Riscos de Fraudes Corporativas: Desafio da Eficácia Empresarial

(1)

(2)

Riscos de Fraudes Corporativas:

Desafio da Eficácia Empresarial

Caxias do Sul, 27 de junho de 2016

Prof. Dr. Antonio Celso Ribeiro Brasiliano, CRMA, CES, DEA, DSE, MBS

Presidente da Brasiliano & Associados

(3)

1. Objetivos da Palestra

• Sensibilizar sobre os quesitos de fraudes e

corrupção nas empresas;

• Modus operandi e Perfil dos Fraudadores;

• Três Linhas de Defesa;

(4)

Prof. Dr. Antonio Celso Ribeiro Brasiliano,CRMA,CES,DEA,DSE,MBS

Doutor em Science et Ingénierie de L’Information et de L’Intelligence Stratégique ( Ciência e Engenharia da Informação e Inteligência Estratégica) pela UNIVERSITÉ EAST PARIS - MARNE LA VALLÉE – Paris – França; Master Degree - Diplome D´Etudes Approfondies (DEA) en Information Scientifique et Technique Veille Technologique (Inteligência Competitiva) pela UNIVERSITE TOULON – Toulon - França; Especializado em: Inteligência Competitiva pela Universidade Federal do Rio de Janeiro - UFRJ; Gestión da Seguridad Empresarial Internacional – Universidad Pontifícia Comillas de Madrid – Espanha; Curso de Gestión da Seguridad Empresarial - Universidad Pontifícia Comillas de Madrid – Espanha; Planejamento Empresarial, pela Fundação Getúlio Vargas - SP; Elaboração de Currículos pelo Centro de Estudos de Pessoal do Exército - CEP, Bacharel em Ciências Militares, graduado pela Academia Militar das Agulhas Negras; Bacharel em Administração de Empresas – Universidad Mackenzie;

Certificado em Gestão de Riscos - Certification in Risk Management Assurance – CRMA, pelo IIA Global – Institute of Internal Auditors,Certificado como Especialista em Segurança Empresarial – CES pela ABSO. Autor dos livros: Gestão de Risco de Fraudes , Fraud Risk Assessment – FRA, “Gestão de Continuidade de Negócios – GCN”; Guia Prático para a Gestão de Continuidade de Negócios, Cenários Prospectivos em Gestão de Riscos Corporativos: um estudo de caso brasileiro; ” Gestão e Análise de Riscos Corporativos: Método Brasiliano Avançado” – Alinhado com a ISO 31000; ”Análise de Risco Corporativo – Método Brasiliano”; “Manual de Análise de Risco Para a Segurança Empresarial”; “Manual de Planejamento: Gestão de Riscos Corporativos”; “A (IN)Segurança nas Redes Empresarias: A Inteligência Competitiva e a Fuga Involuntária das Informações”; “Planejamento da Segurança Empresarial: Metodologia e Implantação”; Co-Autor dos Livros: “Manual de Planejamento Tático e Técnico em Segurança Empresarial”; “Segurança de Executivos" - Noções Anti-Seqüestro e Seqüestro: Como se Defender; Professor Convidado do IPT da USP do Programa de Mestrado, para aulas de Análise de Riscos, da Fundação Dom Cabral e da Faculdade Trevisan para Cursos de Gestão de Riscos, Atual Coordenador Técnico e Professor do MBA - Gestão de Riscos Corporativos e Cursos de Extensão nos temas de Riscos, Compliance, Gestão de Continuidade de Negócios, Auditoria Baseada em Riscos, Controles Internos, Segurança Corporativa, todos em convênio com a Faculdade de Engenharia de São Paulo – FESP; Membro do Institute of Internal Auditors IIA; do Instituto dos Auditores Internos do Brasil – IIA Brasil; Membro da Associação Brasileira de Profissionais de Segurança Orgânica – ABSO, Membro da Associação Brasileira dos Analistas de Inteligência Competitiva – ABRAIC; Membro da ACFE – Association of Certified Fraud Examiners, Coordenou a 1ª Pesquisa de Vitimização Empresarial 2003 – Contrato pela PENUD/ONU/SENASP; Profissional com mais de 25 anos de experiência em Gestão de Riscos, Palestrante nacional em inúmeros eventos da área de riscos, compliance, auditoria, controles internos e segurança corporativa. Palestrante Internacional em eventos na Argentina, Paraguai, África e Japão ( convidado pelo Organização PanAmericana de Saúde-OPAS, como expert em Planos de Contingência, na Conferência Mundial de Redução de Desastres,Yokohama). Experiência internacional em consultoria de gestão de riscos em Portugal, Cabo Verde, Angola, Moçambique, Uruguai, Argentina, Paraguai, Colômbia, México. Membro da Comissão de Estudo Especial de Gestão de Riscos da ABNT/CEE-63 – ISO 31000/31010/31004 – Gestão de Riscos e ISO 22301/22313 Gestão de Continuidade de Negócio – Segurança da Sociedade. É Diretor Presidente da BRASILIANO & ASSOCIADOS.

