Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Janeiro a Junho de 2014.

(1)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 1 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Belo Horizonte, 24 de Setembro de 2014.

Ao

Presidente e Diretores do

MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG

Prezados Senhores,

Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Janeiro a Junho de 2014.

Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos

Cordialmente

Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022

(2)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 2 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br RELATÓRIO DE AUDITORIA Assunto Pagina 1) Princípios Básicos - 03

2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 04 3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 04 4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 05

5) Contas a receber de associados 12

6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12

7) Adiantamento a empregados 12

8) Conta a receber de Terceiros 12

9) Despesas pagas antecipadas 13

10) Conta corrente entre setores – RLP 13

11)Créditos com associados LP 13

12) Investimentos 13 13) Imobilizado 14 14) Intangível 14 15) Financiamentos 15 16) Parcelamentos 15 17) Fornecedores a Pagar 15

18)Obrigações Sociais a Pagar 15

19)Obrigações Tributarias 16

20) Outras Obrigações 16

21) Provisões Trabalhistas 16

22) Outras Contas a Pagar 17

23) Financiamentos a Longo Prazo 17

24) Composição do Patrimônio Líquido 17

(3)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 3 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br

26) Outros Aspectos Analisados 19

27) Demonstrações Contábeis 20

28) Gráficos 23

29) Parecer e considerações finais 25

01) PRINCIPIOS BÁSICOS

A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.

A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.

Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.

O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.

• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos; • Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens; • Auditoria de despesas gerais;

(4)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 4 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo.

Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada.

A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas :

a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas.

b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.

c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.

d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.

02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.

Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Janeiro/2014 a Junho/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:

(5)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 5 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado

referente ao período de Janeiro a Junho de 2014

2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Janeiro a Junho/2014.

2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 encadernados em espiral.

2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 em

espiral.

03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS

Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior:

CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO

Martinelli Advocacia Empresarial S/C

Serviços advocatícios Prazo indeterminado

Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado

Good Life sistema Intern.de Saúde S/C Ltda

Plano de Saúde Indeterminado Balbino & Soares

Contabilidade

Serviços contábeis Indeterminado Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de

programação pela Sky

Indeterminado Contrata Consultoria e

Tratamento de água

Tratamento de água Indeterminado Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Space Tecnologia em

Serviços Ltda

Manutenção de Camaras Indeterminado

Task Sistemas de

Computação

Manutenção de Software Indeterminado Método Telecomunicações e Locação de Camaras 01/10/2016

(6)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 6 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Comercio Ltda

04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

CONTAS DO ATIVO

Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:

4.1) CONTA CAIXA

No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/01/2014 a 30/06/2014:

Janeiro/2014

Saldo contábil 31/01/2014 1.720,88 Saldo Boletim Caixa 31/01/14 1.720,88 Fevereiro/2014

Saldo contábil 28/02/2014 1.514,61 Saldo Boletim Caixa 28/02/14 1.514,61

Março//2014

Saldo contábil 31/03/2014 1.890,34 Saldo Boletim Caixa 31/03/14 1.890,34 Abril/2014

Saldo contábil 30/04/2014 199,74 Saldo Boletim Caixa 30/04/14 199,74 Maio/2014

Saldo contábil 31/05/2014 500,80 Saldo Boletim Caixa 31/05/14 500,80 Junho/2014

(7)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 7 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Saldo contábil 30/06/2014 29,19

Saldo Boletim Caixa 30/06/14 29,19

Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador. A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Janeiro a Junho de 2014.

.

DÉBITO FORNECEDOR VALOR

15/01/2014 Total Vedações 15,00 17/02/2014 Centro Comercial

Jambreiro

21,45 18/02/2014 Vidraçaria Nelmar Ltda 8,00 14/03/2014 Leal Borrachas e

Vedações Ltda

55,00 15/03/2014 Comercial Lapa e Gas

Ltda 55,00 14/03/2014 Leal Borrachas e Vedações Ltda 18,00 29/04/2014 Comotaxi Ltda 15,00 29/04/2014 Carusa Calçados e Esportes Ltda 40,00 22/04/2014 O.S.Utilidades Domesticas Ltda 13,80 17/04/2014 Loja dos Parafusos 42,00 10/06/2014 Neolar Utilidades

Domesticas Ltda

7,96

(8)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 8 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO

Janeiro/2014 Bancos

Descrição Saldo contábil

31/01/2014 Saldo extrato bancário 31/01/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras

31/01/2014

Saldo extrato

bancário 31/01/2014 Aplicação CEF mov aut - investimentos 483.033,99 483.033,99

Aplicação CEF FIC Custeio 6.609,50 6.609,50 Aplicação CEF FIC Investimento 26.341,15 26.341,15 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –

custeio

70.152,18 70.152,18 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 24.188,91 24.188,91 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 247.955,84 247.955,84

Aplicação CDB Bradesco 149.111,57 149.111,57

Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.049,419,33 2.049.419,33 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 117.020,24 117.020,24

Fevereiro/2014 Bancos

28/02/2014 Saldo extrato bancário 28/02/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00

(9)

Mercantil – MBR 1,00 1,00

Aplicação Financeira

28/02//2014

Saldo extrato bancário 28/02/2014

Aplicação CEF Mov. Aut

investimentos

400.606,73 400.606,73 Aplicação CEF FIC Custeio 6.269,07 6.269,07 Aplicação CEF FIC Investimento 26.548,61 26.548,61 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –

custeio

70.496,86 70.496,86 Aplic.Bradesco Férias /13º sal-

Custeio

81.469,56 81.469,56 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 110.849,31 110.849,31 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 298,412,35 298.412,35 Aplicação CDB Bradesco 150,189,73 150.189,73 Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.062.797,43 2.062.787,43 Março/2014

Bancos

31/03/2014 Saldo extrato bancário 31/03/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras

31/03/2014

Saldo extrato bancário 31/03/2014

Aplicação CEF – investimentos 537.724,09 537.724,09 Aplicação CEF FIC Custeio 10.290,27 10,290,27

Aplicação CEF FIC

Investimento

26.737,76 26.737,76 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI

–custeio

Custeio 82.038,29 82.038,29 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 13.675,89 13.675,89 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 156.786,94 156.786,94 Aplicação CDB Bradesco 151.245,96 151.245,96

(10)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 10 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Aplicação Mercantil – MBR 2.075.917,45 2.075.917,45 Abril/2014 Bancos

Descrição 1 Saldo contábil

30/04/2014 Saldo extrato bancário 30/04/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras

30/04/2014

Aplicação CEF – investimentos 207.767,08 207.767,08 Aplicação CEF FIC Custeio 222,36 222,36

Investimento

26.948,14 26.948,14 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI

–custeio

Custeio 62.382,67 62.382,67 Aplic.Aut.Bradesco –custeio 82.959,69 82.984,66 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 255.055,33 255.055,33 Aplic. CDB Bradesco 152.385,82 152.385,82 Aplic.CDI Mercantil – MBR 3.093.545,70 3.093.545,70 Maio/2014 Bancos

31/05/2014 Saldo extrato bancário 31/05/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00

(11)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 11 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 1,00 1,00 Aplicações Financeiras

31/05/2014

Aplicação CEF investimentos 133.425,59 133.425,59 Aplicação CEF FIC Custeio 11.216,79 11.216,79

Investimento

0,00 0,00 Aplic.Bradesco Férias /13º sal-

Custeio

59.814,68 59.814,68 Aplic.Bradesco FIC de FI ref

DI –custeio 71.286,63 71.286,63 Aplic.Aut.Bradesco –custeio 31.315,71 31.315,71 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 133.120,16 133.120,16 Aplic. CDB Bradesco 153.595,99 153.595,99 Aplic.CDI Mercantil – MBR 2.917.666,09 2.917.666,09 Junho/2014 Bancos

30/06/2014

bancário 30/06/2014 Aplicação CEF – investimentos 36.887,79 36.887,79

Aplicação CEF FIC Custeio 6.766,29 6.766,29 Aplicação CEF FIC Investimento

Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 60.245,59 60.245,59 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –

custeio

(12)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 12 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Aplicação CDI Mercantil MBR 2.637.439,42 2.637.419,42

Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos.

Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório.

Os saldos dos bancos registrados no balancete de 30/06/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários.

05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de

5.1) Associados Diversos 241.233,65

5.2) Acordos 33.140,14

Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos

06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 30/06/2014 de R$ 32.058,90 ( Trinta e dois mil, cinqüenta e oito reais, noventa centavos ).

Saldo em Saldo em 30/06/2014 32.058,90

07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS

(13)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 13 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 7.1) Adiantamento de salários 4.014,73 7.2) Adiantamento de Férias 19.002,28 7.3) Adiantamento de 13º Salário 24.406,83

08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS

A composição da conta está representada por:

8.1) Adiantamento a Fornecedor 363.944,19

A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal. O valor de R$ 299.079,41 (duzentos e noventa e nove mil, setenta e nove reais, quarenta e um centavos) refere-se ao fornecedor Áquila Seg.Tecnologia em Segurança Ltda, e o restante a outros fornecedores.

09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS

A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:

9.1) Premio de Seguros a Apropriar 11.697,54

10) CONTA CORRENTE ENTRE SETORES - RLP A composição da conta está representada por:

10.1) C/C Setor custeio 369.176,94

10.2) C/C Setor Investimento ( 19.687,83) 10.3) C/C Setor MBR ( 349.489,11 )

Saldo 0,00

11) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP

Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .

(14)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 14 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 11.1) Cobrança Judicial 394.779,46

11.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96

Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores Duvidosos a Longo Prazo

11.3) Provisão de créditos liquidação Duvidosa – LP 593.684,42

A composição desta conta está representada por inadimplentes em que os débitos foram cobrados judicialmente.

12) INVESTIMENTOS

Esta conta está representada por:

12.1) Ações Telemig 68,73 12.2) Quadros e Pinturas 16.500,00

13) IMOBILIZADO –

O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos.

Descrição Saldo Contábil

ATIVO IMOBILIZADO 25.940,087,18 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 29.403.186,68 Jardins/Praças/Benfeitorias 152.643,79 Veículos 427.478,22 Moveis e Utensílios 491,541,04 Maquinas e Equipamentos 2.288.410,42

(15)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 15 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Equipamentos de Informática 19.970,76 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0- (-)DEPRECIACAO ACUMULADA 7.792,342,00

Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis. Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente depreciados.

14) INTANGIVEL

INTANGIVEL 25.565,54

Software 74.786,51

Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00 (-)Amortização acumulada (56.919,97)

CONTAS DO PASSIVO

15) FINANCIAMENTOS

A composição desta conta está representada por:

15.1) Leasing Bradesco 2.372,58 15.2) Financiamentos 119.041,33 Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4.

16) PARCELAMENTOS

Parcelamento IPTU 349.097,58

Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de

2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais. 17) FORNECEDORES A PAGAR

(16)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 16 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta Fornecedores a Pagar, que em 30 de Junho de 2014.

Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar , objetivando confrontar com os saldos contábeis.

A composição desta conta esta representada por:

17.1) Fornecedores Diversos 437.135,48 18) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

São compostas pelas contas abaixo:

Contas Valor

Salários a Pagar 0,00

INSS a recolher 79.407,41

FGTS a recolher 16.515,38

Pis a Recolher 2.229,72

C.a sindicatos a Recolher 757,07 Pensão alimentícia a Pagar 1.161,24

INSS s/ NF a recolher 5.135,25

Total 105.206,07

19) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS São compotas pelas contas

Contas Valor

IRRF s/ folha recolher 3.197,68

IRRF terceiros a recolher 1.776,43 Retenções federais recolher 3.126,55 ISS retido fonte a recolher 8.150,34

Total 16.251,00

20) OUTRAS OBRIGAÇOES São compostas pelas contas

Contas Valor

Créditos não identificados 11.888,69

(17)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 17 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 21) PROVISOES TRABALHISTAS 21.1) Provisões de Férias Contas Valor Provisões de férias 208.548,14 INSS s/ férias 55.321,56 FGTS s/ férias 16.683,85 Pis s/ férias 2.085,48 Total 282.639,03 21.2) Provisões de 13º Salário Contas Valor Provisao de 13º salário 94.514,99 INSS s/ 13º salário 25.071,47 FGTS s/ 13º salário 5.706,09 Pis s/ 13º salário 944,62 Total 126.237,17

22) OUTRAS CONTAS A PAGAR

Credores Diversos 5.864,54

23) FINANCIAMENTOS – LP

Financiamento a Longo Prazo 93.630,85 Parcelamento IPTU – LP 310.308,96

A Composição desta conta refere-se a Financiamento da Retroescavadeira, parcelas 33/19 a 33 e parcelamento do IPTU das parcelas 21 a 36.

24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO

30/06/2013 VALOR

(18)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 18 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09

Reservas de correção Monetária 6.373,52

Patrimônio 26.162.226,61

Reservas para multas rescisórias trabalhistas

817.177,49

Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )

Total 27.136.937,41

A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em exercícios anteriores.

25) CONTAS DO RESULTADO 25.1 – RECEITAS

Contribuições regulares 3.872.971,60

A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições de Investimentos

Contribuições Eventuais 388.262,77

(19)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 19 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Receitas Financeiras 1.938.844,21

Indenizações/Compensações 1.667.666,93

A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.

25.2) DESPESAS

Despesas com Pessoal 2.507,395,38

Serviços de terceiros 902.460,40

Despesas de Custeio 1.662,254,06

(20)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 20 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS

Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA

Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços, autônomos de forma contínua.

Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e pago por essa Instituição o valor do citado tributo.

Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Janeiro a Junho/2014, e constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.

27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube /

Junho/2014

Junho/2014 Dezembro/2013 ATIVO 29.709,367,04 27.690,858,13 ATIVO CIRCULANTE 3.727,145,59 3.447,754,48 DISPONÍVEL 3.061.765,13 3.157,915,13 Caixa 29,19 750,00

Bancos Conta Movimento 143,51 103,00

Aplicações Financeiras 3.061,592,43 3.157.062,09

CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 242.314,89 103.771,38

Contas a Receber de Associados 274.373,79 126.147,05

Provisão de Créditos de Liquidação

(21)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 21 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br OUTROS CRÉDITOS 423.065,57 186.067,97 Contas a Receber 363.944,19 164.073,07 Adiantamentos a empregados 47.423,84 16.657,71 Adiantamentos a Terceiros -0- Tributos a Compensar/Recuperar -0-

Despesas Pagas Antecipadamente 11.697,54 5.337,19

ATIVO NÃO CIRCULANTE 25.982,221,45 24.243.103,65 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0

Contas Correntes Entre Setores 0

INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73

Outras Participações Societárias 68,73 68,73

Obras de Arte 16.500,00 16.500,00

IMOBILIZADO 25.940.087,18 24.439.665,81 Imobilizações 33.732.429,18 30.928.966,91

Depreciação Acumulada ( 7.792.342,00 ) (6.489.301,10)

INTANGÍVEL 25.565,54 30.252,54

Direitos Autorais –Software 74.786,51 74.786,51

Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00

Amortização Acumulada (56.919,97) (52.232,97)

Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube

Junho/2014 Dezembro/2013 PASSIVO 29.709.367,04 27.690.858,13 PASSIVO CIRCULANTE 1.455.733,47 553,920,72 EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 470.511,49 16.608,06 Financiamentos/Empréstimos Bancários 121.413,91 16.608,06 Parcelamento IPTU 349.097,58 FORNECEDORES 437.135,48 131.558,87 Fornecedores Nacionais 437.135,48 131.558,87 OBRIGAÇÕES A RECOLHER 121.457,07 107.933,07

