retenção previdenciária, em geral de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços. Esta dispensa, que se encontra disciplinada na Instrução Normativa RFB nº 938/2009 , tem efeito retroativo a 1º.01.2009, e não será aplicada às ME e EPP tributadas na forma dos Anexos IV e V da Lei Complementar nº 123/2006 , para fatos geradores ocorridos até 31.12.2008, e, na forma do Anexo IV do mesmo diploma legal, para fatos geradores ocorridos a partir de 1º.01.2009. Oportuno ressaltar que não é qualquer serviço prestado mediante empreitada ou cessão de mão de obra que está sujeito à retenção em questão, mas somente aqueles relacionados nos arts. 145 e 146 da Instrução Normativa SRP nº 3/2005

• GPS - Valor inferior a R$ 29,00 deverá acumular com recolhimentos de retenções futuras do mesmo contribuinte ou empresa. Res.

INSS/DC 39º 23/11/2000

PREVIDÊNCIA SOCIAL – de Pessoa Jurídica para Pessoa Física

Æ11% INSS RETIDO do Prestador do Serviço (limitado ao teto de 405,86) pelas empresas em geral inclusive as isentas não filantrópicas. Gps recolhida em nome/junto com a do contratante. Trabalhador é informado no SEFIP.

Æ20% INSS RETIDO do Prestador do Serviço (limitado ao teto de 737,93) filantrópicas imunes da quota patronal. GPS em nome/junto com a do contratante (tudo via SEFIP).

REAJUSTE NO TETO DO INSS, APOSENTADORIAS e SALÁRIO MÍNIMO

DATA TETO INSS APOSENTADORIAS (exemplo) SALÁRIO MÍNIMO FEDERAL

06/2000 1.328,25 1.328,25 151,00 -

06/2001 1.430,00 7,660 1.430,00 7,66% 180,00 19,21%

06/2002 1.561,56 9,200 1.561,56 9,20% 200,00 11,11%

06/2003 1.869,34 19,710 1.869,34 19,71% 240,00 20,00%

01/2004 2.400,00 - - -

05/2004 2.508,72 34,204 1.954,57 4,56% 260,00 8,33%

05/2005 2.668,15 6,355 2.078,71 6,355% 300,00 15,38%

04/2006 2.801,56 5,000 2.182,65 5,00% 350,00 16,67%

08/2006 2.801,82 0,010 2.182,85 0,01% - -

04/2007 2.894,28 3,300 2.254,88 3,30% 380,00 8,57%

03/2008 3.038,99 5,000 2.367,73 5,00% 415,00 9,21%

02/2009 3.218,90 5,920 2.507,89 5,92% 465,00 12,05%

01/2010 3.416,54 6,140 2.661,87 6,14% 510,00 9,68%

07/2010 3.467,40 +1,58%(7,72%

)

2.701,49 7,72%

01/2011 3.689,66 6,41% 2.874,65 6,41% 540,00/545,00 5,88%/6,86%

% acum. - 177,78% - 116,42% - 260,92%

(6)

06

CLASSES (sistema antigo adaptado)

PARA CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS E FACULTATIVOS-

A escala foi extinta a partir de 01 de abril de 2003. Elaboramos um modelo para quem deseja posicionar-se dentro de um determinado valor. Deve-se apenas respeitar o mínimo e o máximo.

CLASSE TP BASE % CONTRIBUIÇÃO CLASSE TP BASE % CONTRIBUIÇÃO

01 - 545,00 20 109,00(mín) 06 - ^2213,79 20 ^442,75

02 - ^737,93 20 ^147,58 07 - ^2582,76 20 ^516,55

03 - ^1106,89 20 ^221,37 08 - ^2951,72 20 ^590,34

04 - ^1475,86 20 ^295,17 09 - ^3320,69 20 ^664,13

05 - ^1844,83 20 ^368,96 10 - 3.689,66 20 737,93 (máx)

Observação: Somente os facultativos (religiosos, estudantes, desempregados) podem utilizar sistematicamente o conhecido carnê de recolhimento GPS. Os demais Contribuintes Individuais (autônomos e empresários) eventualmente utilizam quando são obrigados a complementar, diretamente, a contribuição até o valor mínimo mensal do salário-de-contribuição, quando as remunerações recebidas no mês, por serviços prestados à pessoas jurídicas, for inferior a este. Na parcela restante incide 20%.

Serviços no âmbito doméstico, sem a opção ao FGTS, seu empregador recolhe também via carnê a contribuição (12% patronal + 8,00% ou 9% ou 11% do desconto). Quando optar pelo FGTS, o empregador deverá utilizar o SEFIP que fornece a guia GPS (+ FGTS). Se achar conveniente, mais tarde poderá encadernar essas guias nos moldes de um carnê.

