Agenda
Introdução - Melhores Práticas
Relato sobre pendências
Conceitos de planos
Cenários
Características do Plano BD
Situação atual do Plano da Fundação
Solicitação da Patrocinadora Corsan
Situação atual do PGA
Proposta de Trabalho
GESTÃO DO PLANO
A Gestão da Fundação tem que ter Credibilidade
Credibilidade está ligada diretamente a transparência
Transparência é mostrar os fatos positivos e
negativos
Transparência tem que usar linguagem adequada ao
público a que se destina
.
GUIA DAS MELHORES PRÁTICAS DA PREVIC
• A gestão da EFPC reveste-se de grande relevância e interesse de todos, devendo seguir princípios, regras e práticas de governança, gestão e controles internos adequados ao porte, complexidade e riscos inerentes aos planos de benefícios, de modo a assegurar o pleno cumprimento de seus objetivos.
• A poupança previdenciária é o patrimônio a ser protegido, tanto em respeito ao esforço contributivo realizado pelo participante ao longo da sua vida laboral, quanto em razão de representar uma importante fonte de renda futura.
• O custeio dos planos de benefícios é de responsabilidade dos
patrocinadores e participantes. Na condição de administradora, a EFPC
não participa desse custeio, cabendo-lhe a gestão dos recursos garantidores dos benefícios contratados.
GUIA DAS MELHORES PRÁTICAS DA PREVIC
• É importante manter permanentemente a devida adequação entre os benefícios contratados e o custeio previamente calculado, bem como zelar para que os custos da gestão administrativa sejam compatíveis com os objetivos da EFPC.
• Tudo isso tem por finalidade preservar o direito dos participantes, bem como a execução do contrato previdenciário, seja por meio da concessão e preservação do valor dos benefícios, na forma prevista nos regulamentos, seja mediante obtenção de melhores resultados nas aplicações financeiras
• Nas EFPC, os administradores são contratados para atuar em nome do conjunto de participantes, patrocinadores e instituidores na gestão dos recursos e dos benefícios previstos nos planos de benefícios.
GESTÃO DO PLANO
Patrocinadora
Desenho do tipo de Plano
Em linha com a política de Gestão de Pessoas Custo para ela patrocinadora adequado
Gestão de riscos também adequada Participantes
Tem que entender com sendo um benefício e querer Custo adequado
Fundação - Gestora do Plano
Fazer a gestão com um custo administrativo adequado Conseguir a rentabilidade da meta atuarial
Dimensionar o custo e um plano de custeio adequado Realizar a cobrança do plano de custeio e do previsto no
Não existe plano inadequado
Inadequado é:
A gestão do plano
O custo do plano
O desenho do plano
O Plano é inadequado quando:
Não atinge as expectativas da patrocinadora ou dos
participantes
Não entrega o prometido
O custo é muito elevado
Ações judiciais com reflexos no Plano
Recomposição das reservas já concluído o estoque:
Ingresso de 38 ações judiciais de cobrança
PENDÊNCIAS – RECOMPOSIÇÃO DE RESERVAS
Corsan
R$ 9.922.274,03
Participantes
R$ 8.455.017,62
Ações judiciais trabalhistas dos ativos
– Foi contratada a Mirador -
prazo de 15 dias para entregar os cálculos. Início dos cálculos -
22/07/2019.
Casos Omissos
– Cálculos realizados pela consultoria atuarial de 2008.
– Cálculos já realizados pelo benefício projetado e pelas
Reservas – Matemáticas Individuais;
– Validação pela Mercer;
– Apresentação das alternativas as associações, conforme
definido pelo Conselho Deliberativo na época;
– Deliberação pelo Conselho da alternativa mais adequada;
– Implantação da cobrança;
– Previsão de mais 30 dias para conclusão de todas as etapas.
O que já foi alterado na Fundação:
Reforço e reestruturação de área interna de atuária:
Contratação de atuário com experiência – início de
atividades em agosto;
Contratação de empresa responsável pelo Plano
que esteja com localização mais próxima de Porto
Alegre – início de atividades em agosto.
Corsan
• Alteração do Marco Regulatório do Saneamento;
• Abertura de capital;
• Redução do quadro de pessoal (via PPP e terceirizações);
• Necessidade de equacionar o impacto do benefício pós-empego
no balanço da Corsan - Passivo atuarial líquido no final do ano de
2018 era de R$ 886.998.000,00
Fundação
• Déficit e a necessidade de equilibrar o Plano;
• Estruturação de área atuarial para suportar o processo decisório;
• Custo administrativo superior a receita no médio prazo;
• Em torno de mil empregados sem adesão ao Plano;
• Pedidos de cancelamentos de adesão.
Aumento em 63% das solicitações de cancelamento, em comparação
ao mesmo período em 2018.
Fonte: Internet - A importância das premissas econômicas na gestão de planos de benefícios definidos. Jorge C. C. de O, Lima e José A. Rodrigues
Definição – Entende-se por plano de benefício de caráter previdenciário na modalidade de benefício definido aquele cujos benefícios programados têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção. (Art. 2º Resolução 16/05 – CGPC);
Nosso Plano – Complementar com um renda vitalícia da média dos últimos 120 salários de participação (todos as remuneração, inclusive variáveis como horas extras), acrescido de vantagens de riscos (Aposentadoria por Invalidez, Auxílio-doença, Pensão, Auxílio-reclusão e Pecúlio por Morte).
Alterado Regulamento em 2017 – média de todas os salários de participações e somente verbas fixas; idade mínima de 60 anos.
Garantia de benefício - nível do benefício é previamente estabelecido
no Regulamento, (Funcorsan: média dos 120 últimas salários da
participação);
Custo variável – o custo é decorrente das premissas atuariais. Cabe a
Funcorsan sempre estabelecer plano de custeio adequado.
Reserva matemática – Fundo coletivo com o objetivo de assegurar a
concessão e manutenção do valor ou nível do benefício de todos, não
existindo conta em nome de cada participante, patrocinador ou
assistido
Mutualismo - avaliação dos riscos em função da coletividade, gerando
solidariedade entre os participantes e patrocinadora;
Investimentos – dependência de obter rentabilidade da meta atuarial
Risco atuarial – não aderência das hipóteses atuariais.
CONSTITUIÇÃO DE RESERVAS NO PLANO BD
RESULTADOS POSSÍVEIS DE UM PLANO BD
Fonte: Internet - A importância das premissas econômicas na gestão de planos de benefícios definidos. Jorge C. C. de O, Lima e José A. Rodrigues
SITUAÇÃO ATUAL DO PLANO
* Compromisso de longo prazo – até 2116
Posição Maio
Reservas Matemáticas*
1.913.339.254,56
Patrimônio
1.740.814.748,87
PARECER DA MERCER NO DEMONSTRATIVO ATUARIAL - DA
Cumpre-nos destacar que a EFPC, dentro de
critérios técnicos e sempre em busca de uma
gestão proativa, deve procurar entender as causas
de
resultados
deficitários,
tomando
as
providências para sua reversão, inclusive, se for o
caso, trabalhando com equacionamentos acima
dos limites mínimos legais
.
PARECER DA AUDITORIA CONTRATADA PELA CORSAN
Mediante o exposto nos itens 5 à 10, da análise dos
elementos presentes na Avaliação Atuarial 2018 e
Parecer da Avaliação Atuarial, bem como base de
dados enviada, chaga-se a conclusão de que não
houveram, neste trabalho, aspectos mais relevantes
para destaques, sendo que os resultados se
mostraram consistentes e adequados dando como
parecer favorável a aplicação das alíquotas normais e
extraordinárias sugeridas e a constituição das
Reservas Matemáticas apuradas.
ETAPAS DO ESTUDO
• Diagnóstico da atual situação do Plano Funcorsan - BD
• Estudo de equilíbrio do Plano Funcorsan - BD
• Estudos de reestruturação do plano Funcorsan - BD
• Implementação do modelo de reestruturação, se for o
caso
Cada etapa será apresentada e debatida com as entidades
representativas.
ETAPAS DO ESTUDO
Diagnóstico da atual situação do Plano Funcorsan - BD
Realizar uma avaliação técnica, com foco retrospectivo, buscando verificar nos últimos 3 (três) exercícios sociais as origens do déficit acumulado atualmente registrado pelo Plano;
Verificar, com base nas documentações contábeis, financeiras, DAs e nos estudos técnicos atuariais se o déficit acumulado registrado pelo Plano teve causas conjunturais, estruturais ou ambas;
Avaliar o nível de solvência do Plano, checando os níveis contributivos, regimes financeiros e métodos de financiamento;
Verificar a adequação do custo/custeio e dos critérios de apuração das Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder (PMBaC) e de Benefícios Concedidos (PMBC); Verificar as demais variáveis com potencial de afetação no resultado do Plano, tal como o impacto das demandas judicias, atingimento de metas atuariais, eventuais contingenciamentos etc;
Produzir para a FUNCORSAN relatório com as observações, conclusões e recomendações técnicas;
ETAPAS DO ESTUDO
Estudo de equilíbrio do Plano Funcorsan - BD
Realizar uma avaliação técnica e atuarial,
como foco prospectivo
,
visando identificar os principais riscos que provavelmente venham a
afetar o
Plano FUNCORSAN BD
, considerando a sua continuidade e
mantida a situação de plano aberto;
Apresentação de cenários futuros, com a simulação de resultados e
de solvência, considerando as variações temporais de
premissas/hipóteses;
Descrição das eventuais medidas a serem adotadas para atingir o
equilíbrio do Plano, no horizonte de curto, médio e longo prazo;
Produzir para a
FUNCORSAN
relatório com as observações,
conclusões e recomendações técnicas; e
ETAPAS DO ESTUDO
Estudos de reestruturação do plano Funcorsan – BD
Proceder aos estudos técnicos e atuariais visando subsidiar a FUNCORSAN com informações, simulações e projeções para uma possível reestruturação do Plano FUNCORSAN BD, considerando a legislação vigente, a situação patrimonial do Plano, os critérios de elegibilidade aos benefícios previstos no regulamento, as premissas/hipóteses que forem definidas em conjunto com a Entidade;
Os estudos a serem desenvolvidos ao longo desta etapa terão caráter eminentemente técnico, objetivando municiar a FUNCORSAN com informações para o processo de tomada de decisão quanto ao processo de reestruturação do modelo previdenciário atual;
O estudo apresentará o tratamento a ser dado para os resultados deficitários, eventuais contribuições extraordinárias, joias etc, bem como irá demonstrar a simulação dos impactos patrimoniais e dos respectivos resultados;
ETAPAS DO ESTUDO
Implementação do modelo de reestruturação
• A presente etapa somente será realizada caso a haja
decisão, após as discussões com todas as partes
interessadas realizadas ao longo da Etapa 3, por
reestruturar o seu atual modelo previdenciário.
CENARIOS PARA OS ESTUDOS
• Reforma de previdência
• Alteração de tábuas biométricas
• Crescimento real de salários
• Rentabilidade dos ativos
• Taxa de juros e de desconto
• Composição familiar
TÁBUAS BIOMÉTRICAS
Ano Idade de Mínima de Aposentadoria
Expectativa vidas após aposentadoria
Idade
1999 57 18,2 anos 75,2
2019 59 23,44 anos - masculino 82,44 2019 59 27,21 anos – feminino 86,21
Alteração da Tábua de Mortalidade Geral de AT83 para
AT2000MF -
Aumento de R$ 213.197.212,00
no déficit.
CRESCIMENTO REAL DE SÁLARIOS
Acréscimos nos compromissos com a percentual de 0,67% concedido a mais nas promoções de 2018 - 7.590.954,00;
Por consequência houve aumento do déficit no mesmo valor;
Política de Gestão de pessoas da Corsan – aumento real de 3,67% ao ano nos próximos cinco anos (promoção e avanços trienais);
cada ponto percentual equivale a aproximadamente 12 milhões de reais por ano nos compromissos (44 milhões de aumento das reservas ao ano).
Crescimento Real dos Salários
Ano Média Móvel 120 meses Demonstrativo Atuarial Diferença
2013 3,45% 2,74% 0,71% 2014 4,46% 2,46% 2,00% 2015 3,58% 2,18% 1,40% 2016 2,30% 1,91% 0,39% 2017 2,45% 2,45% 0,00% 2018 2,80% 5,51% -2,71%
RENTABILIDADE DOS ATIVOS
Redução de taxa de juros de 5,61% para 5% -
Aumento do
déficit em R$ 297.019.282,00
ANO 2015 2016 2017 2018 06/2019 Valor para compor a meta atuarial 5,61% 5,61% 5,61% 5,61%
Taxa real atingida 1,99% 9,44% 8,76% 6,56%
Rentabilidade acima / abaixo da meta -3,90% 4,08% 3,15% 0,95%
Meta atuarial (Juro acrescido do INPC) 17,40% 12,56% 7,79% 9,23% 5,33% Rentabilidade total 13,50% 16,64% 11,01% 10,22% 8,50%