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 105.206,07 97.435,47

Obrigações Tributárias 16.251,00 10.497,60

OUTRAS OBRIGAÇÕES 426.629,43 297.820,72

Obrigações com Associados 11.888,69 10.327,56

(22)

Outras Contas a Pagar 5.864,54 -0-

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 403.939,81

EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 403.939,81 -0-

Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 93.630,85 -0-

Parcelamento IPTU – LP 310.308,96

PATRIMÔNIO SOCIAL 27.849.693,76 27.136.937,41

Variações Patrimoniais 155.147,09 2.652,836,80

Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)

Doações e Subvençoes 358,92

Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52

Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 817.177,49

Superavit/Defict Acumulados – Patrimonio 26.162.226,61 21.857.314,24

Resultado do Exercício 1º trimestre/2014 712.756,35 2.631.132,59

MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBE

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO

DRE em Junho/2014 DRE em Dezembro 2013 Receitas Regulares 4.261.234,37 4.060.534,09 Despesas com Empregados (2.507.395,38) (2.290.619,08) Serv.Terc.Administrativos (821.361,52) (892.200,89) Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza (177.755,46) (157.167,34) Outros Serviços de Terceiros (81.098,88) (79.994,74) Energia/Telecomunicações (153.615,11) (160,804,97) Material Manut./Conserv./Limpeza -0- -0- Despesas de Administração (18.513,76) (21.640,48) Despesas com Veiculos (102.734,46) (94.933,58) Impostos/Taxas/Contribuições (894.407,80) (163.761,73) Outras Despesas Administrativas (56.792,37) (30.724,91)

(23)

RESULTADO OPERACIONAL ( 552.440,37) 168.686.37 Receitas com Eventos 303.505,62 103.285,52 Despesas com Eventos (241.395,35) (157.264,88) RESULTADO COM EVENTOS 62.110,27 (53.979,36) Receitas financeiras 153.129,09 73.334,92 Despesas Financeiras (17.039,75) (20.853,96) RESULTADO FINANCEIRO 136.089,34 52,480,96 Receitas Eventuais -0- 550.881,20 Reversão de Provisão 118.048,19 113.921,70 Indenizações/Compensações Ambientais 1.667,666,93 2.447.201,96 TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 1.785.715,12 3.112,004,86 Despesa com Depreciação/Amortização (667.413,18) (638,246,90) Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (49.237,01) (87.755,55) Despesas Judiciais

Outras Despesas (2.067,82)

TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (718.718,01) (726.002,45) SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 712.756,35 2.553.190,38

(24)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 24 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS

1. Examinamos o balancete do Condomínio Morro do Chapéu Golfe Clube levantado em 30 de Junho de 2014, e as suas respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos, correspondente ao período de 01/01/2014 a 30/06/2014, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

2. As demonstrações contábeis , apresentadas para fins de comparação, foram auditadas e estão conforme os padrões usuais de princípios e normas internacionais geralmente aceitas de contabilidade e incluímos neste relatório as verificações que julgamos adequadas.

Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil CRC/MG - 81022

(25)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 1 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Belo Horizonte, 10 de Março de 2015.

Ao

Presidente e Diretores do

MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG

Prezados Senhores,

Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Julho a Dezembro de 2014.

Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos

Cordialmente

Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022

(26)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 2 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br RELATÓRIO DE AUDITORIA Assunto Pagina 1) Princípios Básicos - 04

2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 05 3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 06 4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 07

5) Contas a receber de associados 12

6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12

7) Adiantamento a empregados 13

8) Conta a receber de Terceiros 13

9) Conta corrente entre setores – RLP 13

10)Créditos com associados LP 13

11) Investimentos 13 12) Imobilizado 14 13) Intangível 14 14) Financiamentos 15 15) Parcelamentos 15 16) Fornecedores a Pagar 15

17)Obrigações Sociais a Pagar 15

18)Obrigações Tributarias 16

19) Outras Obrigações 16

20) Provisões Trabalhistas 16

21)Fundos Indenizações Trabalhistas 16

22) Outras Contas a Pagar 16

23) Financiamentos a Longo Prazo 17

24) Composição do Patrimônio Líquido 17

(27)

26) Outros Aspectos Analisados 19

27) Demonstrações Contábeis 20

28) Indies de Liquidez 23

29) Parecer e considerações finais 25

(28)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 4 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 01) PRINCIPIOS BÁSICOS

A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.

