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ROTINAS OPERACIONAIS - FISCAL CÓDIGO: PO.CON.002

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CÓPIA CONTROLADA - REPRODUÇÃO/IMPRESSÃO PROIBIDA SEM AUTORIZAÇÃO DA EMPRESA.

1. OBJETIVO

Estabelecer procedimentos inerentes a área fiscal relacionados à emissão de notas fiscais, apuração de impostos, encaminhamento de declarações acessórias, análise e lançamento de notas fiscais, bem como acompanhamento de regularidade fiscal junto à Secretarias Municipal da Fazenda dos municípios de atuação do INTS e Receita Federal do Brasil.

2. RESPONSABILIDADES

Elaboração e revisão: Gerência de Controladoria Execução: Todas as unidades do INTS

2.1 Compete ao Setor de Faturamento e ou Gestor de Unidade:

• Informar ao setor fiscal sobre a necessidade de valores a serem faturados para cada cliente; • Encaminhar folha de pagamento quando houver instrução para retenção de INSS;

• Acompanhar previsão de recebimento junto aos municípios e, em caso de divergências de valores recebidos, tomar as devidas providências.

2.2 Compete ao Setor Fiscal:

• Emitir Notas Fiscais de Prestação de Serviços;

• Emitir Notas Fiscais de devoluções quando necessário;

• Analisar dados da nota fiscal emitida: Cliente, competência, retenções fiscais, descrição do serviço prestado, código do CNAE informado e data de emissão;

• Encaminhar a NF emitida para o responsável do INTS que solicitou a emissão da mesma; • Salvar a NF emitida na pasta da rede;

• Imputar no sistema imediatamente após emissão da NF;

• O setor fiscal tem até o turno seguinte para atender à solicitação de emissão de NF; • Dar suporte e consultoria quanto a análise tributária dos serviços contratados a todas as

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• Orientações e informações tributárias aos fornecedores e prestadores de Serviços quando necessárias;

• Acompanhamento a processos junto à Receita Federal seja presencial ou através do portal que envolva impostos retidos de prestadores de Serviços.

3. DEFINIÇÕES

3.1. SEFAZ – Secretaria da Fazenda

3.2. DAM – Documento de Arrecadação Municipal

3.3. ISSqn* – Imposto sobre Serviço de qualquer natureza 3.4. SICALC – Sistemas de Cálculo (da Receita Federal) 3.5. IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte

3.6. CSRF – Contribuição Social Retido na Fonte 3.7. PIS – Programa de Integração Social

3.8. COFINS – Contribuição para Financiamento Seguridade Social 3.9. CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido

3.10. SAL - Sistema de Acréscimos Legais 3.11. INSS – Instituto Nacional de Seguro Social 3.12. PJ – Pessoa Jurídica

3.13. PF – Pessoa Física

3.14. DCTF – Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais 3.15. CND – Certidão Negativa de Débitos

3.16. ECAC – Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte 3.17. ECF – Escrituração Contábil Fiscal

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4. PROCEDIMENTO

4.1. Emissão de NF

4.1.1. Município de LEM (LUIS EDUARDO MAGALHÃES)

Acessar o site do sistema WebISS®, através do link

https://luiseduardomagalhaesba.webiss.com.br/autenticacao/entrar (acesso através de certificado digital) Preencher os campos de usuário e senha. Em seguida, clicar na tecla “Entrar”

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Para iniciar a emissão de uma NFS-e, o usuário deverá selecionar no “canto” esquerdo, o item ISS “Nota Eletrônica”.

Desse modo deve ser selecionado o Contribuinte emitente da nota em questão e marcada a opção “Criar”.

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O sistema preencherá, automaticamente, o campo “Mês de competência” e “Ano de competência” equivalente à data em que está sendo efetuada a emissão da NFS-e.

✓ Defina a opção relacionada ao tipo de serviço dentre os cadastrados para o Contribuinte. ✓ Defina o Código CNAE correspondente ao serviço executado

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PROCEDIMENTO OPERACIONAL

✓ O Contribuinte deverá utilizar-se deste campo de digitação livre, com capacidade para 2.000 caracteres, distribuída em até 20 linhas, para incluir a descrição detalhada dos serviços prestados e informações relevantes como número do contrato, ordem de serviço, planilha de medição, etc.

✓ Depois “clicar” em próximo.

Nesta tela, informar todos os valores relativos à NFS-e, após finalizar o preenchimento dos valores, o sistema irá calcular automaticamente os valores dos impostos. Deve-se analisar para confirmar ou ajustar (editando) os valores calculados. Confira-os com muita atenção. Caso algum dado esteja incorreto, retorne as telas, clicando na opção “Anterior “e promova a correção. Após a conclusão da operação, salve o rascunho, clicando no botão “Salvar Rascunho”.

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Antes da emissão definita da nota fiscal, poderá ser revisto todas as informações, podendo ainda editar ou alterar dados da nota.

Em seguida, haverá uma mudança nos botões da tela. A partir deste momento é habilitada a opção de “Emitir Nota”.

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4.1.2. Emissão Nota Fiscal SUZANO e BERTIOGA

O sistema emissor de nota fiscal dessas duas filiais é o mesmo. A mudança é apenas o CNPJ da filial e senhas. Opção destinada ao prestador de serviços, que poderá efetuar a emissão, consulta, substituição e cancelamento da NFS-e. Acesse o endereço: http://municipio.ginfes.com.br e clique em Acesso exclusivo prestador.

Indique a forma de acesso (CPF, CNPJ ou Inscrição Municipal); senha e clique em “Entrar”.

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CÓPIA CONTROLADA - REPRODUÇÃO/IMPRESSÃO PROIBIDA SEM AUTORIZAÇÃO DA EMPRESA. Após identificar o tomador, clique em “Próximo Passo”

Serviços Prestados, preencha os campos referentes à prestação de serviços.

Código do Serviço/Atividade: Indique o item de serviço prestado constante no cadastro mobiliário.

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CÓPIA CONTROLADA - REPRODUÇÃO/IMPRESSÃO PROIBIDA SEM AUTORIZAÇÃO DA EMPRESA. Valor do serviço prestado: Valor total da prestação de serviço (bruto);

Base de Cálculo/Valor líquido da nota/Valor do ISS a pagar e Crédito gerado (quando previsto na legislação municipal). Clique em “Emitir NFS-e.

4.1.3. Emissão Nota Salvador

Para os CNPJ’s do município de Salvador o processo de emissão de notas ocorre da seguinte forma:

Acessar o site do nota salvador (https://nfse.salvador.ba.gov.br), informa o login e senha para ter acesso ao portal nota salvador.

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Selecione a opção de emissão de notas e informar o CGA no qual deseja emitir a NFS-e. Somente estarão disponíveis para seleção os estabelecimentos com inscrição ativa e que possuam códigos de serviço vigentes no CGA.

Após avançar, será necessário preencher a NFS-e neste formulário deverão ser preenchidos os dados da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFS-e. Alguns dados do tomador de serviços poderão ser automaticamente preenchidos ao se informar seu CPF ou CNPJ.

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Campo “CNAE/ITEM DA LISTA DE SERVIÇOS” neste campo deverá ser selecionado o código de serviço que melhor se enquadre com a atividade de prestação de serviços relacionada à NFS-e a ser emitida.

O campo “Discriminação dos Serviços” constante da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - NFS-e deverá ser preenchido com a descrição clara dos serviços prestados e os valores a eles correspondentes. Deverá também conter, a critério do emitente, outras informações não obrigatórias pela legislação municipal, como a data de vencimento dos serviços, informações sobre tributos federais e o número da inscrição estadual do tomador de serviços.

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Finalizando a emissão da NFS, caso deseje finalizar a emissão da NFS-e, clique em “Emitir”.

4.2. Lançamento de Notas Fiscais – Apuração de impostos – Declarações acessórias 4.2.1. Análise de notas fiscais de produtos

Todas as Notas Fiscais de produtos após serem liberadas pelo CRN são encaminhadas para o setor fiscal para análise.

Deve ser conferido na nota: Filial, competência a que se refere, valores, dados cadastrais

e fiscais da nota, conta contábil e se está coerente com o produto adquirido, se o processo está completo com as devidas assinaturas. Colocar carimbo de recebimento no setor fiscal, anotando a data do recebimento e proceder com o lançamento no sistema.

No sistema: O lançamento das notas deve ser feito nos módulos de materiais ou

imobilizado.

Identificar no lançamento: a rubrica, descrição resumida e competência da compra, conta

contábil, natureza contábil dos itens e competência financeira.

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4.2.2. Análise de notas fiscais de serviços

Todas as Notas Fiscais de serviço após serem liberadas pelo CRN são encaminhadas para o setor fiscal para análise.

Deve ser conferido na nota: Filial, competência a que se refere, valor, dados cadastrais e

fiscais da nota, município do prestador, Código CNAE e serviço prestado e se o processo está completo com as devidas assinaturas. Colocar carimbos derecebido e de impostos a reter do setor fiscal, anotar a data do recebimento. Analisar a nota conforme serviço prestado, identificar quais impostos incidem sobre o serviço aplicando a Legislação de acordo a cada imposto, identificar no carimbo os impostos a reter do valor da nota.

No sistema: O lançamento das notas deve ser feito nos módulos correspondente a

natureza fiscal de cada prestador (Com Tributos, sem Tributos, Simples Nacional, Faturas e Boletos, Fatura de Locação PJ, Fatura de Locação PF e Cooperativas de serviços).

Identificar no lançamento: a rubrica, descrição do serviço prestado e competência da sua

realização, conta contábil, natureza financeira, impostos a serem deduzidos.

Conferir o lançamento e valor líquido a pagar quando houver impostos retidos no serviço prestado, anotar a referência gerada pelo sistema no carimbo.

Após finalizar lançamento, digitalizar as notas de serviços, para arquivo digital e conferência posterior na apuração dos impostos.

Relacionar todos os documentos lançado e entregar no financeiro para pagamento. Esse processo deve ser feito em 03 três dias após recebimentos do CRN.

- Processos incompletos deverá ser devolvido para o CRN para regularização. Identificado qualquer inconsistência tributária na nota fiscal, o setor fiscal deverá fazer contato com a

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filial ou prestador do serviço para correção, substituição e/ou cancelamento do documento fiscal.

4.2.3. Notas fiscais de serviços / fundo fixo

Conforme estabelecido no Procedimento PO.CON.003 - Abertura, Manutenção e Encerramento de Fundo Fixo, notas fiscais de serviços não devem ser apresentadas para reembolso ou despesas diversas de fundo fixo, por estarem passivas de impostos retido na fonte. Porém, se ocorrer em caráter “emergencial”, deverá ser encaminhado cópia da nota para o setor fiscal até o dia 24 de cada mês para que seja recolhidos os impostos.

4.2.4. Análise e apuração de impostos

A data limite de recebimento de notas fiscais de serviço no setor fiscal é dia 24/mês, a partir do dia 25 inicia o processo de análise e apuração dos impostos referente a competência trabalhada.

Deve-se criar no sistema a Escrituração e o Período Fiscal para todos os impostos de cada filial.

Primeiro imposto a ser apurado é o ISS pois tem seu vencimento que varia entre os dias 05 a 10/mês, dependendo do município de cada filial.

Análise do ISSqn* Pessoa Jurídica – Impressão do Relatório no sistema do imposto ISS de

cada filial, analisar, conferindo as notas digitalizadas validando os valores retidos. Confrontar os valores apurados no sistema, com valores demonstrados na SEFAZ municipal de cada município onde fica a filial para fechamento no sistema.

Validado o processo SISTEMA x SEFAZ, fechar escrituração, encerrar período fiscal e gerar guias de recolhimento no sistema e posteriormente na Sefaz do município.

Impressão das Guias de Recolhimento do imposto-DAM, anotando as Referências geradas pelo sistema.

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Análise do ISSqn* Pessoa Física:

Receber do DP mensalmente até o dia 25/mês RPA de Autônomo. Incluir valores de ISS retidos nos RPA’s no sistema da Sefaz municipal de cada filial, quando ocorrer o fato gerador do imposto. gerar guias de recolhimento do imposto separadamente de pessoa jurídica.

As guias geradas do imposto ISS PJ e PF, devem estar assinadas pelo gerente e entregue ao financeiro após digitalização para manter o arquivo digital.

Análise de Imposto Federal – Recolhimento no vigésimo dia subsequente ao período de

apuração. Caso esse dia caia no final de semana, a data de recolhimento é antecipada. Impressão do Relatório no sistema dos impostos Federais IRRF, CSRF, PIS, COFINS, CSLL e INSS de cada filial, analisar conferindo os valores retidos com as notas digitalizadas. Após validação, encerrar o período fiscal federal e gerar guias de recolhimento no sistema e posteriormente na RFB/SICALC e SAL/INSS - Previdência Social.

Impressão das Guias de Recolhimento do imposto anotando as Referências geradas pelo sistema. As guias devem estar assinadas pelo gerente e entregue ao financeiro após digitalização para manter o arquivo digital.

Cabe ao setor fiscal também importar para o módulo fiscal do sistema, impostos federais gerados pelo DP, para integrar as declarações acessórias encaminhadas a Receita Federal, mensal e anual.

4.3. Declarações acessórias

4.3.1. DCTF - Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais Análise

Após apuração de todos os impostos em cada competência, o setor fiscal envia a DCTF mensal, que é a declarando todos os valores recolhidos a Receita Federal, no segundo mês subsequente ao apurado.

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Para fazer a DCTF, através do ECAC – Portal da Receita Federal, faz importação dos recibos de pagamentos referente a todos os impostos recolhidos do período que está sendo declarado, esses valores são lançados no programa da DCTF. O processo requer uma análise apurada de tudo o que foi pago, considerando inclusive valores pagos com atraso.

- As declarações são feitas por período de apuração – Mensal.

- Os valores declarados devem estar exatamente iguais aos valores pagos e recolhidos. - Erros nos valores declarados, podem levar ao bloqueio de CND Federal e irregularidade fiscal.

- As datas estabelecidas pela Receita Federal devem ser cumpridas, para não ocorrer multa por atraso na entrega da declaração.

Após o envio da DCTF que é transmitido a RFB com Certificado Digital, a Declaração e Recibo de entrega ficam disponíveis no programa da DCTF e deve ser baixado para arquivo físico e digital, consulta e possível retificações que venham a serem necessárias.

4.3.2. SPED FISCAL - ECF

Análise – Apuração anual e obrigatória integrante do projeto SPED da Receita Federal. Ele

tem o objetivo de interligar os dados contábeis e fiscais que se referem à apuração do IRPJ e da CSLL. Entrega no ano subsequente ao apurado após entrega da ECD.

5. DOCUMENTOS COMPLEMENTARES / REFERÊNCIAS

PO-CON-004 - Recebimento e encaminhamento de Notas Fiscais

6. CONTROLE DE REGISTROS

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7. HISTÓRICO DE REVISÕES Revisão Elaborado/

revisador por Data Histórico das alterações Aprovado por Data

00 Daniela

Santiago 01/02/2019 Emissão do documento

Lucas Telles 01/02/2019

01

Telma Souza 30/11/2020 Revisão geral

Daniela Santiago