ANO XXVII ª SEMANA DE FEVEREIRO DE 2016 BOLETIM INFORMARE Nº 05/2016

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ANO XXVII – 2016 – 1ª SEMANA DE FEVEREIRO DE 2016

BOLETIM INFORMARE Nº 05/2016

IPI

RESSARCIMENTO DE CRÉDITOS DO IPI ... Pág. 15

ICMS

ICMS –

–

– MG

–

MG

ALÍQUOTAS DO ICMS INTERNAS/INTERESTADUAIS - TODOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL ... Pág. 17 NOVO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS... Pág. 67

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IPI

RESSARCIMENTO DE CRÉDITOS DO IPI

Sumário

1. Introdução

2. Dedução de Débitos de IPI 3. Crédito Acumulado

4. Ressarcimento e Compensação co Outros Tributos 4.1. Ressarcimento

4.2. Compensação 4.3. PER/DCOMP

5. Estorno de Crédito Resarciso ou Compensado 6. Impossibilidade de Ressarcimento ou Compensação

7. Ressarcimento do IPI a Missões Diplomáticas e Repartições Consulares

1. INTRODUÇÃO

Na presente matéria serão abordados os aspectos jurídicos e procedimentos a serem observados para a

utilização e o ressarcimento do crédito de IPI nas hipóteses previstas em lei.

2. DEDUÇÃO DE DÉBITOS DE IPI

Os créditos do IPI, escriturados na forma da legislação específica, serão utilizados pelo estabelecimento que

os escriturou na dedução, em sua escrita fiscal, dos débitos de IPI decorrentes das saídas de produtos

tributados.

3. CRÉDITO ACUMULADO

Os créditos do IPI que, ao final de um período de apuração, remanescerem da dedução de que trata o caput

poderão ser mantidos na escrita fiscal do estabelecimento, para posterior dedução de débitos do IPI relativos a

períodos subsequentes de apuração, ou serem transferidos a outro estabelecimento da pessoa jurídica, somente

para dedução de débitos do IPI, caso se refiram a:

a) créditos presumidos do IPI, como ressarcimento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, previstos na Lei

n° 9.363, de 13 de dezembro de 1996, e na Lei n° 10.276, de 10 de setembro de 2001;

b) créditos decorrentes de estímulos fiscais na área do IPI a que se refere o art. 1° da Portaria MF n° 134, de 18

de fevereiro de 1992;

c) créditos do IPI passíveis de transferência a filial atacadista nos termos do item "6" da Instrução Normativa SRF

n° 87, de 21 de agosto de 1989; e

d) créditos presumidos do IPI de que tratam os incisos III a VIII do caput do art. 12 do Decreto n° 7.819, de 3 de

outubro de 2012, apurados pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica habilitada ao Programa de Incentivo à

Inovação Tecnológica e Adensamento da Cadeia Produtiva de Veículos Automotores - Inovar-Auto, nos termos do

art. 15 do mesmo Decreto.

4. RESSARCIMENTO E COMPENSAÇÃO COM OUTROS TRIBUTOS

Remanescendo, ao final de cada trimestre-calendário, créditos do IPI passíveis de ressarcimento depois de

efetuadas as deduções de que tratam os tópicos anteriores, o estabelecimento matriz da pessoa jurídica poderá

requerer à RFB o ressarcimento de referidos créditos em nome do estabelecimento que os apurou, bem como

utilizá-los na compensação de débitos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB.

4.1. Ressarcimento

São passíveis de ressarcimento, somente os seguintes créditos:

a) os créditos relativos a entradas de matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem para

industrialização, escriturados no trimestre-calendário;

b) os créditos presumidos de IPI a que se refere a alínea “a” do tópico 3, escriturados no trimestre-calendário,

excluídos os valores recebidos por transferência da matriz;

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c) o crédito presumido de IPI de que trata o inciso IX do art. 1° da Lei n° 9.440, de 14 de março de 1997;

d) os créditos presumidos de IPI de que tratam os incisos III a VIII do caput do art. 12 do Decreto n° 7.819, de

2012, na forma prevista nesta Instrução Normativa, nos termos do art. 15 do mesmo Decreto.

Os créditos presumidos de IPI de que trata a alínea “b” poderão ter seu ressarcimento requerido à RFB, bem

como serem utilizados na compensação de outros tributos administrados pela RFB, somente depois da entrega,

pela pessoa jurídica cujo estabelecimento matriz tenha apurado referidos créditos do Demonstrativo de Crédito

Presumido (DCP) do trimestre-calendário de apuração.

4.2. Compensação

A compensação do crédito acumulado do IPI com débito de outros tributos administrados pela RFB deverá ser

precedida de pedido de ressarcimento, com a utilização do programa PER/DCOMP.

4.3. Per/Dcomp

O pedido de ressarcimento e a compensação previstos serão efetuados pelo estabelecimento matriz da pessoa

jurídica mediante a utilização do programa PER/DCOMP ou, na impossibilidade de sua utilização, mediante

formulário acompanhado de documentação comprobatória do direito creditório.

Cada pedido de ressarcimento deverá referir-se a um único trimestre-calendário e ser efetuado pelo saldo credor

passível de ressarcimento remanescente no trimestre calendário, depois de efetuadas as deduções na

escrituração fiscal.

5. ESTORNO DO CRÉDITO RESARCIDO OU COMPENSADO

No período de apuração em que for apresentado à RFB o pedido de ressarcimento, o estabelecimento que

escriturou os referidos créditos deverá estornar, em sua escrituração fiscal, o valor do crédito solicitado.

6. IMPOSSIBILIDADE DE RESSARCIMENTO OU COMPENSAÇÃO

É vedado o ressarcimento do crédito do trimestre calendário cujo valor possa ser alterado total ou

parcialmente por decisão definitiva em processo judicial ou administrativo fiscal de determinação e exigência

de crédito do IPI.

Ao requerer o ressarcimento, o representante legal da pessoa jurídica deverá prestar declaração, sob as penas da

lei, de que o crédito pleiteado não se encontra na situação mencionada acima.

7. RESSARCIMENTO DO IPI A MISSÕES DIPLOMÁTICAS E REPARTIÇÕES CONSULARES

Poderão ser ressarcidos às missões diplomáticas e repartições consulares de caráter permanente, bem como às

representações de caráter permanente de órgãos internacionais de que o Brasil faça parte, os valores do IPI

incidente sobre produtos adquiridos no mercado interno destinados à manutenção, ampliação ou reforma de

imóveis de seu uso, desde que os valores do imposto tenham sido destacados nas notas fiscais de aquisição dos

referidos produtos.

O ressarcimento, neste caso, será requerido pela interessada mediante utilização do formulário Pedido de

Ressarcimento de IPI - Missões Diplomáticas e Repartições Consulares, cujo modelo pode ser acessado pelo link

http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2012/IN1300/AnexoIII.doc

.

