Рентабельность основного капитала по прибыли от продаж показывает, что в 2014 году каждый 1 руб., вложенных в основной капитал приносит 170,54%
прибыли от продаж, в 2015 году – 128,06% и в 2016 году – 11,04%. Снижение рентабельности основной деятельности говорит о том, что предприятие в отчетном году с каждого рубля, затраченного на реализацию продукции и прибыли имеет меньше. Рентабельность оборотного капитала показывает, что 2014 году каждый 1 руб., вложенных в оборотный капитал приносит 209,46% прибыли от продаж, в 2015 году – 141,54%, а в 2016 году – 129,14%. Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования вложенных в организацию собственных средств. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств. В 2014 году каждый 1 руб., вложенных в собственный капитал приносит 154,88% прибыли от продаж, в 2015 году 98,15%, в 2016 году 94,80%. Это является положительной тенденцией.
13576 тыс.руб.
14785 тыс.руб.×100% = 109%.
Это значит, что сумма оборотов номинальных показателей возросла на 9%.
Динамика оборота в фактических ценах в 2014-2015 гг.:
15454 тыс.руб.
14785 тыс.руб×100% = 105%.
Это значит, что сумма оборота в номинальных показателях возросла на 5%.
Динамика оборота в фактических ценах 2015-2016 гг.:
18255 тыс.руб.
15454 тыс.руб.×100% = 118%.
Это значит, что сумма оборотов номинальных показателях возросла на 18%.
Этот показатель в условиях инфляции повышение цен не отражает изменение физического объема реализованных товаров. Поэтому для анализа динамики следует рассчитать сумму оборота за отчетный период в сопоставимых ценах, то есть какова была сумма проданных товаров, если бы цены не изменились. С этой целью сумма оборота за отчетный период делится на индекс цен. Рассчитаем индекс цен:
Индекс цен 2013-2014 гг. = 109%
100% = 1,09;
Индекс цен 2014-2015 гг. = 105%
100% = 1,05;
Индекс цен 2015-2016 гг. = 118%
100% = 1,18.
Рассчитаем сумму оборота в сопоставимых ценах:
2014 год = 14785
1,09 = 13564 тыс. руб.;
2015 год = 15454
1,05 = 14718 тыс. руб.;
2016 год = 18255
1,18 = 15470 тыс. руб.
Динамика оборота в сопоставимых ценах за 2014 гг. равна:
13564
14785×100% = 92%.
Динамика оборота в сопоставимых ценах за 2015 гг. равна:
14718
14785×100% = 100%.
Это значит, что объем реализованных товаров остался неизменным.
Динамика оборота в сопоставимых ценах за 2016 гг. равна:
15470
15454×100% = 100%.
Это значит, что объем реализованных товаров остался неизменным. Динамика товарооборота представлена в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2014-2016 гг.
В тысячах рублей
Годы Розничный товарооборот Цепные темпы роста
товарооборота, % В текущих
ценах
В сопоставимых ценах
В текущих ценах
В сопоставимых ценах
2014 14785 12320 109 92
2015 15454 14718 105 100
2016 18255 15470 118 100
При неизменных ценах базового периода товарооборот составил 14718 тыс.руб., или 100%.
Таким образом, товарооборот вырос в отчётном году только за счёт роста цен, а не за счёт увеличения количества продаж товаров. А товарооборот отчётного года (2016г.) вырос по сравнению с прошлым годом на 18%, но после расчета динамики товарооборота в сопоставимых ценах оказалось, что товарооборот вырос за счёт увеличения цен.
При неизменных ценах базового периода товарооборот составил всего 15470 тыс.руб., или 100%. В 2014 году товарооборот составил в сопоставимых ценах 12320 тыс.руб. Таким образом, товарооборот в отчетном году только за счёт роста цен, а не за счёт увеличения количества продажи товаров.
Анализ выполнения плана товарооборота проводит не только, но и по кварталам, месяца, Декаданс, что помогает установить, насколько ритмично работает Торговое предприятие. Для этого проводят анализ ритмичности продаж.
При анализе ритмичности продаж определяется коэффициент ритмичности товарооборота по формуле:
Кр =Квартальный план продаж
Годовой план продаж . (1) Анализ ритмичности товарооборота за 2014 год представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ ритмичности товарооборота за 2014 год
Квартал Товарооборот, тыс.руб.
