Public Disclosure Authorized. Public Disclosure Authorized. Public Disclosure Authorized

(1)

‘ 万

Public Disclosure Authorized

(2)

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS PROJECTO CIDADES E MUDANÇAS CIAMÁTICAS

RELATóRIO

DE AUDITORIA

FINANCEIRA AO

PROJECTO CIDADES

E

MUDANÇAS CLIMÁTICAS, REFERENTE AO PERíODO DE JANEIRO À 31 DE

DEZEMBRO DE 2015

INTRODUÇÃO

Exarninámos as demonstrações financeiras do Projecto Cidades e Mudanças Climáticas, relativas

ao período de 0 1 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2015, que acompanham o presente relatório, as

quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as respectivas notas

naquele período.

RESPONSABILIDADE DA ENTIDADE

É da responsabilidade dos gestores do projecto, a elaboração das demonstragões financeiras que

apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do projecto e o resultado das

suas operações de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Páblico

(IPSAS) - Base de Caixa.

RESPONSABILIDADE DO AUDITOR

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente,

baseada no nosso exame, daquelas Demonstrações Financeiras,

ÂMBITO

A nossa auditoria foi efectuada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal

Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria recomendadas

pela Organização Internacional de Instituições Supremas de Auditoria (INTOSAI). Uma

auditoria incluL, numa base de teste, a verificaýâo das evidências que suportam os valores e

ýmformações constante das Demonstrações Financeiras. Adicionalmente, uma auditoria incluí a

apreciação dos princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas sígnificativas

efectuadas pela Instituição, bem como a forma de apresentação das Demonstrações Financeiras.

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CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS PROJECTO CIDADES E MUDANÇAS CLIMÁTICAS

Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção razoável sobre se as

referidas Demonstrações Financeiras não contem distorções significativas.

Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa

opinião sobre aquelas Demonstrações Financeiras.

PARECER SEM RESERVA

Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras representam adequadamente, em todos os

aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Projecto Cidades e Mudanças

Climáticas, em 31 de Dezembro de 2015, o resultado de suas operações, as origens e aplicações

de recursos referentes ao exercício findo, de acordo com os Princípios Contabilísticos

Geralmente Aceites e com a Legislação Moçambicana.

Maputo 2.i7d-cylao de 2016

Contador Gettl:

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CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS PROJECTO CIDADES E MUDANÇAS CLIMATICAS

ANEXOS

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TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS PROJECTO CIDADES E MUDANÇAS CLIMÁTICAS

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

Demonstração de Recebimetos e Pagamentos no período de 01/01/15 a 31/12/15

Ano 2015

Disponibilidade USD EURO MZM

Saldo inicial

Conta Forex USD 5.227.528,33

Conta CUT USO 218,505,54

Conta CUT MZM - 16-204.596,85

Pagamentos Directos USO) Pagamentos Directos EURO

Total do Saldo Inicial 5.446.033,87 - 16.204.596,85

Entradas do Período

Conta Forex USO 6.999.995,00

Conta CUT USO 428.855,00

Conta CUT MZM 159.530,000,83

Pagamentos Directos USO 4.443.685,43

Pagamentos Directos EURO _- _848.471,59

Total dos Recebimentos 11.872.535,43 848.471,59 159.530.000,83

Saídas do Período

Conta Forex USO 4.737,530,87

Conta CUT USO 351.719,82

Conta CUT MZM - 133,776.863,98

Pagamentos Directos USO 4.443.685,43

Pagamentos Directos EURO - 848.471,59

Total Das Saídas 9.532.936,12 848.471,59 133.776.863,98

Saldo Final

Conta Forex USO 7.489.992,46

Conta CUT USD 295.640,72

Conta CUT MZM 41.957.733,70

Pagamentos Directos USD

Pagamentos Directos EURO

-Total do Saldo Final 7.785.633,18 41.957.733,70

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PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS E NOTAS ÀS DEMONSTRAÇÕES

FINANCEIRAS

1. Enquadramento Legal

Nos termos do acordo de financiamento 5066-MZ assinado entre o Governo de Moçambique e a

Associação Internacional de Desenvolvimento

-

IDA (Banco Mundial), o Projecto Cidades e

Mudanças Climáticas, é um Projecto da Administração de Infra-Estruturas de Água e

Saneamento que tem como objectivo fortalecer a capacidade municipal para a provisão de

infra-estruturas urbanas sustentável e a gestão ambiental que realça a resiliência de riscos relacionados

ao clima. O Projecto é composto por duas componentes, sendo:

o Componente A

-

Apoio ao fortalecimento do sector municipal.