Tratando-se de requerimento de missão diplomática ou de repartição consular, o direito creditório somente será

reconhecido na hipótese de a legislação de seu país dispensar, em relação aos impostos incidentes sobre o valor

agregado ou sobre a venda a varejo, conforme o caso, tratamento recíproco para as missões ou repartições

brasileiras localizadas, em caráter permanente, em seu território.

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ICMS

ICMS –

–

– MG

MG

ALÍQUOTAS DO ICMS INTERNAS/INTERESTADUAIS

Todos Estados e do Distrito Federal

Sumário

1. Introdução

2. Alíquotas Praticadas nas Operações ou Prestações Interestaduais 3. Composição das Unidades da Federação Por Região

4. Transporte Aéreo Interestadual 5. Tabelas

6. Disposições Finais

1. INTRODUÇÃO

A partir deste Boletim trataremos sobre as alíquotas do ICMS aplicáveis às operações e prestações internas de

cada Estado e do Distrito Federal, para aplicação a partir do exercício de 2016, bem como as alíquotas

interestaduais fixadas por Resoluções do Senado Federal.

Tal tabela visa atender principalmente aos Assinantes que realizam operações interestaduais sujeitas ao regime

de substituição tributária. E, a partir de 1º de janeiro de 2016, também nas operações e prestações que destinem

bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada, em respeito a

Emenda Constitucional nº 87/2015 e Convênio ICMS nº 93/2015.

Com fundamentação na legislação de cada Estado e do Distrito Federal, elaboramos tabelas de alíquotas

internas, relativamente a cada mercadoria e serviço, pertencentes ao campo de incidência do ICMS. No entanto,

convém esclarecer que o contribuinte deverá atentar a eventuais alterações posteriores, visto que cada ente da

federação tem competência para alterar suas alíquotas internas. Estas alterações poderão ocorrer a qualquer

tempo, quando tratar-se de diminuição do percentual aplicável. O mesmo não poderá ocorrer para aumento da

carga tributária no mesmo exercício financeiro, uma vez que em respeito ao Princípio Constitucional da

Anterioridade e do prazo Nonagesimal, somente poderá ser cobrado o aumento no ano seguinte que produzirá

efeitos 90 (noventa) dias após a publicação do ato, em atendimento ao princípio constitucional da noventena.

Salientamos, que benefícios fiscais de redução na base de cálculo, isenção, diferimento, redução de alíquotas,

adicional de alíquotas e outros incentivos específicos não serão tratados na matéria.

2. ALÍQUOTAS PRATICADAS NAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações e prestações interestaduais:

a) operações realizadas nas regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo:

a.1) neste caso, deve-se aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), qualquer que seja a região em que estiver

localizado o destinatário;

b) operações realizadas nas regiões Sudeste e Sul:

b.1) aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), quando o destinatário também estiver localizado nas regiões

Sudeste ou Sul;

b.2) aplicar a alíquota de 7% (sete por cento), quando o destinatário estiver localizado nas regiões Norte, Nordeste

ou Centro-Oeste e/ou no Estado do Espírito Santo.

c) independentemente da região (origem e destino), aplicar-se-á a alíquota de 4% (quatro) nas operações

interestaduais com bens e mercadorias importados que, após o desembaraço aduaneiro, não tenham sido

submetidos a processo de industrialização ou, ainda que submetidos a qualquer processo de transformação,

beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem

em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%.

3. COMPOSIÇÃO DAS UNIDADES DA FEDERAÇÃO POR REGIÃO

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a) Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

b) Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do

Norte e Sergipe;

c) Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

d) Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro, São Paulo e Espírito Santo;

e) Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul.

4. TRANSPORTE AÉREO INTERESTADUAL

Em todas as unidades da Federação, as prestações de serviço interestaduais de transporte aéreo de passageiro,

carga e mala postal, terão alíquota de 4% (quatro por cento).

5. TABELAS

A seguir publicam-se as tabelas contendo as alíquotas internas das unidades da Federação pertencentes à

Região Norte do Brasil, conforme a Legislação interna de cada um deles, conforme especificados nos itens.

ACRE - AC

Alíquotas Operações/Prestações

25% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias:

- Armas e munições, exceto espingardas, chumbos, pólvoras, espoletas e cartuchos; - Embarcações de esporte e recreação;

- Perfumes, joias, cigarros, fumos e seus derivados; - Automóveis importados;

- Bebidas alcoólicas;

- Combustíveis, exceto gás liquefeito de petróleo para uso doméstico e óleo diesel destinado a geração em usinas geradoras de energia elétrica, concessionárias de serviço público;

• Nas prestações internas de serviço de comunicação; • Nas operações internas de energia elétrica;

• Nas operações internas de distribuição de energia elétrica cujo consumo mensal seja acima de 140 kWh.

17% • Nos demais casos, nas operações e prestações internas com mercadorias e serviços;

• Nas operações internas de distribuição de energia elétrica cujo consumo mensal seja maior que 100 kWh e até 140 kWh

13% • Nas operações de exportações e prestações de serviços de comunicações ao exterior.

12% • Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens ou serviços a contribuintes ou não do imposto.

4% • Nos serviços de transporte aéreo interestadual;

• Nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após o desembaraço aduaneiro:

- não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e,

- ainda que submetidos a processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.

Isento • Nas operações e prestações internas de distribuição de energia elétrica cujo consumo mensal seja de até 100 kWh.

Fund. Legal: Art. 17 – Decreto nº 08/98 – RICMS/AC

Nota: O Estado do Acre não prevê aplicação do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza.

ALAGOAS - AL

29% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias:

- Armas de fogo e munições, suas partes e acessórios, armas de arcomprimido, de mola ou de gás, para defesa pessoal, de tiro a alvo ou de caça, inclusive revólveres, pistolas, espingardas e carabinas, ainda que destinados a tiros de festim ou com êmbolo cativo para abater animais; - Cigarro, charuto, cigarrilha, fumo, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros;

- Joias, incluindo-se neste conceito toda peça de ouro, platina ou prata associada a ouro, incrustada ou não, de pedra preciosa e semipreciosa e/ou pérola, relógios encaixados nos referidos metais e pulseiras com as mesmas características, inclusive armações para óculos, dos mesmos metais;

- Aviões e helicópteros, para uso não comercial. 28% • Nas prestações de serviços de telecomunicação. 27% • Nas operações internas de gasolina

• Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Bebidas alcoólicas;

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25%

- Embarcações de esporte e recreio, motores de popa e artigos ou equipamentos aquáticos para divertimento ou esporte, inclusive barcos infláveis, barcos a remo e caiaques, barcos a vela, mesmo com motor auxiliar, barcos a motor e moto aquática (jet ski), iates, esquis aquáticos, pranchas de surfe, pranchas a vela, pranchas de stand up e outros equipamentos para a prática de esportes aquáticos;

- Ultraleves e asas-deltas, balões e dirigíveis, planadores e outros veículos aéreos, não concebidos para propulsão com motor, outros veículos aéreos e partes dos veículos e aparelhos; - Rodas esportivas para autos;

- Perfumes e águas-de-colônia (NBM/SH - 3303.00); produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparações para conservação ou cuidados da pele (exceto medicamentos), incluídas as preparações antissolares e os bronzeadores e as preparações para manicuros e pedicuros (NBM/SH - 3304); preparações capilares (NBM/SH - 3305); preparações para barbear (antes, durante ou após), desodorantes corporais, preparações para banhos, depilatórios, outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados e outras preparações cosméticas, não especificados ou compreendidos em outras posições e desodorantes de ambientes, preparados, mesmo não perfumados, com ou sem propriedades desinfetantes (NBM/SH - 3307).