Obs: em 2007 surgiu uma nova modalidade/categoria de contribuição previdenciária: aposentadoria por IDADE com renda de um SALÁRIO MÍNIMO. Recolhe mensalmente apenas 11% do mínimo federal, ou seja, R$ 59,95 código 1163 Trata-se de uma medida para tentar trazer da informalidade uma legião de indivíduos desamparados pela Previdência(ver Decreto 6042/2007 RPS).

CLASSES ( PELA FATORIZAÇÃO )

jan/2011...

Após estudos e pesquisas e levando-se em conta os aspectos financeiros e atuariais, elaboramos uma escala para os CONTRIBUINTES que almejam uma aposentadoria ideal (MÉDIA), mantidas as condições atuais (fatorização, idade, exclusão de 20% das piores contribuições, teto máximo, etc). O tempo se refere a “PROFISSÃO RELIGIOSA”

ÆAconselha-se a utilização da GPS fornecida pelo site www.previdenciasocial.gov.br

CLASSE TEMPO REFERÊNCIA BASE

%

CONTRIBUIÇÃO

01 01 a 09 anos 1 salário mínimo 545,00 20 109,00

02 09 a 15 anos 40% do teto máximo 1.475,86 20 295,17 03 15 a 20 anos 50% do teto máximo 1.844,83 20 368,96 04 20 a 35 anos 100% do teto máximo 3.689,66 20 737,93

FÓRMULA DO FATOR PREVIDENCIÁRIO

f fator previdenciário

Es expectativa de sobrevida no momento da aposentadoria Tc tempo de contribuição até o momento da aposentadoria Id idade no momento da aposentadoria

f = Tc x a x 1 + ( Id + Tc x a ) Es 100

a alíquota de contribuição correspondente a 0,31

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ÆTABELA IRRF Å 07

TABELA IRRF

^VALIDADE a partir de: JAN/2010...

Tabela Progressiva para o cálculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Física para o exercício de 2011, ano- calendário de 2010.

Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$

Até 1.499,15 - -

De 1.499,16 até 2.246,75 7,5 112,43

De 2.246,76 até 2.995,70 15,0 280,94

De 2.995,71 até 3.743,19 22,5 505,62

Acima de 3.743,19 27,5 692,78

Dependente: R$ 150,69

Mínimo p/retenção:R$10,00

Principais códigos utilizados: com vínculo 0561 sem vínculo 0588 Obs: aconselha-se a utilização do SICALC/SRF para gerar os DARFs

Æ Tabela IRRF

PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PRESTADOS DE PESSOA JURÍDICA PARA PESSOA JURÍDICA

IMPOSTO DE RENDA

- 1,50% I.R.R.F ( código 1708) Serviços profissionais e outros (ver lista na próxima página) - 1,00% I.R.R.F (código 1708) Limpeza, vigilância, mão-de-obra terc.

- DARF em nome do contratante. Limite para recolhimento em DARF: R$ 10,00

- Aconselha-se a utilização do SICALC/SRF. Setra o vencimento é mensal (antes semanal)

RETENÇÃO C.SOCIAIS

- 4,65% C.S.RETIDA COD 5952 (0,65% pis, 3% cofins e 1% c.social )

- DARF DISTINTOS (0,65% pis 5979, 3% cofins 5960 e 1% c.social / cod 5987) - Obs: DARF em nome do contratante. Limite para recolhimento em DARF: R$ 10,00 Vencimento quinzenal. Aconselha-se a utilização do SICALC/SRF.

Lei 10.925 de 23/07/2004 art.31 dispensa a retenção p/valor base igual ou inferior a R$ 5.000,00

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IR/FONTE – SERVIÇOS PROFISSIONAIS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS A

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OUTRAS PESSOAS JURÍDICAS – LISTA DE SERVIÇOS ALCANÇADOS

Estão sujeitas à incidência do Imposto de Renda na Fonte, à alíquota de 1,5%, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, civis ou mercantis, pela prestação dos seguintes serviços (RIR/99, art. 647)

(LIMPEZA, VIGILÂNCIA, LOCAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA a alíquota é 1%).

INTRODUÇÃO

Para efeitos fiscais e tributários, a Secretaria da Receita Federal expediu orientações, aonde entende, de acordo com o subitem 4.1 do Parecer Normativo CST 15/83, que

Profissão Legalmente Regulamentada é aquela cujo exercício tenha sido reconhecido e regulamentado por Lei ou Decreto Federal.

PROFISSÕES REGULAMENTADAS Sumário

1. Advogado 2. Aeronauta 3. Aeroviário

4. Agente Autônomo de Investimento 5. Agrimensor

6. Analistas Clínico-Laboratoriais 7. Arquivista / Técnico de Arquivo 8. Arrumador

9. Artista/Técnico em Espetáculos de Diversões 1. Assistente Social

11. Atleta Profissional de Futebol 12. Atuário

13. Bibliotecário 14. Biólogo 15. Biomédico

16. Carregador de Transportador de bagagens 17. Conferente de Carga e Descarga

18. Consertador de Carga e Descarga 19. Contabilista

20. Corretor de Fundos Públicos 21. Corretor de Imóveis

22. Corretor de Navios 23. Corretor de Seguros 24. Despachante Aduaneiro 25. Economista

26. Economista Doméstico 27. Educação Física

28. Empregado Doméstico

29. Empregados Vendedores, viajantes ou pracistas 30. Enfermagem

31. Engenharia de Segurança

32. Engenheiro/ Arquiteto/ Agrônomo 33. Enólogo

34. Estatístico 35. Farmacêutico

36. Fisioterapeuta e Terapeuta Ocupacional 37. Fonoaudiólogo

38. Geógrafo 39. Geólogo

40. Guardador e Lavador de Veículos 41. Guia de Turismo

42. Æ...

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42. Jornalista

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43. Leiloeiro

44. Leiloeiro Rural 45. Mãe Social 46. Massagista

47. Medicina Veterinária 48. Médico

49. Meteorologista 50. Museólogo 51. Músico 52. Nutricionista 53. Odontologia 54. Optometria

55. Orientador Educacional 56. Pescador

57. Petroquímico 58. Professor

59. Propagandista e Vendedor de Produtos Farmacêuticos 60. Psicologia

61. Publicitário/Agenciador de Propaganda 62. Químico

63. Radialista

64. Relações Públicas

65. Representantes Comerciais Autônomos

66. Secretário - Secretário Executivo e Técnico em Secretariado.

67. Sociólogo

68. Técnico em Administração (Processamento de Dados) 69. Técnico de Arquivo

70. Técnico em Prótese Dentária 71. Técnico em Radiologia 72. Técnico Industrial 73. Tecnólogo

74. Telefonista 75. Tradutor Público

76. Transportador Autônomo Rodoviário de Bens 77. Treinador de Futebol

78. Vigias Portuários 79. Vigilantes

80. Zootecnista

* Fundamentação legal de cada profissão, ver no calendário de out/2007

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SALÁRIO MÍNIMO REGIONAL – RS

Faixa 1 –

07/2001 R$ 230,00

05/2002 de R$ 230,00 para R$ 260,00 (13,04%) 05/2003 de R$ 260,00 para R$ 312,00 (20,00%) 05/2004 de R$ 312,00 para R$ 338,00 (8,33%)

05/2005 de R$ 338,00 para R$ 374,67 (10,85%) (Lei Estadual 12.283/2005) 05/2006 de R$ 374,67 para R$ 405,95 (8,35%) (Lei Estadual 12.509/2006) 05/2007 de R$ 405,95 para R$ 430,23 (5,98%) (Lei Estadual 12713/2007) 05/2008 de R$ 430,23 para R$ 477,40 (10,96%) (Lei Estadual 12981/2008) 05/2009 de R$ 477,40 para R$ 511,29 (7,1%) (Lei Estadual 13189/2009) 05/2010 de R$ 511,29 para R$ 546,57 (6,9%) (Lei Estadual 13480/2010) Beneficiados:

Trabalhadores da agricultura e da pecuária, das indústrias extrativas, de empresas de pesca; empregados domésticos, de turismo e hospitalidade; das indústria de construção civil, de instrumentos musicais e brinquedos; e em estabelecimentos hípicos Faixa 2 –

07/2001 R$ 235,00

05/2002 de R$ 235,00 para R$ 266,00 05/2003 de R$ 266,00 para R$ 319,20 05/2004 de R$ 319,20 para R$ 345,80 05/2005 de R$ 345,80 para R$ 383,32 05/2006 de R$ 383,32 para R$ 415,33 05/2007 de R$ 415,33 para R$ 440,17 05/2008 de R$ 440,17 para R$ 488,40 05/2009 de R$ 488,40 para R$ 523,07 05/2010 de R$ 523,07 para R$ 559,16 Beneficiados:

Empregados das indústrias do vestuário e do calçado, fiação e tecelagem; das indústrias de artefatos de couro, papel, papelão e cortiça; de empresas distribuidoras e vendedoras de jornais e revistas; emprego em bancas, vendedores ambulantes de jornais e revistas; empregados da administração das empresas proprietárias de jornais e revistas; e empregados de estabelecimentos de serviços de saúde.