O objectivo desta componente é aumentar a capacidade do planeamento municipal de forma

sustentável, gerir e financiar o desenvolvimento do clima urbano. Vai igualmente fortalecer as

instituições municipais do Pais, com finalidade de melhorar o financiamento descentralizado e

gestão sustentável do ambiente urbano das infra-estruturas.

o

Componente R

-

Reforço da resiliência estratégica das cidades costeiras.

Esta componente irá aumentar as capacidades municipais das cidades seleccionadas para gestão

sustentável dos riscos ambientais.

Nestes termos, aplica-se ao Projecto o previsto nas Leis n.°s 9/2002, de 12 de Fevereiro, 14/2014,

de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei no° 8/2015 de 06 de Outubro, no Decreto n.°

15/2010, de 24 de Maio, revogada pelo Decreto n.° 5/2016 de 08 de Março, nas Instruções de

Execução Obrigatória ao TA, aprovado pelo Despacho n.° 6/GP/TA/2008 de 29 de Setembro,

publicadas no Br. N.°39, 3.° Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, nas Instruções Sobre a

Execução do Orçamento do Estado emitidas pela Direcção Nacional de Contabilidade Pública

(DNCP) e publicadas no B.R n.° 17, 1 Série, de 25 de Abril de 2001, o Manual de Administração

Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Minnisterial n.' 181/2013 de 14 de Outubro, o

Manual de Gestão Financeira Contabilista e Procurement, do Programa e as Directrizes do Banco

Mundial.

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2. Financiamento

A implementação do projecto ira contar com o financiamento externo do Banco Mundial (WB)

de

USD 120.000.000,00

(Cento e vinte milhões de Dólares Americanos) num período de

5 anos. Conforme ilustra o quadro abaixo:

Valores em USO

Ano Valor financiado Saldo

Valor total do financiamento do projecto 120.000.000,00

2012 1.570.000,00 118.430.000,00 2013 1.810.239,00 116.619.761,00 2014 5.334.224,00 111.285.537,00 2015 7.000.000,00 104.285.537,00 Pagamentos directos 2015 4.443.685,43 99.841.851,57 Pagamentos directos 2015* 940.180,24 98.901,671,33 Total 21.098.328,67 77.803.342,66

*

Pagamentos directos em Euros, convertidos em

USD

ao cambio médio, extraído do Banco de

Moçambique.

3. Políticas Contabilísticas

3.1. Preparação dos Relatórios Financeiros

Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as receitas são registadas

quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas, independentemente do período a

que se referem.

3.2. Moeda

As transacções são registadas em Dólares Americanos (USD) e o equivalente em meticais ao

câmbio da data de cada transacção e os saldos valorizados ao câmbio da data do encerramento

das contas ou do fim do exercício.

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3.3. Desembolsos

No início do exercício a conta Forex apresentava um saldo inicial de USD 5.227.528,33,

correspondente a 164.614.867,11 MT. Nesta fase, foi transferido durante o exercício económico

de 2015 para a conta FOREX, o valor de USD 6.999.995,00,

correspondente

a

237,649.830,25MT,

do

qual

foram

gastos

USD

4.737.530,87,

o

equivalente

a

175.138.035,73MT, sendo o saldo em 31 de Dezembro de 2015 o montante de USD

7.489.992,46 equivalentes a 227.5126.661,63MT.

3.4. Bancos

O saldo em Bancos representa saldos bancários a 3 1 de Dezembro de 2014 pelos registos

contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários à mesma data.