- Peleteria e suas obras e peleteria artificial;

- Aparelhos de sauna elétricos e banheiras de hidromassagem;

- Consoles e máquinas de vídeo games, suas partes e acessórios e respectivos jogos; - Artigos de antiquário;

- Brinquedos, na forma de réplica ou assemelhados de armas e outros artefatos de luta ou de guerra, que estimulem a violência.

• Na operação de energia elétrica, no fornecimento que exceda a faixa de consumo de 150 (cento e cinquenta) kWh mensais, para consumo domiciliar e de estabelecimento comercial. 23% • Na operação interna de Álcool etílico hidratado combustível – AEHC, álcool etílico anidro

combustível – AEHC e álcool para outros fins. 17% • Demais operações e prestações internas.

12% • Nas prestações internas de serviços de transporte aéreo. • Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens ou serviços a contribuintes ou não do imposto.

4%

• Nos serviços de transporte aéreo interestadual;

• Nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro:

- Não tenham sido submetidos a processo de industrialização; - Ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.

Fund. Legal: Art. 73 do Decreto nº 35.245/91 – RICMS/AL e Art. 17 da Lei nº 5.900/96 – CTE/AL.

- Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza

Nos termos dos artigos 2º e 2ºA da Lei nº 6.558/04, constituem receitas do Fundo Estadual de Combate e

Erradicação da Pobreza – FECOEP:

1º - a parcela do produto de arrecadação correspondente ao adicional de 2% (dois por cento) na alíquota do

ICMS, ou do imposto que vier a substituí-lo, incidente sobre as seguintes mercadorias e serviços:

a) bebidas alcoólicas;

b) fogos de artifício;

c) armas de fogo e munições, suas partes e acessórios, armas de arcomprimido, de mola ou de gás, para defesa

pessoal, de tiro a alvo ou de caça, inclusive revólveres, pistolas, espingardas e carabinas, ainda que destinados a

tiros de festim ou com êmbolo cativo para abater animais;

d) embarcações de esporte e recreio e motores de popa e artigos ou equipamentos aquáticos para divertimento ou

esporte, inclusive barcos infláveis, barcos a remo e caiaques, barcos a vela, mesmo com motor auxiliar, barcos a

motor e moto aquática (jet ski), iates, esquis aquáticos, pranchas de surfe, pranchas a vela, pranchas de stand up

e outros equipamentos para a prática de esportes aquáticos;

e) jóias, incluindo-se neste conceito toda peça de ouro, platina ou prata associada a ouro, incrustada ou não, de

pedra preciosa e semipreciosa e/ou pérola, relógios encaixados nos referidos metais e pulseiras com as mesmas

características, inclusive armações para óculos, dos mesmos metais;

f) ultraleves e asas-deltas, balões e dirigíveis, planadores e outros veículos aéreos, não concebidos para

propulsão com motor, outros veículos aéreos e partes dos veículos e aparelhos;

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h) gasolina, álcool anidro e hidratado para fins combustíveis – AEHC, álcool etílico anidro combustível – AEAC e

álcool para outros fins.

i) energia elétrica, no fornecimento que exceda a faixa de consumo de 150 (cento e cinqüenta) Kwh mensais, para

consumo domiciliar e de estabelecimento comercial;

j) cigarro, charuto, cigarrilha, fumo, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros;

l) perfumes e águas-de-colônia (NBM/SH - 3303.00); produtos de beleza ou de maquilagem preparados e

preparações para conservação ou cuidados da pele (exceto medicamentos), incluídas as preparações anti-solares

e os bronzeadores e as preparações para manicuros e pedicuros (NBM/SH - 3304); preparações capilares

(NBM/SH - 3305); preparações para barbear (antes, durante ou após), desodorantes corporais, preparações para

banhos, depilatórios, outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados e outras preparações cosméticas,

não especificados ou compreendidos em outras posições e desodorantes de ambientes, preparados, mesmo não

perfumados, com ou sem propriedades desinfetantes (NBM/SH - 3307);

m) telecomunicações;

n) peleteria e suas obras e peleteria artificial;

o) aparelhos de sauna elétricos e banheiras de hidromassagem;

p) consoles e máquinas de vídeo games, suas partes e acessórios e respectivos jogos;

q) artigos de antiquário;

r) aviões e helicópteros, para uso não comercial; e

s) brinquedos, na forma de réplica ou assemelhados de armas e outros artefatos de luta ou de guerra, que

estimulem a violência.

2º – a parcela do produto de arrecadação correspondente ao adicional de 1,0% (um por cento) na alíquota do

ICMS, ou do imposto que vier a substituí-lo, incidente sobre as mercadorias e serviços não relacionados acima.

O disposto acima, não se aplica :

I - às seguintes atividades:

a) fornecimento de alimentação;

b) serviço de transporte:

1. rodoviário intermunicipal de passageiro; e

2. aquaviário.

c) fornecimento de energia elétrica residencial até 150 (cento e cinquenta) quilowatts/horas mensais, para

consumo domiciliar e de estabelecimento comercial.

II - às operações com as seguintes mercadorias:

a) gêneros que compõem a cesta básica, a serem relacionados pelo Poder Executivo;

b) medicamentos de uso humano; e

c) material escolar, a ser relacionado pelo Poder Executivo.

AMAPÁ - AP

25% • Nas operações internas com os seguintes produtos:

- Armas e munições, classificados na posição 9301 a 9307 da NBM/SH; - Joias e outros produtos de joalherias;

- Produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas, classificados nas posições 3301 a 3305 e 3307 da NBM/SH;

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- Bebidas alcoólicas, classificados nas posições 2207 a 2208 da NBM/SH; - Cerveja de malte, classificada na posição 2203 da NBM/SH;

- Chope; vinhos, classificados nas posições 2204 a 2206 da NBM/SH;

- Fumos e seus derivados, classificados nas posições 2401 a 2403 da NBM/SH; - Fogos de artifício, classificados nas posições 3601 a 3604 da NBM/SH; - Peleterias, classificadas nas posições 4301 a 4304 da NBM/SH; - Artigos de antiquários;

- Aviões de procedência estrangeira de uso não comercial; - Asas-deltas e ultraleves, suas peças e acessórios;

- Petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo;

• Nas prestações internas onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.

17% • Nas operações internas com os seguintes produtos:

- Lápis preto escolar, classificado na posição 9609.10.0300 da NBM/SH; - Caderno escolar, classificados na posição 4820.20.0101 da NBM/SH; • Na operação interna de energia elétrica nos consumos entre 141 a 1.000 kWh;

• Prestações de serviços de transporte intermunicipal por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias e valores;

• Na operação interna de fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios;

• Na operação interna de fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual;

• Na operação interna com Óleo diesel e lubrificantes;

• Operações com mercadorias destinadas ao uso, consumo ou ativo permanente das pessoas jurídicas;

• Refrigerantes, classificados na posição 2202 da NBM/SH; • Demais mercadorias e serviços.

13% • Nas exportações de mercadorias e serviços de comunicação, quando tributáveis. 12% • Nas operações interna com os seguintes produtos:

- Arroz;

- Aves vivas, frescas, resfriadas e congeladas, classificadas na posição 0207 da NBM/SH; - Café torrado e moído;

- Açúcar de cana, classificado na posição 01701 a 01702 da NBM/SH;

- Carnes frescas, resfriadas e congeladas, de origem bovina, bufalina, caprina, ovina e suína; - Carnes frescas, resfriadas e congeladas de animais silvestres amazônicos, criados em cativeiros; - Enchidos e semelhantes, classificados na posição 1601 da NBM/SH;

- Farinha de mandioca; - Leite em pó e in natura; - Margarina e creme vegetal; - Manteiga; - Óleos comestíveis; - Sabão em barra e em pó; - Sal comum; - Feijão; - Ovos;

- Creme e escova dental; - Sabonete sólido;

- Xampu e condicionador de cabelo, classificados nas posições 3305.10.00 e 3305.90.00 da NBM/SH;

- Desodorante antiperspirante, classificado na posição 3307.20 da NBM/SH; - Papel higiênico;

- Fósforo; - Palha de aço; - Pães, fubá de milho; - Alho;

- Farinha de trigo;

- Bolacha e biscoito classificados nas posições 1905.3 a 1905.90.20 da NBM/NCM; - Bolo, classificado na posição 1905.20.90 da NBM/SH;

- Macarrão;

- Sardinha e carne em lata; - Charque;

- Vinagre; - Batata;

- Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) até 13 kg, gás de cozinha derivado de gás natural (GLP/GN) até 13 kg; e

- Ouro em estado bruto.

• Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens ou serviços a contribuintes ou não do imposto.

4% • Nas prestações de serviços de transporte aéreo interestadual;

• Nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro:

- Não tenham sido submetidos a processo de industrialização; - Ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.

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Fund. Legais: Art. 25 do Decreto nº 2.269/1998 – RICMS/AP e Art. 37 da Lei nº 400/1997 – CTE/AP.

Segue abaixo tabela de alíquotas do ICMS com vigência a partir de 1º de fevereiro de 2016, a Lei Estadual do

Amapá nº 1.949/15 dá nova redação à Lei nº 400/97:

AMAPÁ - AP

29%

• Nas operações internas com as seguintes mercadorias:

- armas e munições, classificados na posição 9301 a 9307 da NCM/SH; - jóias e outros produtos de joalherias;

- produtos de perfumaria ou de toucador, preparados e preparações cosméticas, classificados na posição 3301 a 3305 e 3307 da NCM/SH;

- bebidas alcoólicas, classificados nas posições 2207 a 2208 da NCM/SH; - cerveja e chope, classificada na posição 2203 da NCM/SH;

- bebidas energéticas classificados na posição 2202.90;

- bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) classificados na posição 2106.90 da NCM/SH; - vinhos e outras bebidas, classificados na posição 2204 a 2206 da NCM/SH; - fumos e seus derivados, classificados nas posições 2401 a 2403 da NCM/SH; - fogos de artifício, classificados nas posições 3601 a 3604 da NCM/SH, - peleterias, classificado nas posições 4301 a 4304 da NCM/SH; - artigos de antiquários;

- aviões de procedência estrangeira de uso não comercial; - asas-delta e ultraleves, suas peças e acessórios;

• Nas prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;

25% • Nas operações internas com petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, gás liquefeito de petróleo, óleo diesel e lubrificantes;

18% • para as demais operações internas com mercadorias e serviços

17% • Nas operações internas com refrigerantes, classificados na posição 2202 da NBM/SH; 13% • Nas exportações de mercadorias e serviços de comunicação, quando tributáveis.

12%

• Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Arroz;

- Aves vivas, frescas, resfriadas e congeladas, classificadas na posição 0207 da NBM/SH; - Café torrado e moído;

- Açúcar de cana, classificado na posição 01701 a 01702 da NBM/SH;

- Carnes frescas, resfriadas e congeladas, de origem bovina, bufalina, caprina, ovina e suína; - Carnes frescas, resfriadas e congeladas de animais silvestres amazônicos, criados em cativeiros;

- Enchidos e semelhantes, classificados na posição 1601 da NBM/SH; - Farinha de mandioca;

- Leite em pó e in natura; - Margarina e creme vegetal; - Manteiga; - Óleos comestíveis; - Sabão em barra e em pó; - Sal comum; - Feijão; - Ovos;

- Creme e escova dental; - Sabonete sólido;

- Xampu e condicionador de cabelo, classificados nas posições 3305.10.00 e 3305.90.00 da NBM/SH;

- Desodorante antiperspirante, classificado na posição 3307.20 da NBM/SH; - Papel higiênico;

- Fósforo; - Palha de aço; - Pães, fubá de milho; - Alho;

- Farinha de trigo;

- Bolacha e biscoito classificados nas posições 1905.3 a 1905.90.20 da NBM/NCM; - Bolo, classificado na posição 1905.20.90 da NBM/SH;

- Macarrão;

- Sardinha e carne em lata; - Charque;

- Vinagre; - Batata;

- Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) até 13 kg, gás de cozinha derivado de gás natural (GLP/GN) até 13 kg; e

- Ouro em estado bruto.

4%

• Nas prestações de serviços de transporte aéreo interestadual;

(10)

acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.

Fund. Legais: Art. 25 do Decreto nº 2.269/1998 – RICMS/AP e Art. 37 da Lei nº 400/1997 – CTE/AP.

Nota: O Estado do Amapá não prevê aplicação do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza.

AMAZONAS - AM

30% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Fumo e seus derivados;

- Bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; • Na prestação interna de serviços de comunicação. 25% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias:

- Automóveis de luxo, assim considerados os classificados na NCM como limusine; - Iates e outras embarcações ou aeronaves de esporte, recreação e lazer; - Armas e munições;

- Joias e outros artigos de joalheria;

- Álcool carburante, gasolinas e gás natural em qualquer estado ou fase de industrialização, exceto o GLGN;

- querosene de aviação;

• Na operação interna de energia elétrica.

20% • Prestações internas de serviço de comunicação para acesso à internet, independente dos meios e tecnologias utilizados.

18% • Nas operações internas com demais mercadorias, inclusive para o Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) e para o Gás Liquefeito Derivado de Gás Natural (GLGN), e serviços;

12% • Operações internas com produtos agrícolas comestíveis, se produzidos e/ou beneficiados no Estado.

