Cat 42.2018 SP | 724227
Assunto
Este documento contém os detalhes de como gerar o arquivo e os relatórios da CAT 42.2018 de São Paulo.
Abrangência
Todas as revendas que queiram usar o recurso referenciado no item Assunto, acima descrito, devem ler e entender este documento e fazer as configurações conforme instruções abaixo.
Aplicação
No módulo "Fiscal", menu "Livros Fiscais > Relatórios Fiscais > Geração de Arquivos > Gera Arquivo Portaria CAT 42/2018-SP", temos a opção da seleção do período por data, código da revenda, tipos de transações, o nome e endereço do arquivo que será usado na geração do arquivo da "CAT 42.2018 de SP".
Figura 1 – Geração de arquivo Portaria CAT 42/2018-SP > Opções
Na aba "Dados Gerais / Tipos Registros", existem mais parâmetros que precisam ser preenchidos ou marcados, para que o arquivo da "CAT 42.2018 de SP" possa ser gerado. Veja a imagem:
Figura 2 – Geração de arquivo Portaria CAT 42/2018-SP > Dados gerais / Tipos de registros
Considerar ICMS Retido Não Somado ao total da nota:*
Ao marcar essa opção, nas notas fiscais de entrada, serão gerados os valores de base e valor do "ICMS ST" no registro "C100", campos 23 e 24, no registro "C170" nos campos 16, 17 e 18, e no registro "C190" nos campos 08 e 09;
Somar os valores do FCP nos valores do ICMS:*
Ao marcar essa opção, o valor do "Fundo de Combate à Pobreza (FCP) " será somado no valor do "ICMS" e a alíquota do FCP será somada na alíquota do ICMS nos registros do bloco "C";
Considerar ICMS Retido a Recolher Não Somado ao total da nota:*
Ao marcar essa opção, o programa irá considerar "ICMS retido" a recolher" não somado ao total da nota;
Desconsiderar os itens em que a nota de compra que não tem valor de ICMS ST na aba < Manutenção > Itens ou Veículos> ICMS > e nem na aba < Manutenção > Itens ou Veículos> Valor ICMS ST Última compra>, mesmo que tenham ICMS operação própria informado. Geração mais demorada:*
Ao marcar esta opção, não considerará os itens em que a nota de compra que não tem valor de "ICMS ST", na aba "Manutenção > Itens ou Veículos> ICMS" e nem na aba "Manutenção > Itens ou Veículos> Valor ICMS ST Última compra", mesmo que tenham ICMS operação própria informado.
Observação: Esta geração é bem mais lenta, por causa das verificações feitas para cada item.
Não considerar as notas der transferência sem ICMS próprio e sem ICMS ST.:*
Ao marcar este campo, serão desconsideradas as notas fiscais de transferência, quem não tiverem ICMS Próprio e nem ICMS S.T.
Não fazer apuração de veículos vendidos e devolvidos no período:*
Se marcada, não irá considerar os veículos vendidos e devolvidos no período de datas selecionado na geração do CAT-42.
Código da versão do layout - Tabela da Versão do layout:*
Deverá conter o código da versão do layout do arquivo "CAT 42.2018" que está sendo gerado. O valor default será igual a 1;
Finalidade do Arquivo:*
Esse campo de seleção tem por objetivo permitir selecionar qual a finalidade do arquivo "CAT 42 que está sendo gerado, sendo que o valor default será igual a "00 - Remessa do arquivo original"
. As Opções desse campo são:
00 - Remessa do arquivo original;
01 - Remessa de arquivo requerido por intimação específica.
02 - Remessa de arquivo para substituição de arquivo remetido anteriormente.
Série da N.F. a não considerar:*
Caso seja informada alguma série de nota fiscal nesse campo, as notas desse tipo de série não serão consideradas na geração deste arquivo;
Gerar este arquivo considerando as:*
Permite considerar as notas de peças, as notas de veículos, ou ambas;
Situação(ões) dos Veículos para o Inventário:*
Preencha este campo com os mesmos valores usados na geração do inventário do SPED fiscal ou do Inventário de veículos do Linx DMS/BRAVOS.