A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.

Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.

O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.

• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos; • Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens; • Auditoria de despesas gerais;

• Outros.

A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo.

Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada.

A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas :

a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas.

(29)

b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.

c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.

d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.

02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.

Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Julho/2014 a Dezembro/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:

2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Julho a Dezembro de 2014

2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Julho a Dezembro/2014.

2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 encadernados em espiral.

2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 em

(30)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 6 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS

Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior:

CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO STATUS

Martinelli Advocacia Empresarial S/C Serviços advocatícios Prazo indeterminado Encerrado

Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado Encerrado

Good Life sistema Intern.de Saúde

S/C Ltda Plano de Saúde Indeterminado Encerrado

Balbino & Soares Contabilidade Serviços contábeis Indeterminado Ativo

Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Encerrado

Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Ativo

Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de programação pela

Sky Indeterminado Ativo

Contrata Consultoria e Tratamento de

água Tratamento de água Indeterminado Ativo

Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Encerrado

Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Ativo

Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado Ativo

JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Encerrado

Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Ativo Space Tecnologia em Serviços Ltda Manutenção de Câmeras Indeterminado Encerrado Task Sistemas de Computação Manutenção de Software Indeterminado Ativo Método Telecomunicações e

Comercio Ltda Locação de Câmeras 01/10/2016 Ativo

Transportes e Serviços Morro do Sol

Ltda Coleta de Lixo Indeterminado Ativo

(31)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 7 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

CONTAS DO ATIVO

Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:

4.1) CONTA CAIXA

No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/07/2014 a 31/12/2014:

Julho/2014

Saldo contábil 31/07/2014 567,84 Saldo Boletim Caixa 31/07/14 567,84 Agosto/2014

Saldo contábil 31/08/2014 16,02 Saldo Boletim Caixa 31/08/14 16,02 Setembro//2014

Saldo contábil 30/09/2014 461,72 Saldo Boletim Caixa 30/09/14 461,72 Outubro/2014

Saldo contábil 31/10/2014 2.179,45 Saldo Boletim Caixa 31/10/14 2.179,45 Novembro/2014

Saldo contábil 30/11/2014 1.375,41 Saldo Boletim Caixa 30/11/14 1.375,41 Dezembro/2014

Saldo contábil 31/12/2014 1.150,15 Saldo Boletim Caixa 31/12/14 1.150,15

Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador.

(32)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 8 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Julho a Dezembro de 2014.

.

DÉBITO FORNECEDOR VALOR

21/07/2014 Mgs Distribuidora Ltda 4,99 21/07/2014 Supermercados BH 43,48 25/07/2014 Organizações Komeketo Ltda 15,00 04/08/2014 Supermercados BH 78,80 11/09/2014 Drogaria Araujo 65,85 23/10/2014 BR restaurante Ltda 13,00 30/12/2014 Cristina Aparecida Barbosa 11,00

4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO Julho/2014

Bancos

31/07/2014

bancário 31/07/2014 Aplicação CEF mov aut - investimentos 69.858,21 69.858,21

Aplicação CEF FIC Custeio 10.721,93 10.721,93 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –

custeio

Aplicação CDB Bradesco 135.892,31 135.892,31

Aplicação CDI Mercantil – MBR 5.259.698,84 5.259.698,84 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 60.752,92 60.752,92

(33)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 9 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Agosto/2014

Bancos

31/08/2014 Saldo extrato bancário 31/08/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 20,50 20,50 Aplicação Financeira

31/08/2014

Saldo extrato bancário 31/08/2014

Aplicação CEF Mov. Aut

investimentos

43.902,41 43.902,41 Aplicação CEF FIC Custeio 24.692,99 24.692,99 Aplicação CEF FIC Investimento

Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI – custeio

Custeio

61.226,55 61.226,55 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 128.960,05 128.960,05 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 58.816,75 58.816,75 Aplicação CDB Bradesco 136.968,00 136.968,00 Aplicação CDI Mercantil – MBR 4.610.649,11 4.610.649,11 Setembro/2014

Bancos

30/09/2014 Saldo extrato bancário 30/09/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 5,50 5,50

(34)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 10 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Aplicações Financeiras

30/09/2014

Aplicação CEF – investimentos 64.882,43 64.882,43 Aplicação CEF FIC Custeio 18.149,44 18.149,44 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI

–custeio

Custeio 126.165,17 126.165,17 AplicaçãoAut.Bradesco Custeio 109.740,78 109.740,78 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 259.784,42 259.784,42 Aplicação CDB Bradesco 115.005,01 115.005,01 Aplicação Mercantil – MBR 4.394.539,13 4.394.539,13 Outubro/2014 Bancos

Descrição 1 Saldo contábil

31/10/2014 Saldo extrato bancário 31/10/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 90,50 90,50 Aplicações Financeiras

31/10/2014

Aplicação CEF – investimentos 16.984,19 16.984,19 Aplicação CEF FIC Custeio 6.571,06 6.571,06 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI

–custeio

Custeio 127.220,46 127.220,46 Aplic.Aut.Bradesco –custeio 126.556,49 126.556,49 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 430.108,05 430.108,05 Aplic. CDB Bradesco 137.441,71 137.441,71 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.180.419,11 4.180.419,11

(35)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 11 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Novembro/2014

Bancos

30/11/2014 Saldo extrato bancário 30/11/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 2,68 2,68 Aplicações Financeiras

30/11/2014

Aplicação CEF FIC Custeio 9.339,25 9.339,25

Investimento

Custeio

127.576,20 127.576,20 Aplic.Bradesco FIC de FI ref

DI –custeio 109.927,93 109.927,93 Aplic.Aut.Bradesco –custeio 56.175,72 56.175,72 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 606.333,14 606.333,14 Aplic. CDB Bradesco 138.490,37 138.490,37 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.009.349,77 4.009.349,77 Dezembro/2014 Bancos

31/12/2014 Saldo extrato bancário 31/12/2014 CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 9,86 9,86 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 0,30 0,30

(36)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 12 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Aplicações Financeiras

31/12/2014

bancário 31/12/2014 Aplicação CEF FIC Custeio 2.888,87 2.888,87

Aplicação CEF FIC Investimento 143.148,97 143.148,97 Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 128.618,11 128.618,11 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –

custeio

110.610,83 110.610,83 Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 64.519,42 64.519,42 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 778.928,56 778.928,56 Aplicação CDI Mercantil MBR 3.489.894,95 3.489.894,95

Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos.

Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório.

Os saldos dos bancos registrados no balancete de 31/12/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários.

05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de

5.1) Associados Diversos 138.437,38

5.2) Acordos 33.140,14

5.3) Doc.Cheques devolvidos 4.125,84 Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos

06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 31/12/2014 de R$ 49.133.45 (Quarenta e nove mil,cento e trinta e três reais, quarenta e cinco centavos).

Saldo em Saldo em 31/12/2014

(37)

07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS

7.1) Adiantamento de salários 6.702,67 7.2) Adiantamento de Férias 17.403,31

08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS

8.1) Adiantamento a Fornecedor 64.204,02

A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal.

09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS

9.1) Premio de Seguros a Apropriar 7.001,20

10) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP

Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .

10.1) Cobrança Judicial 486.291,65 10.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96

Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores

Duvidosos a Longo Prazo , representando um saldo de 685.196,61 (Seiscentos e oitenta e cinco mil, cento e noventa e seis reais, sessenta e um centavos)

11) INVESTIMENTOS

Esta conta está representada por:

11.1) Ações Telemig 68,73 11.2) Quadros e Pinturas 16.500,00

(38)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 14 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 12) IMOBILIZADO –

O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube.

Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos.

IMOBILIZADO 29.461.647,42 IMOBILIZAÇÕES 38.022.060,14 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 32.490.716,18 Jardins/Praças/Benfeitorias 324.566,72 Veículos 441.858,22 Moveis e Utensílios 638.740,70 Maquinas e Equipamentos 3.145.964,15 Equipamentos de Informática 31.015,90 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0- (-)DEPRECIACAO ACUMULADA 8.560.412,72

Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis. Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente depreciados.

13) INTANGIVEL

INTANGIVEL 27.418,49

Software 78.136,51

Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00 (-)Amortização acumulada (58.417,02)

(39)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 15 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br CONTAS DO PASSIVO

14) FINANCIAMENTOS

A composição desta conta está representada por:

Financiamentos 78.530,92 Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4. 15) PARCELAMENTOS

Parcelamento IPTU 232.731,72

Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de

2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais. 16) FORNECEDORES A PAGAR

A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta Fornecedores a Pagar, que em 31 de Dezembro de 2014.

Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar , objetivando confrontar com os saldos contábeis.

A composição desta conta esta representada por:

16.1) Fornecedores Diversos 318.689,51 17) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

São compostas pelas contas abaixo:

Contas Valor

Salários a Pagar 130,85

INSS a recolher 79.108,11

FGTS a recolher 24.750,63

Pis a Recolher 4.021,51

C.a sindicatos a Recolher 516,71 Pensão alimentícia a Pagar 699,00

INSS s/ NF a recolher 13.937,26

(40)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 16 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 18) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

São compotas pelas contas

Contas Valor

IRRF s/ folha recolher 7.763,51

IRRF terceiros a recolher 2.027,70 Retenções federais recolher 2.691,91 ISS retido fonte a recolher 7.565,46

Total 20.048,58

19) OBRIGAÇOES COM ASSOCIADOS São compostas pelas contas

Contas Valor

Creditos recebidos antecipadamente 1.557,84 Créditos não identificados 14.059,96

Total 15.617,80 20) PROVISOES TRABALHISTAS 20.1) Provisões de Férias Contas Valor Provisões de férias 253.266,52 INSS s/ férias 67.184,00 FGTS s/ férias 20.261,32 Pis s/ férias 2.532,66 Total 343.244,50

21) FUNDOS INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS Provisão de 40% Indenizações rescisórias 335.279,74

Este valor corresponde a 40% da previsão de reservas com Aviso Previo , sendo a provisão de 50% do FGTS dos funcionários em 31/12/2014, é aproximadamente de R$ 838.199,35.

(41)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 17 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br 22) OUTRAS CONTAS A PAGAR

Credores Diversos 5.864,54

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 23) FINANCIAMENTOS – LP

Financiamento a Longo Prazo 93.630,85 Parcelamento IPTU – LP 310.308,96

24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO

31/12/2014 VALOR

Doações e Subvenções 358,92 Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09 Reservas de correção Monetária 6.373,52

Patrimônio 26.476.484,49

Reservas para multas rescisórias trabalhistas

502.919,61

Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )

Total 27.136.937,41

A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em exercícios anteriores.

25) CONTAS DO RESULTADO 25.1 – RECEITAS

(42)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 18 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições de Investimentos

Contribuições Eventuais 903.884,31

Receitas com Eventos 407.355,12

Receitas Financeiras 413.408,51

Indenizações/Compensações 7.253.875,86

A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.

Reversão/Recuperação de Provisões 132.008,65

25.2) DESPESAS

Despesas com Pessoal 5.508.772,45

Serviços de terceiros 1.711.918,40

(43)

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 19 Avenida Getulio Vargas, 668/1101 Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360 muzzicontabilidade@veloxmail.com.br www.muzzicontabilidade.com.br Outras despesas Operacionais 1.596.872,52

26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA

Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços, autônomos de forma contínua.

Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e pago por essa Instituição o valor do citado tributo.

Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Julho a Dezembro/2014, e constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.