PROGRAMAS DE AUDITORIA ÁREA: GESTÃO DE SUPRIMENTO DE BENS E SERVIÇOS

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Rio de Janeiro - RJ Setembro de 2009

PROGRAMAS DE AUDITORIA

ÁREA: GESTÃO DE SUPRIMENTO DE BENS E

SERVIÇOS

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JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY Secretário de Estado de Fazenda RENATO AUGUSTO ZAGALLO VILLELA DOS SANTOS Subsecretaria Geral de Fazenda EUGENIO MANUEL DA SILVA MACHADO Auditor‐Geral do Estado RUI CESAR DOS SANTOS CHAGAS Superintendente de Gestão sobre Auditorias CARLOS HENRIQUE SODRÉ COUTINHO Coordenador de Auditoria – 1º CAE ALCINDO FERNANDES Coordenador de Auditoria – 2º CAE SANDRA REGINA LOPES DE OLIVEIRA Coordenador de Auditoria – 3º CAE ANDRÉA ANDRADE LENGRUBER Coordenador de Auditoria – 4º CAE TERESA FRANCISCA DO NASCIMENTO Coordenador de Auditoria – 5º CAE SILVIA MATUSCELLI CAMARA Coordenador de Auditoria – 6º CAE ROBSON RAMOS OLIVEIRA Coordenador de Revisão, de Normas e Procedimentos ELABORAÇÃO Robson Ramos Oliveira Rui Cesar dos Santos Chagas Informações: Tel: 2334‐4881 Fax: 2334‐4538 Correio Eletrônico: age@sef.rj.gov.br Auditoria Geral do Estado Rua da Alfândega n.º 48, 6.º andar — Centro CEP: 20070 – 000 Rio de Janeiro ‐ RJ

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SUMÁRIO Apresentação 4 Procedimentos para Exame das Contratações de Obras, Serviços e Bens 5 Fluxograma de Processo 9 Planejamento de Auditoria 10

Possibilidade de Achados, Classificação dos Pontos e Catálogo de Recomendações 15

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APRESENTAÇÃO O presente Programa de Auditoria na área da Gestão de Suprimento de Bens e Serviços integra as matérias que se relacionam com os procedimentos e as estratégias metodológicas a serem perseguidas quando da execução de auditorias, sendo parte integrante do Manual de Auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro.

Esta publicação objetiva uniformizar procedimentos de auditoria na área da Gestão de Suprimento de Bens e Serviços e foi concebida a partir dos principais achados decorrentes de exames efetuados em auditorias deflagradas no âmbito da Auditoria Geral do Estado.

O presente Programa de Auditoria está dividido em quatro partes, a saber: 1. Procedimentos para Exame das Contratações de Obras, Serviços e Bens; 2. Fluxograma de Processo; 3. Planejamento de Auditoria e 4. Possibilidade de Achados, Classificação dos Pontos e Catálogo de Recomendações.

Por último, ressaltamos que o presente trabalho deverá ser constantemente atualizado. Por isso, sugestões poderão ser endereçadas ao seguinte endereço: WWW.age@fazenda.rj.gov.br.

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PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Área: Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços 1 Procedimentos para Exame das Contratações de Obras, Serviços e Bens 1.1 Assunto: Formalização Legal Objetivo: Comprovar a observância das exigências legais na etapa da composição dos procedimentos licitatórios ou pregões. Procedimentos: 1.1.1 Objeto: Requisição do objeto a ser contratado Procedimento: Verificar se a abertura de procedimento licitatório, sua dispensa e inexigibilidade, ou de pregão foi precedida de requisição aprovada pela autoridade competente Base Normativa: Art. 14 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.1.2 Objeto: Clareza na descrição do objeto a ser contratado Procedimento: a) Verificar se a redação da cláusula do objeto é clara;

b) Verificar a utilização de termos subjetivos na cláusula do objeto do contrato, tipo “apoiar”, “estimular” ou outros;