Transações Inventário de Veículos:*
Preencha este campo com os mesmos valores usados na geração do inventário do SPED fiscal ou do Inventário de veículos do Linx DMS/BRAVOS, selecionando aqui os mesmos tipos de transações que devem ser consideradas na geração do registro 1050 que é o registro dos saldos iniciais, ou seja, do Inventário;
Código do Município:*
Informar o código do município da sua revenda;
Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas:*
Informar aqui a alíquota do ICMS interno da UF de São Paulo para as peças e os veículos. Essas alíquotas serão usadas em vários cálculos da geração deste arquivo.
Figura 3 – Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações
Para os veículos, é possível selecionar os códigos de tributação das suas notas de compra, para isso, deverá clicar no botão , para vincular a sua alíquota de ICMS a ser usada na geração do arquivo.
Temos 2 campos para informa ar alíquotas de ICMS para os veículos;
1o. % ICMS para os Veículos com estes códigos de tributação:*
2o. % ICMS para os Veículos com estes códigos de tributação:*
os códigos de tributação selecionados no 1º campo, não podem ser selecionados no 2º. Campo. Caso não sejam selecionados nenhum código de tributação, será considerada Observação:
somente a 1ª alíquota de ICMS nos veículos e não será considerada nenhuma base de ICMS informada nos campos ao lado.
Temos 2 campos para informar um % de base do ICMS da operação própria.
1o. % Base ICMS;*
2o. % Base ICMS;*
Estes %, de base do ICMS, caso informados, serão aplicados sobre o campo <B.C. Operação Própria> da manutenção da nota de compra do veículo, para se obter a base de cálculo da base de cálculo do ICMS sobre a operação própria.
Este % de redução também é aplicado sobre o valor da venda do veículo para encontrar a base de cálculo do valor efetivo da saída
E sobre esta base, será aplicada a alíquota do ICMS, associada ao código de tributação desta nota de compra, para se obter o valor do ICMS da operação própria.
Na compra de veículos novos de fora do Estado, por exemplo do PR, a base de cálculo do veículo vem reduzida e nessas compras temos questões de veículo nacional com alíquota de 12% e Exemplo:
veículo importado com alíquota de 4%.
Veículo Nacional - 42.701,30 + 33,09 = 42.734,39 * 5,4653 de redução
Informar no campo da 1º. % Base de ICMS 94,5347 = 40.398,82 * 12% = 4.4847,85 que é o ICMS sobre operação própria;
Veículos Importado - 96.084,87 + 67,00 = 96.151,87 * 5,00 de redução Informar no campo da 2º. % de Base ICMS 95,00 = 91.344,28 4% = 3.653,77 que é o ICMS sobre operação própria;
Dessa forma, pegamos o valor da base de cálculo da operação própria, informado na geração da nota de compra, e informa o código de tributação do veículo, que demonstrará a diferença de alíquota.
Por exemplo, os códigos de tributação – 29, 30 nacional com alíquota de 12% e os códigos de tributação – 21, 22 importados com alíquota de 4%
Para os veículos, considerar a alíquota do ICMS informado na aba < Outros valores>, da nota de compra do veículo. Esta opção é para ser usada para considerar a alíquota de ICMS informada no campo da imagem abaixo, da manutenção da nota fiscal da compra do veículo, caso esta tenha sido informada, caso contrário, será considerada uma das alíquotas informadas nos campos da tela, descritos acima.
%ICMS Vendas Veículo Internas, sem a alíquota do parâmetro acima: será usada a alíquota informada neste campo, caso não tiver o % da alíquota do ICMS no respectivo campo da aba < Outros Valores> da nota de venda do veículo, das vendas para dentro do estado.
Nas vendas para fora do estado, com esta configuração da imagem abaixo, será considerada a alíquota de ICMS da aba < Outros Valores> da nota de compra do veículo;
Ou usar esta configuração:
Figura 4 – Manutenção movimento nota fiscal
Informe Cód.* País Revenda:
Informe nesse campo o código do País. O default desse campo será igual a 1058 – Brasil;
Tipos de Veículos:*
Nesse campo você pode selecionar se deseja considerar só os veículos novos, veículos usados, ou ambos;
Gerar log das notas fiscais consideradas para gerar estes valores de ressarcimento do ICMS ST (arquivo Log_CAT042SP+empresa.revenda.txt)?:*
Essa opção indica a geração ou não do arquivo de log na mesma pasta onde está localizado o programa Fiscal.exe. Caso esse campo esteja marcado, será gerado o arquivo
"Log_CAT42_SP_Empresa+Revenda.txt", contendo todas as informações gravadas no arquivo, com cabeçalho e todos os campos separados por ';' (ponto e vírgula), facilitando a sua importação em uma planilha Excel.
Na aba <Parâmetros Relatórios>, temos mais parâmetros que são usados somente na geração do relatório da Ficha 3. Vejam a imagem:
Figura 5 – Geração de arquivo portaria CAT 42/2018-SP > Parâmetros relatórios
Observação: Salientamos que, com esses parâmetros marcados dessa forma, irá gerar o relatório da Ficha 3 de acordo com as orientações da SEFAZ-SP.
Considerar Base ICMS OP:*
Indica qual campo irá considerar como base de "ICMS Operação Própria":
ICMS Normal – na manutenção da nota fiscal, aparece na aba "Manutenção> Itens > ICMS";
ICMS Outras – na manutenção da nota fiscal, aparece na aba "Manutenção> Itens > Outro Valores";
Os 2, conforme tiver valor - considera um ou o outro, conforme tiver valor nos campos;
Considerar na última entrada as notas fiscais de entrada em que o subtipo da transação seja Ajuste:*
Na busca da última nota de entrada, irá considerar ou não as notas de ajuste de Inventário, conforme esse parâmetro estiver marcado ou não;
Considerar para as notas de entradas:*
A nota última Compra;
A nota última entrada por transferência;
Conforme a opção selecionada, irá considerar a nota da última compra, ou a nota da última entrada por transferência;
Ordenar Ficha 3 da seguinte forma:*
Lista 1o. Todas as Entradas do Mês para depois listar todas as Saídas do Mês;
Lista 1o. Todas as Entradas do Dia para depois listar todas as Saídas do Dia;
Somar na coluna < ICMS Efetivo da Entrada, nas Demais Hipóteses (21)>, o valor do IMCS Retido da nota de compra?:*
Ao marcar essa opção, irá somar no valor da coluna "21-ICMS Efetivo da Entrada, nas Demais Hipóteses", das notas fiscais de compra, o valor do IMCS Retido da nota de compra.
Para os Veículos, no saldo inicial, considerar o valor do ICMS ST + ICMS Próprio da nota de compra?*
Ao marcar esta opção, para os Veículos, na linha do saldo inicial, irá considerar o valor do ICMS ST + ICMS Próprio da nota de compra, e não o valor do custo médio:
Para encontrar o valor a Ressarcir / Complementar, considerar:*
A multiplicação dos valores das colunas 21 X 22 (se coluna 22 > 0) e subtraída a coluna 15 ou 18 (conforme SEFAZ-SP);
Há a multiplicação dos valores das colunas 21 X 22 (se coluna 22 > 0) e subtraída a coluna 15 ou 18 (conforme a coluna que tiver valor), essa é a orientação da SEFAZ-SP. Se este resultado for negativo, o valor apurado deve ser gravado na coluna "Valor do Complemento (26)". Se o resultado for positivo, o valor deve ser gravado na coluna "Valor do Ressarcimento (25)".
Obs.: caso esta seja a opção marcada, para seguir a legislação do CAT-42, a coluna 21 da Ficha 3 não será preenchida nas vendas para consumidor final. Veja:
Preenchido apenas na operação de saída cujo código de enquadramento legal corresponda a (Fato gerador não realizado, conforme artigo 269 inciso II do RICMS/SP), (Saída ou amparada com
Coluna 21: 2 3
isenção ou não incidência, conforme artigo 269 inciso III do RICMS/SP) ou (Saída para outro estado, conforme artigo 269 inciso IV do RICMS4
/SP). Esse campo deve demonstrar o valor do ICMS próprio nos casos em que a mercadoria for adquirida do substituto tributário estabelecido em São Paulo, ou o valor do ICMS destacado pelo fornecedor no c aso de compra interestadual em que houve o recolhimento da antecipação do ICMS ST, ou no caso de mercadoria adquirida de estabelecimento substituído o valor corresponde a aplicação da alíquota interna do produto sobre o valor da operação de entrada.
Todas as de notas fiscais com enquadramento 1 (venda a consumidor final) não deverá ter valor na coluna 21.
A multiplicação dos valores das colunas 21 X 22 (se coluna 22 > 0) e subtraída a coluna 20;
Há a multiplicação dos valores das colunas 21 X 22 (se coluna 22 > 0) e subtraída a coluna 20, se esse resultado for negativo, o valor apurado deve ser gravado na coluna "Valor do Complemento (26)". Se o resultado for positivo, o valor deve ser gravado na coluna "Valor do Ressarcimento (25)".
Exemplo:
Figura 6 – Resultado
As explicações da obtenção dos valores e dos cálculos do documento complementar enviado junto com este chamado, estão definidos no documento "Sistema Ressarcimento_ICMS_ST_V1_1b.pdf" criado pelo SEFAZ-SP.
Veja a explicação que está no documento complementar, para encontrar o valor da coluna "14 - Valor do ICMS Suportado Unitário da Saída" obtido do valor da coluna "23 - Valor Unitário do Saldo" da linha imediatamente anterior. Preencher esta coluna somente nas operações de saída.
Verificar explicações do tópico Obs.1 (acima) para encontrar o 1º Valor da coluna 23. Ou seja, o valor da coluna 14 será o valor da coluna 23 da linha anterior;
Concluindo: Valor da coluna 14 = 10.450,80;
Veja a explicação que está no documento complementar, para encontrar o valor da coluna:
Valor da coluna "ICMS Efetivo na Saída: a Consumidor ou Usuário Final ou no caso de Saída Subsequente com Isenção ou Não Incidência (20)":
O valor correspondente ao produto da multiplicação da alíquota interna da mercadoria pelo valor da correspondente base de cálculo da operação de saída:
a) realizada com consumidor ou usuário final;
na hipótese em que a parcela do imposto a ser ressarcido corresponder à saída subsequente amparada por isenção ou não incidência. Vendas para consumidor final. Aplica a alíquota do ICMS b)
informado na tela, sobre o valor de venda da mercadoria. Ou seja:
= Valor líquido da venda * 12% = 80.500,00 X 12% = 9.660,00;
Valor da coluna "ICMS Efetivo da Entrada, nas Demais Hipóteses (21) = Base de cálculo da Operação própria da nota de compra X 12% =71.826,80 X 12% = 8.619,22";
Valor a complementar obtido da coluna 21 – coluna 15 = 8.619,22 - 10.450,80 = -1.831,58;
Se para este mesmo veículo, marcarmos estas opções desta forma:
Figura 7 – Parâmetros relatórios
1.
2.
3.
4.
