CALENDÁRIO DE OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
SINDICATO CONTABILISTAS ESTADO DE GOIÁS Palestrante: Otávio Martins de Oliveira Júnior Palestrante: Otávio Martins de Oliveira Júnior
2º Vice-Presidente Assuntos Téc. Jurídicos Goiânia - Goiás - 23/01/2018
www.scesgo.com.br
A Resolução CFC nº 1.530/2017 obrigatoriedade para os
profissionais e as organizações contábeis devem fazer ao
Conselho de Controle de
Atividades Financeiras – COAF.
A “Declaração Negativa” ou “Comunicação de não DECLARAÇÃO - COAF “Comunicação de não ocorrência” tornou-se obrigatória em decorrência da alteração do artigo 11, inciso III, Lei nº 9.613/98.
Prazo: 31/Janeiro/2018. www.coaf.fazenda.gov.br
Link – www.cfc.org.br
Janeiro/2018 – Empresas Optantes Simples Nacional.
MEI – art 6º IN 1278/2016 desobrigada.
Pode emitir NFe (mod. 55).
Cessação do uso ECF – Emissor
Cupom Fiscal até
NOTA FISCAL CONSUMIDOR ELETRÔNICA – NFCe - MOD. 65
Cupom Fiscal até
31/Janeiro/2018.
Notas Fiscais emitidas em Blocos de Notas e ECF-cupom fiscal a partir de Janeiro/2018 serão considerados inidôneas.
Entregar Blocos NF - Sefaz/Go.
IN SEFAZ/GO 1.278/2016. 3
• Janeiro de 2018 e no decorrer do
ano, contribuintes goianos varejistas terão de fazer a validação do código GTIN
(código de barras / XML da NFe). • A validação segue calendário
estabelecido por grupo econômico CNAE/CNPJ. CÓDIGO DE BARRAS NFe – MOD. 55 / NFCe - MOD. 65
econômico CNAE/CNPJ.
• Decreto nº 9.121 de 29/12/2017. • A validação foi aprovada em
reuniões do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) e vai vigorar na maioria dos
Estados brasileiros em 2018. 4
XML, do inglês eXtensible Markup Language, é uma linguagem de marcação para a criação de documentos com dados organizados hierarquicamente, tais como textos, banco de dados ou desenhos vetoriais.
DECRETO Nº 9.104 de 05/12/2017.
Dispõe sobre o pagamento do ICMS relativo à diferença entre a alíquota interna e a interestadual pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional, nas aquisições de mercadorias
DIFAL – OPTANTES SIMPLES – AQUISIÇÃO INTERESTADUAL
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pelo Simples Nacional, nas aquisições de mercadorias
destinadas à comercialização ou produção rural em operações interestaduais.
1) COMPRAS C/ALIQUOTA = 4% (IMPORTADOS) R$ 1.000,00 DIFAL = --- X (0,17 – 0,04) = R$ 1.204,82 X 0,13 = R$ 156,63 (1 – 0,17) 2) COMPRAS C/ ALIQUOTA = 7% R$ 1.000,00
EXEMPLOS DE CÁLCULO DIFAL AQUISIÇÃO INTERESTADUAL+SIMPLES
6 DIFAL = --- X (0,17 – 0,07) = R$ 1.204,82 X 0,10 = R$ 120,48 (1 – 0,17) 3) COMPRAS C/ALIQUOTA = 12% R$ 1.000,00 DIFAL = --- X (0,17 – 0,12) = R$ 1.204,82 X 0,05 = R$ 60,24 (1 – 0,17)
ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
DECRETO Nº 9.108, de 20/12/2017
Art. 1º As mercadorias constantes dos incisos do Apêndice II do
Anexo VIII do Decreto nº 4.852 de 29/12/1997 – RCTE/GO, a seguir relacionados, ficam excluídas da sistemática da substituição tributária pelas operações posteriores, a partir do dia 1º de janeiro de 2018:
I - inciso XIII - autopeças (Protocolos ICMS 41/08 e 97/10);
II - inciso XIV - ração tipo "pet" para animais domésticos
(Protocolos ICMS 26/04 e 39/11);
III - inciso XV - material de construção, acabamento, bricolagem ou adorno (Protocolos ICMS 82/11 e 85/11);
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adorno (Protocolos ICMS 82/11 e 85/11);
IV - inciso XVI - material elétrico (Protocolos ICMS 83/11 e 84/11).
O Decreto nº 9.108/2017 retirava da Substituição Tributária a partir de Janeiro/2018 as seguintes mercadorias: Autopeças, material de
construção, material elétrico e rações tipo PET. Contudo, houve
decisão no dia 28/12/2017 de alterar a data de vigência para exclusão das mercadorias para MARÇO/2018. Nesse sentido, será publicado outro decreto com as alterações
O prazo legal de entrega da RAIS – ANO BASE / 2017.
23/JANEIRO/2018 até 23/MARÇO/2018.
Portaria nº 31/2018 - MT
Atraso na entrega está sujeito a multa conforme previsto no RAIS – RELAÇÃO ANUAL DE INFORMAÇÕES SOCIAIS
a multa conforme previsto no art. 25 da Lei nº 7.998, de
11/01/1990.
Arquivos que possuem 11 ou mais vínculos empregatícios deverão transmitir a RAIS utilizando certificado digital.
MEI – Dispensado RAIS
negativa (sem empregados). 8
IN RFB Nº 1757, 10/11/2017.