c) Na hipótese de terem sido utilizados os termos subjetivos: tipo “apoiar”, “estimular” ou outros, existe um Plano de Aplicação, Plano de Referência ou outro documento que descreva o objeto contratado. Base Normativa: Art. 14 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.1.3 Objeto: Anexos do Edital Procedimento: Verificar se constituíram anexos do edital, sendo dele parte integrante: a) o projeto básico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificações e outros complementos; b) orçamento estimado em planilhas de quantitativos e custos unitários; c) a minuta do contrato a ser firmado entre a Administração e o licitante vencedor;

d) as especificações complementares e as normas de execução pertinentes à licitação. Base Normativa: Parágrafos 2º do Art. 40 da Lei 8.666/93. Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.1.4 Objeto: Projeto Básico

Procedimento: Verificar se a licitação / pregão para obras e prestação de serviços foi precedida de Projeto Básico.

Base Normativa: Parágrafos 1º e 2º do Art. 7º da Lei 8.666/93.

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Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos

1.1.5 Objeto: Orçamento Detalhado

Procedimento: Verificar se os Editais, Convites e Anexos detalham,em planilhas, a composição de todos os custos unitários para a contratação de obras ou serviços. Base Normativa: Item II do parágrafo 2º do Art. 7º da Lei 8.666/93 e alínea “f” do inciso IX do . Art. 6º da Lei 8.666/93. Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.2 Assunto: Limites à Competitividade Objetivo: Comprovar a existência de tentativas de frustrar ou fraudar o caráter competitivo dos procedimentos licitatórios, mediante acertos, combinações ou qualquer outro motivo. 1.2.1 Objeto: Óbices para a Competição

Procedimento: Comprovar se o responsável pelo processo licitatório não admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocação, cláusulas ou condições que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu caráter competitivo e nem estabeleceram preferências ou distinções em razão da naturalidade, da sede ou domicílio dos licitantes ou de qualquer outra circunstância impertinente ou irrelevante para o específico objeto da licitação.

Base Normativa: Parágrafo 1º do Art. 3º da Lei 8.666/93

Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos

1.2.2 Objeto: Direcionamento para contratações de instituições que detenham inquestionável reputação ético‐profissional

Procedimento: a)Verificar se ocorreu o caso de contratação de instituição brasileira incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa, do ensino ou do desenvolvimento institucional, ou de instituição dedicada à recuperação social do preso, desde que a contratada detenha inquestionável reputação ético‐profissional e não tenha fins lucrativos; b)Na hipótese de ter ocorrido a contratação com base no inciso XIII do Art. 24 da Lei 8.666/93, observar se a instituição subcontratou outra para executar os serviços. Base Normativa: Inciso XIII do Art. 24 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.2.3 Objeto: Direcionamento para questões emergenciais

Procedimento: a) Verificar se ocorreram dispensas de licitação baseadas no inciso IV do Art. 24 da Lei 8.666/93;

b) Verificar se a justificativa para este tipo de contratação se enquadra nos casos de emergência ou de calamidade pública, quando caracterizada urgência de atendimento de situação que possa ocasionar prejuízo ou comprometer a segurança de pessoas, obras, serviços, equipamentos e outros bens, públicos ou particulares, e somente para os bens necessários ao atendimento da situação emergencial ou

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calamitosa e para as parcelas de obras e serviços que possam ser concluídas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrência da emergência ou calamidade, sendo vedada a prorrogação dos respectivos contratos.

Base Normativa: Inciso IV do Art. 24 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.3 Assunto: Contratação sem Licitação Objetivo: Checar o cumprimento de exigência de que toda contratação de obra, serviço ou compra deve ser precedido de processo licitatório, respeitada as exceções legais. 1.3.1 Objeto: Contratação Nula

Procedimento: a) Identificar as contratações sem processos licitatórios e analisar as razões oferecidas para a efetividade das contratações; b) Verificar o cumprimento das exigências legais para inexigibilidade ou dispensa de licitação. Base Normativa: Inciso XXI do Art. 37 da Constituição Federal Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.4 Assunto: Fiscalização Interna Objetivo: Comprovar o efetivo acompanhamento e fiscalização do contrato. 1.4.1 Objeto: Designação Formal