Geraremos o relatório da Ficha 3 com estes valores, onde no valor da coluna 21, foi somado o valor do ICMS Retido da nota de compra, além do valor do ICMS Sobre a operação própria desta nota:
Figura 8 – Resultado
Valor a complementar obtido da coluna 21 – coluna 20 = 10.450,80 – 9.660,00 = 790,80;
Nestas transações, será levado o CST='00' para este arquivo, como se fosse o CST = '60':* Para as transações informadas neste campo, serão levadas as notas fiscais das peças e veículos com o CST='00' para este arquivo da CAT-042, nos registros 1100, da mesma forma que são considerados os itens com o CST = '60':
Nestas transações, será levado o CST='00' para este arquivo, como se fosse o CST = '60':
Nestas transações de transferências para fora do estado, como há a 'quebra do ICMS ST' por causa dos valores de ICMS devidos ao estado de destino, a revenda que envia a mercadoria, paga o ICMS normal na nota de saída e fazem o recolhimento do diferencial da alíquota (caso seja necessário) através de GNRE. Assim a legislação determina que estas revendas podem se creditar do valor do ICMS Próprio e do ICMS ST que incidiram sobre a nota de transferência. Ou seja, nestas notas fiscais, o valor da coluna 20 < ICMS Efetivo na Saída: a Consumidor ou Usuário Final ou no caso de Saída Subsequente com Isenção ou Não Incidência (20) >, terá o valor do ICMS próprio + o valor do ICMS ST da própria nota de transferência.
Levar todas as mercadorias em estoque para o registro 1050, mesma as que não tenham sido vendidas.:* Ao marcar esta opção, irá levar todos os itens e veículos do estoque para o registro 1050, mesmo que não tenham sido vendidas no mês da geração do arquivo.
Vejam o apoio legal para este procedimento:
O direito ao ressarcimento do ICMS-ST ocorre dentre outros, quando o fato gerador presumido não ocorra, desta forma ocorre a chamada quebra da substituição tributária. As hipóteses de quebra da substituição tributária são:
Quando o produto é vendido para outro Estado (operação interestadual) Quando vender produto com isenção ou não incidência de Imposto;
Quando não se efetuar a venda (Exemplo: Roubo, Furto, incêndio, data de validade expirada, produto impróprio para o consumo;
4. Quando o valor do imposto retido for maior, que a base de cálculo efetiva da operação (produto vencido com base de cálculo inferior a presumida)
Conforme orientação do portal da SEFAZ-SP (Perguntas e Respostas), para efeitos da Substituição Tributária as operações de transferências devem ser encaradas como vendas, ou seja, em nada diferem de operações com outros contribuintes. A base legal para tanto é o inciso I do artigo 2º do RICMS/SP. A exceção a esta regra se dá nos casos em que houver protocolo que trata da substituição tributária entre os estados no qual se determina a não aplicação da ST.
Tomado como base o artigo 269, II, o estabelecimento do contribuinte substituído que tiver recebido mercadoria ou serviço com retenção do imposto, poderá ressarcir-se do valor do imposto retido ou da parcela do imposto retido relativo ao fato gerador presumido não realizado, e no cenário acima descrito, uma vez que a operação de transferência ter sido realizada com CST 00 (tributação integral) houve a quebra da ST (fato gerador presumido não realizado) consistindo portanto objeto de ressarcimento do valor da efetiva entrada.
Nas vendas para consumidor final, de outra UF, o valor a ressarcir será o valor do ICMS ST da última entrada:* Ao marcar esta opção, nas vendas para consumidor final, de outra UF, o valor a ressarcir será o valor do ICMS ST da última entrada.
Nestas transações, serão levados os CST´s selecionados ao lado, para este arquivo, como se fosse o CST = '60': Para estas transações, serão selecionadas as notas fiscais das peças e veículos com estas transações e os itens com os CST´s selecionados no campo ao lado, para os registros 1100, da mesma forma que são considerados os itens com o CST = '60':
Irá gravar na coluna 27 da Ficha 3 o valor do ICMS da nota de entrada, (B.C.Operação Propria x Aliquota) + Valor Retido). Geralmente são notas de saída do ativo imobilizado, geralmente usa CST 20.
