ANUÁRIO FINANCEIRO DOS
MUNICÍPIOS PORTUGUESES
2016
J
OÃO
C
ARVALHO
M
ARIA
J
OSÉ
F
ERNANDES
P
EDRO
C
AMÕES
S
USANA
J
ORGE
Apoios:
1. ANÁLISE ORÇAMENTAL
- Estrutura da Receita Cobrada
- Estrutura da Despesa Paga
- Receita Vs. Despesa
2. ANÁLISE FINANCEIRA
- Dívidas a terceiros
- Prazo Médio de Pagamentos
- Limite da Dívida Total
- Resultados Líquidos, Operacionais e
EBITDA
3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL
- Caracterização do SEL
- Dissolução de Empresas Locais
- Dívida global a pagar
4. RANKING GLOBAL
- Indicadores selecionados
- 100 melhores municípios por Distrito
- Pontuação por indicador dos
melhores municípios
ÍNDICE
Continente: 278 municípios Açores: 19 municípios Madeira: 11 municípios
P
ORTUGAL E O
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
(
MUNICÍPIOS
)
Fonte: INE - Censos 2011 Coimbra 17 municípios 12.145 36.595 143.396 62.125 4.260 17.604 13.098 12.465 26.171 20.855 4.481 15.251 5.983 19.245 12.071 7.281 17.078
+
P
ESO DO N
.
º DE TRABALHADORES NA
P
OPULAÇÃO
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
0%
1%
1%
2%
2%
3%
3%
4%
4%
5%
4,3% 3,6% 1,9% 1,7% 1,7% 1,7% 1,4% 1,4% 1,3% 1,2% 1,1% 1,1% 1,0% 0,9% 0,8% 0,8% 0,7% 1,2% Peso Nacional 1,1% Peso Coimbra1.1. Estrutura da Receita Cobrada
1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados
1.3. Estrutura das Despesas Pagas
1.4. Receita Vs. Despesa
1.5. Grau de execução da Receita Cobrada
1.6. Grau de execução da Despesa Paga
1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida
1.8. Compromissos por Pagar
0 €
20 €
40 €
60 €
80 €
100 €
120 €
140 €
110,1
138,1
25,6
15,7
13,9
4,0
1,2
0,3
0,4
0,4
M
ilh
õe
s
1.1.
E
STRUTURA DA
R
ECEITA COBRADA
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
45%
8%
(141,1) (25,3) (6,4) (13,2) (2,9) (1,1) (0,1) (0,2) (0,2)Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015
36%
(104,9)
4%
5%
1.2.
E
VOLUÇÃO DOS
I
MPOSTOS DIRETOS
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
66,2 73,9 71,7 72,8 72,2 78,9 78,0 82,0 91,8 89,3 96,6 32,2 36,4 39,8 41,3 44,7 47,9 49,2 55,9 64,1 63,6 62,4 18,4 23,8 20,7 17,1 16,1 14,3 11,7 10,9 13,6 11,4 14,9 4,9 5,3 5,1 6,0 6,4 7,0 8,0 10,1 9,5 9,1 9,2 5,8 6,4 5,0 8,2 4,7 9,2 9,1 5,0 4,4 5,1 10,0
0 €
20 €
40 €
60 €
80 €
100 €
120 €
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MIL H ÕE STotal
IMI
IMT
IUC
Derrama
IMI
(Imposto
Municipal sobre
Imóveis)
IMT
(Imposto
Municipal sobre
Transmissão
onerosa de
Imóveis)
IUC
(Imposto Único de
Circulação)
Derrama
1.2.
E
STRUTURA DOS
I
MPOSTOS
D
IRETOS
2016
1.487,9 M€ 56% 655,5 M€ 25% 244,5 M€ 9% 275,0 M€ 10%308 MUNICÍPIOS
DISTRITO DE COIMBRA
IMI
(Imposto
Municipal sobre
Imóveis)
IMT
(Imposto
Municipal
sobre
Transmissão
onerosa de
Imóveis)
IUC
(Imposto Único
de Circulação)
Derrama
62,4 M€ 65% 14,9 M€ 15% 9,2 M€ 10% 10,0 M€ 10%0 €
10 €
20 €
30 €
40 €
50 €
60 €
70 €
80 €
90 €
83,9
87,6
38,9
38,6
35,2
5,5
3,6
2,0
1,0
M
ilh
õe
s
1.3.
