Competitive Alternatives

Competitive Alternatives

Alternativas Competitivas

Guia da KPMG para custos empresariais internacionais

Edição de 2006

0,8648 0,5719 0,6019 1,1735 1,6878 117,26 1,3328 1,7364 111,2

* Valorização de dois anos em relação ao dólar dos EUA 2,8% RU £ 5,2% Canadá , $ 13,6% Cingapura $ 2,9% Japão ¥ -5,2%

Taxas de Câmbio

Edição 2004 Edição 2006 % Alteração* Moeda Euro 0,8410 çç çç 22,3% SG C Pa íse _Rei Es ta do A 5,5% CA 4,4% FR 4,3% NL 2,2% 1,9% IT UK 0% US -6,9% JP -7,4% DE re fe rê nc ia

Entre os países estudados, Cingapura tem a maior vantagem de custo sobre os Estados Unidos, em 22,3%. Com o PIB per capita agora igual a alguns países da Europa Ocidental, a Cingapura é o primeiro país recentemente industrializado a ser incluído nas Alternativas Competitivas.

O Canadá lidera os países do G7 nos custos empresariais mais baixos, com uma vantagem de 5,5% sobre os EUA.

A França e os Países Baixos têm os melhores resultados entre os países europeus. Os custos são quase equivalentes nos dois países, com uma vantagem de custo de aproximadamente 4,4% sobre os Estados Unidos. A Itália e o Reino Unido também têm custos empresariais semelhantes, ambos mantendo uma vantagem de custo de aproximadamente 2% sobre os EUA.

Os Estados Unidos são a referência de estudo com a qual os outros países são comparados e ocupa o sétimo lugar entre os nove países examinados.

O Japão e a Alemanha são os países mais caros entre os nove estudados. Estes países estão em uma desvantagem de custo relativa aos Estados Unidos de 7,9% e 7,4%, respectivamente.

Tendências de Custos: Diminuição

dos Diferenciais de Custo

Os diferencias de custos entre os países reexaminados (G7 e Países Baixos) diminuíram desde a edição anterior (2004) das Alternativas Competitivas, com a maioria dos países se aproximando à referência dos Estados Unidos: • O Japão teve o maior ganho em

competitividade de custos, auxiliado pelo enfraquecimento do iene com relação ao dólar estadunidense e pelas melhorias nos custos empresariais locais.

• A Alemanha, os Países Baixos, a França e a Itália tiveram melhoria em

competitividade de custos em relação à referência dos Estados Unidos.

• O Reino Unido manteve uma vantagem de custos sobre os Estados Unidos, o Japão e a Alemanha.

• O Canadá manteve sua posição alta entre os países do G7, embora o tamanho da sua vantagem tenha sido reduzido por conta da forte valorização do dólar canadense em relação ao dólar estadunidense, nos últimos dois anos.

Os resultados deste estudo são suscetíveis às taxas de câmbio. As taxas de câmbio usadas neste estudo, juntamente com as taxas comparativas da época do estudo anterior (2004), são a esquerda.

R e s u l t a d o s F i n a i s

Um Guia para Vantagem de Custo

O estudoAlternativas Competitivas de 2006 é a comparação de custos empresariais mais completa já empreendida pela KPMG. Este estudo contém informações valiosas para qualquer empresa que busca uma vantagem de custos ao estabelecer operações comerciais internacionais.

Este estudo, atualizado e desenvolvido com base nas publicações Alternativas Competitivas anteriores, mede o impacto combinado de 27 importantes componentes de custo que mais provavelmente poderão variar por localização. O programa de pesquisa com duração de oito meses

compreendeu 17 operações industriais em nove países industrializados: Canadá, França, Itália, Japão, Alemanha, Países Baixos, Cingapura, Reino Unido e Estados Unidos. Mais de dois mil cenários empresariais únicos foram examinados, combinando mais de 30 mil itens de informações. A base para comparação é o custo inicial e

operacional depois dos impostos, numa perspectiva de planejamento de 10 anos. Os resultados completos do estudo poderão ser encontrados em: www.CompetitiveAlternatives.com.

Alternativas Competitivas é um guia da KPMG para comparar os

custos empresariais na América do Norte, Europa e Ásia do Pacífico.

Vantagem/(desvantagem) de custo em porcentagem, em relação aos Estados Unidos

O u t ro s C u s t o s i m p o r t a n t e s

Os custos das instalações geralmente representam o segundo maior grupo dos custos empresariais suscetíveis à localização:

• Para operações de produção, os custos de propriedade das instalações

(incluindo financiamento) variam de 10% a 22% dos custos empresariais

suscetíveis à localização.