Dispõe sobre a DIRF relativa ao ano-calendário de 2017 e a
situações especiais em 2018. - Prazo: 28/Fevereiro/2018. - Assalariado: R$ 28.559,70 - Alugueis: R$ 6.000,00
DIRF – DECLARAÇÃO IMPOSTO RETIDO FONTE
DIRF 2017
- Alugueis: R$ 6.000,00
- Lucros/Simples: R$ 28.559,70 - Administ. de cartões de crédito - Comprovantes Rendimentos - MEI – dispensado DIRF, Fatur.
até R$ 60.000,00 + operações c/cartão crédito/débito – art. 16 parágrafo único .
- Multa – IN SRF 197, 10/09/2002 9
IN RFB 1.115, de 28/12/2010.
Dispõe sobre Atividades Imobiliárias.
Comércio imóveis,
intermediação ou aquisição, alienação, aluguel e
DIMOB – DECLARAÇÃO INFORMAÇÕES ATIVIDADES IMOBILIÁRIAS
alienação, aluguel e sublocação de imóveis. Certificado Digital. Prazo entrega 28/02/2018. MULTA – art. 4º da IN RFB 1115/2010 - (R$ 5.000,00). 10
IN RFB 985/2009
Institui a Declaração de Serviços Médicos (Dmed).
pagamentos recebidos por pessoas jurídicas prestadoras de serviços de saúde e
DMED – DECLARAÇÃO SERVIÇOS MÉDICOS
de serviços de saúde e
operadoras de planos privados de assistência à saúde.
**Prazo - 28/Fevereiro/2018 – IN RFB 1758/2017. (31/Março)
Alimentação da base de dados da DIRPF pré preenchida.
IN RFB 1761/2017 - Institui a Declaração de Operações
Liquidadas com moeda em espécie.
Pagamentos recebidos por pessoas jurídicas ou físicas.
Valor R$ 30.000,00 ( = ou +)
Prazo – ultimo dia do mês subsequente das operações. DME – DECLARAÇÃO OPERAÇÕES LIQUIDADAS MOEDA ESPECIE
subsequente das operações. Certificado Digital/Procurador. Multa – art. 9º IN 1761/2017 Pessoa Física – R$ 100,00 p/mês Simples – R$ 500,00 p/ mês. Lucro Real/Pres. R$ 1.500,00 Vigência – Janeiro/2018 12
• Ajuste Sinief 13/2015 prorroga a entrega do Bloco K Sped Fiscal.
• Janeiro/2017: • Atividades CNAE 10 a 32 e faturamento + 300 milhões. • Janeiro/2018: • Atividades CNAE 10 a 32 + Fatur. + 78 milhões. • Janeiro/2019: • Atividades CNAE 462 a 469 Atacadistas, Industriais e demais empresas. 13
DECLARAÇÕES PRAZO ENTREGA
• 31/MARÇO/2018
• INATIVAS SIMPLES – DEFIS SIMPLES NACIONAL
• 31/MARÇO/2018
14JANEIRO / 2018
PRAZO – 20/03/2018 CERTIFICADO DIGITALNOVIDADADES P/EXERCICIO/2017
IN RFB 1.422/2013 – ECF - Alterações Prazo entrega; 31/Julho/2018
Demonstrativo Livro Caixa / Bancos (parágrafo único, art. 45 Lei nº
8.981/1995 + R$ 1.200.000,00).
IN RFB 1.774/2017 – ECD - Alterações ESCRITURAÇÃO = CONTABIL FISCAL + CONTABIL DIGITAL
IN RFB 1.774/2017 – ECD - Alterações Prazo entrega: 30/Maio/2018
Pessoas Jurídicas Imune e Isentas
alínea “c” § 2º do art. 12 e § 3º do art. 15, Lei nº 9.532/97.
Receitas + R$ 1.200.000,00
Lucro Presumido (art 45,Lei 8981/1995)
* Presunção - impostos = Dispensa ECD
Emenda Constitucional
87/2015.
Convênio ICMS 93/2015
Decreto nº 8.519/2015
Sefaz/Goiás.
Nota Técnica NFe 2015/003 DIFAL – VENDAS CONS. FINAL = LUCRO PRESUMIDO + LUCRO REAL
Nota Técnica NFe 2015/003
Mudança Base Cálculo
Fundo Combate Pobreza
EFD-ICMS/IPI-Reg. E-300
Partilha DIFAL UF/UF/2017
GOIAS 20% - UF – 80%
Vigência:
Janeiro/2018
DIFAL - PRESUMIDO + REAL - GNRE
MEDIDA CAUTELAR NA AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE Nº 5.464/2016 RELATOR :MINISTRO - DIAS TOFFOLI
REQTE.(S) :OAB-ORDEM DOS ADVOGADOS BRASIL ADV.(A/S) :MARCUS VINÍCIUS FURTADO COÊLHO. INTDO.(A/S) :CONSELHO NACIONAL DE POLÍTICA FAZENDÁRIA - CONFAZ
ADV.(A/S) :ADVOGADO-GERAL DA UNIÃO
DIFAL + SIMPLES NACIONAL = MEDIDA CAUTELAR
18 DECISÃO - ADI 5464 MC / DF
Pelo exposto, concedo a medida cautelar pleiteada, ad referendum do Plenário, para suspender a eficácia da cláusula nona do Convênio ICMS nº 93/2015 editado pelo CONFAZ, até o julgamento final da ação. Comunique-se / Publique-se.
A julgamento pelo Plenário.
Brasília, 12 de fevereiro de 2016. Ministro - DIAS TOFFOLI