4% • Transporte aéreo de passageiros, cargas e mala postal interestadual;

Fund. Legais: Art. 12 do Decreto nº 20.686/99 – RICMS/AM e Art. 12 da Lei Complementar nº 19/97 – CTE/AM.

Nota 1:

Conforme prevê o § 1º do art. 12 do RICMS/AM, as alíquotas internas são aplicadas quando:

a) da entrada, no território amazonense, de lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo

oriundos de outra unidade da Federação, quando não destinados à comercialização ou à industrialização;

b) o remetente ou o prestador e o destinatário de mercadoria, bens ou serviços estiverem situados neste Estado;

c) da entrada de mercadoria ou bens importados do exterior;

d) da prestação de serviço de transporte, iniciado ou contratado no exterior, e de comunicação transmitida ou

emitida no estrangeiro e recebida no País;

e) da arrematação de mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados;

f) nas operações que destinem mercadorias a sociedades empresárias ou a empresários individuais do ramo da

construção civil localizados em outra unidade da Federação.

Nota 2: O Estado do Amazonas não prevê aplicação do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza.

BAHIA - BA

38% • Nas operações internas com armas e munições, exceto as destinadas às Polícias Civil e Militar e às Forças Armadas.

28% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Gasolina;

- Cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados (28% a partir de 10.03.2016, 25% até 09.03.2016).

26% • Nas prestações internas de serviços de telefonia, telex, fax e outros serviços de telecomunicações, inclusive serviço especial de televisão por assinatura.

25% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Bebidas alcoólicas;

(11)

- Ultraleves e suas partes e peças: 1 – asas delta;

2 - balões e dirigíveis; 3 - partes e peças dos veículos e aparelhos indicados nos itens anteriores;

- embarcações de esporte e recreio, esquis aquáticos e jet-esquis; - óleo diesel e álcool etílico anidro combustível (AEAC);

- joias (não incluídos os artigos de bijuteria):

1 - de metais preciosos ou de metais folheados ou chapeados de metais preciosos;

2 - de pérolas naturais ou cultivadas, de pedras preciosas ou semipreciosas, de pedras sintéticas ou reconstituídas;

- Perfumes (extratos) e águas-de-colônia, inclusive colônia e deocolônia, exceto lavanda, seiva de alfazema, loções após-barba e desodorantes corporais simples ou antiperspirantes;

- Pólvoras propulsivas, estopins ou rastilhos, cordéis detonantes, escorvas (cápsulas fulminantes), espoletas, bombas, petardos, busca-pés, estalos de salão e outros fogos semelhantes, foguetes, cartuchos, exceto: dinamite e explosivos para emprego na extração ou construção, foguetes de sinalização, foguetes e cartuchos contra granizo e semelhantes, fogos de artifício e fósforos. • Na prestação interna de energia elétrica.

18% Regra geral aplicável:

a) nas operações e prestações internas;

b) nas entradas, no território deste Estado, de lubrificantes e combustíveis líquidos ou gasosos derivados de petróleo de outro Estado, quando não destinados à comercialização, industrialização, produção, geração ou extração;

c) nas operações de importação de mercadorias ou bens do exterior;

d) nas operações de arrematação de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados;

e) nas prestações de serviços de transporte iniciadas no exterior e de comunicação iniciadas ou prestadas no exterior.

Nota Importante:

A Lei nº 13.461/15 (DOE-BA 11/12/2015) dá nova redação ao art. 15, da Lei nº 7.014/96 para alterar a alíquota do ICMS, de 17% para 18% a partir de 10/03/16 (90 dias após a publicação da lei).

12% • Nas operações internas com caminhões-tratores comuns, caminhões, ônibus, ônibus-leitos e chassis com motores para caminhões e para veículos da posição 8702, para ônibus e para micro-ônibus compreendidos nas seguintes posições da NBM/SH: 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21 (exceto caminhão de peso em carga máxima igual ou inferior a 3,9 t), 8704.22, 8704.23, 8704.31 (exceto caminhão de peso em carga máxima igual ou inferior a 3,9 t), 8704.32, 8706.00.10 e 8706.00.90;

• Nas operações internas com os veículos novos (automóveis de passageiros, jipes, ambulâncias,

camionetas, furgões, pick-ups e outros veículos) compreendidos nas seguintes posições da NBM/SH:

8702.10.00 - Veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pistão, de ignição por compressão (diesel ou semidiesel), com volume de habitáculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3.

8702.90.90 - Outros veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitáculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3.

8703.21.00 - Automóveis com motor explosão, de cilindrada não superior a 1.000 cm3.

8703.22.10 - Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 1.000 cm3, mas não superior a 1.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular.

8703.22.90 - Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 1.000 cm3, mas não superior a 1.500 cm3, exceto: carro celular

8703.23.10 - Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas não superior a 3.000 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, incluído o condutor, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida.

8703.23.90 - Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas não superior a 3.000 cm3, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida.

8703.24.10 - Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 3.000 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida.

8703.24.90 - Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a 3.000 cm3, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida .

8703.32.10 - Automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas não superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: ambulância, carro celular e carro funerário.

8703.32.90 - Outros automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas não superior a 2.500 cm3, exceto: ambulância, carro celular e carro funerário.

8703.33.10 - Automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular e carro funerário.

8703.33.90 - Outros automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500 cm3, exceto: carro celular e carro funerário.

8704.21.10 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, chassi com motor diesel ou semidiesel e cabina, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.21.20 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor diesel ou semidiesel com caixa basculante, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

(12)

8704.21.30 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, frigoríficos ou isotérmicos com motor diesel ou semidiesel, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.21.90 - Outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t com motor diesel ou semidiesel, exceto: carro-forte para transporte de valores e caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.31.10 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor a explosão, chassis e cabina, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.31.20 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor explosão/caixa basculante, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.31.30 - Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, frigoríficos ou isotérmicos com motor explosão, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

8704.31.90 - Outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor a explosão, exceto: carro-forte para transporte de valores e caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

• Nas operações internas com veículos novos motorizados classificados na posição 8711 da NBM/SH;

7% • Operações internas com as seguintes mercadorias: - arroz;

- feijão; - milho; - macarrão; - sal de cozinha; - farinha e fubá de milho; - farinha de mandioca;

- mercadorias saídas diretamente do estabelecimento fabricante situado neste Estado com destino a empresas de pequeno porte e Microempresas inscritas no cadastro estadual, exceto em se tratando das mercadorias enquadradas no regime de substituição tributária e das mercadorias não enquadradas no regime de substituição relacionadas nos incisos II, III e IV do art. 16 da Lei nº 7.014/96.

4% • Nas prestações interestaduais de transporte aéreo de carga e mala postal;

Fund. Legal: Arts. 15 e 16 da Lei nº 7.014/96

- Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza

Conforme o art. 16-A da Lei nº 7.014/96, o recolhimento do imposto correspondente a 2% (dois pontos

percentuais) adicionais será efetuado em conta-corrente específica vinculada ao Fundo Estadual de Combate e

Erradicação da Pobreza, na forma prevista em ato do Secretário da Fazenda (Portaria SEFAZ nº 133/02

estabelece procedimentos relativos ao recolhimento do adicional ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da

Pobreza).