Os custos de aquisição de terreno e construção de imóvel para uma nova instalação industrial são mais baixos no Canadá, seguido pela Itália, pelos Estados Unidos e pela França. • Para operações de não-produção, os

custos de arrendamento de escritório variam de 4% a 13% dos custos empresariais suscetíveis à localização. Os custos de arrendamento incluem aluguel e todos os custos e impostos tipicamente passados do senhorio ao inquilino.

Os custos de arrendamento de escritório são mais baixos na Itália, seguida pela Alemanha, pelos Países Baixos e pela Cingapura.

Os custos de transporte variam significativamente por indústria, e representam entre 1% e 15% dos custos empresariais suscetíveis à localização, para as operações de produção examinadas. Custos de transporte variam conforme produto e mercado, mas tendem a ser mais baixos em jurisdições localizadas centralmente como os Países Baixos, a Cingapura, o Reino Unido, e a Alemanha.

C u s t o s d e M ã o - d e - o b r a

s ã o e s s e n c i a i s

As comparações de custos de mão-de-obra são baseadas em 42 cargos.

Os custos de mão-de-obra incluem salários, ordenados, benefícios estatutários (incluindo planos de pensão governamental, planos de saúde etc.), e todos os outros benefícios tipicamente sob responsabilidade dos empregadores.

Para operações de produção, os custos de mão-de-obra representam tipicamente de 55% a 73% dos custos totais suscetíveis à localização. Para operações de não-produção, esta variação é tipicamente entre 76% e 87%.

Custos relacionados à mão-de-obra variam significativamente entre países:

• A Cingapura tem os custos mais baixos de salários e ordenados, entre os nove países examinados, seguida pela Itália, França, e pelo Reino Unido.

• Os custos para planos estatutários, como uma porcentagem da folha de pagamento, são mais baixos no Canadá, seguido pelos Estados Unidos, Países Baixos e pela Cingapura.

• Os custos para outros benefícios sob responsabilidade do empregador, como uma porcentagem da folha de pagamento, são mais baixos no Japão, seguido pela França, Cingapura e pelo Canadá. • Combinando estes três elementos, os

custos totais de mão-de-obra são mais baixos em Cingapura, seguidos pelo Canadá, Itália e França.

Os custos de serviços públicos representam entre 2% e 9% dos custos suscetíveis à localização:

• Os custos de eletricidade mais baixos são encontrados no Canadá e na França. • Os Países Baixos e o Reino Unido

oferecem os mais baixos custos de gás natural.

• Os custos de telecomunicações são mais baixos na Alemanha e no Reino Unido.

Impostos de renda tipicamente

representam de 3% a 10% dos custos suscetíveis à localização:

• Para operações de produção, a

Cingapura oferece a mais baixa taxa real de imposto de renda, seguida pelo Reino Unido, pelos Países Baixos e Canadá. • Para operações de Pesquisa e

Desenvolvimento, o Canadá, o Reino Unido, a França e os Estados Unidos oferecem incentivos fiscais significativos para Pesquisa e Desenvolvimento. • Para outras operações de não-produção,

a Cingapura, o Reino Unido, os Países Baixos e a França oferecem as mais baixas taxas reais de imposto de renda.

Resultados pormenorizados

Os resultados completos deste estudo, incluindo todas as indústrias, regiões e cidades poderão ser encontrados em: www.CompetitiveAlternatives.com.