E
STRUTURA DA
D
ESPESA
P
AGA
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
13%
28%
30%
13%
(83,5) (82,4) (56,6) (34,9) (25,3) (4,3) (4,1) (2,2) (0,4)Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015
1.4.
E
STRUTURA DA
R
ECEITA E DA
D
ESPESA
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
400 €
450 €
Receita
Prevista
Receita
Liquidada
Receita
Cobrada
Despesa
Prevista
Despesa
Comprometida
Despesa Paga
314
309
363
296
40,5
40,5
403
403
M ilh õ es1.4.
E
VOLUÇÃO DAS
R
ECEITAS E DAS
D
ESPESAS
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior
491
496
530
592
584
565
501
466
420
407
403
302
323
313
353
347
371
329
318
307
329
354
297
319
310
352
334
369
329
319
308
332
350
409
409
414
477
448
458
379
357
327
360
363
286
306
301
347
327
360
316
299
274
294
296
200 €
250 €
300 €
350 €
400 €
450 €
500 €
550 €
600 €
650 €
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MIL H ÕE SOrçamento final
Receita
Liquidada líquida
Receita Cobrada
Despesa
Comprometida
Despesa Paga
Grau Coimbra
85,4%
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Receitas cobradas / Receitas previstas
59,7% 63,3% 57,3% 58,5% 56,6% 64,9% 64,8% 67,2% 71,9% 79,8% 85,4%
1.5.
G
RAU DE
E
XECUÇÃO DA
R
ECEITA
C
OBRADA
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
RECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS (Sem saldo de gerência anterior)
94,6% Coimbra 94,2% Figueira da Foz 95,1% Cantanhede 52,5% Montemor-o-Velho 92,7% Oliveira do Hospital 94,5% Soure 84,6% Condeixa-a-Nova 94,0% Lousã 85,9% Penacova79,4% Miranda do Douro 78,4% Mira 71,4% Tábua 65,3% Arganil 86,0% Vila Nova de Poiares 87,1% Penela 93,7% Pampilhosa da Serra 84,8% Góis
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Grandes
Médios
Pequenos
7
10
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Despesa paga / Despesa comprometida 69,8% 75,0% 72,5% 72,7% 73,0% 78,6% 83,3% 83,8% 83,9% 81,6% 81,6%
Despesa paga / Despesa prevista
58,1% 61,8% 56,7% 58,6% 56,0% 63,8% 63,0% 64,2% 65,2% 72,2% 73,6%
Grau Coimbra
73,6%
1.6.
G
RAU DE
E
XECUÇÃO DA
D
ESPESA
P
AGA
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS
70,1% Coimbra 76,5% Figueira da Foz 92,1% Cantanhede 45,2% Montemor-o-Velho 81,3% Oliveira do Hospital 88,7% Soure 77,4% Condeixa-a-Nova 89,3% Lousã 83,6% Penacova 64,4% Miranda do Corvo 78,5% Mira 71,4% Tábua 61,3% Arganil 82,1% Vila Nova de Poiares 86,6% Penela 80,2% Pampilhosa da Serra 78,1% Góis
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18Grandes
Médios
Pequenos
1
1
1.7.
GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE
EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA
– C
OIMBRA
(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
97% 97% 99% 96% 93% 94% 92% 98% 83% 98% 69% 86% 92% 93% 89% 87% 87% 66% 71% 80% 86% 86% 87% 88% 94% 80% 97% 68% 86% 93% 96% 95% 94% 95%Média Coimbra
15,6%
1.8.
C
OMPROMISSOS POR
P
AGAR
/C
OMPROMISSOS
A
SSUMIDOS
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
Coimbra 19,0% Figueira da Foz 14,0% Cantanhede 5,9% 53,3% Montemor-o-Velho Oliveira do Hospitla 11,9% Soure 5,0% Condeixa-a-Nova 17,2% Lousã 9,2% Penacova 8,9% Mirando do Corvo 22,6% Mira 20,7% Tábua 26,3% Arganil 10,7% Vila Nova de Poiares 12,7% Penela 9,7% Pampilhosa da Serra 8,2% Góis 9,1%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Grandes
Médios
Pequenos
7
9
1
2.1. Evolução das Dívidas a terceiros
2.2. Evolução dos Empréstimos
2.3. Prazo Médio de Pagamentos
2.4. Limite da Dívida Total
2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA
2.1.