Faixa 3 – 07/2001 R$ 240,00

Trabalhadores das indústrias do mobiliário, químicas, farmacêuticas, cinematográficas e de alimentação; empregados do comércio em geral; e empregados de agentes autônomos do comércio.

Faixa 4 – 07/2001 R$ 250,00

Empregados das indústrias metalúrgicas, mecânicas e de material elétrico; de indústrias gráficas, de vidros, cristais, espelhos, cerâmica de louça e porcelana; de indústrias de artefatos de borracha; empregados de empresas de seguros privados e de capitalização e de agentes autônomos de seguros e de créditos; de edifícios e condomínios residenciais, comerciais e similares; e das indústrias de jóias e lapidação de pedras preciosas.

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PISO SALARIAL REGIONAL – PR

Conforme permissivo previsto no inciso V do art. 7º da Constituição Federal, o Estado do Paraná, nos temos da Lei Complementar nº 103/2000, instituiu o PISO SALARIAL REGIONAL. Não se aplica aos empregados que têm piso salarial definido em lei federal, convenção ou acordo coletivo e aos servidores públicos municipais.

Grupo I – Faixa 1 – CBO 6

06/2006 R$ 427,00 (Lei complementar 103/2000) 05/2007 R$ 462,00 (Lei 15486/2007)

05/2008 R$ 527,00 (Lei 15826/2008) 05/2009 R$ 605,52 (Lei l6099/2009)

05/2010 R$ 663,00 (Lei 16470/2010 – 9,5% a 21,5% -(alterou de 6 faixas para 4 grupos identificados pela Classificação Brasileira de Ocupações) Beneficiados:

6 - Trabalhadores agropecuários, florestais, da caça e pesca.

Produtores na exploração agropecuária; Trabalhadores na exploração agropecuária; Pescadores e extrativistas florestais;

Trabalhadores da mecanização agropecuária e florestal

Faixa 2/Grupo II 06/2006 R$ 429,12 05/2007 R$ 464,20 05/2008 R$ 531,00 05/2009 R$ 610,12

CBO 5 – Domésticos, serviços...

CBO 9 – Reparação, manutenção...

CBO 4 – Serviços administrativos...

Grupo II - Faixas 2, 3 e 4 – CBO 4, 5 e 9 05/2010 R$ 688,50

Beneficiados:

4 -Trabalhadores de serviços administrativos.

Escriturários; Trabalhadores de atendimento ao público, trabalhos burocráticos, trabalhadores administrativos, ocupações cujas atividades principais requerem para seu desempenho conhecimentos e experiência necessários para ordenar, armazenar, computar e recuperar informações. As atividades consistem em realizar trabalho de secretaria, digitar e/ ou escanear e reproduzir textos e dados em computadores, realizar outros tipos de operação em equipamentos de escritório. O segundo subtipo compreende atividades de fornecimento de serviços a clientes como os realizados por auxiliares de biblioteca, documentação e correios, operadores de caixa, atendentes etc

5 – Trabalhadores dos serviços, vendedores do comércio em lojas e mercados.

Este grande grupo compreende as ocupações cujas tarefas principais requerem para seu desempenho os conhecimentos e a experiência necessários para as prestações de serviços às pessoas, serviços de proteção e segurança ou a venda de mercadorias em comércio e mercados. Tais atividades consistem em serviços relacionados a viagens, trabalhos domésticos, restaurantes e cuidados pessoais, proteção às pessoas e bens e a manutenção da ordem pública, venda de mercadorias em comércio e mercados.

9 - Trabalhadores de manutenção e reparação.

Este grande grupo compreende as ocupações cujas atividades principais requerem, para seu desempenho, os conhecimentos e as atividades necessários para reparar e manter toda a sorte de bens e equipamentos, seja para uso pessoal, de instituições, empresas e do governo. Operadores de outras instalações industriais; Trabalhadores em serviços de reparação e manutenção mecânica;

Polimantenedores; Outros trabalhadores da conservação, manutenção e reparação. Este grande grupo não compreende: Trabalhadores de manutenção cujo exercício das atividades mobiliza conhecimentos técnicos profissionalizantes que são próprios da formação técnica de ensino médio ou superior

Grupo III – Faixa 5 até 2009 – CBO 7 e 8

06/2006 R$ 435,61 05/2007 R$ 473,00 05/2008 R$ 544,00 05/2009 R$ 625,00 05/2010 R$ 714,00 Beneficiados:

7 – Trabalhadores da produção de bens e serviços industriais (lidam mais com a forma do produto do que com o seu conteúdo físico-químico).