Indústria Operação

França Alemanha Itália Países Baixos Reino Unido Produção

Índice de custos1 _{(Classificação)}

Europa

Canadá Estados Unidos Japão Cingapura América do Norte Ásia do Pacífico

ÍNDICE1

PAÍS CL PAÍS ÍNDICE1 CL PAÍS ÍNDICE1 CL

Nova Inglaterra/Canadá Atlântico Centro-oeste dos EUA /Canadá Ocidental

Nordeste dos EUA/Canadá

EUA do Pacífico/Canadá

Sudeste dos EUA Ásia do Pacífico

LOCALIZAÇÃO LOCALIZAÇÃO LOCALIZAÇÃO

AMÉRICA DO NORTE Europa Continental Europa Reino Unido Fukuoka Japão 106,3 3 Hamamatsu Japão 106,0 2 Yokohama Japão 108,3 4 Cingapura Cingapura 77,7 1 94,8 (3) 106,5 (8) 97,3 (5) 95,9 (4) 97,5 (6) 93,5 (2) 100,0 (7) 108,5 (9) 74,3 (1) 95,3 (3) 101,2 (8) 96,9 (6) 95,0 (2) 95,9 (4) 96,0 (5) 100,0 (7) 104,5 (9) 84,3 (1) 93,7 (2) 105,3 (8) 95,9 (6) 94,3 (3) 95,5 (5) 94,9 (4) 100,0 (7) 108,7 (9) 76,4 (1) 97,8 (4) 106,3 (9) 98,9 (5) 96,8 (3) 99,2 (6) 95,5 (2) 100,0 (7) 101,2 (8) 86,3 (1) 99,9 (4) 111,8 (9) 102,1 (6) 99,6 (3) 103,4 (7) 96,6 (2) 100,0 (5) 111,0 (8) 81,9 (1) 96,6 (3) 107,2 (9) 98,5 (6) 97,4 (4) 98,4 (5) 95,9 (2) 100,0 (7) 106,1 (8) 81,4 (1) 93,4 (2) 105,2 (8) 95,6 (6) 94,1 (3) 94,9 (5) 94,8 (4) 100,0 (7) 109,3 (9) 74,4 (1) 96,6 (3) 105,4 (9) 98,1 (5) 97,1 (4) 98,2 (6) 95,6 (2) 100,0 (7) 105,1 (8) 83,9 (1) 92,2 (2) 103,7 (8) 95,5 (6) 92,8 (3) 93,6 (4) 95,5 (5) 100,0 (7) 106,5 (9) 77,0 (1) 92,5 (3) 104,5 (8) 95,2 (4) 95,5 (6) 95,3 (5) 92,0 (2) 100,0 (7) 110,8 (9) 67,2 (1) 98,7 (3) 104,6 (9) 100,1 (7) 99,1 (4) 99,9 (5) 97,5 (2) 100,0 (6) 104,6 (8) 89,3 (1) 94,2 (4) 113,4 (9) 97,0 (5) 90,5 (3) 100,2 (7) 89,9 (2) 100,0 (6) 108,2 (8) 73,3 (1) 85,9 (4) 116,2 (9) 94,0 (6) 77,7 (2) 91,8 (5) 84,0 (3) 100,0 (8) 95,5 (7) 63,2 (1) 86,7 (3) 105,1 (9) 89,0 (5) 84,3 (2) 93,9 (6) 88,5 (4) 100,0 (7) 101,3 (8) 65,5 (1) 97,0 (4) 109,6 (9) 101,0 (8) 95,5 (3) 99,7 (5) 93,0 (2) 100,0 (6) 100,7 (7) 70,7 (1) 94,7 (3) 109,5 (9) 96,5 (4) 96,5 (5) 99,0 (6) 93,8 (2) 100,0 (7) 102,0 (8) 67,4 (1) 101,8 (4) 125,9 (8) 105,9 (5) 107,9 (7) 106,3 (6) 94,7 (2) 100,0 (3) 134,8 (9) 71,4 (1) 95,6 (3) 107,4 (9) 97,8 (5) 95,7 (4) 98,1 (6) 94,5 (2) 100,0 (7) 106,9 (8) 77,7 (1) Lyon França 95,1 6 Montpellier França 92,6 1 Mulhouse França 93,0 3 Nantes França 93,6 4 Paris França 100,2 15 Poitiers França 92,9 2 Chemnitz Alemanha 103,5 16 Darmstadt Alemanha 108,9 17 Frankfurt Alemanha 109,7 18 Florence Itália 99,3 14

Friuli Venezia Giulia Reg, Itália 97,9 10

Livorno Itália 97,9 11

Nápolis Itália 96,7 8

Torino Itália 98,4 12

Vicenza Itália 98,9 13

Área Amsterdã Países Baixos 96,6 7 Brabant Stad Países Baixos 93,9 5 Países Baixos Oriental Países Baixos 96,7 9 Barnsley Inglaterra 97,1 2 Derby Inglaterra 99,7 3 Leicester Inglaterra 99,7 4 Lincoln Inglaterra 96,4 1 Londres Inglaterra 109,1 8 Manchester Inglaterra 101,1 7 Northampton Inglaterra 100,1 5 Nottingham Inglaterra 100,8 6

Boston, MA Estados Unidos 107,8 9 Burlington, VT Estados Unidos 101,2 6 Charlottetown, PE Canadá 91,7 2

Halifax, NS Canadá 92,2 3

Hartford, CT Estados Unidos 105,3 8 Lewiston, ME Estados Unidos 98,7 5

Moncton, NB Canadá 91,1 1

Providence, RI Estados Unidos 102,4 7

St, John's, NF Canadá 94,3 4

Buffalo, NY Estados Unidos 100,9 14 Charleston, WV Estados Unidos 94,7 7 Detroit, MI Estados Unidos 102,7 15 Harrisburg, PA Estados Unidos 99,8 13 Indianapolis, IN Estados Unidos 96,6 10 Lexington, KY Estados Unidos 94,1 3