E
VOLUÇÃO DAS
D
ÍVIDAS
–
CURTO E MÉDIO E
L
ONGO P
.
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
248,8 245,9 263,6 302,5 315,4 308,8 277,5 253,5 238,2 216,0 192,6 134,2 156,7 159,3 188,2 198,2 225,8 209,2 191,3 181,5 164,7 140,0 114,6 89,2 104,3 114,2 117,2 83,0 68,3 62,2 56,7 51,3 52,6
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MIL H ÕE SPassivo Exigível
Dívida de médio
e longo prazo
Dívida de curto
prazo
2.2.
E
VOLUÇÃO DOS
E
MPRÉSTIMOS
–
CURTO E MÉDIO E
L
ONGO P
.
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
135,0 154,0 155,0 183,5 198,2 228,1 214,7 202,4 184,8 165,9 146,5 17,3 16,0 16,2 20,2 24,9 28,1 29,7 27,0 22,6 25,3 35,2 17,7 27,9 18,2 48,1 40,4 56,9 17,4 14,8 4,7 6,4 15,7
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MIL H ÕE SEmpréstimos no
final do ano
Amortizações
de empréstimos
Recurso a novos
empréstimos
Fonte: DGAL
2.3.1.
E
VOLUÇÃO DO
P
RAZO
M
ÉDIO DE
P
AGAMENTOS
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
2008 2009 2010
2011 2012 2013
2014 2015 2016
2008 2009 2010
2011 2012 2013
2014 2015 2016
0
2
4
6
8
10
12
inferior a 30 dias
entre 30 e 90 dias
superior a 90 dias
5
8
4
3
7
7
2
4
11
3
3
11
3
7
7
4
9
4
5
9
3
10
4
3
8
6
3
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Fonte: DGAL
2.3.
P
RAZO
M
ÉDIO DE
P
AGAMENTOS
– 2016
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
Média Coimbra 56
3
8
6
Coimbra 32 Figueira da Foz 33Cantanhede28 Montemor-o-Velho 47 Oliveira do Hospital 14 Soure 12 Condeixa-a-Nova 42 Lousã 23 Penacova 14 Miranda do Corvo 36 Mira 98 Tábua 156 Arganil 7Vila Nova de Poiares
349 Penela 48 Papilhosa da Serra 1 Góis 15
0
50
100
150
200
250
300
350
400
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a
média das receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.
308 Municípios
Coimbra
2013
2014
2015
2016
2016
Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3
exercícios anteriores (a)
5.678,2
5.715,1
5.904,8
6.222,2
251,5
Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b)
8.517,4
8.572,6
8.857,2
9.333,2
377,3
Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c)
6.536,3
6.044,4
5.594,3
4.857,3
184,2
Índice de dívida total (c)/(a)
115,1%
105,8%
94,7%
78,1%
73,2%
Nº municípios que excederam o limite da dívida
81
69
45
33
1
Unidade: Milhões de euros
2.4.
L
IMITE DA
D
ÍVIDA
T
OTAL
– L
EI
73/2013 (
ART
. 52
º
)
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
Média Coimbra 73,2%
13
Coimbra 78,4% Figueira da Foz 95,3% Cantanhede 102,6% Montemor-o-Velho 145,3% Oliveira do Hospital 32,3% Soure 45,8%Condeixa-a-Nova 29,0% Lousã 43,9% Penacova 10,5% Moranda do Corvo 27,7% Mira 31,7% Tábua 104,1% Arganil 42,9% 278,3% Vila Nova de Poiares Penela 68,1% Pampilhosa da Serra 3,9% Góis 33,0%0%
50%
100%
150%
200%
250%
300%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Grandes
Médios
Pequenos
3
1
2.5.