(5)

O que é arqueologia da “Fraude“/Corrupção?

Arqueologia:

• Pesquisar

• Estudar

• Conhecer

• Reconstituir

Arqueologia da Fraude/Corrupção:

• Conhecer profundamente o “Modus Operandi” – de quem?

• Do Fraudador/Corrupto

Trabalhar Projetivamente – Histórico

Trabalhar Prospectivamente - Futuro

Fraude e Corrupção - Eterna luta entre:

(6)

Controles Internos/Externos x Fator Humano

Barreiras a serem implantadas

dependem:

• Agilidade Operacional

• Apetite ao risco

• Relação Custo x benefício

• Requisitos Legais

Um eterno

JOGO!

(7)

Risco de Fraude e Corrupção

Fraude: abuso de confiança; ação praticada

de má fé; com dolo; contrabando;

clandestinidade; falsificação e adulteração.

Fraude - “engano, logração, burla e dolo”

(MICHAELIS).

Silêncio Tácito

Corrupção: definida de maneira ampla

como abuso de poder conferido para

benefício particular

(Programa de Conformidade e Ética

Anticorrupção para Negócios da UNODC:

Um Guia Prático)

(8)

Quem Comete Fraudes?

DOIS PÚBLICOS:

• INTERNO

• EXTERNO

(9)

Dois grandes problemas em relação a

fraudes

1 º

_{- A empresa, através dos seus gestores, não}

reconhece que a fraude é uma realidade.

2 º

_{- Quando a fraude acontece – vira realidade:}

A empresa, através de seus gestores, não sabe lidar

objetivamente:

Avalia com emoção – raiva - ou tenta simplesmente

negar a realidade, não fazendo nada. Deixa rolar!!

(10)

• A ACFE estima que:

entre 5% a 7% dos lucros

das empresas estão se perdendo

com as fraudes,

• Houve um aumento na ordem

de 483% de 2002 até o

momento – de 600 bilhões para

2,9 trilhões de dólares

FRAUDES NO MUNDO

De 5% a 10% do faturamento das empresas, no

mundo, é desviado por fraudes.

(11)

VANTAGEM COMPETITIVA

A Gestão dos Riscos de Fraudes e

_{Corrupção é um assunto}

altamente estratégico para as

empresas

1. capacidade da empresa

diferenciar-se de seus

concorrentes aos olhos do mercado

– imagem/financeiro;

2. capacidade de aumentar o lucro –

baixo custo.

(12)

FRAUDE E CORRUPÇÃO: FORMAS

1. Suborno:

- Propinas

- Pagamentos de facilitação

- Patrocínio

- Viagens e Despesas

- Conflito de Interesses

2. Conluio:

- Manipulações de propostas

- Cartéis

- Fixação de preço

- Porta Giratória

(13)

FRAUDE E CORRUPÇÃO: FORMAS

3. Patronagem

4. Agenciamento de Informações Ilegais

5. Uso de Informações Ilegais

6. Evasão Fiscal

Conhecer os fornecedores e o perfil do RH são fatores

estratégicos

(14)

PERFIS DOS

FRAUDADORES/CORRUPTOS

Acidental/Oportunista

Oportunista Continuado

Fraudador Predador

FRAUDE/CORRUPÇÃO

(15)

O Triângulo da Fraude

Racionalização

Oportunidade Percebida

(16)

Questões críticas:

Posição de autoridade ou função dentro da organização;

Capacidade de entender e explorar os sistemas contábeis e

as fraquezas dos controles internos, usando sua autoridade

de forma abusiva para completar e esconder a fraude;

Confiança (ego) que não será detectado, ou, se for pego, se

safará do problema;

Capacidade de lidar com o stress provocado - Uma pessoa

"boa“, agindo de certo modo, transforma-se em alguém que

comete atos ilícitos.

(17)

DIAMANTE DA FRAUDE – PREDADOR

(18)

LINHAS DE DEFESA

Modelo de três linhas de defesa

Órgão de governança / conselho / comitê de auditoria

1

a

_{Linha de Defesa}

Controles

de Gerência

Medidas de

Controle

Interno

2

a

_{Linha de Defesa}

Controle Financeiro

Segurança

Gerenciamento de Riscos

Qualidade

Inspeção

Conformidade

3

a

_{Linha de Defesa}

Auditoria Interna

Adaptação da Guidance on the 8th EU Company Law Directive da ECIIA/FERMA, artigo 41

A

ud

itori

a

Exte

rna

R

egu

lado

r

Janeiro 2013

Alta administração

Funções que gerenciam

e são proprietários

dos riscos

Funções que

supervisionam os

riscos Facilitadores

Funções que

fornecem avaliações

independentes

(19)

FRAUDE – PETROBRÁS

_-

_{Queda do valor das ações + 50%}

Consequência direta:

- Credibilidade da diretoria e

Petrobrás

- Paralização de obras

- Ações na justiça

(20)

FRAUDE – 2015 - Toshiba

Envolvendo a Presidência e Diretoria

O executivo-chefe da Toshiba, Hisao Tanaka, renunciou

ao cargo nesta terça-feira (21/07), um dia depois de

uma investigação externa afirmar que ele e outros

executivos da empresa foram responsáveis por um

escândalo de contabilidade pelo qual a companhia

japonesa de produtos eletrônicos ampliou artificialmente

seus lucros em mais de US$ 1,2 bilhão ao longo de sete

anos.

Segundo o relatório, os executivos pressionaram intensamente as unidades de

negócios da Toshiba - que vão desde computadores pessoais até semicondutores e

reatores nucleares - a alcançarem metas de lucro irrealistas. Algumas vezes a

diretoria emitia as metas pouco antes do fim de um trimestre ou um ano,

encorajando os diretores das unidades a "esquentarem" os registros. "Os

procedimentos impróprios de contabilidade foram realizados continuamente como

uma política da diretoria", diz o relatório.

"Era impossível para qualquer um ir contra essa intenção em meio à cultura

corporativa da Toshiba", acrescenta o documento. O vice-primeiro-ministro do Japão,

Taro Aso,expressou decepção com o episódio.

"Estou totalmente desapontado porque isso pode afetar a confiança do investidor no

mercado japonês", disse.

(21)

FRAUDE/CORRUPÇÃO

–

2015

- VW

O VALE TUDO PARA CHEGAR AO TOPO:

- Desligamento dos controladores de emissões – maior

rendimento no motor a diesel – a grande aposta frente aos

carros híbridos da Toyota

“ ATÉ 2018, QUEREMOS LEVAR O

GRUPO AO TOPO DA INDÚSTRIA

GLOBAL”

Martin Winterkorn – Presidente em

2011na montadora no Tennessee -

USA

Ações caíram 34%

Multas podem chegar até 18 bilhões de dólares

(22)

PROCESSO X RISCOS X FATORES DE RISCOS X

CONTROLES

GESTÃO BASEADA

EM RISCOS

(23)

(24)

Lei 12.846: Principais características



Proíbe subornos oferecidos ou pagos para

funcionários públicos da

administração brasileira e estrangeira

, com intuito de obter ou manter

negócio



Inclui

condutas ilícitas

também em

processos de licitação

e contratação

com órgãos públicos



Estão

sujeitas empresas brasileiras

que fazem negócios localmente e

em outros países

e subsidiárias de empresas estrangeiras

que fazem

negócios no Brasil



Responsabilidade objetiva

, necessária somente a comprovação do ato

ilícito cometido em benefício do infrator



Sanções administrativas

(multas)

e judiciais na esfera civil

(até a

dissolução compulsória), com responsabilidade solidária e sucessória



Atenuantes da responsabilidade:

programas sólidos de compliance

(25)

Planejar Programa AntiFraude/Corrupção:

-

Política de Gestão de Riscos de Fraude

-

Processo de Gestão de Riscos de Fraude – FRA

-

Manual AntiFraude/AntiCorrupção: Código Conduta

-

Canal de Denúncia

-

Processo Investigativo

-

Programas de Treinamento

PROGRAMA ANTIFRAUDE/CORRUPÇÃO

(26)

PROCESSO DE GESTÃO DE RISCOS CORPORATIVOS

ISO 31000/COSO I/ II

ISO 31000

COSO I/II

ISO 31010

MÉTODO BRASILIANO

(27)

(28)

Antonio Celso Ribeiro Brasiliano

abrasiliano@brasiliano.com.br

Tel: 11 – 983 50 77 58

Site:

www.brasiliano.com.br

Tel: 11 – 5531 6171

CONTATO