INDICADORES FINANCEIROS

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SINAPRO-SP

28.04.2021

GRUPO DE TRABALHO FINANCEIRO

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INDICADORES

FINANCEIROS

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O que são?

 Os índices financeiros mostram como melhorar o desempenho das equipes e, assim, manter a empresa com saúde.

• Os indicadores financeiros são as métricas de desempenho obtidas a partir de demonstrativos, relatórios e estudos sobre a empresa e o mercado.

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Qual a importância desses índices

financeiros?

 A gestão financeira é uma das bases que sustenta toda a empresa. Podemos entender como gestão financeira a tomada de decisões estratégicas de longo prazo, tanto de investimento (aplicação de recursos) quanto de financiamento (captação de recursos). Ou seja, é missão do gestor desta área o gerenciamento de um conjunto de ações e procedimentos administrativos que visam maximizar os resultados econômicos e financeiros da empresa. Sendo assim, essa figura coorporativa é muito importante para a saúde da empresa.

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Quais são as 5 categorias de

indicadores financeiros?

 Indicadores de lucratividade: São os índices financeiros que mostram o quanto a empresa está lucrando efetivamente após a venda de produtos ou serviços. Estes são dados obtidos pelo cruzamento de informações do DRE, o Demonstrativo Resultado do Exercício (que veremos mais à frente) e da receita líquida da empresa.

• Indicadores de rentabilidade: Também estão relacionados com o lucro efetivo, mas estes indicadores financeiros são extraídos da relação entre o lucro obtido e as receitas conquistadas pelas vendas, ativos e pelo capital investido.

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 Indicadores de estrutura de capital: Este índice analisa o endividamento da empresa e o relaciona com o fôlego financeiro para o pagamento de juros.

• Indicadores de atividade: Esta é uma métrica que trata da atividade fim da empresa. Ela deve mensurar o tempo que uma ou mais contas são convertidas em vendas ou caixa. Giro de estoques, giro de caixa e período médio de cobrança são alguns exemplos deste indicador.

• Indicadores de liquidez: Os Indicadores de Liquidez mostram a capacidade que a corporação tem para arcar com seus compromissos a curto prazo sem comprometer as metas orçamentárias.

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Quais são os principais indicadores

financeiros rumo ao desenvolvimento da

sua empresa?

 A seguir, mostraremos os principais tipos de índices financeiros que a gestão de uma empresa precisa conhecer para medir o desempenho e planejar os próximos passos rumo ao desenvolvimento.

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1. Faturamento bruto: Este é um indicador bem simples, no entanto

talvez seja o principal de todos os índices da nossa lista. Na prática, trata-se do faturamento bruto. É fundamental para o planejamento. Por exemplo, se você vendeu pouco, procure a razão e invista em marketing ou aumente a equipe de vendas.

DRE

Receita Bruta

(-) Deduções e abatimentos (=) Receita Líquida

(-) CSV (Custos dos Serviços vendidas) (=) Lucro Bruto

(-) Despesas Operacionais (vendas, gerais, adm.) (+/-) Outras receitas e despesas operacionais (=) Lucro Operacional

(+/-) Outras receitas e despesas financeiras (=) Resultado Antes IRPJ CSLL

(-) Provisões IRPJ E CSLL (=) Resultado Líquido.

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2. Retorno sobre o Investimento (ROI): Outro índice importantíssimo!

O ROI é a relação entre o retorno e o capital investido em um

negócio ou projeto. Com o ROI é possível calcular quanto dinheiro a empresa irá ganhar ou perder em cada investimento que realiza.

O cálculo do ROI é: ROI = [(Receita-Custo)/Custo] x 100 DRE Receita Bruta (-) Deduções e abatimentos (=) Receita Líquida

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3. Índice de inadimplência: O índice de recebimento mostra o quanto

do que foi faturado (faturamento bruto) de fato entrou no caixa da empresa. Se a Taxa de inadimplência estiver alta, avalie formas mais seguras de receber e pense também na possibilidade de impor

multas ou contratar empresas especializadas em cobrança. Cálculo:

Taxa de Inadimplência = Duplicadas vencidas /

valor faturado no período da análise

* Valor faturado no período da análise, encontra-se em relatórios e controles financeiros (Pode ser uma

avaliação, mensal, trimestral, semestral, ou até de mais de 1 ano, não necessariamente o período anual,

como é mais usual)

DRE (período desejado)

Receita Bruta

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4. Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): A DRE é o

confronto das receitas, custos e despesas da organização. A

estrutura de DRE é constituída por um relatório contábil elaborado juntamente com o Balanço Patrimonial, que descreve, de forma

vertical e resumida, as operações financeiras de uma empresa em determinado período de tempo. Ela apresenta o resultado líquido, que pode ser lucro ou prejuízo.

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DRE modelo:

Receita Bruta

(-) CSV (Custo dos serviços vendidos) (=) Lucro Bruto

(-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras

(=) Resultado Antes IRPJ CSLL (-) Provisões IRPJ E CSLL

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DRE modelo:

Receita Bruta

(-) CSV (Custo dos serviços vendidos) (=) Lucro Bruto

(-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras

(=) Resultado Antes IRPJ CSLL (-) Provisões IRPJ E CSLL

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5. Custos fixos: Gastos fixos como como aluguel, salários, assessorias,

veículos, combustível, materiais de limpeza e de escritório e até o cafezinho do dia a dia entram nesta conta, não importa se o

resultado do faturamento foi ótimo ou péssimo. Avalie o custo de cada um dos gastos fixos para obter os melhores resultados.

DRE Receita Bruta

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6. Lucratividade: Esse índice vai mostrar o quanto você ganhou em

relação ao que foi gasto em todo o processo. Se o resultado for

baixo, pense em como aumentá-lo. O uso de novas tecnologias para cortar gastos pode ser uma solução para este tipo de problema.

