ECOMEX - Nota Fiscal Complementar de Imposto

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ECOMEX - Nota Fiscal Complementar de Imposto

Guia do usuário

Dezembro 2018

[Última atualização: 23/09/2021]

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1 Introdução ... 3

2 Cenários contemplados ... 4

2.1 Alteração de alíquota para maior ... 4

2.2 Alteração do regime de tributação... 4

2.3 Alteração na base de cálculo do IPI e ICMS / FCP ... 4

3 Nota fiscal complementar de imposto ... 5

3.1 Premissas ... 5

3.2 Integrações previstas ... 5

3.3 Impactos ... 5

3.3.1 Retificação de declaração de importação (DI) registrada ... 5

3.3.2 ICMS – Guia de recolhimento ... 6

3.3.3 ERP - Recebimento ... 6

3.4 Emissão da nota fiscal complementar de imposto ... 6

3.5 Manutenção da nota fiscal complementar de imposto ... 10

3.6 Manutenção da nota fiscal eletrônica ... 10

3.7 Mensagens na emissão da NCI ... 11

3.8 Preenchimento das tags do xml da nota fiscal gerada no ECOMEX ... 13

3.8.1 Identificação da nota fiscal eletrônica ... 13

3.8.2 Produtos e Serviços da NF-e ... 13

3.8.3 Informações do transporte da NF-e ... 16

3.8.4 Formas de pagamento ... 17

3.8.5 Imposto de importação ... 17

3.8.6 Imposto sobre Produtos Industrializados ... 18

3.8.7 PIS ... 18

3.8.8 COFINS ... 19

3.8.9 ICMS Normal e ST ... 19

4 Comentário dos leitores ... 21

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1 Introdução

A finalidade da nota fiscal complementar de imposto, na importação, é suplementar os valores de impostos / tributos (federal e estadual) que foram declarados na nota fiscal de entrada, quando não há possibilidade de cancelamento desta e os valores constantes sofreram algum tipo de alteração, resultando em um aumento de valor.

Os impostos / tributos constantes na nota fiscal de entrada de importação, e consequentemente na nota fiscal complementar de imposto são:

II – Imposto de importação.

IPI – Imposto de produto industrializado.

PIS – Programa de integração Social.

COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.

ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação.

FCP - Fundo de combate à pobreza.

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2 Cenários contemplados

2.1 Alteração de alíquota para maior

A nota fiscal complementar de imposto, será gerada apenas quando há aumento de alíquota de impostos de declaração de impostação do ECOMEX (incluindo ICMS e FCP), e se os valores a recolher destes impostos tiveram aumento, ficando, desta forma, maior que o declarado em nota fiscal de entrada.

Para os casos em que a alíquota de redução de impostos é alterada para menor, a NCI também será emitida, pois o valor a recolher ficará maior que o valor declarado na nota fiscal de entrada.

2.2 Alteração do regime de tributação

Será possível gerar nota fiscal complementar de impostos quando o regime de tributação de impostos for alterado e, com isso, resulte em valor a recolher maior que o valor declarado, como alterar um regime de tributação de suspenso para integral, por exemplo.

2.3 Alteração na base de cálculo do IPI e ICMS / FCP

Para os cenários nos quais houve aumento da base de cálculo do IPI em consequência de aumento da alíquota do II, por exemplo, e o valor a recolher do IPI for maior que o valor declarado em nota fiscal de entrada, será possível a emissão da NCI.

Para os casos nos quais houve aumento de valor a recolher de qualquer imposto, consequentemente a base de cálculo do ICMS e FCP (para as empresas que possuem o mesmo) será alterada para maior, e a NCI será gerada.

Os demais cenários estão sendo analisados e sejam comtemplados em outras versões desta funcionalidade.

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3 Nota fiscal complementar de imposto

3.1 Premissas

• A NFE que dará origem à NCI deverá estar homologada.

• Será permitida apenas uma NCI por linha de NFE.

• O Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) será o mesmo da NF de entrada.

• A série da NF Complementar será a mesma da Nota Fiscal de Entrada.

• Os dados relativos a transportador e volumes transportados não serão preenchidos, exceto o campo frete p/ conta que será preenchido com 9 (Sem frete).

• A NF complementar de imposto irá referenciar somente o item que sofreu a alteração, ou seja, não refletirá todos os itens da NF de entrada.

• Os dados do emitente, do destinatário e a condição de pagamento serão os mesmos da NF de entrada.

• Os dados do material (código, NCM e unidade de medida) serão os mesmos da NF de entrada.

• Somente serão emitidas NCI’s se os valores dos impostos tiveram alteração nos valores a maior e estes reflitam em valor a recolher.