Отклонение Удельный вес, %
Отклонение
план факт план факт
1кв. 2014 8566 9105 539 57,93 61,58 3,65
2кв. 2014 1251 121 -10 8,46 8,39 -0,07
3кв. 2014 2362 2123 -239 15,97 14,35 -1,62
4кв. 2014 1077 2316 1239 8,12 15,66 7,54
Итого 13256 14785 1529 100 100 0
Коэффициент ритмичности продаж составил:
Кр =8566+1241+2123+1007
13256 = 0,98(%).
Вывод: результаты расчёта показывает, что фактическое распределение объема продаж товара по кварталам отличалась от планов. Первом квартале план был перевыполнен на 3,65%. Во втором квартале Объем продаж уменьшился на 0,07% по сравнению с планом. Уменьшение объема продаж наблюдалась и в третьем квартале (-1,62 %). Значительное увеличение объема продаж видно в четвёртом квартале на 7,54%. Коэффициент ритмичности составила 0,98 процентов. В 2014 году работа предприятия достаточно ритмично. Следует обратить внимание на понижение объемов продаж во втором и третьем квартале.
Анализ ритмичности товарооборота за 2015 год представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ ритмичности товарооборота за 2015 год
Квартал Товарооборот, тыс.руб. Отклонение Удельный вес, % Отклонение
план факт план факт
1кв. 2015 7681 8781 1100 51,35 56,82 5,47
2кв. 2015 2223 1333 -890 14,86 8,62 -6,24
3кв. 2015 1589 1651 62 10,62 10,68 0,06
4кв. 2015 3463 3689 226 23,15 23,87 0,72
Итого 14956 15454 498 100 100 0
Коэффициент ритмичности продаж составил:
Кр = 7681+1333+1589+3463
14956 = 0,94(%).
Вывод: данные таблицы 6 показывают повышения товарооборота в первом квартале на 5,47%, в третьем квартале на 0,06% и в четвертом квартале на 0,72% в сравнении с плановыми показателями. И только во втором квартале наблюдается снижение товарооборота на 6,24%. Коэффициент ритмичности составил 0,94%.
Работа предприятия 2015 году оценивается. Анализ ритмичности товарооборота за
Коэффициент ритмичности продаж составил:
Кр = 3652+3980+4741+5007
17380 = 1(%).
Таблица 7 – Анализ ритмичности товарооборота за 2016 год
Квартал Товарооборот, тыс.руб.
Отклонение Удельный вес, %
Отклонение
план факт план факт
1кв. 2016 3652 3869 217 21,01 21,19 0,18
2кв. 2016 3980 4283 303 22,89 23,46 0,57
3кв. 2016 4741 4762 21 27,27 26,08 -1,19
4кв. 2016 5007 5341 334 28,80 29,25 0,45
Итого 17380 18255 875 100 100 0
Коэффициент ритмичности равен одному, что свидетельствует о достаточной ритмичности продаж в каждом квартале отчетного года.
Далее проведем анализ структуры розничного товарооборота ООО
«Ремстройцентр»
Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия, касающихся реализации товаров, определение факторов, которые позитивно и негативно влияет на объем товарооборота предприятия, достигается в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.
Анализ структуры розничного товарооборота позволяет:
– выявить тенденции изменения объема товарооборота по продовольственным товарам, а также по отдельным товарным группам;
– дать оценку выполнения плана и динамики товарооборота по отдельным товарным группам.
Динамика состава и структуры розничного товарооборота ООО
«Ремстройцентр» за 2014-2016 гг. Представлена в таблице 8.
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что в 2016 году в структуре товарооборота по сравнению с 2014 и 2015 годами, произошли следующие изменения. С каждым годом растет доля местных продуктов 13,5 3% в 2014 году до 15,9% в 2016 году. Это связано растущей популярностью продуктов быстрого приготовления. Также растет доля детского питания 6,51% в 2014 году до 10,6% в 2016 году. Это связано с ростом население посёлка.
Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2014 год представлена на рисунке 4.
Таблица 8 – Динамика состава и структуры розничного товарооборота ООО
«Ремстройцентр» за 2014-2016 гг.
В тысячах рублей
Показатели 2014г Уд.
вес 2015г Уд.
вес 2016г Уд.