As mercadorias a seguir relacionadas estão sujeitas às respectivas alíquotas majoradas destinadas ao FECOEP:

a) 20% nas operações com cosméticos, isotônicos, energéticos, refrigerantes, cerveja e chopes;

b) 27% sobre:

b.1) cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados,

b.2) bebidas alcoólicas;

b.3) ultraleves e suas partes e peças:

b.3.1) asas-delta;

b.3.2) balões e dirigíveis;

b.3.3) partes e peças dos veículos e aparelhos indicados nas letras "a.3.1" e “a.3.2";

b.4) embarcações de esporte e recreio, esquis aquáticos e jet skis;

(13)

b.5) álcool etílico, etanol, anidro combustível (AEAC) e álcool etílico hidratado combustível (AEHC);

b.6) joias (não incluídos os artigos de bijuteria):

b.6.1) de metais preciosos ou de metais folheados ou chapeados de metais preciosos;

b.6.2) de pérolas naturais ou cultivadas, preciosas ou semipreciosas e sintéticas ou reconstituídas;

b.7) perfumes (extratos e águas-de-colônia, inclusive colônia e deocolônia, exceto lavanda, seiva de alfazema,

loções pós-barba e desodorantes corporais simples ou antiperspirantes);

b.8) energia elétrica, exceto no fornecimento, destinado ao consumo, inferior a 150 kWh mensais;

b.9) pólvoras propulsivas, estopins ou rastilhos, cordéis detonantes, escorvas (cápsulas fulminantes), espoletas,

bombas, petardos, busca-pés, estalos de salão e outros fogos semelhantes; foguetes, cartuchos, exceto dinamite

e explosivos para emprego na extração ou construção; foguetes de sinalização, foguetes e cartuchos contra

granizo e semelhantes; fogos de artifício e fósforos;

b.10) serviços de telefonia, telex, fax e outros de telecomunicações, inclusive serviço especial de televisão por

assinatura, exceto de telefonia mediante ficha ou cartão (cartão indutivo para utilização em Telefone de Uso

Público - TUP);

c) 40%, nas operações com armas e munições, exceto as destinadas às Polícias Civil e Militar e às Forças

Armadas.

O acréscimo de 2% não se aplica no fornecimento de energia elétrica destinada ao consumo residencial inferior a

150 kWh mensais para consumidores enquadrados na subclasse residencial baixa renda nos termos definidos em

Resolução da Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL);

CEARÁ - CE

28% • Nas operações internas com rodas esportivas de automóveis, partes e peças de ultraleves e asas-deltas, e para os seguintes produtos, suas partes e peças: drones, embarcações e jet-skis; • Prestação interna de serviço de comunicação.

25%

• Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Bebidas alcoólicas;

- Armas e munições; - Fogos de artifício;

- Fumo, cigarro e demais artigos de tabacaria; - Energia elétrica;

- Joias;

- Aviões ultraleves e asas-deltas; - Gasolina;

- Querosene para aeronave;

- Óleo diesel;

- Álcool anidro e hidratado para fins combustíveis; 17% • Serviço de transporte intermunicipal;

• Demais operações e prestações internas. 12%

• Demais operações e prestações interestaduais com mercadorias ou bens destinados a contribuintes ou não do imposto.

• Nas operações internas com rochas ornamentais em estado bruto ou laminadas, sem similar produzida no Estado do Ceará, especificados em ato do Secretário da Fazenda, importadas do exterior do País (art. 6º do Decreto nº 30.256/10).

4%

• Nas prestações de serviços de transporte aéreo de carga e mala postal interestadual;

Fund. Legais: Arts. 55 e 56 do Decreto nº 24.569/97 – RICMS/CE e Art. 44 da Lei nº 12.670/96

- Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza

Conforme o art. 1º do Decreto n° 27.317/03 estabelece o recolhimento do imposto correspondente aos dois pontos

percentuais adicionais vinculado ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, na forma prevista em

ato do Secretário da Fazenda, bem como estabelece procedimentos relativos ao recolhimento do adicional ao

Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, instituído pela Lei Complementar nº 37/03. Relação de

mercadorias:

(14)

a) bebidas alcoólicas - 28%;

b) armas e munições - 28%;

c) embarcações esportivas - 19%;

d) fumo, cigarros e demais artigos de tabacaria - 28%;

e) aviões ultraleves e asas-deltas - 28%;

f) energia elétrica - 27%;

g) gasolina - 27%.

DISTRITO FEDERAL - DF

35% • Na operação interna com fumo e seus derivados, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros (a partir de 04.01.2016).

29% • Na operação interna com bebidas Alcoólicas (a partir de 04.01.2016). 28% • Prestações internas de serviços de comunicação;

• Operações internas com petróleo e combustíveis líquidos ou gasosos, exceto óleo diesel, lubrificantes e gás liquefeito de petróleo (GLP).

25% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Armas e munições;

- Embarcações de esporte e recreação; - Fogos de artifício;

- Peleterias;

- Artigos de antiquário;

- Aviões de procedência estrangeira de uso não comercial, asas delta e ultraleves, suas peças e acessórios;

• Operação interna de energia elétrica, para classe residencial e Poder Público, acima de 500 kWh mensais.

21% • Na operação interna de energia elétrica, classe residencial, de 301 kWh a 500 kWh mensais, e classes industrial e comercial acima de 1.000 kWh mensais.

18% • Nas operações internas com lubrificantes (a partir de 14.01.2016);

• Demais operações internas com mercadorias e serviços não listados nas alíneas a, b e d do Inciso II do art. 18 (a partir de 14.01.2016);

• Nas operações interna com produtos de perfumaria ou de toucador, preparados e preparações cosméticas, classificados nas posições de 3301 a 3305 e 3307 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH) (a partir de 14.01.2016).

17% • Na operação interna com medicamentos. 15% • Na operação interna com óleo diesel.

