PROCESSO Nº 2007.IPA.PCS. 08915/08 MUNICÍPIO: IPAPORANGA
NATUREZA: CONTAS DE GESTÃO
INTERESSADO: FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL GESTOR: CLAUDIA MARIA MESQUITA LIRA
RELATOR: CONSELHEIROJOSÉ MARCELO FEITOSA INFORMAÇÃO INICIAL Nº 13182/2008
EXERCÍCIO DE 2007
PERÍODO: 01/JANEIRO A 31/DEZEMBRO
Informação da 9ª Inspetoria da DIRFI do Tribunal de Contas dos Municípios – TCM, sobre as Contas da Unidade Gestora acima especificada.
O Tribunal de Contas dos Municípios, por intermédio da 9ª Inspetoria da Diretoria de Fiscalização, procedeu à análise do presente Processo de Contas de Gestão, na forma que se expõe a seguir:
Os trabalhos realizados pela Inspetoria tiveram por base os dados relativos à execução orçamentária e financeira enviados por meio magnético, através do Sistema de Informações Municipais – SIM, conforme evidenciado abaixo, bem como o Processo de Prestação de Contas de Gestão - PCS, os quais foram analisados sob todos os aspectos legais que norteiam a matéria.
É de bom alvitre ressaltar, que as informações demonstradas nas tabelas originadas do banco de dados do SIM estão estampadas exatamente como foram informadas pelos jurisdicionados.
Examinando os presentes autos, em confronto com o banco de dados do SIM, foi possível identificar que a Unidade Gestora sob análise é composta das seguintes unidades orçamentárias:
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Nome da Unidade Orçamentária 1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL
1. DA PRESTAÇÃO DE CONTAS DE GESTÃO
A Prestação de Contas de Gestão sob análise ingressou nesta Corte em 28 de abril de 2008, portanto, dentro do prazo estabelecido na Instrução Normativa n° 03/97, deste Tribunal.
Ressalte-se que o Processo de Prestação de Contas de Gestão não se apresentou devidamente instruído com as peças exigidas pela Instrução Normativa acima mencionada.
Deixou de acompanhar o Processo de Prestação de Contas a cópia da primeira folha de todos os extratos das contas bancárias relativas ao período de gestão dos responsáveis.
2. DA GESTÃO ADMINISTRATIVA, ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA INFORMADA NO SIM.
2.1. COMPARATIVO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA FIXADA ANUAL ATUALIZADA
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Nome da Unidade Orçamentária
Despesa Anual Fixada Orçamento Atualizado (R$) Despesa Anual Fixada Demonstrado no Balancete do último mês (R$) (*) Diferença (R$)
1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA
SOCIAL 933.010,00 660.010,00 273.000,00
T O T A L 933.010,00 660.010,00 273.000,00
(*)Valores referentes ao último mês enviado dentro do período (JANEIRO a DEZEMBRO).
Analisando as informações da Despesa Orçamentária Fixada no Orçamento em confronto com a demonstrada no balancete do último mês enviado, conforme dados constantes no SIM, constataram-se as divergências evidenciadas no quadro acima.
Os dados constantes na PCS demonstram uma Despesa Orçamentária Fixada no montante de R$ 736.360,00 (setecentos e trinta e seis mil, trezentos e sessenta reais), o que evidencia uma divergência em relação aos dados do balancete informado através do SIM.
2.2. COMPARATIVO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA EMPENHADA
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Nome da Unidade Orçamentária
Despesa Empenhada Demonstrada no Balancete Acumulada até o mês (R$) (*) Despesa Empenhada Notas de Empenho até o mês (R$) (*) Diferença (R$)
1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA
SOCIAL 489.403,96 489.403,96 0,00
T O T A L 489.403,96 489.403,96 0,00
(*) Valores acumulados até último mês enviado dentro do período (JANEIRO a DEZEMBRO).
Os dados constantes na PCS demonstram uma Despesa Empenhada no montante de R$ 489.403,96 (quatrocentos e oitenta e nove mil quatrocentos e três reais e noventa e seis centavos).
2.3. COMPARATIVO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA PAGA
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Nome da Unidade Orçamentária
Despesa Paga Demonstrada no Balancete Acumulada até o mês (R$) (*) Despesa Paga Notas de Pagamento até o mês (R$) (*) Diferença (R$) 1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL 483.090,02 483.090,02 0,00 T O T A L 483.090,02 483.090,02 0,00
(*)Valores acumulados até último mês enviado dentro do período (JANEIRO a DEZEMBRO).
Os dados constantes na PCS demonstram uma Despesa Paga no montante de R$ 483.090,02 (quatrocentos e oitenta e três mil e noventa reais e dois centavos).