E
VOLUÇÃO DOS RESULTADOS
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
53,6
54,2
60,7
47,7
53,2
50,6
58,0
58,5
51,2
60,3
58,9
5,8
3,2
4,3
-7,1
-1,4
0,2
3,6
0,9
3,2
6,8
2,7
3,5
2,3
9,6
-4,3
-2,4
-6,1
-3,2
-7,4
-17,1
-11,4
-13,7
-30 €
-20 €
-10 €
0 €
10 €
20 €
30 €
40 €
50 €
60 €
70 €
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MI LHÕESEBITDA
Resultados
Líquidos
Resultados
Operacionais
3.1. Caracterização do SEL
3.2. Dissolução de Empresas Locais
3.3. Dívida global a pagar
Nacional
Coimbra
2012
2013
2014
2015
2016
2016
Nº de municípios
308
308
308
308
308
17
Nº de municípios com empresas municipais
143
130
116
97
91
4
Nº de municípios com empresas intermunicipais
155
156
172
172
172
15
Nº de municípios com serviços municipalizados
29
28
26
27
27
1
Nº de empresas municipais
255
215
190
164
152
7
Nº de empresas intermunicipais
20
23
26
24
24
3
Nº de serviços municipalizados
28
28
25
25
25
1
Nº de empresas dissolvidas
9
36
33
25
11
1
Nº de empresas em processo de dissolução
2
38
40
28
22
0
Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo
62º, Lei nº 50/2012)
108
35
17
13
10
1
Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012
Incumprimento
relativamente a
2014, 2015 e 2016
Dissolvidas ou em
processo de dissolução
- aplicação do art.62º
Nacional Coimbra
Nacional
Coimbra
alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%)
4
0
18
1
alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração /
Receitas > 50%)
3
0
8
0
alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0)
1
0
11
0
alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0)
6
1
15
0
Total
10
1
27
1
Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que
os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas
do diploma em apreço .
3.2.
D
ISSOLUÇÃO DAS
E
MPRESAS
L
OCAIS
2016
3.3.
D
ÍVIDA GLOBAL
– M
UNICÍPIOS
, E
MPRESAS E
S
ERVIÇOS
2011-2016
M
UNICÍPIOS DO
D
ISTRITO DE
C
OIMBRA
376,6 344,5 323,7 299,3 277,3 244,6 308,8 277,5 253,5 238,2 216,0 192,6 63,5 63,8 67,4 60,1 60,5 51,3 4,3 3,2 2,8 0,9 0,8 0,6
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
400 €
2011
2012
2013
2014
2015
2016
MIL H ÕE SDívida Global
Municípios
Setor Empresarial
Local
Serviços
Municipalizados
4.1. Indicadores selecionados
4.2. 100 melhores municípios por Distrito
4.4. Pontuação por indicador dos melhores do Distrito de Coimbra
4.1.
R
ANKING
G
LOBAL
–
INDICADORES SELECIONADOS PELO
A
NUÁRIO
N.º INDICADOR FÓRMULA FONTE ORDEM DE PONTUAÇÃO
1 Índice Liquidez Dívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo) Maior rácio = 200 Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)
2
Resultado Operacional deduzido de amortizações e provisões sobre
os proveitos operacionais
Proveitos operacionais – (custos operacionais –
amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200 Proveitos Operacionais
3 Peso Passivo exigível no Ativo Dívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo) Menor rácio = 200 Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)
4 Passivo
por habitante
Dívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)
Menor rácio = 200 N.º de habitantes Censos 2011 (INE)
5 Taxa de cobertura financeira da
despesa realizada no exercício
Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa
Menor rácio = 200 Receitas liquidadas Controlo orçamental receita
6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGAL
PMP < 30 = 100 PMP ≥ 30 < 60 = 50
PMP ≥ 60 = 0
7 Grau de execução do saldo efetivo
Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas
Controlo orçamental receita e
despesa Maior rácio = 200 Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita
8 Índice de Dívida Total
Dívida Total (passivo exigível - operações de
tesouraria) Balanço (passivo) Menor rácio = 200 Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita
9
Grau de execução da despesa relativamente aos compromissos
assumidos
Despesas Pagas + (depósitos e caixa – operações de tesouraria)
Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de
caixa Maior rácio = 200 Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa
10 Impostos diretos por habitante IMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita Maior rácio = 200 N.º de habitantes Censos 2011 (INE)