вес
Отклонение Темп роста, % 2015
- 2014
2016 - 2015
2015 - 2014
2016 - 2015 Хлебобулочны
е изделия 2736 18,5 2506 16,22 2801 15,4 -230 295 91,59 111,77 Консервы 1210 8,18 1212 7,84 1308 7,2 2 96 100,16 107,92 Безалкогольны
е и
алкогольные напитки
0589 10,75 1652 1069 1823 10 63 171 103,96 110,35
Мясные
продукты 2000 13,53 2369 15,33 2905 15,9 369 536 118,45 122,62 Овощи и
фрукты 1256 8,5 1489 9,64 1485 8,1 233 -4 118,55 99,73 Детское
питание 963 6,51 1080 6,99 1936 10,6 117 856 112,14 179,25 Рыба,
морепродукты 1956 13,23 2156 13,95 2122 11,6 200 -34 110,22 98,42 Орехи и
сухофрукты 643 4,35 500 3,24 1620 8,8 -143 1120 77,76 324 Крупы и каши 752 5,09 958 6,20 1123 6,2 206 165 127,39 117,22
Кондитерские
изделия 659 4,46 632 4,09 380 2,1 -27 -252 95,90 60,12 Табачные
изделия 1021 6,91 900 5,82 743 4,1 -121 -157 88,14 82,55 Итого 14785 100 15454 100 18255 100 669 2801 1144,2 1413,9
Рисунок 4 – Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2014 год
Как видно из рисунка 4, структуре товарооборота для хлебобулочных изделий максимальна и составляет 18,51%, а доля орехов и сухофруктов - минимальное составляет 4,35%. Потребление хлеба неизбежно возрастает, так как лев относится к наиболее дешевым продуктам питания и пользуются ежедневным спросом.
Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2015 год представлена в рисунке 5.
18.51
8.18
10.75 12.53 8.5
6.51
13.23
4.35 5.09 4.46
6.91
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20
В %
Рисунок 5 – Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2015 год Как видно из рисунка 5, в структуре товарооборота доля местных продуктов максимальное составляет 15,33%, а доля орехов и сухофруктов – минимальное составляет 3,24%. Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» в 2016 году представлена рисунком 6.
Как видно из рисунка 6, в структуре товарооборота доля местных продуктов максимальной составляет 19,55%, а доля кондитерских изделий - минимальное составляет 4,12%.
Рисунок 6 – Структура товарооборота ООО «Ремстройцентр» за 2016 год
16.22
7.84 10.69
15.33
9.64 6.99
13.95
3.24 6.2
4.09 5.82
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18
В %
15.4
7.2 10
15.9
8.1
10.6 11.6 8.8
6.2
2.1 4.1
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18
В %
ABC-анализ, это метод, позволяющий классифицировать ресурсы фирмы по степени их важности. Результатом ABC анализа является группировка объектов по степени влияния на общий результат.
Порядок проведения ABC-анализа:
– определяется цель анализа;
– определяются действия по итогам анализа;
– выбирается объект анализа и параметр анализа.
Обычно объектами ABC анализа является поставщики, товарной группы, товарной категории, товарные позиции.
– cоставляем рейтинговый список объектов по убыванию значения параметра.
– рассчитывается долю параметра от общей суммы параметров с накопительным итогом. Доля с накопительным итогом вычисляется путем прибавления параметра к сумме предыдущих параметров.
– выделяются группы A, B и C: присваиваем значение групп выбранным объектом.
Группа A = 80% продаж. Товары этой группе с высокими продажами. На них стоит делать упор и всегда иметь в требуемом количестве для обеспечения бесперебойного продаж.
Группа B = 15% продаж. Товары хорошими/cредними продажами. По товарам этой группы необходимы мероприятия, направленные на улучшение продаж для приближения их группе A.
Группа C = 5% продаж. Товары этой группы – кандидаты на удалении из ассортимента или ротацию на другие товары. Анализ ABC в таблице 9.
Таблица 9 – Анализ ABC за 2014 год
В тысячах рублей
Товар Товарооборот за 2014 год,
тыс.руб.
Доля, % Доля
нарастающим итогом, %
Группы АВС Хлебобулочные
2736 18,5 18,5 А
Мясные
продукты 2000 13,5 32,0 А
Рыба,
морепродукты 1956 13,2 45,2 А
Безалкогольные и алкогольные напитки
1589 10,7 56,0 А
Овощи и
фрукты 1256 8,5 64,5 А
Консервы 1210 8,2 72,6 А
Табачные
изделия 1221 6,9 79,5 В
Детское
питание 963 6,5 86,1 В
Крупы и каши 752 5,1 91,1 В
Кондитерские
изделия 659 4,5 95,6 С
Орехи и
сухофрукты 643 4,3 100 С
Таким образом, по данным таблицы 9, товары группы A в 2014 году приносит 79,5% выручки, это говорит о том, что они пользуются наибольшим спросом у населения.