Selecione aqui os CST´s a serem considerados nos tipos de transações do campo ao lado:* Selecione aqui os CST´s a serem considerados nos tipos de transações do campo acima, da mesma forma que são selecionados os CST´s 10 e 60;
Ao gerar o arquivo da "CAT-42" também serão gerados 3 relatórios, no mesmo layout estipulado pela SEFAZ-SP. São eles:
Relatório da Ficha 1 - Cadastro de Participantes de Operações e Prestações:
Esse relatório conterá as mesmas informações do registro "0150" do arquivo gerado;
Relatório Ficha 2 - Tabela de Identificação do Item:
Esse relatório conterá as mesmas informações do registro "0200" do arquivo gerado;
Relatório Ficha 3 – Controle de Estoque - Mercadorias Enquadradas na Substituição Tributária:
Esse relatório conterá as informações dos demais registros da geração deste arquivo, como:
1050: Registros dos saldos iniciais, sendo a 1ª linha de cada item selecionado.
1100: Registro de documento fiscal eletrônico para fins de ressarcimento de substituição tributária ou antecipação.
Após a geração do arquivo, na aba "Relatórios", estarão disponíveis os 3 relatórios citados acima, sendo um em cada aba.
Figura 9 – Geração de arquivo Portaria CAT 42/2018-SP > Relatórios
A finalidade deste relatório da ficha 3 é apurar o valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído, abrangendo o incidente na operação própria do substituto e o retido, ou o cobrado na operação interestadual anterior e o pago por antecipação pelo destinatário paulista, incluso na comercialização ou movimentação de mercadorias enquadradas no regime jurídico-tributário de sujeição passiva por substituição, com retenção ou pagamento antecipado do imposto, bem como, controlar os estoques.
Deverá ser escriturada uma única ficha para cada código de mercadoria, utilizando-se o sistema de controle permanente de estoques, observando que o registro diário das entradas e de quaisquer devoluções deverá ser realizado antes do registro das saídas, adotando, para efeito de avaliação, o método do custo médio ponderado móvel, sendo que o código da mercadoria, conforme ficha 2, será informado no
cabeçalho da ficha.
A ficha obedecerá ao modelo "Ficha 3" anexo a este manual, sob o título "Ficha 3 - Controle de Estoque - Mercadorias Enquadradas na Substituição Tributária" e cada movimentação será nela escriturada em uma única linha, observando se as seguintes disposições relativamente a cada coluna:
Observação 1:
Na 1ª linha de cada peça ou veículo, para encontrar os valores das colunas (coluna 23 "Valor Unitário do Saldo" ) são listados os dados do custo médio (para as peças) ou preço sugerido (para os veículos), lendo as informações do registro "1050 – REGISTRO DE SALDOS" utilizado o preço do custo médio unitário do item (para peças) ou o preço sugerido (para veículos) e multiplicar pela alíquota de ICMS utilizada na saída, informada no campo "Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas".
Observação 2:
Coluna 24 da 1ª linha é utilizado o preço do custo médio unitário do item (para peças) ou o preço sugerido (para veículos) e multiplicar pela alíquota de ICMS utilizada na saída, informada no campo "Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas".
Descrição dos campos do relatório da Ficha 3:
Nome da Coluna Número
Coluna Descrição da Coluna
Número de Ordem 1 Número de Ordem iniciando sempre pelo numeral 1 na primeira
linha de lançamento no período, correspondente ao saldo inicial, e os demais lançamentos numericamente em sequência.
Data 2 Data da movimentação do item.
Chave Documento Fiscal Eletrônico 3 Informar a Chave do Documento Fiscal, caso seja do tipo
eletrônico
Número de série do equipamento ECF. 4 Informar o número de série de fabricação do equipamento ECF,
no caso de emissão de documento fiscal não eletrônico por ECF.
– Deixar em branco
Tipo do Documento 5 Tipo de documento fiscal. – Fixo NF
Série do Documento 6 Série do documento fiscal.
Número do Documento 7 Número do documento
Código do Remetente ou Destinatário 8 Código conforme tabela Cadastro de Participantes de Operações
e Prestações (Ficha 1). Código do cliente da nota.
CFOP 9 Código Fiscal da Operação ou Prestação;
Número do Item 10 Número sequencial do item no documento fiscal. – Campo
ORDEM do item da nota.