• Se houver alteração no valor aduaneiro da mercadoria não será possível emitir NCI.

• Para os cenários nos quais houve redução de base de cálculo ou alíquota, de qualquer imposto, mas o valor final do imposto ficou a maior, não será possível gerar NCI.

• As despesas que fazem parte da base de cálculo do ICMS deverão ter a nota fiscal complementar de despesas, pois não será gerado saldo de ICMS e FCP para geração da nota fiscal complementar de imposto.

3.2 Integrações previstas

A primeira versão da nota fiscal complementar de imposto contempla ambiente stand alone e integração Oracle.

Para as demais integrações, será apresentada uma mensagem de erro na geração da NCI, conforme demonstrado no tópico 10 (dez) deste guia de usuário.

3.3 Impactos

3.3.1 Retificação de declaração de importação (DI) registrada

Para que uma nota fiscal complementar de imposto seja gerada, é necessário que haja saldo positivo de imposto na declaração de importação e este não conste na nota fiscal de entrada.

Este cenário só é possível através de uma retificação da declaração de importação, pois os valores constantes na declaração registrada constam na NFE e, com a retificação, os mesmos

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6 poderão ser alterados resultando em valor a maior a recolher (débito na retificação) e a declarar em NCI (nota fiscal complementar de imposto).

A NCI somente estará disponível para emissão após o registro da retificação constar no ECOMEX.

3.3.2 ICMS – Guia de recolhimento

As alterações de impostos, que resultem em uma diferença a maior dos mesmos, e que fazem parte da base de ICMS, implicarão em geração de guia de recolhimento complementar referente a diferença de ICMS.

3.3.3 ERP - Recebimento

A nota fiscal complementar de imposto (NCI) não sensibilizará estoque / inventário, pois trata diferenças de valores de impostos de mercadorias que podem já ter sido recebidas.

3.4 Emissão da nota fiscal complementar de imposto

<<COMEX > Importação > Notas fiscais > Emissão NF complementar - Imposto>>

<<COMEX > Importação > Embarques > Consolidação > NF Compl.>>

A emissão da nota fiscal complementar de imposto poderá der feita através do menu indicado ou através do botão de nota fiscal complementar da tela de embarques.

Somente poderá ser gerada a NCI, para as linhas que tiverem saldo dos impostos a recolher devido aumento de base e/ou alíquota de um ou mais imposto, quando não houver nota fiscal complementar de imposto gerada, se a nota fiscal de entrada estiver homologada e se o método de integração for ORACLE ou stand alone, conforme destacado nas premissas deste guia.

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7 Para emitir a NCI, é necessário fazer uma busca através do número da declaração de importação (sem caracteres especiais), referência do embarque ou número do embarque e respectivo ano, da mesma forma como é feito com a emissão da nota fiscal complementar de despesa.

CABEÇALHO

Nome do Campo Preencher com informação Obs:

Declaração Número da declaração de importação, para a qual deseja emissão da NCI.

Este campo é filtro para a busca do processo e é opcional.

Referência Referência do embarque, para o qual deseja emissão da NCI.

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8 Embarque, ano Número do embarque e o

respectivo ano, para o qual deseja emissão da NCI.

Tipo DI Será informado o tipo da DI referente ao processo.

Campo display, preenchido automaticamente.

Observações Lista de valores para que o usuário escolha a informação complementar que deverá constar na NCI (COMEX > Importação >

Cadastros > Informações complementares padrão). A informação de código

“NFC_ADIC” sempre é carregado para este campo, mas poderá ser alterado, caso necessário.

Campo opcional, que já vem com uma informação carregada, se esta estiver cadastrada nas informações complementares padrão e poderá ser alterada.

Informações Fisco

Lista de valores para que o usuário escolha a informação complementar que deverá constar na NCI (COMEX > Importação >

Cadastros > Informações complementares padrão). A informação de código

“NF_FISCO” sempre é carregado para este campo, mas poderá ser alterado, caso necessário.

Campo opcional, que já vem com uma informação carregada, se esta estiver cadastrada nas informações complementares padrão e poderá ser alterada.

Aba: Notas de entrada

NFE Será preenchido com o número da nota fiscal de entrada correspondente à linha carregada para emissão da NCI.

Série Será preenchido com a série da nota fiscal de entrada.

Exportador Neste campo o nome do exportador, para qual a NFE foi emitida e consequentemente a NCI será emitida, será informado.

Endereço Campo preenchido com o endereço do exportador informado no campo anterior

“Exportador”.

Dt. emissão Data de emissão da NFE. Campo display, preenchido automaticamente.

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9 Valor total O valor total da NFE será

preenchido neste campo.

Aba: Itens

NFE Será preenchido com o número da nota fiscal de entrada correspondente à linha carregada para emissão da NCI.

Item Campo preenchido com o código do item que possui saldo para geração de NCI, e o campo ao lado (sem título) demonstra a descrição do item.

Tipo Preenchido o tipo da classificação fiscal neste campo

Class. fiscal A classificação fiscal é preenchida neste campo.

CFOP Este campo apresenta a CFOP da NFE que será a mesma para a NCI.

S. Tr. A situação tributária do ICMS será preenchida neste campo.

Uni. med. Campo preenchido com a unidade de medida do item.

CST PIS Este campo será preenchido com o CST do PIS, sendo que o preenchimento é feito de acordo com o cadastro de “Parâmetro de CST para PIS/COFINS”.

Se necessário o usuário poderá alterar o mesmo.

Campo opcional que poderá ser alterado se necessário.

CST Cofins Este campo será preenchido com o CST da Cofins, sendo que o preenchimento é feito de acordo com o cadastro de “Parâmetro de CST para PIS/COFINS”.

CST IPI Este campo será preenchido com o CST do IPI, sendo que o preenchimento é feito de acordo com as regras do regime de tributação e recuperação.

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10 Se necessário o usuário poderá

alterar o mesmo.

Enq. IPI O enquadramento do IPI é carregado, automaticamente, com o constante na NFE.

3.5 Manutenção da nota fiscal complementar de imposto

<<COMEX > Importação > Notas fiscais > Manutenção>>

<<COMEX > Importação > Embarques > Consolidação > NF Compl.>>

A tela de manutenção de notas fiscais é comum para todos os tipos de notas fiscais, sendo que o campo “Tipo” determinará qual é o tipo correspondente.

Neste campo foi inclusa a opção “NFC – Impostos” que determina as notas fiscais complementares de imposto (NCI).

3.6 Manutenção da nota fiscal eletrônica

<<COMEX > Importação > Notas fiscais > Manutenção NF-e>>

<<COMEX > Importação > Embarques > Consolidação > NF Compl. > >>

A nota fiscal eletrônica referente à NCI terá a finalidade 2 – NF-e complementar.

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11 Os valores preenchidos na NF-e serão referentes à diferença de valores e / ou alíquotas, objetos da retificação da DI, quando os valores finais forem positivos.

O lay-out do XML da NF-e é o mesmo que o da nota fiscal complementar de despesas.

Importante: Os valores correspondentes à NFC-D (nota fiscal complementar de despesas) não constarão na NCI, inclusive o ICMS, quando a despesa incidir na base do mesmo. Estes valores serão destacados apenas na nota fiscal complementar de despesa.

3.7 Mensagens na emissão da NCI

Na tela de manutenção do embarque de importação, caso haja saldo para emissão de nota fiscal complementar de imposto e / ou despesa e haja NFC (despesa e / ou imposto) gerada, as opções de gerar e visualizar ficarão disponíveis, conforme imagem abaixo:

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12 Se existirem notas fiscais complementares de imposto e despesa com saldo para geração, as opções “NFC-D” e “NFC-I” ficarão disponíveis para que o usuário escolha qual nota fiscal complementar deseja gerar:

Caso uma das premissas para emissão da NCI não esteja de acordo, o erro abaixo será exibido e não será possível a emissão da mesma:

Para empresas que possuem um método de integração que seja diferente de ORACLE, e não seja ambiente stand alone, a mensagem abaixo será exibida impedindo a emissão da NCI:

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13 3.8 Preenchimento das tags do xml da nota fiscal gerada no ECOMEX

3.8.1 Identificação da nota fiscal eletrônica

3.8.1.1 Finalidade de emissão da NF-e <finNFe>

A tag <fiNFe> sempre será preenchida com o conteúdo “2”, o qual corresponde à nota fiscal complementar.

Exemplo do xml:

3.8.2 Produtos e Serviços da NF-e

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14 3.8.2.1 Quantidade comercial <qCom>

A tag <qCom> sempre será preenchida com o conteúdo “0.0000”, pois esta nota não trata produtos ou serviços.

3.8.2.2 Exemplo do xml:

3.8.2.3 Valor total bruto dos produtos ou serviços <vProd>

A tag <vProd> será preenchida com o valor de II, quando este existir e se o mesmo fizer parte do valor do produto (setup dos parâmetros de importação da empresa).

Caso contrário será levado zero para a referida tag “0.00”.

Exemplo do xml:

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15 3.8.2.4 Valor unitário de comercialização <vUnCom>

A tag <vUnCom> será preenchida com o valor de II, quando este existir e se o mesmo fizer parte do valor do produto (setup dos parâmetros de importação da empresa).

Exemplo do xml:

3.8.2.5 Quantidade tributável <qTrib>

A tag <qTrib> sempre será preenchida com o conteúdo “0.0000”, pois esta nota não trata produtos ou serviços.

Exemplo do xml:

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16 3.8.2.6 Valor unitário de tributação <vUnTrib>

A tag <vUnTrib> será preenchida com o valor de II, quando este existir e se o mesmo fizer parte do valor do produto (setup dos parâmetros de importação da empresa).

Exemplo do xml:

3.8.2.7 Outras despesas acessórias <vOutro>

A tag <vOutro> não será considerada no xml da NCI nesta primeira versão, mesmo existindo setup para que o PIS / COFINS sejam considerados em outras despesas e existindo diferença de valor, a tag mencionada não será informada e os valores das despesas acessórias (outras despesas) ficará zerado no ECOMEX.

3.8.3 Informações do transporte da NF-e

3.8.3.1 Modalidade do frete <modFrete>

A tag <modFrete> sempre será preenchida com o conteúdo “9”, o qual corresponde à informação: sem frete.

Exemplo do xml:

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17 Observação: As demais tags relativas à transporte e frete, compreendidas no grupo X – Informações do Transporte da NF-e não constarão no xml da nota fiscal complementar de imposto (NCI).

3.8.4 Formas de pagamento

3.8.4.1 Valor do pagamento <vPag>

A tag <vPag> será preenchida com o valor total da nota fiscal.

Exemplo do xml:

3.8.5 Imposto de importação

As tags constantes dentro do grupo P – Imposto de Importação, abaixo destacadas, serão preenchidas quando houver diferença, a maior, do valor do II na retificação, que não foi declarado na nota fiscal de entrada.

Valor BC do Imposto de Importação <vBC>

Valor despesas aduaneiras <vDespAdu>

Valor Imposto de Importação <vII>

Valor Imposto sobre operações Financeiras <vIOF>

Exemplo do xml:

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18 3.8.6 Imposto sobre Produtos Industrializados

As tags constantes dentro do grupo O - Imposto sobre Produtos, abaixo destacadas, serão preenchidas quando houver diferença, a maior, do valor do IPI na retificação, que não foi declarado na nota fiscal de entrada, com exceção das tags <cEnq>, <CST> e <pIPI> que serão sempre preenchidas.

O preenchimento das tags deste grupo variam de acordo com o CST, o qual é determinado através do regime de tributação e recuperação do mesmo.

Código de Enquadramento Legal do IPI <cEnq>

Código da situação tributária do IPI <CST>

Valor da BC do IPI <vBC>

Alíquota do IPI <pIPI>

Valor do IPI <vIPI>

Exemplo do xml:

O enquadramento do IPI a ser considerado na NCI é o que constar nas linhas da DI / retificação.

3.8.7 PIS

As tags constantes dentro do grupo Q - PIS, abaixo destacadas, serão preenchidas quando houver diferença, a maior, do valor do PIS na retificação, que não foi declarado na nota fiscal de entrada, com exceção das tags <CST> e <pPIS> que serão sempre preenchidas.

Código de Situação Tributária do PIS <CST>

Valor da Base de Cálculo do PIS <vBC>

Alíquota do PIS <pPIS>

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19 Valor do PIS <vPIS>

Exemplo do xml:

O CST de PIS seguirá o setup de cadastro de “Parâmetro de CST para PIS/COFINS”.

3.8.8 COFINS

As tags constantes dentro do grupo S - COFINS, abaixo destacadas, serão preenchidas quando houver diferença, a maior, do valor da COFINS na retificação, que não foi declarado na nota fiscal de entrada, com exceção das tags <CST> e <pCOFINS> que serão sempre preenchidas.

Código de Situação Tributária da COFINS <CST>

Valor da Base de Cálculo da COFINS <vBC>

Alíquota da COFINS <pCOFINS>

Valor da COFINS <vCOFINS>

Exemplo do xml:

O CST de COFINS seguirá o setup de cadastro de “Parâmetro de CST para PIS/COFINS”.

3.8.9 ICMS Normal e ST

As tags constantes dentro do grupo N – ICMS Normal e ST, são preenchidas de acordo com o CST do ICMS, responsável por definir qual grupo de tributação de ICMS, e as respectivas tags, serão enviados na nota fiscal eletrônica.

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20 Segue exemplo do xml de ICMS com regime de tributação integral e CST OO:

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4 Comentário dos leitores

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