Lima, OH Estados Unidos 94,3 4

Montreal, QC Canadá 94,3 6

New York City, NY Estados Unidos 112,6 18 Newark, NJ Estados Unidos 107,7 17 Northern Virginia (Metro DC), VA Estados Unidos 99,8 12

Ottawa, ON Canadá 95,1 8

Philadelphia, PA Estados Unidos 102,8 16

Quebec City, QC Canadá 92,6 2

Saginaw, MI Estados Unidos 98,4 11

Sherbrooke, QC Canadá 90,1 1

Toronto, ON Canadá 96,5 9

Waterloo Region, ON Canadá 94,3 5 Atlanta, GA Estados Unidos 96,4 5 Dothan, AL Estados Unidos 93,0 1 Greenville-Spartanburg, SC Estados Unidos 93,7 2 Jackson, MS Estados Unidos 95,0 3 Nashville, TN Estados Unidos 95,5 4 Raleigh, NC Estados Unidos 97,3 7 Tampa, FL Estados Unidos 96,5 6

Albuquerque, NM Estados Unidos 99,6 13 Billings, MT Estados Unidos 97,7 8

Calgary, AB Canadá 94,7 4

Cedar Rapids, IA Estados Unidos 98,4 10 Cheyenne, WY Estados Unidos 96,4 5 Chicago, IL Estados Unidos 100,8 15 Colorado Springs, CO Estados Unidos 100,8 16 Dallas-Fort Worth, TX Estados Unidos 101,2 18

Edmonton, AB Canadá 93,3 2

Houston, TX Estados Unidos 102,9 20 Lincoln, NE Estados Unidos 96,5 6 Milwaukee, WI Estados Unidos 98,5 11 Minneapolis, MN Estados Unidos 103,8 21 Oklahoma City, OK Estados Unidos 97,8 9 Phoenix, AZ Estados Unidos 101,1 17 Salt Lake City, UT Estados Unidos 99,6 14

Saskatoon, SK Canadá 92,8 1

Sioux Falls, SD Estados Unidos 97,1 7 St, Louis, MO Estados Unidos 101,9 19 Wichita, KS Estados Unidos 99,0 12

Winnipeg, MB Canadá 94,1 3

Boise, ID Estados Unidos 99,2 4

Chilliwack, BC Canadá 94,0 1

Las Vegas, NV Estados Unidos 103,6 8 Portland, OR Estados Unidos 100,5 5 Riverside-San Bernardino, CA Estados Unidos 103,3 7 San Diego, CA Estados Unidos 103,2 6 San Jose, CA Estados Unidos 108,5 10 Seattle, WA Estados Unidos 104,4 9 Spokane, WA Estados Unidos 99,0 3

Vancouver, BC Canadá 96,9 2

Aeroespacial Peças de Aeronaves

Alimentícia Processamento de Alimentos2

Automotiva Autopeças

Química Produtos Químicos Especiais2

Eletrônica Montagem de Produtos Eletrônicos2

Aparelhos Médicos Produção de Aparelhos Médicos

Componentes de Metal Usinagem de Metais2

Farmacêutica Produtos Farmacêuticos2

Plásticos Produtos de Plástico2

Precisão Componentes de Precisão2

Telecomunicações Equipamentos de Telecomunicações

PeD

Biotecnologia PeD Biomédicas2

Ensaios Clínicos Gestão de Ensaios Clínicos

Teste de Produtos Desenvolvimento/Teste de Sist. Eletrônicos2

Software

Criação de Software Software Avançado2

Web e Multimídia Desenvolvimento de Conteúdo2

Serviços Corporativos

Apoio/Centros de Chamadas Centro de Serviços Compartilhados2

Resultados Gerais

Resultados Gerais2

Resultados Nacionais e Gerais

Resultados Nacionais por indústria e operação Resultados

Gerais por região e cidade

18,8% SG CA 4,5% FR 4,3% NL 2,6% 2,3% IT UK 0% US -5,1% JP -5,9% DE re fe rê nc ia 4,1% 30,9% 6,7% 4,1% _{1,1% 0,6% 0%} -1,3% -9,6 4,0% SG CA FR NL IT UK US JP DE re fe rê nc ia 30,8% SG NL 12,8% CA 10,9% FR 7,2% _3,1% UK IT 0% US -4,6% DE -9,1% JP 9,7% re fe rê nc ia 28,6% SG 5,3% CA FR IT UK 0% NL US -1,8% -5,9% -6,3% -7,9% -25,9%% JP -34,8% DE re fe rê nc ia

Resultados por Setor Industrial

PRODUÇÃO

Para fabricantes, custos significativos para materiais e equipamentos obtidos globalmente não variam por localização, resultando em diferenciais de custos mais baixos para a maioria dos países. Neste setor, o Reino Unido alcança sua melhor colocação, e a Alemanha também alcança seu resultado mais forte.