Quantidade (Entrada) 11 Quantidade de mercadoria movimentada expressa na unidade
descrita no cabeçalho desta ficha Campo quantidade do item da . nota. Esta coluna só é preenchida nas notas de entradas;
Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído (Entrada)
12 O valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído,
abrangendo o incidente na operação própria do substituto e o retido, ou o cobrado na operação interestadual anterior e o antecipado pelo destinatário paulista, nas operações de entrada.
– É o valor do ICMS ST + ICMS operação Própria da nota de entrada.
Quantidade (Saída) 13 Quantidade de mercadoria movimentada expressa na unidade
descrita no cabeçalho desta ficha. Quantidade do item que está – na nota Fiscal.
Valor do ICMS Suportado Unitário da Saída 14 Obtido do valor da coluna 23 "Valor Unitário do Saldo" da linha
imediatamente anterior; preencher esta coluna somente nas operações de saída. – verificar explicações do tópico Obs.1 (acima) – para encontrar o 1º. Valor da coluna 23;
Ou seja, o valor da coluna 14 será: o valor da coluna 23 da linha anterior;
Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído na
Saída a Consumidor ou Usuário Final
15 Obtido pela multiplicação da quantidade (saída), coluna 13, pelo
valor unitário da saída, coluna 14; preencher somente quando o Código Enquadramento Legal = 1. vendas para dentro do – Estado.
Valor total do imposto suportado pelo
contribuinte substituído na ocorrência de Fato Gerador Não Realizado
16 Obtido pela multiplicação da quantidade (saída), coluna 13, pelo
valor unitário da saída, coluna 14; preencher somente quando o Código Enquadramento Legal = 2. Sem valor.
Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído na
Saída com Isenção ou Não Incidência
17 Obtido pela multiplicação da quantidade (saída), coluna 13, pelo
valor unitário da saída, coluna 14; preencher somente quando o Código Enquadramento Legal = 3 Sem valor..
Valor total do imposto suportado pelo
contribuinte substituído na Saída para Outro Estado
18 Obtido pela multiplicação da quantidade (saída), coluna 13, pelo
valor unitário da saída, coluna 14; preencher somente quando o Código Enquadramento Legal = 4. Preenchido nas vendas para fora do estado. Coluna identificada pelo CFOP com início 6 que indica que a operação é interestadual,
Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído na Saída para Comercialização
Subsequente (Demais Saídas)
19 Obtido pela multiplicação da quantidade (saída), coluna 13, pelo
valor unitário da saída, coluna 14; preencher somente quando o Código Enquadramento Legal = 0. Sem valor.
Valor de Confronto - ICMS Efetivo na Saída: a
Consumidor ou Usuário Final ou no caso de Saída Subsequente Amparada por Isenção ou Não Incidência.
20 O valor correspondente ao produto da multiplicação da alíquota
interna da mercadoria pelo valor da correspondente base de cálculo da operação de saída:
a) realizada com consumidor ou usuário final, ou b) na hipótese em que a parcela do imposto a ser ressarcido corresponder à saída subsequente amparada por isenção ou não incidência.
Vendas para consumidor final. Aplica a alíquota do ICMS informado na tela, sobre o valor de venda da mercadoria.
Valor de Confronto - ICMS
Efetivo da Entrada nas Demais Hipóteses
21 O valor do ICMS da operação própria, do sujeito passivo por
substituição do qual a mercadoria tenha sido recebida
diretamente ou o cobrado na operação interestadual anterior, em caso de antecipação, ou ainda o valor do ICMS que seria atribuído à operação própria do contribuinte substituído do qual a mercadoria tenha sido recebida, caso estivesse submetida ao regime comum de tributação; observar, quando aplicável, o artigo 271 do RICMS. Será preenchido com o valor do ICMS Próprio da última nota de entrada. Para Peças e Veículos.