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE FUNDOS NA FOREX (USD - DÓLAR AMERICANO)

Data Descricao USD Câmbio MZN

Saldo inicial 5.227,528,33 31,49 164.614.867,11

Entradas

15-05-2015 22230 6.999.995,00 33,95 237.649.830,25

Total das entradas 6.999.995,00 237.649.830,25

Saídas 27-02-2015 9041 307.314,08 32,54 10.000.000,16 02-03-2015 9298 618.620,48 32,33 20.000.000,12 03-04-2015 15076 228.855,00 34,38 7.868.034,90 15-05-2015 22430 1.000.000,00 33,95 33.950.000,00 06-07-2015 31435 200.000,00 38,7 7,740.000,00 06-07-2015 31444 1.831.168,84 38,5 70.500.000,34 13-11-2015 53570 551.572,47 45,47 25.080.000,21

Total das saídas 4.737.530,87 175.138.035,73

Saldo Final (1+2-4) 7.489.992,46 227.126.661,63

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE FUNDOS NA CUT (USD - DÓLAR AMERICANO)

Data Descricao USD Câmbio MN

Saldo inicial 218.505,54 31,49 6.880.739,45

Entradas

03-04-2015 228.855,00 34,38 7,868.034,90

07-07-2015 200,000,00 38,5 7.700.000,00

Total das entradas 428,855,00 15.568.034,90

Saídas

351.719,82 30,69 10.794.281,28

Total das saídas 351,719,82 10.794.281,28

Saldo Final 295.640,72 11.654.493,08

Fonte: Câmbio médio do Banco de Moçambique -Extracto da Conta CUT

3.5. Pagamentos

Todos os pagamentos são efectuados directamente da conta em meticais, para tal, é transferido o

valor da despesa da conta em dólar para a conta em meticais.

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE FUNDOS NA CUT (MZM)

Data Descricao USD Câmbio MZN

Saldo inicial 16.204.596,85 Entradas 27-02-2015 307.314,08 32,54 10.000,000,16 02-03-2015 618.620,48 32,33 20.000.000,12 15-05-2015 1.000.000,00 33,95 33.950.000,00 06-07-2015 1.831.168,84 38,5 70.500.000,34 13-11-2015 551.572,47 45,47 25.080.000,21

Total das entradas 4.308.675,87 159.530.000,83

Saídas Janeiro 1.096.158,93 Fevereiro 4.601.256,24 Março 1.265.178,46 Abril 2.071.431,35 Maio 26.812.293,79

Junho

2.733.745,66

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Agosto 22.942.435,82

Setembro 12.210.031,96

Outubro 12.778.750,60

Novembro 2,682.174,71

Dezembro 25.526.967,01

Total das saídas 133.776.863,98

Saldo Final 41.957,733,70

Fonte:Banco de Moçambíque -Extracto da Conta CUT

DEMONSTRAÇÃO DOS PAGAMENTOS DIRECTOS EM USD

Data Descricao USD Câmbio MZN

Entradas

06-08-2015 339.690,00 39,1 13.281,879,00

02-12-2015 4.103.995,43 31,9 130.917.454,22

Total das entradas 4.443.685,43 144.199.333,22

Saídas

27-02-2015 339,690,00 39,1 13.281.879,00

02-12-2015 4.103.995,43 31,9 130,917.454,22

Total das saídas 4.443.685,43 144.199.333,22

Saldo Final

-Fonte:Banco de Moçambique - Extracto da Conta CUT

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DEMONSTRAÇÃO DOS PAGAMENTOS DIRECTOS EM EURO

Data Descricao EURO Câmbio MZN

Entradas

20-11-2015 192138,40 53,73 10.323.596,23

20-07-2015 328.166,59 41,1 13.487,646,85

15-04-2015 328.166,60 35,56 11.669.604,30

Total das entradas 848.471,59 35.480.847,38

Saídas

20-07-2015 192.138,40 53,73 10.323.596,23

20-07-2015 328.166,59 41,1 13.487.646,85

15-04-2015 328.166,60 35,56 11.669.604,30

Total das saídas 848.471,59 35480.847,38

Saldo Final