Sete operações de produção • Componentes de precisão • Montagem de produtos eletrônicos • Processamento industrial de alimentos • Produtos de plástico

• Produtos farmacêuticos • Produtos químicos especiais • Usinagem de metais

SOFTWARE

Os custos de mão-de-obra são mais significativos no setor de software, e variam consideravelmente por país e por região. Isso resulta em diferenciais de custos geralmente mais altos neste setor. A

Cingapura e o Japão têm seus

resultados mais fortes neste setor.

Duas operações de software • Software avançado

• Desenvolvimento de conteúdo

Os resultados para operações empresariais específicas

formam a base para comparação dos setores industriais.

PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

Diferenciais de custos são geralmente mais altos para Pesquisa e Desenvolvimento, por conta das diferenças em custos de mão-de-obra para funcionários técnicos e científicos, assim como diferenças em tributação de custos de PeD. Os Países Baixos, o

Canadá, a França e a Itália têm todos

seus resultados mais fortes neste setor.

Duas operações de PeD • PeD em biomédicas

• Desenvolvimento/teste de sistemas eletrônicos

SERVIÇOS CORPORATIVOS

Os resultados para o setor de serviços corporativos são movidos essencialmente pelos custos de mão-de-obra de

trabalhadores de nível básico, que variam significativamente por país. Os Estados

Unidosalcançam sua melhor colocação neste setor.

Uma operação de serviços corporativos

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• Alemanha Andreas Dressler +49 69 9587 3407 adressler@kpmg.com • Canadá Mark MacDonald +1 416 777 8290 markmacdonald@kpmg.ca • Cingapura Satyanarayan Ramamurthy +65 6213 2060 sramamurthy@kpmg.com.sg Patrocinadores

Alberta Economic Development www.alberta-canada.com Atlantic Canada Opportunities Agency

www.acoa.gc.ca/invest

British Columbia Ministry of Economic Development

www.investbc.com

Brabant Stad (Brabantse Ontwikkelings Maatschappij)

www.brabantstad.nl Calgary Economic Development

www.calgaryeconomicdevelopment.com Chilliwack Economic Partners Corporation

www.chilliwackpartners.com City of Toronto

www.city.toronto.on.ca Destination Winnipeg Inc.

www.destinationwinnipeg.ca

Development Agency of East Netherlands (Oost NV)

www.oostnv.com

East Midlands Development Agency www.englandseastmidlands.com Edmonton Economic Development Corp.

www.edmonton.com

Enterprise Greater Moncton www.greatermoncton.org Greater Halifax Partnership

www.greaterhalifax.com Greater Toronto Marketing Alliance

www.greatertoronto.org International Trade Canada

www.investincanada.gc.ca Invest in Turin and Piedmont

www.itp-agency.org

Manitoba Industry, Economic Development & Mines

www.gov.mb.ca/iedm Montréal International

www.montrealinternational.com Netherlands Foreign Investment Agency,

Ministry of Economic Affairs www.nfia.nl

Newfoundland and Labrador, Department of Innovation, Trade and Rural Development www.nlbusiness.ca

Nova Scotia Business

www.novascotiabusiness.com

Ottawa Centre for Research and Innovation www.ottawaregion.com

Ouest Atlantique - Western France Development Agency

www.western-france.org Pôle Québec Chaudière-Appalaches

www.pole-qca.ca

Prince Edward Island Business Development www.peibusinessdevelopment.com Provincia di Napoli – Assessorato Industria,

Energia, Miniere e Risorse Geotermiche, Cave www.provincia.napoli.it

Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia www.regione.fvg.it/welcome.asp Saskatchewan Industry and Resources

www.ir.gov.sk.ca

Saskatoon Regional Economic Development Authority

www.sreda.com

Sherbrooke Economic Development Corp. www.sdes.ca

Singapore Ministry of Finance www.mof.gov.sg

Toscana Promozione/Provincia di Firenze Marketing Territoriale

www.toscanapromozione.it

Waterloo Region - Canada’s Technology Triangle www.techtriangle.com

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