12%

• Nas operações internas com fornecimento ou saída de refeição, bebidas não industrializadas e sobremesas, por restaurantes, bares e estabelecimentos similares ou por empresas preparadoras de refeições coletivas;

• Nas operações internas com Gás Liquefeito de Petróleo (GLP), e querosene de aviação

destinados ao abastecimento de aeronaves comerciais utilizadas para transporte de passageiros e cargas;

• Na prestação interna de energia elétrica até 200 kWh mensais; • Nas operações internas com as seguintes mercadorias:

- Máquinas industriais, diretamente utilizadas no processo produtivo, observada a especificação no item 4 do Caderno II do Anexo I do RICMS/97;

- Móveis e mobiliário médico-cirúrgico classificados nas posições da NCM/SH 9401, 9402 e 9403 (executadas as subposições 9401.10 e 9401.20);

- Máquinas registradoras, classificadas nas posições 8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90; - Vestuário e seus acessórios, classificados nas posições 4203, 6101 e 6117 e 6201 a 6217 da NCM/SH;

- Papel, formulário contínuo e impressos nas operações realizadas pelos estabelecimentos industriais e atacadistas;

- Produtos da indústria de informática e automação; - Pneu recauchutado;

- Veículos classificados nos códigos: 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90 da NCM; - Produtos de siderurgia e metalurgia, classificados nas posições 7201 a 7229, 7301 a 7314 e 7326 e 8310 da NCM;

- Veículos classificados nos códigos: 8702.10.00, 8702.90.90, 8703.21.00, 8703.22.10, 8703.22.90, 8703.23.10, 8703.23.90, 8703.24.10, 8703.24.90, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33.10, 8703.33.90, 8704.21.10, 8704.21.20, 8704.21.30, 8704.21.90, 8704.31.10, 8704.31.20, 8704.31.30 e 8704.31.90 da NCM

- Areia;

- Veículos classificados nas posições 87.11.10.00, 8711.20.10, 8711.20.20, 8711.20.90, 8711.30.00, 8711.40.00 e 8711.50.00 da NCM;

(15)

para soalhos e as fasquias para telhados (shingles e shakes), de madeira, classificados na posição 4418 da NCM/SH.

- Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminado, classificados nas posições 7003, 7005 e 7007 da NBM/SH.

• A alíquota de 12% aplica-se nas importações realizadas por contribuintes do ICMS, exceto as importações de bens do ativo permanente ou para uso ou consumo do estabelecimento;

• Demais operações e prestações interestaduais com mercadorias ou bens destinados a contribuintes ou não do imposto.

4%

• Nas prestações de serviços de transporte aéreo de carga e mala postal interestadual;

2% • Em substituição ao regime normal de apuração do ICMS, fica facultada ao contribuinte que exerça atividade preponderante de restaurantes, bares e estabelecimentos similares ou de empresas preparadoras de refeições coletivas a opção por regime simplificado de tributação no fornecimento de refeição e de congelados de todo o tipo na operação interna.

Fund. Legal: Art. 46 do Decreto nº 18.955/97 – RICMS/DF

- Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza

Conforme o art. 46-A do Decreto nº 18.955/97 – RICMS/DF, estabelece o recolhimento do imposto correspondente

a 2% (dois por cento) adicional vinculado ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, na forma

prevista em ato do Secretário da Fazenda (Lei nº 4.220/08 e Portaria SEF nº 91/12), nas operações com as

seguintes mercadorias:

a) embarcações esportivas;

b) fumo, cigarros e demais artigos de tabacaria;

c) bebidas hidroeletrolíticas (isotônica) e energéticas;

d) bebidas alcoólicas;

e) armas, munições, exceto as adquiridas pelos órgãos de segurança;

f) joias;

g) perfumes e cosméticos, com prazo limitado ao exercício financeiro de 2016;

h) cervejas sem álcool;

i) ultraleves, planadores, asas-deltas, parapentes e outras aeronaves não propulsadas.

ESPÍRITO SANTO - ES

27% • Nas operações internas com as seguintes mercadorias: - Gasolina, classificada no código 2710.00.03;

- Álcool de todos os tipos, inclusive o álcool carburante, classificado nos códigos 2207.10.0100 e 2207.10.9902.

25% • Na operação interna de energia elétrica, exceto quando consumida exclusivamente na produção agrícola, inclusive de irrigação e fornecida para consumidores até 50 kWh/mês;

• Nas prestações de serviço de comunicação realizadas no território deste Estado;

• Nas operações internas, inclusive de importação, realizadas com bens e mercadorias a seguir indicados, classificados segundo os respectivos códigos da NBM/SH:

- Bebidas alcoólicas - posições 2203 a 2206, 2207.20 e 2208; - Fumo e seus sucedâneos manufaturados - capítulo 24; - Armas e munições, suas partes e acessórios - capítulo 93; - Embarcações de esportes e recreação - posição 8903; - Joias e bijuterias - posições 7113, 7114, 7116 e 7117; - Perfumes e cosméticos - posições 3303, 3304, 3305 e 3307;

- Peleteria e suas obras e peleteria artificial - 4303.10.9900 e 4303.90.9900; - Asas deltas, balões e dirigíveis - 8801.10.0200 e 8801.90.0100;

- Fogos de artifícios - posição 3604.10;

- Aparelhos de saunas elétricos - 85169.79.0800;

- Aparelhos transmissores e receptores do tipo walkie-talkie - 8525.20.0104;

- Binóculos - posição 9905.10;

- Jogos eletrônicos de vídeo (videojogo) - 9504.10.0100; - Bolas e tacos de bilhar - 9504.20.0202;

(16)

- Cartas para jogar - posição 9504.40; - Confete e serpentinas - 9505.90.0100; - Raquetes de tênis - posição 9506.51; - Bolas de tênis - posição 9506.61; - Esquis aquáticos - 95.29.0200; - Tacos para golfe - posição 9506.31; - Bolas para golfe - posição 9506.32; - Cachimbos - posição 9614.20; - Piteiras - posição 9614.90;

- Querosene de aviação, classificada no código 2710.00.040;

- Operações de aquisições, em licitação promovida pelo Poder Público, de mercadorias ou bens importados do exterior, apreendidos.

17% • Demais operações e prestações internas;

• No recebimento ou na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior e sobre transporte iniciado no exterior, salvo o disposto no inciso IV do art. 71 do RICMS/ES.

12% • Na operação interna de fornecimento de energia elétrica, consumida exclusivamente na produção agrícola, inclusive de irrigação;

• Na operação interna de fornecimento de energia elétrica para consumidores de até 50 kWh/mês; • Nas saídas internas de leite e banana;

• Nas operações internas realizadas com calcário e pedra marroada de mármore, adubos simples ou compostos e fertilizantes;

• Nas entradas e saídas internas de mercadorias de cooperativas de consumo de servidores públicos;

• Nas operações internas e de importação com veículos automotores classificados nos códigos 8701.20.00, 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.00, 8702.10.0100, 8702,10.0200, 8702.10.9900, 8702.90.0000, 8703.21.9900, 8703.22.0101, 8703.22.0199, 8703.22.0201, 8703.22.0299, 8703.22.0400, 8703.22.0501, 8703.22.0599, 8703.22.9900, 8703.23.0101, 8703.23.0199, 8703.23.0201, 8703.23.0299, 8703.23.0301, 8703.23.0399, 8703.23.0401, 8703.23.0499, 8703.23.0700, 8703.23.0500, 8703.23.1001, 8703.23.1002, 8703.23.1099, 8703.23.9900, 8703.24.0101, 8703.24.0199, 8703.24.0201, 8703.24.0299, 8703.24.0300, 8703.24.0500, 8703.24.0801, 8703.24.0899, 8703.24.9900, 8703.32.0400, 8703.32.0600, 8703.33.0200, 8703.33.0400, 8703.33.0600, 8703.33.0900, 8704.21, 8704.22, 8704.23, 8704.31, 8704.32, 8706.0010, 8706.00.0100, 8706.00.0200 e 8706.00.90 da NBM/SH;

• Nas operações de que trata o art. 10, § 3º (mercadorias importadas ao abrigo da Lei nº 2.508/70 - FUNDAP), exceto nas saídas do importador para estabelecimento varejista estabelecido neste Estado ou para consumidor final;

• nas operações internas com óleo diesel e biodiesel (B-100);

• Nas operações internas com embarcações e estruturas flutuantes - 8903.92.00 e 8903.99.00; • Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens ou serviços a contribuintes ou não do imposto.

4% • Prestações de serviços de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal; • Nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após o desembaraço aduaneiro:

Fund. Legal: Art. 71 do Decreto nº 1.090/02 – RICMS/ES.

- Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza

Em conformidade com o art. 71-A do Decreto nº 1.090/02 – RICMS/ES, que dispõe sobre a adição de 2% (dois por

cento) à alíquota do ICMS incidente nas operações com:

a) bebidas alcoólica, classificadas nas posições 2203 a 22.06, 2207.20 e 2208;

b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados no Capítulo 24 da TIPI, excetuando-se às operações

realizadas com cigarros enquadrados nas classes fiscais I, II e III pela legislação do IPI.

Dessa forma, passa a vigorar a alíquota de ICMS de 27% para as operações com os referidos produtos, cuja

arrecadação será inteiramente vinculada ao Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais.

GOIÁS - GO

29% • Na operação interna com álcool carburante. 28% • Na operação interna com Gasolina.

27% • Na prestação interna de serviço de comunicação;

• Operação interna com energia elétrica, ressalvado o fornecimento para o consumo em estabelecimento de produtor rural e em residência de famílias consideradas de baixa renda, atendida por circuito monofásico e cujo consumo mensal não exceda a 80 kWh.

25% • Na operação interna de energia elétrica para residência de famílias consideradas de baixa renda, atendida por circuito monofásico, cujo consumo mensal não exceda 80 kWh;

• Na operação interna com querosene de aviação;

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descrição a seguir: NBM/SH Mercadoria

- 2203.00.00 Cervejas de Malte, inclusive Chope

- 2204 Vinhos de uvas frescas, incluídos os vinhos enriquecidos com álcool: mostos de uvas, excluídos os da posição 2009

- 2204.10 Vinhos espumantes e vinhos espumosos - 2204.10.10 Tipo champanha (champagne) - 2204.10.90 Outros

- 2204.2 Outros vinhos; mostos de uvas cuja fermentação tenha sido impedida ou interrompida por adição de álcool

- 2204.21.00 Em recipientes de capacidade não superior a 2 litros - 2204.29.00 Outros

- 2204.30.00 Outros mostos de uvas

- 2205 Vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizadas por plantas ou substâncias aromáticas - 205.10.00 Em recipientes de capacidade não superior a 2 litros

- 2205.90.00 Outros

- 2206.00 Outras bebidas fermentadas (sidra, perada, hidromel, por exemplo); misturas de bebidas fermentadas e misturas de bebidas fermentadas com bebidas não alcoólicas, não especificadas nem compreendidas em outras posições da nomenclatura

- 2206.00.10 Sidra - 2206.00.90 Outras

- 207.20 Álcool etílico e aguardentes, desnaturados, com qualquer teor alcoólico - 2207.20.20 Aguardente

- 2208 Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico, em volume, inferior a 80% vol.; aguardentes, licores e outras bebidas espirituosas (alcoólicas), excluído o álcool etílico de uso doméstico, farmacêutico ou medicinal.

- 2106.90.10 Preparações do tipo das utilizadas para elaboração de bebidas - 2208.20.00 Aguardentes de vinho ou de bagaço de uvas

- 2208.30 Uísques

- 2208.40.00 Cachaça e caninha (rum e tafiá) - 2208.50.00 Gim e genebra

- 2208.60.00 Vodca - 2208.90.00 Outros - 2208.70.00 Licores

- 2401 Fumo (tabaco) não manufaturado; desperdícios de fumo (tabaco) - 2401.10 Fumo (tabaco) não destalado

- 2410.10.10 Em folhas, sem secar nem fermentar - 2410.10.20 Em folhas secas ou fermentadas tipo capeiro

- 2410.10.30 Em folhas secas em secador de ar quente (flue cured), do tipo Virgínia

- 2401.10.40 Em folhas secas, com um conteúdo de óleos voláteis superior a 0,2%, em peso, do tipo turco

- 2401.10.90 Outros

- 2401.20 Fumo (tabaco) total ou parcialmente destalado - 2401.20.10 Em folhas, sem secar nem fermentar - 2401.20.20 Em folhas secas ou fermentadas tipo capeiro

- 2401.20.30 Em folhas secas em secador de ar quente (flue cured), do tipo Virgínia - 2401.20.40 Em folhas secas (light air cured), do tipo Burley

- 2401.20.90 Outros

- 2401.30.00 Desperdícios de fumo (tabaco)

- 2402 Charutos, cigarrilhas e cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedâneos: - 2402.10.00 Charutos e cigarrilhas, contendo fumo (tabaco)

- 2402.20.00 Cigarros contendo fumo (tabaco) - 2402.90.00 Outros

- 2403 Outros produtos de fumo (tabaco) e seus sucedâneos, manufaturados; fumo (tabaco) homogeneizado ou reconstituído; extratos e molhos, de fumo (tabaco)

- 2403.10.00 Fumo (tabaco) para fumar, mesmo contendo sucedâneos de fumo (tabaco) em qualquer proporção

NBM/SH Mercadoria - 2403.9 Outros

- 2403.91.00 Fumo (tabaco) homogeneizado ou reconstituído - 2403.99 Outros

- 2403.99.10 Extratos e molhos - 2403.99.90 Outros

- 8903 Iates e outros barcos e embarcações de recreio ou de esporte; barcos a remos e canoas - 9302.00.00 Revólveres e pistolas, exceto os das posições 9303 ou 9304

- 9303 Outras armas de fogo e aparelhos semelhantes que utilizem a deflagração da pólvora [por exemplo: espingardas e carabinas, de caça, armas de fogo carregáveis exclusivamente pela boca, pistolas lança-foguetes e outros aparelhos concebidos apenas para lançar foguetes de sinalização, pistolas e revólveres para tiro de festim (tiro sem bala), pistolas de êmbolo cativo para abater animais, canhões lança-amarras]

- 9303.10.00 Armas de fogo carregáveis exclusivamente pela boca:

- 9303.20.00 Outras espingardas e carabinas, de caça ou de tiro ao alvo, com pelo menos um cano liso

- 9303.30.00 Outras espingardas e carabinas, de caça ou de tiro ao alvo - 9303.90.00 Outros

- 9304.00.00 Outras armas (por exemplo: espingardas, carabinas e pistolas, de mola, de ar comprimido ou de gás, cassetetes), exceto as da posição 9307

- 9305 Partes e acessórios dos artigos das posições 9301 A 9304 - 9305.10.00 De revólveres ou pistolas