Товары группы В приносят 11,6% выручки, они пользуются меньшим спросом. Для этой группы необходимы мероприятия, направленные на улучшение продаж для приближения их группе А. Товары группы C приносят 8,8% выручки.
Анализ ABC за 2015 год представлен в таблице 10.
Таким образом, по данным таблицы, товары группы А в 2015 году приносит 74% выручки, это говорит о том, что они пользуются наибольшим спросом у населения.
Таблица 10 – Анализ ABC за 2015 год
Товар Товарооборот за 2015 год, тыс.руб.
Доля,
%
Доля нарастающим итогом, %
Группы АВС
Хлебобулочные изделия 2506 16,2 16,2 А
Мясные продукты 2369 15,3 31,5 А
Рыба, морепродукты 2156 14 45,5 А
В тысячах рублей Товары приносят группы B приносят 19,2% выручки, они пользуются меньшим спросом. Товары группы C приносят 7,2% выручки, поэтому для этой группы необходимы мероприятия, направленные на улучшение продаж. Анализ ABC за 2016 год представлен в таблице 11.
Таким образом, По данным таблицы 11, товары группы А в 2016 году приносит 72% выручки, это говорит о том, что они пользуются наибольшим спросом у населения.
Товары группы В приносят 21,5% выручки, они пользуются меньшим спросом. Для этой группы необходимы мероприятия направленные на улучшение продаж для приближения и группе А. Товары группы С приносят 6,2% выручки.
Таблица 11 – Анализ ABC за 2016 год
В тысячах рублей
Безалкогольные и
алкогольные напитки 1652 10,7 56,2 А
Овощи и фрукты 1489 9,6 65,8 А
Консервы 1212 7,8 73,6 А
Детское питание 1080 7 80,6 В
Крупы и каши 958 6,2 86,8 В
Табачные изделия 900 6 92,8 В
Кондитерские изделия 632 4 96,8 С
Орехи и сухофрукты 500 3,2 100 С
Товар Товарооборот за 2016 год, тыс.руб.
Доля,
%
Доля нарастающим итогом, %
Группы АВС
Мясные продукты 2905 15,9 15,9 А
Хлебобулочные изделия 2810 15,4 31,3 А
Рыба, морепродукты 2122 11,6 42,9 А
Детское питание 1936 10,6 53,5 А
Безалкогольные и
1823 10 63,5 А
На Торговом предприятии ООО«Ремстройцентр» существуют такие формы продаж товаров, как: индивидуальное обслуживание и по предварительным заказам. Индивидуальное обслуживание включает исполнение следующих операций: встреча покупателей и выявление его намерения; предложение и показ продуктов; поддержка в выборе продуктов и консультация; предложение сопутствующих и новых продуктов; проведение технологических операций, связанных с нарезкой, взвешиванием; расчётные операции; упаковка и выдача покупок.
Продажа по предварительным заказам комфортна для покупателей, потому что позволяет экономить время на приобретение продуктов. По предварительным заказам на данном предприятии продают продовольственные товары. Заявки принимаются в самом магазине, либо по телефону.
Как видно из таблицы 12, продажа со склада увеличиваются с каждым годом, это является основным видам реализации товаров на предприятии. Товары с доставкой на дом пользуется меньшей популярностью, так как это требует дополнительных затрат. Заказы на продовольственные товары должны быть выполнены в течение 4-8 часов.
Таблица 12 – Анализ товарооборота по видам продаж
Показатели 2014 2015 2016
Отклонения Темп роста, % 2015
к 2014
2016 к 2015
2015 к 2014
2016 к 2015 Индивидуальное
обслуживание 7549 9876 10892 2327 1016 120,83 110,28
Табачные изделия 1620 8,8 72,3 А
Овощи и фрукты 1485 8,1 80,4 В
Консервы 1308 7,2 87,6 В
Крупы и каши 1123 6,2 93,8 В
Орехи и сухофрукты 743 4,1 97,9 С
Кондитерские изделия 380 2,1 100 С
По
предварительным заказам
7236 5578 7363 -1658 1785 77,09 132,00 Товарооборот 14785 15454 18255 669 2801 104,52 118,12
Рисунок 7 – Динамика видов продаж ООО «Ремстройцентр» за 2014-2016 гг.
Динамика видов продаж ООО «Ремстройцентр» за 2014-2016 гг. Представлена на рисунке 7.
По рисунку 7 видно, что потребитель чаще пользуются индивидуальным обслуживанием, чем по предварительным заказам. Это обуславливается тем, что доставка товаров требует дополнительных затрат.