Saldo – Quantidade 22 Quantidade remanescente em estoque, que corresponderá à
lançada como saldo na linha imediatamente anterior acrescida da quantidade entrada ou deduzida da quantidade saída, conforme o caso, expresso na unidade descrita no cabeçalho da ficha.
Considera o campo do saldo /quantidade inicial da 1ª. linha - + ou – a quantidade da nota de compra ou saída;
Valor Unitário do valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído
23 Valor Unitário do valor total do imposto suportado pelo
contribuinte substituído obtido pela divisão do 'Valor total do coluna 24, pela imposto suportado pelo contribuinte substituído', ' coluna 22. – Divide o conteúdo da coluna 24 Quantidade Saldo',
pela coluna 22;
Saldo - Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído
24 O valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído,
abrangendo o incidente na operação própria do substituto e o retido, ou o cobrado na operação interestadual anterior e o pago por antecipação pelo destinatário paulista, da mercadoria remanescente em estoque, que corresponderá ao lançado como saldo na linha imediatamente anterior, acrescido do Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído da entrada ou deduzido do Valor total do imposto suportado pelo contribuinte substituído, conforme o caso. Ver o tópico – Obs.1 _Pega o valor da coluna 24 inicial e soma (nas notas de compra o valor da coluna 12) ou subtraindo nas notas de venda – menos o valor da coluna 15 ou 18, conforme o caso)
Apuração – Valor do Ressarcimento 25 Valor do ressarcimento do ICMS retido por substituição tributária
da operação com o item do produto. Obtido pela diferença positiva, exceto nas devoluções de saída, entre o valor da coluna 15, ou da coluna 16, ou da coluna 17, ou da coluna 18, e o valor
da coluna 20, ou da coluna 21 Pega a diferença positiva entre o . valor da coluna 15 ou 18 – conforme o caso – menos o valor da coluna 20;
Apuração – Valor do Complemento 26 Valor do complemento do ICMS retido por substituição tributária
da operação com o item do produto. Obtido pela diferença negativa, exceto nas devoluções de saída, entre o valor da coluna 15 e o valor da coluna 20. Pega a diferença negativa entre o valor da coluna 15– menos o valor da coluna 20;
Apuração – Valor do ICMS
Crédito da Operação Própria (artigo 271) 27
Valor do Crédito de ICMS da Operação Própria (artigo 271) obtido na coluna 21 quando o Código Enquadramento Legal for igual a 4 Repete o valor da coluna 21, se for uma venda para . fora do estado;
Tabela 1 – Código de enquadramento legal
Tabela: Código de Enquadramento Legal da Operação em Relação ao Ressarcimento ou Complemento de ICMS Retido por Substituição Tributária ou Antecipado.
Código de Enquadramento Legal do Ressarcimento ou Complemento Hipótese de Ressarcimento ou Complemento de ICMS ST
0 - Operação não ensejadora de Ressarcimento ou Complemento de ICMS-ST
1 - Operação ensejadora de Ressarcimento ou Complemento de ICMSST na hipótese do Inciso I do Art. 269 do RICMS – 2 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso II do Art. 269 do RICMS
3 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso III do Art. 269 do RICMS 4 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso IV do Art. 269 do RICMS
Hoje as revendas de automóveis se enquadram nas opções "1 – vendas para consumidor final", e "4 – vendas para fora do estado", identificada pelo CFOP com início 6 que indica que a operação é interestadual, do ressarcimento.
0 - Operação não ensejadora de Ressarcimento ou Complemento de ICMS-ST
1 - Operação ensejadora de Ressarcimento ou Complemento de ICMSST na hipótese do Inciso I do Art. 269 do RICMS – vendas para consumidor final;
2 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso II do Art. 269 do RICMS 3 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso III do Art. 269 do RICMS
4 - Operação ensejadora de Ressarcimento de ICMS-ST na hipótese Inciso IV do Art. 269 do RICMS –vendas para fora do estado, identificada pelo CFOP com início 6 que indica que a operação é interestadual, do ressarcimento.