Procedimento: Verificar se foi formalmente designado um representante do órgão ou entidade para acompanhar e fiscalizar o contrato. Base Normativa: Art. 67 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.4.2 Objeto: Relatório de Ocorrências

Procedimento: Verificar se todas as ocorrências relacionadas com a execução do(s) contrato(s) foram anotadas, em registro próprio pelo representante do órgão ou entidade, determinando as providências necessárias à regularização das faltas ou defeitos observados. Base Normativa: Parágrafo 1º do Art. 67 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.4.3 Objeto: Providências do representante do órgão ou entidade Procedimento: Verificar se as decisões e providências, que ultrapassem a competência do representante do órgão ou entidade foram solicitadas a seus superiores em tempo hábil para adoção de medidas cabíveis.

Base Normativa: Parágrafo 2º do Art. 67 da Lei 8.666/93

Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos

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1.4.4 Objeto: Atesto de Obras e Serviços

Procedimento: Verificar se os recebimentos de obras ou serviços executados foram realizados:

a) provisoriamente – pelo responsável por seu acompanhamento e fiscalização;

b) definitivamente – por servidor ou comissão designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, após decurso de prazo de observação, ou vistoria que comprove a adequação do objeto aos termos contratuais. Base Normativa: Art. 73 e 74 da Lei 8.666/93 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.5 Assunto: Liquidação da Despesa Objetivo: Comprovar o efetivo cumprimento dos procedimentos estabelecidos para a liquidação da despesa. 1.5.1 Objeto: Atesto das Compras

Procedimento: Verificar a existência de declaração expressa, assinada por dois servidores, excetuado o ordenador da despesa, de que foi recebido o material, executado o serviço público ou realizada a obra em condições satisfatórias para o serviço público. Base Normativa: Parágrafo 3º do Art. 90 da Lei 287/79 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.5.2 Objeto: Liquidação da Despesa

Procedimento: Verificar se a regularidade da liquidação da despesa foi atestada e certificada por profissional qualificado da área contábil. Base Normativa: Parágrafo único do Art. 92 da Lei 287/79 Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos 1.5.3 Objeto: Descumprimento de Cláusulas Contratuais

Procedimento: a) Verificar se a contratada cobrou por serviços não permitidos, tipo “taxa administrativa”;

b) Verificar a existência de cobrança de serviços sem cobertura contratual;

c) Verificar se foram juntados documentos, nos processos de pagamento, como por exemplo, folha de pagamento em contratos de prestação de serviços. Base Normativa: Cláusulas do contrato Tipo de Auditoria: Prévia, Acompanhamento, Subsequente, Conformidade Âmbito: Administração Direta, Indireta e Fundos

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AUDITORIA GERAL DO ESTADO CRNP ‐ COORDENAÇÃO DE REVISÃO NORMAS E PROCEDIMENTOS Levantamento de dados e informações N.º Servidor 1 2 Levantar dados no SIAFEM, nos processos solicitados; Estudar a legislação 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Realizar Monitoramento (Follow‐up) Encaminhar a Matriz de Achados para os stakeholders Enviar o Relatório/Processo para os stakeholders Arquivar Papéis de Trabalho Analisar justificativas do órgão/entidade/ unidades administrativas, se for o caso Elaborar Relatório Final Realizar Testes Preencher Papéis de Trabalho Elaborar Matriz de Achados Iniciar processo e/ou Recepcionar o processo administrativo Elaborar o Planejamento de Auditoria Solicitar documentos nos órgãos/entidades/ unidades administrativas FLUXOGRAMA DE PROCESSO Sí m b o lo s Início / Recepção de Processo P ro ce sso :

Sím bolos Unidade Descrição Situação Atual ( ) Proposta ( X ) Estudado por: Robson Oliveira; Rui Chagas Auditagem na Área de Suprimentos de Bens e Serviços ‐ Contratos Planejamento da Auditoria Execução da Auditoria Relatório e Parecer Tranporte Arquivo Data: setembro/2009

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PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

Segue um modelo de Planejamento de Auditoria, que poderá ser adaptado à realidade do órgão/entidade e às Coordenações de Auditoria da AGE

(Logotipo do órgão/entidade)

PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

ÓRGÃO/ENTIDADE: Declarar o nome do(s) principal(is) órgão(s)/entidade(s) auditado(s) ANO: Declarar o ano a que se refere o planejamento

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Gestão: Suprimentos de Bens e Serviços

Assunto: Contratação de Obras, Serviços e Bens

OBJETIVO: Enunciar de forma clara e resumida o objetivo da auditoria.

QUESTÕES DE AUDITORIA FONTES DE

INFORMAÇÃO

TÉCNICAS DE AUDITORIA

PERÍODO

Q1 – A abertura de procedimento licitatório, ou sua dispensa, inexigibilidade, ou de pregão foi precedida de requisição aprovada pela autoridade competente?

Processos de Licitação, Dispensa, Inexigibilidade, Pregão

Exame Documental

Q2 – A cláusula que descreve o objeto a ser contratado é clara? Não utiliza termos subjetivos?

Exame Documental

Q3 – O Projeto Básico, o Projeto Executivo, o orçamento de quantitativos e custos unitários, a minuta do contrato, dentre outros documentos constam, em processo, como Anexos do Edital?

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Q4 – Do exame dos documentos foi possível perceber se o responsável pelo processo admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocação, cláusulas ou condições que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu caráter competitivo? Processos de Licitação, Dispensa, Inexigibilidade, Pregão. Base de Dados X Exame Documental

Q5 – O órgão/entidade contratou com base no inciso XIII do artigo 24 da Lei n.º 8.666/93?

Processos de Licitação, Dispensa, Inexigibilidade, Pregão.

Exame Documental

Q6 - O órgão/entidade contratou, por dispensa, com base no inciso IV do artigo 24 da Lei n.º 8.666/93? A emergência ou urgência foi configurada?

Exame Documental

Q7 - O órgão/entidade contratou obras, serviços ou compras sem procedimento licitatório, dispensa, inexigibilidade ou pregão?

SIAFEM

Processos de pagamento

Exame Documental

Q8 - O órgão/entidade designou formalmente um representante para acompanhar e fiscalizar o contrato?

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Q9 – Há evidências de que o contrato tenha sido efetivamente fiscalizado?

Processos

Informações obtidas

Entrevista

Q10 – No exame dos processos, inclusive os de pagamento, encontrou-se registro do fiscal do contrato relatando ocorrências de faltas, falhas e defeitos observados nas obras, serviços e bens entregues?

Processos de pagamento Exame Documental

Q11 – Na hipótese de ter ocorrido registro de ocorrências (Q9), os gestores adotaram as medidas cabíveis em tempo de corrigir tais problemas antes do pagamento das faturas?

Q12 – As obras e/ou serviços foram recebidos de forma provisória e/ou definitiva, conforme dispõe os artigos 73 e 74 da Lei 8.666/93?

Exame Documental

Q13 – Os documentos fiscais foram atestados por dois servidores, conforme parágrafo 3º do artigo 90 da Lei 287/79?

Q14 – A contratada cobrou por serviços não permitidos, tipo “taxa administrativa”?

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Q15 – Foram juntados nos processos de pagamento, todos os documentos relacionados pela legislação, contrato, etc?

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POSSIBILIDADES DE ACHADOS, CLASSIFICAÇÃO DOS PONTOS E CATÁLOGO DE RECOMENDAÇÕES

Área: Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços

1.1.1 Objeto: Requisição do objeto a ser contratado

Possibilidades de Achados Classificação dos Pontos Recomendações

a) A abertura de procedimento licitatório, dispensa e inexigibilidade ou de pregão foi precedida de requisição aprovada pela autoridade competente.

b) A abertura de procedimento licitatório, dispensa e inexigibilidade ou de pregão não foi precedida de requisição aprovada pela autoridade competente. a) REGULAR b) se houver justificativa plausível e o objeto da contratação tiver sido utilizado no órgão ou entidade – RESSALVA; b1) se não houver justificativa plausível e/ou se houver dúvida quanto à utilização do objeto contratado ou certeza quanto à não‐ utilização – IRREGULARIDADE

b) Doravante, somente instaurar procedimento licitatório, dispensa e inexigibilidade ou de pregão, mediante prévia requisição aprovada pela autoridade competente, conforme dispõe o art. 14 da Lei 8.666/93.

b1) Em face das evidências de que a abertura de procedimento licitatório (dispensa, inexigibilidade) não foi precedida de requisição aprovada pela autoridade competente e na dúvida quanto à aplicação do objeto contratado, RECOMENDAMOS a instauração de sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes em face de a abertura do processo (licitatório, dispensa e inexigibilidade ou de pregão) não ter sido precedida de requisição aprovada pela

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autoridade competente.

1.1.2 Objeto: Clareza na descrição do objeto a ser contratado

a) A cláusula que descreve o objeto (a ser) contratado é clara. Não foram utilizados termos subjetivos.

b) A cláusula que descreve o objeto (a ser) contratado não é clara. Foram utilizados termos subjetivos, tipo “apoiar”, “estimular” ou outros.

a) REGULAR

b) A cláusula que descreve o objeto não é clara. Contudo, existe um Plano de Aplicação, Plano de Referência ou outro documento que descreva o objeto (a ser) contratado – REGULAR, mas fazer recomendação.

b1) A cláusula que descreve o objeto não é clara. Tampouco, existe um Plano de Aplicação, Plano de Referência ou outro documento que descreva o objeto. Contudo, não foi constatada irregularidade, nem prejuízo ao erário – RESSALVA.

b2) A cláusula que descreve o objeto não é clara. Tampouco, existe um Plano de Aplicação, Plano de Referência ou outro documento que descreva o objeto. Contudo, não constatada impropriedade, falha ou irregularidade, resultando em prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE.

b), b1) Adotar, doravante, a prática de descrever o objeto a ser contratado de forma clara, tornando‐o adequadamente caracterizado, conforme dispõe o art. 14 da Lei 8.666/93.

b2)

‐ Adotar, doravante, a prática de descrever o objeto a ser contratado de forma clara, tornando‐o adequadamente caracterizado, conforme dispõe o art. 14 da Lei 8.666/93.

‐ Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes da não‐clareza na descrição do objeto da obra / serviço (a ser) contratado.

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1.1.3 Objeto: Anexos do Edital

a) Os anexos do edital foram constituídos com:

‐ o projeto básico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificações e outros complementos;

‐ orçamento estimado em planilhas de quantitativos e custos unitários;

‐ a minuta do contrato a ser firmado entre a Administração e o licitante vencedor;

‐ as especificações complementares e as normas de execução pertinente à licitação. b) Os anexos do edital não foram constituídos com os documentos anteriormente solicitados.

a) REGULAR b) RESSALVA

b1) Os anexos não constam no edital, tampouco existe um Plano de Aplicação, Plano de Referência ou outro documento que descreva o objeto da obra e/ou prestação de serviços. Além disso, a falta do documento resultou em prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE

b) b1) Anexar aos editais de obras e prestação de serviços a serem contratados: a) o projeto básico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificações e outros complementos; b) orçamento estimado em planilhas de quantitativos e custos unitários; c) a minuta do contrato a ser firmado entre a Administração e o licitante vencedor; e d) as especificações complementares e as normas de execução pertinente à licitação, conforme dispõe o parágrafo 2º do art. 40 da Lei 8.666/93. b1) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face da ausência de anexos ao edital da contratação de (obras / serviços). Além de ...

1.1.4 Objeto: Projeto Básico

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a) A licitação / pregão, dispensa ou inexigibilidade, para obras e prestação de serviços foi precedida de Projeto Básico. b) A licitação / pregão, dispensa ou inexigibilidade, para obras e prestação de serviços não foi precedida de Projeto Básico.

a) REGULAR

b) a ausência do Projeto Básico não comprometeu os resultados físicos e financeiros a serem alcançados – RESSALVA. b1) a ausência do Projeto Básico comprometeu os resultados físicos e/ou financeiros a serem alcançados – IRREGULARIDADE.

b) b1) Elaborar Projeto Básico para contratação de obras e serviços conforme dispõe os parágrafos 1º e 2º do art. 7º da Lei 8.666/93, uma vez que obras e os serviços somente poderão ser licitados quando houver Projeto Básico.

b1) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face da ausência de Projeto Básico quando da contratação de (obras / serviços).

1.1.5 Objeto: Orçamento Detalhado

a) Os Editais, Convites e Anexos detalham, em planilhas, a composição de todos os custos unitários para a contratação de obras ou serviços.

b) Os Editais, Convites e Anexos não detalham, em planilhas, a composição de todos os custos unitários para a contratação

a) REGULAR

b) a ausência do orçamento detalhado não comprometeu os resultados financeiros a serem alcançados – RESSALVA.

b1) a ausência do orçamento detalhado comprometeu os resultados financeiros a serem alcançados, resultando em prejuízo em

b) b1) Elaborar, em casos análogos e futuros, planilhas detalhadas expressando a composição de todos os seus custos unitários da obra e/ou serviço a ser contratado, conforme dispõe o item II do parágrafo 2º do Art. 7º da Lei 8.666/93 e alínea “f” do inciso IX do art. 6º da Lei 8.666/93.

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de obras ou serviços. face do pagamento efetuado a maior – IRREGULARIDADE.

tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face da ausência de orçamento detalhado quando da contratação de (obras / serviços).

1.2.1 Objeto: Óbices para a Competição

a) O responsável pelo processo licitatório não admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocação, cláusulas ou condições que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu caráter competitivo e nem estabeleceram preferências ou distinções em razão da naturalidade, da sede ou domicílio dos licitantes ou de qualquer outra circunstância impertinente ou irrelevante para o específico objeto da licitação.

b) O responsável pelo processo licitatório admitiu, previu, incluiu ou tolerou, nos atos de convocação, cláusulas ou condições que comprometeram, restringiram ou frustraram o seu caráter competitivo e nem estabeleceram preferências ou distinções em razão da naturalidade, da sede ou domicílio

a) REGULAR

b) Na hipótese de o responsável ter admitido, mas existir ato administrativo permitindo ‐ REGULARIDADE.

b1) Na hipótese de o responsável ter admitido, mas não existir ato administrativo permitindo ‐ IRREGULARIDADE.

b1) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face da ausência de orçamento detalhado quando da contratação de (obras / serviços).

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dos licitantes ou de qualquer outra circunstância impertinente ou irrelevante para o específico objeto da licitação.

1.2.2 Objeto: Direcionamento para contratações de instituições que detenham inquestionável reputação ético‐profissional

a) ocorreu o caso de contratação de instituição brasileira incumbida regimental ou estatutariamente da pesquisa, do ensino ou do desenvolvimento institucional, ou de instituição dedicada à recuperação social do preso, e a contratada detém inquestionável reputação ético‐profissional e não tenha fins lucrativos.

b) ocorreu o caso de contratação anteriormente citada. Contudo, reside a dúvida quanto ao fato de a empresa contratada deter inquestionável reputação ético‐profissional e não ter fins lucrativos. c) ocorreu o caso de contratação anteriormente citada. Contudo, a empresa contratada não detém inquestionável reputação ético‐profissional e/ou não tem fins lucrativos. Além disso, subcontratou

a) é possível comprovar que a empresa contratada detém inquestionável reputação ético‐profissional e não tem fins lucrativos – REGULARIDADE.

b) RESSALVA. c) IRREGULARIDADE.

b) c) Quando da contratação de (obras e/ou serviços) cuja motivação for o inciso XIII do art. 24 da Lei 8.666/93, juntar ao processo justificativa e/ou documentação comprovando que a empresa contratada detém inquestionável reputação ético‐ profissional e não tem fins lucrativos.

c) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face da contratação motivada pelo inciso XIII do art. 24 da Lei 8.666/93, sendo que a empresa contratada não detém inquestionável reputação ético‐profissional e/ou não tem fins lucrativos.

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outra empresa para prestar o serviço.

1.2.3 Objeto: Direcionamento para questões emergenciais

a) As aquisições de bens ou serviços motivadas no inciso IV do Art. 24 da Lei 8.666/93 se enquadram efetivamente nos casos de emergência ou de calamidade pública, e se caracterizam pela urgência de atendimento de situação que possa ocasionar prejuízo ou comprometer a segurança de pessoas, obras, serviços, equipamentos e outros bens, públicos ou particulares, e somente para os bens necessários ao atendimento da situação emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e serviços que possam ser concluídas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrência da emergência ou calamidade, sendo vedada a prorrogação dos respectivos contratos.

b) ocorreu o caso de contratação anteriormente citada. Contudo, reside a dúvida quanto ao fato de emergência, urgência, calamidade pública.

a) REGULAR. b) RESSALVA. c) IRREGULARIDADE

b) c) Somente adquirir bens, obras e serviços motivados no Inciso IV do Art. 24 da Lei 8.666/93 na hipótese de situação emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e serviços que possam ser concluídas no prazo máximo de 180 dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrência da emergência ou calamidade, sendo vedada a prorrogação dos respectivos contratos.

c) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes do prejuízo ocorrido em face do direcionamento para questões emergenciais quando não era o caso.

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c) ocorreu o caso de contratação anteriormente citada. Contudo, não se pode afirmar que o objeto contratado se enquadra nas hipóteses de emergência, urgência, calamidade pública.

1.3.1 Objeto: Contratação Nula

a) As contratações foram precedidas de procedimento licitatório.

b) As contratações não foram precedidas de procedimento licitatório.

OBS. Existe exceções: Adiantamento, por exemplo. a) REGULAR b) Na hipótese de haver justificativa plausível e/ou havendo a comprovação de que o objeto da contratação tenha sido empregado no órgão/entidade – RESSALVA. b1) Na hipótese de não haver justificativa ou haver de forma que não possa ser aceita e/ou não haver a comprovação de que o objeto da contratação tenha sido empregado no órgão/entidade ‐ IRREGULARIDADE

b) c) Somente contratar obras, serviços e bens mediante procedimentos estabelecidos no inciso XXI do Art. 37 da Constituição Federal, na Lei n.º 8.666/93 e na Lei n.º 10.520/02.

b1) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes da nulidade da contratação ...

1.4.1 Objeto: Designação Formal

a) foi formalmente designado um representante do órgão ou entidade para

a) REGULAR b) b1) Adotar a prática de, sempre, adotar a designação formal de um responsável para

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acompanhar e fiscalizar o contrato.

b) não foi formalmente designado um representante do órgão ou entidade para acompanhar e fiscalizar o contrato. b) no caso de a designação não ter ocorrido e não sendo detectado dano ao erário – RESSALVA. b1) no caso de a designação não ter ocorrido. E ainda ter sido detectado dano ao erário – – IRREGULARIDADE.

acompanhar e fiscalizar contratos de fornecimento de bens, execução de obras e prestação de serviços, na forma do art. 67 da Lei nº 8.666/93.

b1) Instaurar sindicância e abertura de tomada de contas para apurar os fatos, identificar os responsáveis e quantificar os danos decorrentes da não designação formal de responsável para acompanhar e fiscalizar os contratos, além de ... 1.4.2 Objeto: Relatório de Ocorrências

a) As ocorrências relacionadas com a execução do(s) contrato(s) foram anotadas, em registro próprio pelo representante do órgão ou entidade, onde foram descritas as providências necessárias à regularização das faltas ou defeitos observados.

b) As ocorrências relacionadas com a

a) REGULAR b) RESSALVA. b1) no caso de a(s) ocorrência(s) não terem sido anotadas e na hipótese de ter ocorrido algum problema que tenha causado prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE.

b) b1) Cobrar dos responsáveis ou fiscais do contrato que anotem em registros próprios as ocorrências relacionadas com a execução do(s) contrato(s), descrevendo às providências necessárias à regularização das faltas ou defeitos observados, conforme estabelece o parágrafo 1º do Art. 67 da Lei

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execução do(s) contrato(s) não foram anotadas, em registro próprio pelo representante do órgão ou entidade, onde foram descritas as providências necessárias à regularização das faltas ou defeitos observados.

8.666/93.

b1) instaurar tomada de contas ...

1.4.3 Objeto: Providências do representante do órgão ou entidade

a) as decisões e providências foram solicitadas aos seus superiores em tempo hábil para adoção de medidas cabíveis. b) as decisões e providências não foram solicitadas aos seus superiores em tempo hábil para adoção de medidas cabíveis. a) REGULAR b) RESSALVA. b1) se a não adoção de medidas ocasionou algum problema que tenha causado prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE

b) b1) Adotar medidas, tempestivamente, que possam regularizar as faltas ou defeitos observados na execução do(s) contrato(s), conforme dispõe o parágrafo 2º do Art. 67 da Lei 8.666/93.

1.4.4 Objeto: Atesto de Obras e Serviços

a) As obras ou serviços executados foram recebidos: ‐ provisoriamente – pelo responsável por seu acompanhamento e fiscalização; a) REGULAR b) RESSALVA. b1) se tiver ocorrido qualquer problema que tenha causado prejuízo ao erário –

b) b1) Receber as obras e serviços conforme diretrizes estabelecidas no Art. 73 e 74 da Lei 8.666/93.

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‐ definitivamente – por servidor ou comissão designada pela autoridade competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, após decurso de prazo de observação, ou vistoria que comprove a adequação do objeto aos termos contratuais. b) As obras ou serviços executados não foram recebidos nem provisoriamente nem definitivamente.

IRREGULARIDADE

1.5.1 Objeto: Atesto das Compras

a) Consta declaração expressa, assinada por dois servidores, excetuado o ordenador da despesa, de que foi recebido o material, executado o serviço público ou realizada a obra em condições satisfatórias para o serviço público. b) Não consta a declaração expressa. a) REGULAR b) RESSALVA. b1) se tiver ocorrido qualquer problema que tenha causado prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE b) b1) Adotar controles de modo que todas as notas fiscais (de obras, aquisição de bens e serviços) sejam atestadas, conforme parágrafo 3º do Art. 90 da Lei 287/79.

1.5.2 Objeto: Liquidação da Despesa

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a) A regularidade da liquidação da despesa foi atestada e certificada por profissional qualificado da área contábil.

b) A regularidade da liquidação da despesa não foi atestada e certificada por profissional qualificado da área contábil. a) REGULAR b) RESSALVA. b1) se tiver ocorrido qualquer problema que tenha causado prejuízo ao erário – IRREGULARIDADE

b) b1) Adotar controles de modo que a regularidade da liquidação da despesa seja atestada e certificada por profissional da área contábil, conforme dispõe o parágrafo único do Art. 92 da Lei 287/79.

1.5.3 Objeto: Descumprimento de Cláusulas Contratuais

a) A contratada cobrou por serviços não permitidos, tipo “taxa administrativa”;

b) Ocorreu a existência de cobrança de serviços sem cobertura contratual;

c) Foram juntados, nos processos de pagamento, documentos, por exemplo folha de pagamento em contratos de prestação de serviços. d) As cláusulas contratuais foram cumpridas. e) Foram descumpridas as hipóteses “a”, “b”, “c”, e “d”. a) b) c) d) REGULAR e) IRREGULAR e) instaurar tomada de contas....

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