O cálculo da Lucratividade é:

Lucratividade = (Lucro Líquido/Receita Total) x 100

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7. Ticket médio: É quanto cada venda ou cada cliente consomem o

seu produto ou serviço em um determinado período de tempo. O Ticket Médio fornece informações importantes para a elaboração do planejamento de vendas e melhora dos resultados.

O cálculo do Ticket Médio é: Ticket Médio = Faturamento total/ Número de Vendas DRE Receita Bruta (-) Deduções e abatimentos (=) Receita Líquida

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8. Margem Bruta: Margem Bruta é o quanto cada produto ou serviço

representam no seu lucro, quais sãos os itens que vendem melhor ou pior. Este é um indicador financeiro fundamental para a criação de melhores estratégias de marketing.

O cálculo da Margem Bruta é: Margem Bruta =

(Lucro Bruto/Receita Operacional Líquida) x 100

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9. Margem Líquida: É parecida com a margem bruta, mas em vez de

usar o lucro bruto no cálculo, usa-se o lucro líquido. É mais um

indicador da fatia que cada produto ou serviço representa sobre o lucro total. Também é uma informação indispensável para um

excelente planejamento de marketing.

O cálculo da Margem Líquida é: Margem Líquida =

(Lucro Líquido/Receita Operacional Líquida) x 100

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O cálculo da Margem Líquida é: Margem Líquida =

(Lucro Líquido/Receita Operacional Líquida) x 100

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10. Prazo Médio de Recebimento (PMR): É o tempo médio em que o

valor de uma venda estará em seu caixa (se não houver

inadimplência). Se este indicador financeiro estiver muito alto, pense em formas de receber mais rapidamente, pois ele poderia estar sendo usado de outras formas.

O cálculo é:

PMR = (Contas a Receber/Receita Líquida) x 360

ATIVO PASSIVO

Ativo Circulane Passivo Circulante

- Contas a Receber - Contas a Pagar (Fornecedores)

Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Investimentos Patrimônio Líquido Total do Ativo Total do Passivo

BALANÇO PATRIMONIAL

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11. Prazo Médio de Pagamento (PMP): É o contrário do PMR, ou seja,

o tempo médio que a sua empresa demora para pagar faturas para um fornecedor. Ter um PMP alto é bom, porque significa que você tem mais tempo para usar o dinheiro, como se o seu fornecedor fosse também um financiador.

Calcula-se o PMP com:

PMP = (Fornecedores/Compras) x 360

- Contas a Receber - Contas a Pagar (Fornecedores) Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante

Investimentos Patrimônio Líquido Total do Ativo Total do Passivo

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O PMR e PMP devem ser avaliados juntos, o Prazo médio de Recebimento não pode ser maior do que o Prazo médio de Pagamento, pois primeiro precisa

entrar o dinheiro para depois pagar os fornecedores, caso contrario, a empresa estará sem capital de giro.

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12. Liquidez Imediata: É utilizado para medir se a empresa tem

condições de liquidar suas dívidas de uma só vez, usando a verba disponível em caixa. Uma empresa com a liquidez alta está financeiramente saudável.

- Disponível - Fornecedores / Contas a Pagar - Caixa/Banco - Obrigações Sociais e Fiscais a pagar

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13. Liquidez Corrente: É a capacidade que a empresa tem de cumprir

com suas obrigações em curto prazo. Caso o valor a pagar seja maior, é um indicativo que pode haver problemas para honrar

todos os compromissos neste período e a gestão financeira terá que adotar medidas para corrigir o problema.

- Disponível - Fornecedores / Contas a Pagar - Contas a Receber - Obrigações Sociais e Fiscais a pagar

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14. Nível de endividamento geral: Serve para medir quanto do capital de uma

empresa esta comprometido com dividas e juros. É sempre melhor que a empresa possa andar com as próprias pernas em vez de captar dinheiro com bancos ou financiadores. Mas em alguns momentos investimentos são

necessários e podem ser feitos, mas com cuidados. Um índice de

endividamento alto pode significar que o seu lucro está sendo usado para pagar juros em vez de representar resultado real para a empresa.

Endividamento Geral =

(Capital de Terceiros/Passivo Total) x 100

* Capital de Terceiros é a soma do Passivo Circulante e Não Circulante

Ativo Circulane Passivo Circulante Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante

Investimentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Total do Ativo Total do Passivo

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✓ Mapeamento e assessoria nos processos - fiscais, contábeis e trabalhistas;

✓ Planejamento Tributário (opção tributária, regimes especiais, benefícios legais, importações de produtos e serviços);

✓ Revisão periódica das apurações dos impostos diretos (Irpj e Csll) e indiretos (Pis, Cofins, Iss e Icms); ✓ Substituição tributária – análise de MVA e Diferencial de alíquota;

✓ Parametrização e orientação quanto ao fluxo fiscal em ERP’s; ✓ Auditoria das práticas do Departamento Pessoal;

✓ Recuperação de impostos – administrativo e judicial (

✓ Créditos presumidos de IPI, Ressarcimento de Icms ST, Revisão dos encargos trabalhistas, Reintegra, crédito presumido Pis/Cofins sobre exportação, e outros.

✓ Serviços à Pessoa física

✓ Revisão e elaboração da Dirpf; apuração do IR s/Ganho de capital; Revisão e elaboração da Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior junto ao Banco Central (CBE);

✓ Holding patrimonial – aspectos jurídicos e análise de economia tributária; ✓ Legal opinion;

✓ Treinamentos fiscais – Compensação tributos administrativos, Sped, Atualização fiscal e outros. .

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