2.4. COMPARATIVO DOS RESTOS A PAGAR
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Nome da Unidade Orçamentária
Despesa Empenhada Notas de Empenho até o mês (R$) (*) Despesa Paga Notas de Pagamento até o mês (R$) (*) Restos a Pagar (R$) 1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL 489.403,96 483.090,02 6.313,94 T O T A L 489.403,96 483.090,02 6.313,94
O quadro acima demonstra os Restos a Pagar apurados mediante dados informados através do SIM. Analisando a PCS, constatou-se que os Restos a Pagar inscritos no exercício alcançaram o montante de R$ 6.313,94.
3. LICITAÇÃO
Analisando as prestações de contas mensais em meio informatizado do SIM, constatou-se a omissão na identificação dos procedimentos licitatórios pertinentes, o que leva a concluir que as despesas relativas aos empenhos relacionados abaixo foram realizadas em desacordo com o Art. 2º do Estatuto das Licitações.
Cód.Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Credor
Histórico
Número do
Empenho EmpenhoData do Elemento de Despesa
Valor Empenhado
(R$)
1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL
1001 PATRÍCIA ADRIANA SOARES DOS SANTOS
0419001 19/04/2007 33903000 19.913,40 Aquisição de material para atender ao programa pbtr-piso básico de transição antigo pac no município de Ipaporanga, conforme discriminação abaixo.
1001 PATRÍCIA ADRIANA SOARES
DOS SANTOS 0419002 19/04/2007 33903000 9.447,52
Aquisição de material para atender ao programa do peti-programa de erradicação do trabalho infantil do município de Ipaporanga.
1001 PATRÍCIA ADRIANA SOARES
DOS SANTOS 0419003 19/04/2007 33903000 9.723,43
Aquisição de material para atender ao programa do peti-programa de erradicação do trabalho infantil no município de Ipaporanga.
1001 L A DE MELO SUPERMERCADO 0522001 22/05/2007 33903000 10.804,25 Aquisição de gêneros alimentícios destinados a manutenção de programas sociais do governo federal neste município de Ipaporanga/ce.
1001 L A DE MELO SUPERMERCADO 0723004 23/07/2007 33903000 17.150,89 Aquisição de gêneros alimentícios destinados ao atendimento do programa do prodem no município de Ipaporanga.
1001 L A DE MELO SUPERMERCADO 0925003 25/09/2007 33903000 12.070,89 Aquisição de gêneros alimentícios destinados a manutenção de programas sociais do governo federal neste município de Ipaporanga/ce.
1001 L A DE MELO SUPERMERCADO 1226001 26/12/2007 33903000 15.148,40 Aquisição de brinquedos e jogos educativos, destinados a rede de creches existentes neste município, através do programa do pbtr.
1001 L A DE MELO SUPERMERCADO 1226002 26/12/2007 33903000 11.596,28 Aquisição de gêneros alimentícios destinados ao atendimento da rede de creches existentes neste município.
4. NOTA FISCAL
O Manual do Sistema de Informações Municipais - SIM estabeleceu uma codificação específica para identificar os tipos de Notas Fiscais a serem informadas:
“S”, para Nota Fiscal de Serviço; “M”, para Nota Fiscal de Mercadoria; “L”, para Liquidação SEM Nota Fiscal; “A”, para Nota Fiscal de Mercadoria Avulsa; “P”, para Nota Fiscal de Mercadoria Produtor; “X”, para Nota Fiscal de Mercadoria e Serviço; “V”, para Nota Fiscal de Serviço Avulsa.
Examinando as prestações de contas mensais em meio informatizado do SIM, constatou-se que as notas fiscais relativas aos empenhos relacionados abaixo foram classificadas em desacordo com o estabelecido no Manual do SIM.
É imperativo destacar que a ocorrência de classificação do tipo de nota fiscal como “L” caracteriza a ausência de nota fiscal.
Cód. Órgão + Cód. Unid. Orçamentária – Credor Número do Empenho Data do Empenho Elemento de Despesa Número da Nota Fiscal Tipo Nota Fiscal Valor da Nota Fiscal (R$) 1001 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL 1001 F.N.MOREIRA COMÉRCIO DE
DERIVADOS DE PETRÓLEO LTDA 1001029 01/10/2007 33903000 078 S 10,00 1001 ANTONIA CARDOSO DA SILVA
BEZERRA
1207001 07/12/2007 33903900 008 M 400,00
5. DAS CONSIDERAÇÕES FINAIS
Considerando as falhas relatadas ao longo da presente Informação, sugere-se, com a devida vênia, que o responsável pelas contas sob análise, seja intimado a apresentar suas razões de defesa, em obediência ao
É A INFORMAÇÃO.
9ª INSPETORIA DA DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO – DIRFI, DO TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DO CEARÁ, EM FORTALEZA, 02 DE OUTUBRO DE 2008.
ALOÍSIO GONÇALVES JÚNIOR INSPETOR
VISTO:
