Clínica odontológica Andrade odontologia

UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

CLÍNICA ODONTOLÓGICA: ANDRADE ODONTOLOGIA

RUA SÁVIO GAMA, Nº2015, RETIRO, VOLTA REDONDA – RJ,

(24) 3326-8098

APARECIDA NATÁLIA DA SILVA ÉLIA OLGA DE PAULA PEDRO FELIPE DA SILVA ANDRADE PINTO

Índice

Sumário Executivo...5

Parte I - Apresentação da organização 1.1 Objetivos...5 1.2 Estrutura Organizacional...5 1.3 Aspectos Legais...6 6 1.3.1 Resolução SS-15 de 18-1-99...6 1.3.2 Imposto Simples...7 1.3.3 Contrato de Aluguel...8

1.3.4 Contrato de Prestação de Serviços Ortodônticos...8

1.3.5 Contrato de Serviços de Contabilidade...8

1.4 Pontos Fortes e Pontos Fracos...9

Parte II – Recursos humanos 2.1 Organograma...9

2.2 Responsáveis pelo Empreendimento...10

2.3 Equipe Gerencial...10

2.4 Equipe Operacional...10

2.5 Parcerias...10

Parte III – Plano de operações 3.1 Apresentação dos itens de produção e serviços prestados...10

3.2 Apresentação da capacidade produtiva e de prestação de serviços...11

3.3 Apresentação da Estrutura Física...12

3.3.1 Layout...12

3.4 Fluxograma de Produção e de prestação de serviços...13

3.5 Plantas de situação/locação e planta baixa...14

3.5.1 Área necessária para instalação ...15

3.5.2 Instalação pneumática...15

3.5.3 Instalação hidráulica...15

Parte IV – Mercado (Marketing)

4.1 Mix de marketing – produto, preço, comunicação e distribuição...16

4.1.1 Definição do Produto/Mercado...17

... 4.1.2 Análise Situacional...18

4.1.2.1Análise Situacional Externa...18

4.1.2.2 Demográfico...18 4.1.2.3 Econômico...18 4.1.2.4 Mercadológico...18 4.1.2.5 Tecnológicos...18 4.1.2.6 Político...19 4.1.2.7 Sociocultural...19 4.2 Clientes...19 4.3 Concorrentes...20

4.3.1 Orthopride – Ortodontia e Estética...20

4.3.2 Perfil Ortodontia...21

4.3.3 Odonto Company...21

4.4 Fornecedores...22

Parte V – Plano financeiro 5.1 Projeções Financeiras...22 5.1.1 Investimentos...22 5.1.1.1 Investimentos Fixos...22 5.1.1.2 Caixa Mínimo...27 5.1.3 Custos e despesas...30 5.2 Financiamento...36

5.2.1 Histórico de Financiamentos Contraídos...36

5.2.2 Necessidade de Financiamento...37

5.2.3 Usos e Fontes...38

5.3.1 Análise de Custos...40

5.3.2 Análise de Lucratividade...40

5.3.3 Análise de Orçamento de Capital...41

5.3.3.1 Payback...42

5.3.3.2 Valor Presente Líquido...43

5.3.3.3 Taxa Interna de Retorno...43

6. Considerações Finais...44

5

Sumário Executivo

O estudo realizado refere-se à elaboração de um plano de negócio e a análise da implantação de uma clínica odontológica na cidade de Volta Redonda. Desta forma, este plano de negócio foi baseado em pesquisa bibliográfica e nos conhecimentos dos dois sócios da empresa: um deles dentista e o outro fornecedor de materiais odontológicos. Além disso, foram observadas as normas sanitárias, impostos e contratos específicos a este tipo de empresa. Com a finalidade de adentrar neste mercado, foram feitas pesquisas para conhecer mais os concorrentes e os fornecedores com o objetivo de determinar diferenciais para a Andrade Odontologia. Para demonstrar a viabilidade deste plano foi feita uma análise financeira que aborda os aspectos para que a clínica conquiste o seu espaço no mercado odontológico.

Parte I – Apresentação da organização

1.1 Objetivos da Empresa

Disponibilizar aos clientes os melhores, mais tecnológicos e mais rápidos tratamentos dentários para garantir saúde e satisfação ao sorrir.

Missão

Proporcionar um serviço ortodôntico de referência em qualidade com ética, seriedade e zelo, gerando saúde e bem-estar ao cliente.

Visão

Ser reconhecida como uma das melhores clínicas da cidade de Volta Redonda por meio da qualidade do serviço prestado e do atendimento.

1.2 Estrutura Organizacional

A estrutura organizacional é formada por dois dentistas, sendo um deles um dos sócios, um sócio com conhecimentos em equipamentos e materiais odontológicos, uma secretária e uma auxiliar de serviços gerais.

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1.3 Aspectos Legais

1.3.1 ResoluçãoSS-15 de 18-1-99

A Resolução SS-15 de 18-1-99 é responsável por regulamentar os requisitos mínimos para a instalação e o funcionamento de empresas de assistência odontológica. Nela encontram-se várias observações a serem consideradas desde estrutura e medidas das salas, bem como conhecimentos técnicos básicos dos profissionais até armazenagem dos respectivos materiais odontológicos. A equipe é composta de uma secretária e uma auxiliar de serviços gerais e dois dentistas, cada um deles com seu respectivo consultório, uma sala de espera e um aparelho radiográfico, além dos equipamentos e materiais necessários para o atendimento. Segundo o artigo 9º do capítulo III da Resolução anteriormente citada que caracteriza e classifica os consultórios, a empresa Andrade Odontologia ficará no seguinte grupo:

''Clínica odontológica tipo I: é o estabelecimento de assistência odontológica caracterizado por possuir um conjunto de no máximo 03 consultórios odontológicos, independentes entre si, com uma área de espera em comum, podendo fazer uso ou não de equipamento de Raios X odontológicos''.

A clínica será na forma jurídica de sociedade limitada. A sociedade limitada pode ser tida como uma sociedade híbrida, isto é, de acordo com o caso concreto ela poderá ter um caráter de sociedade de pessoas ou de capital. São os sócios e não a lei que a definem. A negociação, trazida no contrato social, elucida se a limitada será de pessoa ou de capital (TOMAZETTE,2011).

Com base no art. 1.052 do novo Código Civil, poder-se-á definir a sociedade limitada como a sociedade contratual formada por duas ou mais pessoas, com o escopo de obter lucro, em que cada sócio responde perante ela pelo valor de sua quota-parte, e todos assumem, relativamente a terceiros, subsidiariamente, uma responsabilidade solidária, mas limitada ao total do capital social (DINIZ, 2011).

Segundo Almeida (2010) "simplesmente sociedade limitada, é, de modo inquestionável, uma feliz aglutinação das sociedades de pessoas com as sociedades de capital".

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1.3.2 Imposto Simples

De acordo com a Receita Federal o imposto simples é uma forma de arrecadação de uma quantia em dinheiro apenas para microempresas ou empresas de pequeno porte. Antes de descrever melhor o procedimento do imposto simples, deve-se definir o que seria a microempresa e empresa de pequeno porte.

Segundo o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE) é considerada microempresa cujo faturamento anual não ultrapasse 60 mil reais e o faturamento anual das empresas de pequeno porte não deve ser maior do que 3,6 milhões de reais. A Lei Complementar 123/2006 reza as especificações que as microempresas e empresas de pequeno porte devem seguir e também as distinguem pelo valor do faturamento anual. Dentro desta perspectiva, a Andrade Odontologia enquadra-se no segundo caso, ou seja, a partir de seu primeiro ano de existência seu faturamento por ano será em torno de R$ 651.010,47.

Para que a instituição possa optar pela taxa simples, os administradores devem verificar os seguintes requisitos: Se a organização faz parte do grupo de microempresa ou empresas de pequeno porte; observar a legislação vigente; e formalizar a sua escolha pelo Simples Nacional.

Como observados pela Receita Federal e pelo Artigo 13º da Lei Complementar de 123/2006 são componentes do Simples Nacional:

IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica

PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social

Cofins – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social

CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços

ISS – Imposto sobre Serviços

A empresa Andrade Odontologia está na faixa monetária de R$540.000,01 a R$720.000,00. Desta forma, a alíquota corresponde a 8,49%, Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de 1,87; Programa de Integração Social (PIS) é cerca de 0,27, Contribuição Financeira Social (COFINS) é de 1,99 e o Imposto sobre Serviços (ISS) corresponde a 3,84.

8 Conforme é definido pela Consolidação das Leis de Trabalho (CLT) contrato de trabalho é um acordo que pode ser feito verbal ou tacitamente, escrito ou expresso cuja função é abordar a relação de trabalho entre empregador e empregado. Dentro da perspectiva de ser verbal ou tácito diz respeito a um acordo baseado na confiança de que ambas partes irão cumprir com o prometido. Quando ocorre de maneira escrita ou expressa existe um documento que exprime os deveres e direitos de cada parte interessada.

A instituição Andrade Odontologia deverá contratar por tempo indeterminado um dentista, uma secretária, um auxiliar de serviços gerais e uma empresa que prestará serviços de contabilidade.

1.3.3 Contrato de Aluguel

A empresa Andrade Odontologia será instalada em um imóvel alugado. Para isso, deve-se observar as regulamentações que a Lei 8.245/91 impõe para evitar alguns imprevistos. Como por exemplo, deveres do locatário e seus direitos, como e quando renovar o contrato, entre outros aspectos que devem ser considerados.

1.3.4 Contrato de Prestação de Serviços Ortodônticos

Este tipo de acordo deve estabelecer quais serão os serviços odontológicos prestados aos clientes. Desta forma, pode-se evitar que o cliente exija alguns direitos que o mesmo não tem. Este contrato esclarece as obrigações de ambas as partes para o cumprimento efetivo do serviço. Como por exemplo, o valor do aparelho ortodôntico fixo e sua manutenção, uso de aparelhos móveis para a efetivação do tratamento, limpeza posterior ao uso dos aparelhos, entre outros. Além disso, cada contrato aborda as necessidades do tratamento de cada paciente, ou seja, é um serviço específico que irá resolver ou mitigar o problema dentário do cliente.

1.3.5 Contrato de Serviços de Contabilidade

Neste contrato a instituição Andrade Odontologia irá celebrar um compromisso com uma empresa de Contabilidade cuja responsabilidade será, através de seu conhecimento técnico, demonstrar os resultados reais das finanças da clínica. Além disso, esta empresa de contabilidade irá auxiliar nas decisões a serem tomadas pelos sócios com base em projeções futuras da saúde financeira da Andrade Odontologia.

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1.4 Pontos Fortes e Pontos Fracos

Análise SWOT: Com as observações feitas tem-se informações suficientes para a construção de uma matriz SWOT, abaixo o quadro com a matriz SWOT da Clínica.

Quadro 1 - Análise SWOT

Pontos Fortes Pontos Fracos

- Excelente atendimento

- Melhores materiais do mercado - Multidisciplinaridade

- Consultório atual com grande gama de pacientes

- Divulgação Fraca - Falta de padronização

Oportunidades Ameaças

- Busca por mais saúde e estética - Concorrência Forte - Novos entrantes

Considerações sobre o ponto (localização), que justifiquem a escolha:

A clínica será na rua Sávio Gama, nº 2015, Retiro, Volta Redonda - RJ. Tendo como justificativas pela escolha do ponto:

Movimento constante de pessoas em frente ao estabelecimento; Bairro bem povoado;

Próximo a pontos comerciais muito conhecidos; Fácil acesso; e

Valor do aluguel.

Parte II – Recursos humanos

2.1 Organograma

Sócio

Sócio e Dentista

Dentista

Auxiliar de Serviços Gerais

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2.2 Responsáveis pelo Empreendimento

Quadro 2 – Responsáveis pelo Empreendimento

Nº Sócios

1 Felipe da Silva Andrade Pinto 2 Jéssica Aparecida Andrade

2.3 Equipe Gerencial

Quadro 3 – Equipe Gerencial Nome: Felipe da Silva Andrade Pinto

Endereço Rua P, nº212

Cidade: Volta Redonda Estado: Rio de Janeiro

Formação acadêmica em Administração de Empresas (em curso), experiência na área administrativa e logística em organizações comerciais.

Nome: Jéssica Aparecida Andrade

Endereço Rua P, nº212

Cidade: Volta Redonda Estado: Rio de Janeiro

Curso de atualização em Endodontia, Especialização em Ortodontia em curso, cinco anos de formada em Odontologia.

2.4 Equipe Operacional

Quadro 4 – Equipe Operacional

Cargo/Função Qualificações necessárias

Auxiliar de Serviços Gerais Ensino Fundamental completo, boa disposição física, capacidade de cumprir ordens, capacidade de organização e ter iniciativa.

Dentista Especialização em ortodontia, boa coordenação motora, atenção a detalhes, autocontrole, boa aparência, capacidade de lidar com a visão de sangue.

Secretária Ensino Médio Completo, boa habilidade de comunicação escrita e oral, saber priorizar tarefas e honrar compromissos de datas de término do serviço, saber manter informações confidenciais, habilidade de relacionar-se com pessoas diferentes e ser diplomático.

2.5 Parcerias

Em um primeiro momento, as parcerias serão estabelecidas entre a clínica odontológica e seus fornecedores com o objetivo de evitar a falta de estoque de materiais.

Parte III – Plano de operações

3.1 Apresentação dos itens de produção e serviços prestados

A atividade do empreendimento é a prestação de serviços odontológicas. Segundo Zeithaml, Bitner e Gremler (2014) "serviços são atos, processos e atuações oferecidos ou produzidos por

11 uma entidade ou pessoa, para outra entidade ou pessoa". De acordo com Fitzsimmons (2014) "um serviço é uma experiência perecível, intangível, desenvolvida para um consumidor que desempenha o papel de coprodutor".

Os serviços prestados pela Andrade Odontologia proporcionarão ao cliente uma melhor apresentação pessoal, através de um tratamento ortodôntico realizado com excelência. Seu sorriso é o primeiro contato com o mundo ao seu redor.

Quadro 5 – Serviços Prestados

Nº Serviços Prestados

1 Limpezas(Profilaxia e Remoção de Cálculo/Tártaro) 2 Extração do Siso

3 Clareamento Dental

4 Tratamento Ortodôntico(Aparelho Fixo e Móvel) 5 Extração de Dentes

6 Restauração

3.2 Apresentação da capacidade produtiva e de prestação de serviços

Nesta etapa foram feitas simulações da capacidade instalada. O tempo médio foi baseado nas informações obtidas com um dos integrantes do grupo que trabalha diretamente na área odontológica. A carga horária do dentista é em média 25 horas semanais, totalizando 300 minutos por dia. Dividiu-se 300 minutos pelo tempo médio de duração e o resultado é a capacidade de atendimento. A seguir a tabela exemplifica:

Quadro 6 – Capacidades Instalada

Capacidade Instalada - Clínica Odontológica - Simulação 1 (Um dentista)

Tipo de Serviço:

a)Tempo médio de duração (minutos)

Tempo total disponível em minutos Capacidade de Atendimento b)Dia 300 c)Semana 1500 d)Mês 6000

Dia(b/a) Semana(c/a) Mês(d/a)

Extração de dentes 60 300 1500 6000 5 25 100 Tratamento ortodôntico (aparelho fixo) 20 300 1500 6000 15 75 300 Tratamento ortodôntico (aparelho móvel) 60 300 1500 6000 5 25 100 Clareamento 100 300 1500 6000 3 15 60 Extração do Siso 90 300 1500 6000 3,33 16,67 66,67 Limpeza dentária 40 300 1500 6000 7,5 37,5 150 Manutenção do aparelho fixo 30 300 1500 6000 10 50 600

12 Baseado na tabela anterior, foi considerado apenas a capacidade diária, semanal e mensal de um dentista. Como a empresa terá dois dentistas, segue abaixo a tabela referente a capacidade mensal dos dois profissionais:

3.3 Apresentação da Estrutura Física

3.3.1 Layout

Gather e Frazier (2001) definem arranjo físico como um planejamento da localização de todas as ferramentas, ambientes de trabalho e seus respectivos fluxos de materiais e informações e todos os recursos humanos utilizados no processo de produção/prestação de serviços.

Para Gurgel (2003), arranjo físico é um método cientifico de transformar elementos complexos da empresa em consonância com o espaço físico disponível para atingir os objetivos estabelecidos. De tal forma que ocorra a otimização entre a geração de custos e de lucro.

O setor de prestação de serviços tem características peculiares que devem ser observadas. Como por exemplo, a perecibilidade (não pode ser estocado), a ausência de uma ferramenta que consiga medir a eficiência do serviço principalmente pelo fato do mesmo ser variável conforme a necessidade de cada cliente.

Da mesma forma que o cliente não quer pagar pelo desperdício ou pela falta de eficiência da organização na compra de um produto, o mesmo acontece em relação ao setor de serviços, o que torna primordial implementar constantemente melhorias no processo e no aproveitamento dos recursos (WOMACK et al., 1992).

Quadro 7 – Capacidades Instalada

Capacidade Instalada - Clínica Odontológica - Simulação 2 (Dois dentistas)

Tipo de Serviço:

a)Tempo médio de duração (minutos)

Tempo total disponível em minutos Capacidade de Atendimento b)Dia 600 c)Semana 3000 d)Mês 12000

Dia(b/a) Semana(c/a) Mês(d/a)

Extração de dentes 60 600 3000 12000 10 50 200 Tratamento ortodôntico (aparelho fixo) 20 600 3000 12000 30 150 600 Tratamento ortodôntico (aparelho móvel) 60 600 3000 12000 10 50 200 Clareamento 100 600 3000 12000 6 30 120 Extração do Siso 90 600 3000 12000 6,66 33,34 133,34 Limpeza dentária 40 600 3000 12000 15 75 300 Manutenção do aparelho fixo 30 600 3000 12000 20 100 1200

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3.4 Fluxograma de Produção e de prestação de serviços

Fluxograma de Serviço – Primeiro atendimento

Fonte: Elaborado pelos autores (2017) Início

Paciente vai a clínica para ser

avaliado

É detectado algum problema?

Paciente realiza raio X na clínica

Dentista analisa raio X e sugere tratamento

Paciente marca nova consulta para

iniciar tratamento Paciente sai da clínica Fim Não Sim

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3.5 Plantas de situação/locação e planta baixa

Os equipamentos da sala do dentista devem estar a uma determinada distância para uma melhor comodidade e segurança, como mostra a figura abaixo:

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3.5.1 Área necessária para instalação

Posicionamento do ponto de ligação entre o equipamento e a rede

As letras X e Y representam medidas que podem ser alteradas pelo dentista de forma que atendam as necessidades. Se o paciente tiver 1,76m de altura, o assento da cadeira deve estar a uma altura de aproximadamente 0,58 m na parte traseira e o encosto na posição supina.

3.5.2 Instalação pneumática

Segundo a planta de instalação da cadeira odontológica Unik, “O ar fornecido para o equipamento deve ser seco, livre de impurezas e óleo, deve ser fornecido a uma pressão entre 5,0 e 5,5 bar. A vazão deve ser de no mínimo 100 litros por minuto a 5,5 bar. O ramal de alimentação de ar deverá possuir filtro de ar com malha não superior a 25μm, conforme norma ISO 7494-2. Para efeito de manutenção no caso de dois ou mais equipamentos ligados ao mesmo ramal de alimentação, poderá adaptar um registro de ar na tubulação de espera. Antes da instalação do equipamento, deve-se consultar a legislação local referente a fornecimento de ar, principalmente quanto a sua qualidade.”

3.5.3 Instalação hidráulica

Antes da instalação do equipamento é necessário informar-se com a companhia fornecedora de água sobre as disposições locais referentes ao fornecimento de água. Os valores indicados a seguir são indispensáveis para o perfeito funcionamento dos equipamentos KaVo: Qualidade da água: água potável Dureza da água: 1,50 –2,14 mmol/l ~8,4 – 12 dH Valor –pH: 7,2 – 7,8 Filtro de água: 80 m Pressão de entrada: 2,5 – 6,0 bar Volume de entrada: 3,5 l/min. Se tiver dois ou mais equipamentos ligados ao mesmo ramal de alimentação, poderá adaptar um registro de água na tubulação de espera. Para medida de segurança o ramal de alimentação deverá ter um registro geral para que possa interromper o fornecimento durante períodos em que o equipamento não esteja sendo utilizado.

3.5.4 Esgoto

Em relação ao esgoto deve-se observar as normas vigentes para o local.(Queda mínima de 10mm/m).

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Parte IV – Mercado (Marketing)

4.1 Mix de marketing – produto, preço, comunicação e distribuição

De acordo com Churchill e Peter (2000), um plano de marketing deve orientar o departamento de marketing onde devem ser empenhados seus esforços de modo a aproveitar da melhor maneira as oportunidades presentes no mercado. Com a comparação dos objetivos traçados e resultados atingidos, pode-se avaliar de maneira eficaz o desempenho de uma equipe de marketing.

Segundo Luce (2011), os objetivos gerais de um plano de marketing se baseiam em identificar e definir segmentos de mercado, adequando os produtos/serviços e estes. Confeccionar possíveis cenários que caracterizarão o ambiente no futuro. Observar como se comporta o consumidor deste segmento de mercado e como estão posicionados os agentes que concorrem dentro dele. Elaborar uma matriz SWOT identificando questões-chave fundamentais para o processo de definição de ações do plano de marketing. Estabelecer os objetivos, estratégias e o posicionamento para o produto/mercado escolhido. Por fim, desenvolver programas de ação para pôr em prática tudo que foi concebido até esta etapa, sempre se preocupando em possuir ferramentas de acompanhamento e mensuração de resultado de cada uma delas.Diversos autores definem modelos bastante diferentes de plano de marketing. Não há na literatura dois planos iguais, assim como não há um plano de marketing perfeito. Um bom plano de marketing é aquele que serve às necessidades da empresa, levando em conta seu tamanho, sua capacidade administrativa, seus recursos, etc. Este método de plano de marketing pode ser resumido através da figura 1 a seguir:

17 Figura 1 – Modelo de Plano de Marketing

Fonte: Adaptado de LUCE (2011, slide n. 11)

4.1.1 Definição do Produto/Mercado

Baseado no resultado obtido através das entrevistas realizadas com sócios da clínica, chegou-se a um conchegou-senso de qual produto/mercado chegou-seria mais interessante de chegou-se trabalhar no prechegou-sente estudo. Das especialidades existentes decidiu-se trabalhar com Ortodontia, Odontologia Estética, Odontologia Preventiva, Urgências, Odontopediatria e Clínica Geral.

Definição de Produtos-Mercados

Análise Situacional Externa

Análise Situacional Interna

Clientes - Cenários - Concorrentes

Oportunidades e Ameaças Matriz Swot Questões -Chave Pontos Fortes e Pontos Fracos Objetivos Estratégia Posicionamento Programas de Ação

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4.1.2 Análise Situacional

Neste tópico do trabalho são apresentadas as análises realizadas a partir dos dados coletados no ambiente do consultório e apresenta a utilidade destas informações na construção do plano de marketing. É nesta etapa que se percebe o sentido da coleta e relato destas informações ao se realizar uma reflexão sobre o que elas significam.

No tópico a seguir são apresentadas as análises externa e interna levando em conta os produtos/serviços em questão e o mercado escolhido como foco para este trabalho.

4.1.2.1 Análise Situacional Externa

Tem-se como análise situacional externa a avaliação existente entre organização e seu ambiente em termos de oportunidades e ameaças, além de avaliar como são os seus clientes e os concorrentes presentes no mercado em que atua. A seguir são listados cenários projetados a partir de pesquisas e entrevistas realizadas considerando aspectos demográficos, econômico, mercadológico, tecnológico e político.

4.1.2.2 Demográfico

A cidade de Volta Redonda possui um dos melhores índices de longevidade e Renda do estado (IBGE 2016), o que reflete em um potencial da população chegar a idades mais avançadas. Estas pessoas são justamente as que precisam de mais auxílio com tratamentos odontológicos, principalmente de Reabilitação Oral, focados neste trabalho.

4.1.2.3 Econômico

A cidade de Volta Redonda tem um grande comércio e indústrias pequenas, médias e de grande porte, como por exemplo a Companhia Siderúrgica Nacional (CSN). E com isso a clínica poderá atender pacientes de todos os níveis de renda.

4.1.2.4 Mercadológico

A cidade de Volta Redonda e região apresentam aumentos significativos de estabelecimentos de saúde com atendimento odontológico ambulatorial.

4.1.2.5 Tecnológicos

Nos últimos anos a odontologia vem avançando em tecnologia, no que diz respeito a técnicas de tratamentos e métodos de atendimento a pacientes. O consultório procura sempre buscar

19 novas práticas que, comprovadamente, facilitem ou modernizem os seus processos. Umas das mais recentes inovações é a utilização de bráquetes de safira na implantação de aparelhos estéticos. Este material é tão discreto que os torna quase imperceptíveis.

4.1.2.6 Político

O Conselho Federal de Odontologia normatiza todo o tipo de publicidade realizada pelas clínicas de serviços odontológicos e profissionais da área através do Código de Ética da Odontologia. Este apresenta diversas restrições para a veiculação de promoção envolvendo estes serviços.

4.1.2.7 Sociocultural

Há uma percepção dos sócios quanto a mudança de hábitos dos seus pacientes, voltados a uma preocupação com a saúde e estética em geral. Eles observam isso ao verificar o aumento no número de consulta e tratamento odontológicos com a finalidade de prevenção de doenças, além disso, muitas vezes as pessoas os procuram simplesmente para manter ou tornar o seu sorriso bonito.

Para uma melhor visualização das informações reunidas, seguem o quadro abaixo:

Quadro 8 – Cenários e Tendências

Cenários Tendências Risco de

Ocorrência

Prazo Impacto

1- Demográfico Envelhecimento população Alto Longo Médio 2- Econômico Manutenção da renda alta da

cidade

Alto Longo Médio

3- Mercadológico Aumento do número de concorrentes

Médio Longo Médio

4- Tecnológico Avanços Tecnológicos em tratamento

Alto Longo Médio

5- Político e Legal Flexibilização do Código de Ética Muito baixo Longo Alto

Fonte: Elaborado pelos autores.

4.2 Clientes

O Público-alvo são clientes de todas as faixas de renda. Além de tratamento básico de saúde bucal como restaurações e limpezas, muitos pacientes buscam serviços de estética como clareamentos, facetas, coroa de porcelana e tratamento ortodôntico.

A percepção da dentista do consultório é de que, devido às severas restrições com publicidade e comunicação com mercado impostas pelo Código de Ética de Odontologia, a maioria dos dentistas possui o mesmo discurso e a mesma forma de apresentação. Isso faz com que o

20 cliente tenha que tomar a decisão de compra utilizando outro tipo de informação que não as mídias tradicionais, no caso a mais comum é a indicação.

Atualmente, o consultório atende um público diversificado de renda, de média a alta, e de várias idades. Todavia, não possui nenhum relatório que diga exatamente as proporções de perfis de clientes quanto a esses aspectos, impossibilitando o gerenciamento de esforços para determinados tipos de cliente, que, possivelmente, contribuam mais para o consultório.

4.3 Concorrentes

O número de concorrentes da nova clínica que presta os mesmos serviços de reabilitação oral será relativamente grande, para análise, foram selecionados alguns que aparentam ter maior semelhança de público e contemplam a maior parte dos pacientes da cidade. Todos estes possuem estratégias de promoção bastante semelhantes, haja vista a rigorosa legislação imposta pelo Código de Ética da Odontologia. Abaixo o Quadro ilustra um comparativo que explicita um resumo do que foi observado.

Quadro 9 -Principais Concorrentes Principais Concorrentes

Orthopride Perfil Odonto

Company

Ortosul

A - Produto Mesmos Mesmos Mesmos Mesmos

B - Localização Centro de Volta Redonda Centro Volta de Redonda Próximos ao Centro de Volta Redonda Próximo ao Centro de Volta Redonda C - Preço Mais altos Mais altos Mais baixos Mais baixos D - Promoção Site, Flyers Site, Flyers Flyers Flyers

4.3.1 Orthopride – Ortodontia e Estética

Figura 1 – logomarca da empresa Orthopride – Ortodontia e Estética. Fonte: Site da empresa, 2017.

Localização: Vila Santa Cecília – Volta Redonda/RJ Está no mercado há 23 anos.

21 - Treinamento dos funcionários

- Ótima Localização - Ótimas instalações

- Grande investimento em marketing

Pontos Fracos:

- Pouca especialidade - Atendimentos à convênios

4.3.2 Perfil Ortodontia

Figura 2 – Logomarca da empresa Perfil Ortodontia. Fonte: Site da empresa, 2017.

Localização: Vila Santa Cecília – Volta Redonda/RJ Está no mercado há 14 anos.

Pontos Fortes:

- Dentista renomado - Ótima Localização - Diversas Especialidades

Pontos Fracos:

-Localização – não há identidade visual que possa ser vista pelo público

4.3.3 OdontoCompany

Figura 3 – Logo marca da empresa OdontoCompany. Fonte: Site da empresa, 2017.

22 Localização: São João – Volta Redonda/RJ

Está no mercado há 14 anos.

Pontos Fortes:

- Treinamento dos funcionários - Ótima Localização

- Ótimas instalações

- Grande investimento em marketing

Pontos Fracos:

- Pouca especialidade - Atendimentos à convênios

Há também outras clínicas e consultórios que também atendem a especialização em Volta Redonda e Região: CEPO, Ortosul, Ateliê Bucal, etc.

4.4 Fornecedores

Os fornecedores de produtos odontológicos podem ser encontrados com facilidade na cidade de Volta Redonda na forma de lojas físicas como também, em lojas pela internet. Os profissionais precisam estar atentos à qualidade dos produtos oferecidos e pesquisar sobre as melhores marcas e as condições oferecidas pelas lojas para escolher o melhor custo-benefício. Após pesquisas encontramos as seguintes lojas físicas de produtos odontológicos na cidade de Volta Redonda.

Quadro 10 – Fornecedores

Empresa Telefone Endereço

Dental Karisma 3348-9882 Rua Luiz Mollica, 81 - Vila Santa Cecília Dental Estrela Dalva 3347-3060 Rua primeiro de maio, 207 - Aterrado Orthodental 3348-1653 Rua 25-A, 23-Edifício CBS - sala 411-

Vila Santa Cecília

Parte V – Plano financeiro

5.1 Projeções Financeiras

5.1.1 Investimentos

5.1.1.1 Investimentos Fixos

Imóveis

Não será necessário a compra de imóveis para a prestação de serviços, uma vez que o local será alugado.

23

Quadro 11 – Receita Mensal com Vendas (Mensal)

Serviço Quantidade Preço Unitário Receita Total

Extração de Dentes 30 R$150,00 R$4.500,00

Tratamento Ortodôntico (Aparelho Fixo e Móvel) 45 R$80,00 R$3.600,00

Clareamento 10 R$350,00 R$3.500,00

Extração do siso 10 R$200,00 R$2.000,00

Limpeza (Profilaxia e Remoção de

Cálculo/Tártaro) 65 R$120,00 R$7.800,00

Manutenção do Aparelho Fixo 60 R$70,00 R$4.200,00

Total R$25.600,00

Quadro 12 - Demonstrativo

Demonstrativo Valor(R$)

1. Receita Total com Vendas R$ 25.600,00

2. Custos Variáveis Totais

2.1 Custos com materiais diretos R$5.389,55

2.2 Impostos sobre serviços R$ 1.152,00

2.3 Gastos com serviços R$0,00

Total de custos variáveis R$ 6.541,55

3.Margem de Contribuição R$19.058,45

4. Custos Fixos Finais R$ 14.980,31

5. Empréstimo a pagar R$1.691,54

Lucro Líquido R$ 2.386,60

Quadro 13- Equipamentos

Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total

1 Cadeira Odontológica FisiomochoKlinic 2 R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 2 Cadeira OdontológicaKavoUnik C4 2 R$ 13.392,00 R$ 26.784,00 3 Autoclave Cristófoli 12 litros Kavo 1 R$ 2.895,20 R$ 2.895,20 4 Caneta de auto rotaçãoKavo com led 600 2 R$ 385,00 R$ 770,00 5 FotopolimerizadorOptilight Color Verde 12000 Gnatus 1 R$ 1.248,39 R$ 1.248,39 6 Camara de revelação Odontológica AdvancedBiotron 1 R$ 170,00 R$ 170,00 7 Alavanca Seldin Reta Millenium- Golgran 2 R$ 35,99 R$ 71,98 8 Ultrassom DentsurgPiezolife Clinico - CVDentus 1 R$ 6.500,00 R$ 6.500,00 9 Raio X ION 70x Móvel Digital - Procion 1 R$ 4.849,00 R$ 4.849,00

24

Quadro 14- Móveis e utensílios

Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total

1 Bandeja Plástica Cordaldent 2 R$ 29,00 R$ 58,00 2 Cadeira consultório Nocho branca 1 R$ 169,00 R$ 169,00 3 Cortante Duplo revisado nº 23 Duplex 4 R$ 9,00 R$ 36,00 4 Escavador Duplo nº 20 Duflex - SS Whire 4 R$ 21,55 R$ 86,20 5 Escova profissional Care 500 - Oral B 2 R$ 149,90 R$ 299,80 6 Espátula Flexível nº 1 Indusbello 2 R$ 51,90 R$ 103,80 7 Espelho bucal plano nº 05 Duflex - SS White 4 R$ 9,44 R$ 37,76 8 Estojo indusbello 4 R$ 70,64 R$ 282,56 9 Fórceps 18 D Golgran 1 R$ 45,92 R$ 45,92 10 Lixeira com anel Brinox 9 litros 2 R$ 48,90 R$ 97,80 11 Mesa com 4 gavetas branca Politono malta 1 R$ 249,90 R$ 249,90 12 Módulo Pia Caltini 1 R$ 2.573,00 R$ 2.573,00 13 Pinça Clínica Millenium 4 R$ 8,60 R$ 34,40 14 Seringa Carpule com refluxo Fava 1 R$ 30,77 R$ 30,77 15 Sonda Exploratória Golgran 4 R$ 6,00 R$ 24,00 16 Cadeira secretária fixa matriz 10 R$ 30,00 R$ 300,00

17 TV Philco 1 R$ 479,90 R$ 479,90

18 Multivisão STPA45 de parede/teto articulado 1 R$ 131,26 R$ 131,26

SUB-TOTAL R$ 5.040,07

Quadro 15 - Computadores

Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total

1

Computador Portátil HP 14ap010br Intel Celeron Dual

Core 4GB 500 GB 1 R$ 1.349,10 R$ 1.349,10

2

Impressora Multifuncional HP Deskjet Ink Advantage

2136 1 R$ 269,09 R$ 269,09

25

Quadro 16 - Estoque inicial

Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total

1 Algodão Hidrófilo Cremer 4 R$ 6,38 R$ 25,52

2

Aplicador de Hidróxido de Cálcio Dycal Duplo Angulado

Fava 2 R$ 6,22 R$ 12,44

3 Extra Torque 505 C 2 R$ 608,00 R$ 1.216,00 4 Flúor em Gel - Biodinâmica 2 R$ 7,00 R$ 14,00

5

Luva de Procedimento Supermax (Embalagem c/ 100

Unidades) 2 R$ 18,99 R$ 37,98

6

Máscara Cirúrgica Descartável Protdesc (Embalagem c/

100 Unidades) 2 R$ 6,49 R$ 12,98 7 Interfolha Econômico folha simples com 1000 unidades 2 R$ 11,42 R$ 22,84

8 Resina Venus 2 R$ 115,00 R$ 230,00

9 Sugador Plástico Wa (Embalagem c/40 Unidades) 2 R$ 5,21 R$ 10,42 10 Brunidor Simples nº 29 Duplex 2 R$ 22,90 R$ 45,80 11 Kit Clareador Home 10% 2 R$ 52,90 R$ 105,80 12 Touca TNT Embramac 1 R$ 7,49 R$ 7,49 13 Saco preto para lixo nobre new 60 litros 1 R$ 24,90 R$ 24,90 14 Papel higiênico 2 R$ 12,45 R$ 24,90

15 Bráquete 1 R$ 247,00 R$ 247,00

16 Kit c/ 260 Bandas P/ 1º/2º Molar Sup. Dir./esq. 1 R$ 222,00 R$ 222,00 17 Fio Redondo Duro Elástico Crni Rolo 1 R$ 13,00 R$ 13,00 18 Arco Aço Ss Estético 018 inferior e superior - orthometric 1 R$ 36,58 R$ 36,58 19 Elástico Bengalinha Morelli 1 R$ 6,50 R$ 6,50 20 OrthoBite Resina Cimentação Banda Desoclusão - Fgm 1 R$ 63,36 R$ 63,36 21 Lima K Allprime 2 R$ 18,90 R$ 37,80 22 Cimento Endodôntico MTA Fillapex - Angelus 1 R$ 123,33 R$ 123,33 23 Anestésico Lidostesim 3% 1:50.000 DLA 1 R$ 46,96 R$ 46,96 24 Cloro Líquido galão com 5 litros Larilimp 1 R$ 21,95 R$ 21,95 25 Sabão em pó Assim 1 kg 2 R$ 7,21 R$ 14,42

26

Papel Sulfite Report A4 75 gr, 210x297 caixa com 5000

branco 1 R$ 180,00 R$ 180,00

27 Caneta esferográfica 0,8 mm Cristal fina azul 835241 Bic 1 R$ 4,80 R$ 4,80 28 Adesivo Magic Bond Esmalte Coltene 1 R$ 25,84 R$ 25,84 29 Ácido Fosfórico Condac 37% FGM 1 R$ 12,86 R$ 12,86

30

Ficha Clínica Grande Dental SpeedGraph pacote com 100

unidades 1 R$ 68,20 R$ 68,20

31 Água para autoclave Water Clean 2 R$ 8,99 R$ 17,98 32 Ponta Diamantada esférica Sonne 8 R$ 2,36 R$ 18,88 33 Kit Brocas diamantadas Vidros Espelho Piso Cerâmica 1 R$ 60,00 R$ 60,00 34 Revelador Carestream 5 R$ 13,90 R$ 69,50 35 Fixador Carestream 5 R$ 13,90 R$ 69,50

36

Filme Radiográfico AGFA Dentus E-

SpeedHeraeusKulzer embalagem com 150 unidades 1 R$ 107,90 R$ 107,90

26

Quadro 17– Receita Mensal com Vendas (Mensal)

Serviço Quantidade Preço Unitário Receita Total

Extração de Dentes 30 R$150,00 R$4.500,00

Tratamento Ortodôntico (Aparelho Fixo e Móvel) 45 R$80,00 R$3.600,00

Clareamento 10 R$350,00 R$3.500,00

Extração do siso 10 R$200,00 R$2.000,00

Limpeza (Profilaxia e Remoção de Cálculo/Tártaro) 65 R$120,00 R$7.800,00

Manutenção do Aparelho Fixo 60 R$70,00 R$4.200,00

Total R$25.600,00

Quadro 18 – Imposto

Tipo Percentual Receita Estimada Imposto(R$)

Simples 4,50% R$ 25.600,00 R$ 1.152,00

Total R$ 1.152,00

Quadro 19 –Custo de Mão-de-Obra

Função Qtde Salário Encargos (%) Total(encargos) Total (salários e encargos) Auxiliar de Serviços Gerais 1 R$ 937,00 53,95 R$ 505,51 R$ 1.442,51 Dentista 1 R$ 3.225,00 53,95 R$ 1.739,93 R$ 4.964,93 Secretária 1 R$ 1.000,00 53,95 R$ 539,50 R$ 1.539,50 Total 3 R$ 5.162,00 - R$ 2.784,90 R$ 7.946,94

Quadro 20 –Custo com Depreciação Ativos Fixos Valor do Bem(R$)

Vida Útil(anos) Depreciação anual(R$) Depreciação Mensal(R$) Máquinas e equipamentos R$ 45.288,57 10 R$ 4.528,86 R$ 377,40 Móveis e Utensílios R$ 5.040,07 10 R$ 504,01 R$ 42,00 Computadores R$ 1.618,19 5 R$ 323,64 R$ 26,97 Total R$ 5.356,51 R$ 446,37

27

Quadro 21 –Custos Fixos Operacionais Mensais Descrição

Salário e encargos R$ 7.946,94

Manutenção dos equipamentos R$ 220,00

Pró-labore R$ 3.000,00 Depreciação R$ 446,37 Serviços de terceiros R$ 300,00 Material de escritório R$ 50,00 Material de limpeza R$ 77,00 Honorários do contador R$ 800,00 Telefone e internet R$ 180,00 Energia elétrica R$ 100,00 IPTU R$ 60,00 Condomínio R$ 400,00 Aluguel R$ 1.400,00 Total R$ 14.980,31

5.1.1.2 Caixa Mínimo

1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas

Quadro 22 – Cálculo do prazo médio de vendas

Prazo médio de vendas (%) Nº de dias Média ponderada em dias

Serviços prestados 100 20 20

Prazo médio total 20

2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras

Quadro 23 – Cálculo do prazo médio de compras

Prazo médio de compras (%) Nº de dias Média ponderada em dias

Materiais 100 30 30

Prazo médio total 30

3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque

Quadro 24 - Necessidade média de estoque

28 4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias

Quadro 25 - Recursos da empresa fora do seu caixa

Recursos da empresa fora do seu caixa Números de dias

1. Contas a receber - prazo médio de vendas 20

2. Estoques - necessidade média de estoques 15

Subtotal de recursos fora do caixa 35

Recursos de terceiro no caixa da empresa

3. Fornecedores - prazo médio de compras 30

Subtotal recursos de terceiro no caixa 30

Necessidade líquida de capital de giro em dias 5

Quadro 26 – Caixa Mínimo

Caixa Mínimo Valor

1. Custo fixo mensal R$ 14.980,31

2. Custo variável mensal R$ 6.541,55

3. Custo total da empresa R$ 21.521,86

4. Custo total diário R$ 717,39

5. Necessidade líquida de capital de giros em dias (Quadro 20) 5

Total - Caixa Mínimo R$ 3.586,98

A seguir, a tabela e o gráfico da descrição dos investimentos:

Quadro 27 – Investimentos Fixos

Investimentos Fixos Valor

Equipamentos R$ 45.288,57

Móveis e Utensílios R$ 5.040,07

Computadores R$ 1.618,19

TOTAL R$ 51.946,83

Quadro 28 – Capital de Giro

Capital de Giro Valor

Estoque Inicial R$ 3.259,43

Caixa Mínimo R$ 3.586,98

29

Quadro 29 – Serviços Fixos

Investimentos Pré-Operacionais Valor

Telefone R$ 100,00

Recolhimento de Lixo Contaminado R$ 50,00

Impacto Prefeitura(Trimestral) R$ 97,00 Condomínio R$ 300,00 Aluguel R$ 1.400,00 Wi-Fi R$ 100,00 Água R$ 70,00 Energia Elétrica R$ 200,00 Divulgação R$ 500,00

Obras Civis e/ou Reformas R$ 3.000,00

Despesas de Legalização R$ 1.800,00

Outras Despesas R$ 0,00

TOTAL R$ 7.617,00

Quadro 30 – Descrição dos investimentos

Descrição dos investimentos Valor %

Investimentos Fixos R$ 51.946,83 78,22%

Capital de Giro R$ 6.846,41 10,31%

Investimentos Serviços Fixos R$ 7.617,00 11,47%

TOTAL R$ 66.410,24 100,00%

78,22% 10,31%

11,47%

Descrição dos investimentos

Investimentos Fixos

Capital de Giro

Investimentos Pré-Operacionais

30

5.1.3 Custos e despesas

Quadro 31– Receita Mensal com Vendas (Mensal)

Serviço Quantidade Preço Unitário Receita Total

Extração de Dentes 30 R$ 7,01 R$1.496,40

Tratamento Ortodôntico (Aparelho Fixo e Móvel) 45 R$ 50,30 R$2.263,50

Clareamento 10 R$ 44,30 R$ 443,00

Extração do siso 10 R$ 49,88 R$ 498,80

Limpeza (Profilaxia e Remoção de Cálculo/Tártaro) 65 R$ 7,01 R$ 455,65

Manutenção do Aparelho Fixo 60 R$ 3,87 R$ 232,20

Total R$5.389,55

Quadro 32 – Custo com Materiais Diretos Mensais Período Custo com Materiais Diretos(CMD)

Mês 1 R$ 5.389,55 Mês 2 R$ 5.394,94 Mês 3 R$ 5.400,33 Mês 4 R$ 5.405,73 Mês 5 R$ 5.411,14 Mês 6 R$ 5.416,55 Mês 7 R$ 5.421,97 Mês 8 R$ 5.427,39 Mês 9 R$ 5.432,82 Mês 10 R$ 5.438,25 Mês 11 R$ 5.443,69 Mês 12 R$ 5.449,13 R$5.350,00 R$5.360,00 R$5.370,00 R$5.380,00 R$5.390,00 R$5.400,00 R$5.410,00 R$5.420,00 R$5.430,00 R$5.440,00 R$5.450,00 R$5.460,00 Mê s 1 Mê s 2 Mê s 3 Mê s 4 Mê s 5 Mê s 6 Mê s 7 Mê s 8 Mê s 9 Mê s 10 Mê s 11 Mê s 12

Custo com Materiais Diretos(CMD)

Custo com Materiais Diretos(CMD)

31

Quadro 33 – Custo com Materiais Diretos Anuais

Período Custo de Materiais Diretos

Ano 1 R$ 65.031,50

Ano 2 R$ 65.161,56

Ano 3 R$ 65.291,88

Ano 4 R$ 65.422,47

Quadro 34 - Custo Total Fixo Operacional Mensal

Período Custo total

Mês 1 R$ 14.980,31 Mês 2 R$ 14.984,80 Mês 3 R$ 14.989,30 Mês 4 R$ 14.993,80 Mês 5 R$ 14.998,29 Mês 6 R$ 15.002,79 Mês 7 R$ 15.007,29 Mês 8 R$ 15.011,80 Mês 9 R$ 15.016,30 Mês 10 R$ 15.020,81 Mês 11 R$ 15.025,31 Mês 12 R$ 15.029,82 R$64.800,00 R$64.900,00 R$65.000,00 R$65.100,00 R$65.200,00 R$65.300,00 R$65.400,00 R$65.500,00

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4

Custo com Materiais Diretos(CMD)

Custo com Materiais Diretos(CMD)

32

Quadro 35 – Custo Total Fixo Operacional Anual

Período Custo Total Fixo Operacional

Ano 1 R$ 180.060,63 Ano 2 R$ 180.276,70 Ano 3 R$ 180.493,03 Ano 4 R$ 180.709,62 R$14.950,00 R$14.960,00 R$14.970,00 R$14.980,00 R$14.990,00 R$15.000,00 R$15.010,00 R$15.020,00 R$15.030,00 R$15.040,00 Mê s 1 Mê s 2 Mê s 3 Mê s 4 Mê s 5 Mê s 6 Mê s 7 Mê s 8 Mê s 9 Mê s 10 Mê s 11 Mê s 12

Custo Total Fixo Operacional Mensal

Custo Total Fixo Operacional Mensal R$179.600,00 R$179.800,00 R$180.000,00 R$180.200,00 R$180.400,00 R$180.600,00 R$180.800,00

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4

Custo Total Fixo Operacional Anual

Custo Total Fixo Operacional Anual

33

Quadro 36 – Lucro Líquido Mensal Período a) Lucro Antes da Despesa Financeira

b) Despesa Financeira Lucro Liquido Mensal Mês 1 R$ 4.078,18 R$1.691,54 R$ 2.386,64 Mês 2 R$ 4.092,74 R$1.691,54 R$ 2.401,20 Mês 3 R$ 4.107,33 R$1.691,54 R$ 2.415,79 Mês 4 R$ 4.121,93 R$1.691,54 R$ 2.430,39 Mês 5 R$ 4.136,54 R$1.691,54 R$ 2.445,00 Mês 6 R$ 4.151,18 R$1.691,54 R$ 2.459,64 Mês 7 R$ 4.165,83 R$1.691,54 R$ 2.474,29 Mês 8 R$ 4.180,50 R$1.691,54 R$ 2.488,96 Mês 9 R$ 4.195,19 R$1.691,54 R$ 2.503,65 Mês 10 R$ 4.209,90 R$1.691,54 R$ 2.518, 36 Mês 11 R$ 4.224,62 R$1.691,54 R$ 2.533,08 Mês 12 R$ 4.239,37 R$1.691,54 R$ 2.547, 83 R$2.300,00 R$2.350,00 R$2.400,00 R$2.450,00 R$2.500,00 R$2.550,00 R$2.600,00 Mê s 1 Mê s 2 Mê s 3 Mê s 4 Mê s 5 Mê s 6 Mê s 7 Mê s 8 Mê s 9 Mê s 10 Mê s 11 Mê s 12

Lucro Liquido Mensal

34

Quadro 37–Lucro Líquido Anual

Período Lucro Líquido

Ano 1 R$ 29.604,83

Ano 2 R$ 29.848,69

Ano 3 R$ 30.093,20

Ano 4 R$ 30.338,38

Quadro 38 –Custo Total de Comercialização Mensal

Período Custo total de Comercialização

Mês 1 R$ 1.152,00 Mês 2 R$ 1.153,15 Mês 3 R$ 1.154,31 Mês 4 R$ 1.155,46 Mês 5 R$ 1.156,61 Mês 6 R$ 1.157,77 Mês 7 R$ 1.158,93 Mês 8 R$ 1.160,09 Mês 9 R$ 1.161,25 Mês 10 R$ 1.162,41 Mês 11 R$ 1.163,57 Mês 12 R$ 1.164,74 R$29.200,00 R$29.400,00 R$29.600,00 R$29.800,00 R$30.000,00 R$30.200,00 R$30.400,00

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4

Lucro Liquido Anual

Lucro Liquido Anual

35

Quadro 39 – Custo Total de Comercialização Anual

Período Custo total de Comercialização

Ano 1 R$ 13.900,29 Ano 2 R$ 13.928,09 Ano 3 R$ 13.955,94 Ano 4 R$ 13.983,85 R$1.145,00 R$1.150,00 R$1.155,00 R$1.160,00 R$1.165,00 R$1.170,00 Mê s 1 Mê s 2 Mê s 3 Mê s 4 Mê s 5 Mê s 6 Mê s 7 Mê s 8 Mê s 9 Mê s 10 Mê s 11 Mê s 12

Custo Total de Comercialização

Custo Total de Comercialização R$13.840,00 R$13.860,00 R$13.880,00 R$13.900,00 R$13.920,00 R$13.940,00 R$13.960,00 R$13.980,00 R$14.000,00

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4

Custo Total de Comercialização

Custo Total de Comercialização

36

5.2 Financiamento

Segundo Gitman (1997, p. 588), “o planejamento financeiro é um dos aspectos importantes para funcionamento e sustentação de uma empresa, pois fornece roteiros para dirigir, coordenar e controlar suas ações na consecução de seus objetivos”. O financiamento é uma das partes que compõem o planejamento financeiro e pode ser feito de três maneiras: por capital próprio, por capital de terceiros ou pela combinação de ambos. Se a empresa não for mantida apenas com capital próprio, a empresa assumirá a obrigação do reembolso num prazo pré-determinado e deverá pagar o custo da utilização (juros) do capital de terceiros.

As instituições financeiras disponibilizam às empresas vários tipos de créditos de médio e longo prazo, com vencimento superior a um ano. Nestes empréstimos há certas características como: a quantia determinada pela empresa que o solicita e o banco, o prazo de utilização do crédito, o período do reembolso, a taxa de juros que possui uma taxa de referência do mercado e o prêmio de risco que o banco exige à empresa e garantia como a hipoteca (natureza real) ou aval (pessoal).

5.2.1 Histórico de Financiamentos Contraídos

Como o valor que os sócios apresentavam para o investimento na clínica não eram suficientes para a execução do projeto, eles optaram por recorrer a uma instituição financeira para obter o recurso necessário que faltava. A fonte de recurso para o financiamento contraído foi escolhido através de uma pesquisa realizada nos principais bancos do país para a escolha do melhor custo-benefício, ou seja, do banco que oferecesse o valor necessário com as melhores taxas e formas de pagamento. Sendo assim a escolha foi pela linha de Crédito Direto ao Consumidor (CDC) pelo Banco Santander que oferece as seguintes condições:

 Prazo: de 3 a 60 meses.

 Financiamento: até 100% do valor do bem.

 Taxa de juros: pré-fixada.

37

5.2.2 Necessidade de Financiamento

A fonte de recursos será advinda dos dois sócios que compõem a empresa: Felipe da Silva Andrade Pinto e Jéssica Aparecida Andrade sendo cada um deles detentor de 50%. Os investimentos fixos correspondem a R$ 50.834,26 que equivalem a 84,54% do investimento total, incluindo o capital de giro. Esta parcela será financiada pela linha de crédito denominada de Crédito Direto ao Consumidor (CDC) pelo Banco Santander.Este tipo de financiamento de longo prazo é direcionado para a compra de máquinas, equipamentos, veículos leves e pesados, aeronaves, embarcações, novos ou usados.As condições deste empréstimo: o prazo é de 3 a 60 meses.

Financiamento de até 100% do valor do bem, a taxa de juros é pré-fixada e a garantia é o próprio bem financiado. Os benefícios são:

 O cliente pode escolher da data do primeiro vencimento das parcelas, em até 59 dias da contratação;

 Utilização do bem antes mesmo do pagamento da primeira parcela;

 Financiamento de bens com até 10 anos de fabricação;

 Débito em conta corrente, eliminando o custo do boleto;

 Pronto atendimento e agilidade na liberação do recurso;

 Possibilidade de incluir serviços na operação, como financiamento da máquina com serviço de instalação, instalação de software (até 30% do valor do bem);e

Os custos deste financiamento são baseados nas seguintes taxas:

 Taxa de Abertura de Crédito (TAC) – É a taxa que incide sobre o valor que deverá ser pago pelo cliente ao banco e é discriminada no contrato. Neste plano de negócio foi considerada uma taxa de 2% ao mês. Esta taxa incide sobre o valor do empréstimo de R$ 58.763,80 e a parcela que equivale a 5% do valor do investimento inicial que é igual a R$ 2.938,16.

 _{Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros (IOF) – Imposto que incide}

sobre qualquer tipo de crédito, câmbio, seguro ou operações relacionados a títulos e valores mobiliários. O Governo utiliza do IOF (taxa diária) para saber como está a demanda e a oferta de crédito no Brasil através da sua arrecadação. Dependendo do tipo de financiamento existem diferentes alíquotas, neste caso, seria em torno de 0,38% para abertura de operação de crédito. A cada retirada de uma certa quantia em dinheiro o valor de 0,38% é cobrado. Além disso, tem a taxa de 3% ao ano (juros

38 compostos) sobre a utilização do empréstimo, sendo transformada em taxa mensal a mesma é igual a 0,0025. Utilizou-se a seguinte equação: 1 + ia = (1 + ip) n

Sobre o montante de R$ 58.763,80 e o valor da Taxa de Abertura de Crédito (TAC) que corresponde a R$ 2.938,16 incidirá a taxa de 2,0025% ao mês que equivale a soma do juros da TAC e o IOF. Serão 60 parcelas de R$ 1.691,54.

Quadro 40 – Despesas Financeiras

Montante Taxas TAC e IOF Passo a Passo HP12

R$ 58.763,80

As taxas TAC e IOF incidem sobre o montante de R$58.763,80. Juntas as taxas correspondem a 2,0025% ao mês sobre o valor acima citado. Aplicando o passo a passo na calculadora HP12, obtêm-se R$ 1691,54 que equivale a cada prestação que será paga durante 60 meses. 58.763, 80 < CHS >< PV > 60 < n > 2,0025 < i > PMT = 1.691.54

5.2.3 Usos e Fontes

Quadro 41 – Fonte de Recursos

Fontes de recursos Valor %

1.Recursos próprios R$ 7.739,91 11,64% 2.Recursos de terceiros R$ 58.763,80 88,36% TOTAL (1 + 2) R$ 66.503,71 100,00% 11,64% 88,36%

Fontes de recursos

39

5.3 Análise financeira

Quadro 42 – Análise Financeira

Investimento inicial -R$ 66.503,71

Taxa 12,25%

Lucro Líquido (ano 1) R$ 29.604,83

Lucro Líquido (ano 2) R$ 29.848,69

Lucro Líquido (ano 3) R$ 30.093,20

Lucro Líquido(ano 4) R$ 30.338,38

VPL R$ 23.945,97

TIR 28,43%

Quadro 43 – Probabilidades de Cenários Financeiros

Descrição Cenário Pessimista

(-50%) Cenário Provável

Cenário Otimista (+20%) 1 - Receita Total com Vendas R$ 12.800,00 R$ 25.600,00 R$ 30.720,00

2 - Custos Variáveis Totais

2.1 (-) Custos com materiais diretos R$ 2.694,78 R$ 5.389,55 R$ 6.467,46 2.2 (-)Impostos sobre vendas R$ 576,00 R$ 1.152,00 R$ 1.382,40 Total de custos variáveis R$ 3.270,78 R$ 6.541,55 R$ 7.849,86 3 - Margem de Contribuição R$ 9.529,22 R$ 19.058,45 R$ 22.870,14 4 (-) Custos Fixos Totais R$ 14.980,31 R$ 14.980,31 R$ 14.980,31 5 - Resultado Operacional - Lucro -R$ 5.451,05 R$ 4.078,18 R$ 7.889,87

Conforme Assaf Neto (2010), alterações em variáveis estimadas dos fluxos de caixa modificam o resultado econômico de um investimento, sendo que através da análise de sensibilidade que é uma metodologia de avaliação do risco, poderá ser avaliado em quanto será esta modificação (apud Schedler, 2015).

A análise de cenários é feita através da variação de um conjunto de variáveis que é aumentado ou reduzido do valor referência que é o cenário esperado. Os valores das variações dos cenários pessimista e otimista são definidos através de probabilidades. A análise de cenários visa fazer uma projeção com os cenários provável, otimista e pessimista, no qual o pessimista é o mais importante, pois através dele é possível saber se o negócio é no mínimo viável. Nas previsões da clínica odontológica é possível perceber que se houver uma queda de 50% na receita total em relação ao cenário provável gerará um cenário pessimista com resultado operacional negativo, sendo necessário que a empresa tenha uma reserva de caixa para cobrir

40 o resultado operacional. Se o cenário provável for confirmado a empresa terá um lucro positivo e se o otimista for o real a clínica terá um lucro melhor ainda do que o previsto.

5.3.1 Análise de Custos

Ponto de Equilíbrio=Custo Fixo / Receita – Custo Variável x 100

Ponto de Equilíbrio=

R$

/

Se esse percentual for calculado sobre o faturamento projetado, teremos o seguinte resultado R$ 308.895,25 x 59,54% = R$ 183.916,23, sendo assim, esse resultado seria o valor mínimo que a empresa teria que prestar/vender no ano para obter o equilíbrio, ou seja, não ter lucro nem prejuízo.

5.3.2 Análise de Lucratividade

Lucratividade é o resultado positivo, depois da dedução de custos e despesas do faturamento. O cálculo da lucratividade é obtido pela fórmula: Lucro Líquido dividido pela Receita Total. Não existe um padrão ideal para a lucratividade.

Lucratividade = (lucro Líquido / Receita Total) x 100 Lucratividade = (2.386,64 / 25.600,00) x 100

Lucratividade = 9,32% ao mês

Os títulos públicos do Tesouro Direto estão entre os investimentos mais interessantes em termos de rentabilidade e com baixo risco, conforme mostra o quadro de comparativo abaixo, o Tesouro IPCA + (NTN-B) dentro de 36 meses tem um rendimento de 51,79% ou uma média de 1,44% ao mês. Contudo, em comparação com a expectativa de lucratividade que a empresa tem de quase 10% ao mês, o investimento no Tesouro Direto como forma de substituição de investimento mostra-se não tão atraente ao ponto de levar os sócios a não seguir com a abertura da empresa, mas sim endossar a ideia de que esse empreendimento possa ser uma boa escolha de investimento.

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Fonte: London Capital

5.3.3 Análise de Orçamento de Capital

Antes de fazer a análise de Orçamento de Capital, alguns conceitos irão explicar os princípios da administração financeira. Gitman define orçamento de capital como “processo de avaliação e seleção de investimentos de longo prazo condizentes com o objetivo empresarial de maximizar a riqueza dos proprietários.”(GITMAN,2010, p.326).

Orçamento de capital é o processo de análise de oportunidades de investimento em ativos de longo prazo, que se espera produza benefícios para mais de um ano (PETERSON;FABOZZI,2002).

Orçamento de capital é um programa de aplicação de capital de longo prazo vinculado ao plano estratégico e trata de investimentos permanentes. (HOJI,2010,P.166)

Conforme descrito por Gitman, investimento inicial é o desembolso inicial a ser considerado para o investimento em um projeto. Para a implantação deste plano de negócio, será necessário o investimento inicial será de R$ 66.503,71. Incluso neste valor estão: investimento fixos, capital de giro e investimentos pré-operacionais.

42 Para Marcos Villela Vieira capital de giro é o investimento de curto prazo no ativo circulante da empresa (caixa, bancos, aplicações financeiras, estoques e contas a receber de clientes). Segundo Assaf Neto, capital de giro refere-se aos recursos correntes (curto prazo) da empresa e geralmente são identificados como aqueles capazes de serem convertidos em caixa no prazo máximo de um ano.

Neste plano, o capital de giro corresponde ao estoque inicial e caixa mínimo. O estoque inicial refere-se a todos os materiais necessários para que o serviço seja realizado. Caixa mínimo é composto por todos os custos fixos e variáveis, ou seja, o caixa mínimo representa o valor para cobrir todas as despesas da clínica.

Antes de a clínica odontológica começar a funcionar, deve-se observar os investimentos pré-operacionais que são formados, por exemplo: telefone, wifi, energia elétrica, despesas de legalização, entre outros.

5.3.3.1 Payback

De acordo com Gitman, payback é o prazo necessário para que a empresa recupere o investimento inicial de um projeto, tendo como base as entradas de caixa.

Para Souza e Clemente (2008, p.90) “o risco do projeto aumenta à medida que o payback se aproxima do final do horizonte de planejamento.” Conforme defendido por Motta e Caloba (2002), o payback deve ser usado como um indicador para avaliação e não como critério para seleção.

Prazo de Retorno do Investimento (Payback) PRI= Investimento Total/Lucro Líquido

PRI= R$ 66.503,71/ R$ 49.903,31 = 1,33 = 1 ano e 4 meses.

5.3.3.2 Valor Presente Líquido (VPL)

O Valor Presente Líquido, segundo Gitman, é a técnica que utiliza uma taxa específica que considera o valor do dinheiro no tempo. Para calcular, deve-se subtrair o investimento inicial do valor das entradas de caixa, descontada à taxa do custo de capital da empresa.

Motta e Caloba (2002) definem Valor Presente Líquido como o total das movimentações de entradas e saídas de caixa, transformando o valor para o tempo presente a uma determinada taxa.

43 Kassai (2000) defende que considerar o VPL é um fator positivo para que a análise do projeto seja realizada corretamente e que os investimentos tenham os retornos esperados. Esta técnica possibilita examinar a viabilidade do projeto, ou seja, o retorno mínimo esperado que deve ser acima de zero para ser aceito.

O VPL calculado (R$ 23.945,97) também é referente a um período de quatro anos. Considerando o resultado do VPL, o projeto é viável porque o valor calculado é maior que zero, isso quer dizer que o projeto dará um retorno maior do que a taxa de mercado (12,25%).

5.3.3.3 Taxa Interna de Retorno (TIR)

Para Gitman, a Taxa Interna de Retorno é “a taxa de desconto que iguala o VPL de uma oportunidade de investimento a zero(isso porque o valor presente das entradas de caixa iguala-se ao investimento inicial)”.

Para Kassai (2000, p.66) a “TIR é uma das formas mais sofisticadas de se avaliar propostas de investimentos de capital”. Também representa as taxas de juros que irão igualar os fluxos de caixa.

A TIR calculada de 28,43% leva em consideração a projeção dos quatro primeiros anos, tendo como base um custo de oportunidade de 12,25%. Desta forma, pela análise da TIR, o projeto também é viável, pois apresenta uma taxa retorno maior do que o custo.

6. Considerações Finais

O presente trabalho foi elaborado com o intuito de se elaborar um plano de negócios para uma Clínica Odontológica no bairro Retiro, na cidade de Volta Redonda-RJ.

Apesar do elevado número de clínicas na cidade, o que faz que seja um mercado extremamente difícil e competitivo, o plano financeiro mostrou que o negócio é viável economicamente.

O investimento poderá ser otimizado após amortização, de ao menos parte, do investimento com a compra de uma nova cadeira odontológica e outros equipamentos que permitam a ampliação das atividades da Clínica e assim aumentar seu faturamento e também para aproveitar melhor os recursos como mão de obra e custo fixo.

44 Para conseguir se inserir no mercado constatou-se ser necessário tanto esforços e investimento em marketing, bem como preços atraentes.

Para montar essa clínica foi verificada a importância das fases de estruturação do desenvolvimento do negócio.

No entanto, um plano de negócios não é uma ferramenta rígida, podendo sofrer alterações ao longo do tempo, devido a fatores externos e internos que influenciam o desempenho do negócio, sendo necessário assim um monitoramento constante dos riscos e oportunidades.

Em comparação com informações disponíveis dos concorrentes já estabelecidos no mercado, pode-se perceber que a Clínica Andrade tem capacidade de ser competitiva nesse ramo da odontologia que cada vez cresce mais no Brasil.

Em relação ao retorno do investimento, a Clínica Andrade se mostrou estar dentro da média de mercado com 1 ano e 4 meses, sendo que uma das suas principais concorrentes, a Clínica Orthopride, segundo seu site, está com retorno entre 24 e 36 meses ressalvadas as suas proporções.

Todo esse planejamento é fundamental para que se consiga compreender melhor o futuro do negócio e também auxiliar na implementação da empresa.

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