Trabalhadores da indústria extrativa e da construção civil; Trabalhadores da transformação de metais e compósitos; Trabalhadores da fabricação e instalação eletroeletrônica; Montadores de aparelhos e instrumentos de precisão e musicais; Joalheiros, vidreiros, ceramistas e afins; Trabalhadores das indústrias têxtil, do curtimento, do vestuário e das artes gráficas; Trabalhadores das indústrias de madeira e do mobiliário; Trabalhadores de funções transversais (1).

8 - Trabalhadores da produção de bens e serviços industriais (sistemas de produção que são ou tendem a ser contínuos (química, siderurgia, dentre outros)

Trabalhadores em indústrias de processos contínuos e outras indústrias; Trabalhadores de instalações siderúrgicas e de materiais de construção; Trabalhadores de instalações e máquinas de fabricação de celulose e papel; Trabalhadores da fabricação de alimentos, bebidas e fumo;

Operadores de produção, captação, tratamento e distribuição (energia, água e utilidades).

Grupo IV - Faixa 6 até 2009 – CBO 3

06/2006 R$ 437,80 05/2007 R$ 475,20 05/2008 R$ 548,00 05/2009 R$ 629,65 05/2010 R$ 765,00 Beneficiados:

3 – Técnicos de nível médio (agrega os empregos que compõem as profissões técnicas de nível médio)

Técnicos polivalentes ; Técnicos de nível médio das ciências físicas, químicas, engenharia e afins; Técnicos de nível médio das ciências biológicas, bioquímicas, da saúde e afins; Professores leigos e de nível médio; Técnicos de nível médio em serviços de transportes; Técnicos de nível médio nas ciências administrativas; Técnicos de nível médio dos serviços culturais, das comunicações e dos desportos;

Outros técnicos de nível médio ..

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PISO SALARIAL REGIONAL – SC.

Conforme Lei Complementar nº 459/2009, fica instituído no âmbito do Estado de Santa Catarina pisos salariais para os trabalhadores no exercício de 2010, exclusivamente, aos empregados que não tenham piso salarial definido em Lei federal, Convenção ou Acordo Coletivo de Trabalho.

Faixa 1 –

01/2010 R$ 587,00 (Lei complementar 459/2009) Beneficiados:

a) na agricultura e na pecuária;

b) nas indústrias extrativas e beneficiamento;

c) em empresas de pesca e aquicultura;

d) empregados domésticos;

e) em turismo e hospitalidade;

f) nas indústrias da construção civil;

g) nas indústrias de instrumentos musicais e brinquedos;

h) em estabelecimentos hípicos; e

i) empregados motociclistas, motoboys, e do transporte em geral, excetuando-se os motoristas.

Faixa 2 – 01/2010 R$ 616,00 Beneficiados:

a) nas indústrias do vestuário e calçado;

b) nas indústrias de fiação e tecelagem;

c) nas indústrias de artefatos de couro;

d) nas indústrias do papel, papelão e cortiça;

e) em empresas distribuidoras e vendedoras de jornais e revistas e empregados em bancas, vendedores ambulantes de jornais e revistas;

f) empregados da administração das empresas proprietárias de jornais e revistas;

g) empregados em estabelecimentos de serviços de saúde;

h) empregados em empresas de comunicações e telemarketing; e i) nas indústrias do mobiliário.

a) nas indústrias químicas e farmacêuticas;

b) nas indústrias cinematográficas;

c) nas indústrias da alimentação;

d) empregados no comércio em geral; e

e) empregados de agentes autônomos do comércio.

a) nas indústrias metalúrgicas, mecânicas e de material elétrico;

b) nas indústrias gráficas;

c) nas indústrias de vidros, cristais, espelhos, cerâmica de louça e porcelana;

d) nas indústrias de artefatos de borracha;

e) em empresas de seguros privados e capitalização e de agentes autônomos de seguros privados e de crédito;

f) em edifícios e condomínios residenciais, comerciais e similares;

g) nas indústrias de joalheria e lapidação de pedras preciosas;

h) auxiliares em administração escolar (empregados de estabelecimentos de ensino);

i) empregados em estabelecimento de cultura;

j) empregados em processamento de dados; e k) empregados motoristas do transporte em geral.

Luiz-Contador – contabilidade@dombosco.net 11/03/2011