достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения. Отсутствуют негативные тенденции, способные повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «хорошо».
Окончание таблицы 2.12 Статья
обязательств
Значени е, млн.
руб.
Удельный вес, %
Процентные расходы
Значение, млн. руб.
Удельны й вес, %
Стоимость ресурсов,
% Выпущенные
долговые обязательства
(ст. 15)
106941 3,78
По выпущенным
долговым обязательствам
6597 6,66 6,17
Прочие обязательства (сумма ст. 16,
17, 18)
88683 3,13 По прочим
обязательствам – – –
Итого
обязательств 2829630 100%
Итого процентных
расходов
99120 100% 3,50
Таблица 2.13 – Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в 2017г.
Статья обязательств
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Процентные расходы
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Стоимость ресурсов,
% Кредиты,
полученные от ЦБ РФ (ст. 12)
4932 0,22
По средствам, полученным от
Центрального банка
– – –
Средства кредитных организаций
(ст. 13)
186463 8,35
По средствам, привлеченным от кредитных
организаций
12002 13,08 6,44 Средства
клиентов (ст.
14)
1863196 83,41 По средствам
клиентов 73927 80,57 3,97 Выпущенные
долговые обязательства
(ст. 15)
106941 4,79
По выпущенным
долговым обязательствам
5827 6,35 5,45
Прочие обязательства (сумма ст. 16,
17, 18)
72130 3,23 По прочим
обязательствам – – –
Итого
обязательств 2233662 100%
Итого процентных
расходов
91756 100% 4,11
Таблица 2.14 – Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в 2016г.
Статья
обязательств Значение,
млн. руб. Удельный
вес, % Процентные
расходы Значение,
млн. руб. Удельный вес, %
Стоимость ресурсов,
% Кредиты,
полученные от ЦБ РФ (ст. 12)
16707 0,87
По средствам, полученным от
Центрального банка
– – 0,00
Средства кредитных организаций
(ст. 13)
228711 11,89
По средствам, привлеченным от кредитных
организаций
15275 16,67 6,68 Средства
клиентов (ст.
14)
1548772 80,49 По средствам
клиентов 69545 75,90 4,49 Выпущенные
долговые обязательства
(ст. 15)
67846 3,53
По выпущенным
долговым обязательствам
6807 7,43 10,03
Прочие обязательства (сумма ст. 16,
17, 18)
62125 3,23 По прочим
обязательствам – – –
Итого
обязательств 1924161 100%
Итого процентных
расходов
91627 100% 4,76
Таблица 2.15 – Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств)
Показатель 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 Изменение Стоимость средств,
полученных от кредитных организаций
6,68 6,44 6,36 -0,08
Стоимость средств,
привлеченных от клиентов 4,49 3,97 3,29 -0,68
Стоимость выпущенных
долговых обязательств 10,03 5,45 6,17 0,72
Стоимость привлечения
обязательств 4,76 4,11 3,50 -0,60
На основе данных таблицы 2.15 можно сделать следующие выводы.
Стоимость средств, полученных от кредитных организаций (в том числе межбанковские кредиты и кредиты от Банка России), в течение 2016 – 2018 г.
оставалась практически неизменной на уровне 6,36 – 6,68% при общей тенденции к снижению. Стоимость средств, привлеченных от клиентов также снижалась с 4,49% в 2016 году до 3,5% в 2018 году. Существенное снижение наблюдалось в стоимости выпущенных долговых обязательств: с 10,0% в 2016 году до 6,17% в 2018 г., что явно является положительным фактором. Стоимость привлечения обязательств также снизилась.
Таким образом, можно констатировать об общей тенденции снижения стоимости ресурсной базы для АО «АЛЬФА-БАНК». При том, что ресурсная база банка является достаточно стабильной, что показал предшествующий анализ, то стоимость ресурсов на уровне 6% позволяет выдавать кредиты от 11% годовых (при условии 5% маржи банковских операций).
Размещение ресурсов осуществляется с целью получения прибыли. Однако, для банка размещение ресурсов сопряжено с трилеммой: РИСК – ДОХОДНОСТЬ – ЛИКВИДНОСТЬ. Наиболее ликвидные активы не приносят доход и не являются рисковыми. И наоборот, наибольшую доходность приносят активы, являющиеся малоликвидными и высокорисковыми. Поэтому важным элементом оценки угроз экономической безопасности банка является анализ риска активных операций (таблица 2.16).
Таблица 2.16 – Анализ риска активных операций банка
№
Наименование статей, формула Значение
Изменение Числитель Знаменатель 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
1
Удельный вес работающих активов
89,19 84,51 89,89
– Работающие
активы Активы 5,37
2
Соотношение иммобилизации и
работающих активов – – – –
Иммобилизация Работающие
активы 1,36 1,24 0,95 -0,29
Окончание таблицы 2.16
№
Наименование статей, формула Значение
Изменение Числитель Знаменатель 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
3
Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним
13,9 14,7 14,2 -0,5
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям
4
Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов,
сформированных на покрытие возможных потерь по ним
4,8 5,1 5,4 0,3
Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям
5
Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней
4,3 5,6 5,8 0,2
Сумма резервов на покрытие
убытков по кредитным операциям
6
Коэффициент «схлопывания»
активов
95,2 94,9 94,6 -0,3
Работающие активы нетто
Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
Вывод: удельный вес работающих активов занимает наибольший удельный вес в структуре активных операций банков. В 2018 году произошло увеличение на 5,37 млн. руб., что привело к уменьшению риска деятельности банка.
Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь увеличился на 0,3%. Соотношение иммобилизации и работающих активов уменьшилось на 0,29%. Это не низкий показатель, а значит риск деятельности банка высокий, основные средства не являются защищенными от риска инфляции.
Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь и коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним увеличились. Что говорит об уменьшении риска работающих активов.
Коэффициент «схлопывания» активов в 2018 году уменьшился на 0,3%. В 2017 году коэффициент равен 94,9%, а в 2018 году 94,6%. Значение близко к 100%, значит риск активных операций банка низкий.
Далее проведем оценку доходности работающих активов банка за 2016, 2017 и 2018 годы (таблицы 2.17 – 2.19)
Таблица 2.17 – Оценка доходности работающих активов банка в 2018г.
Статья работающих
активов Значение, млн. руб.
Удельн- ый вес,
%
Процентные
доходы Значение, млн. руб.
Удель- ый вес,
%
Доходность работающих активов, % Средства в
кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3)
62023 2,1
По кредитам предоставлен
ным кредитным организациям
14989 7,0 24,17 Чистые вложения в
ценные бумаги ( ст.
4, 6, 7)
577578 20,0
От вложений в ценные
бумаги
28232 13,1 4,89 Чистая ссудная
задолженность (ст.
5)
2247743 77,8 От кредитов
клиентам 171626 79,9 7,64 Итого работающих
активов 2887344 100%
Итого процентных
доходов 214847 100% 7,44
Таблица 2.18 – Оценка доходности работающих активов банка в 2017г.
Статья работающих
активов
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Процентные доходы
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Доходность работающих активов, % Средства в
кредитных организациях за вычетом
резервов (ст. 3)
40252 1,9
По кредитам предоставлен
ным кредитным организациям
18304 9,3 45,47
Чистые вложения в ценные бумаги ( ст. 4, 6, 7)
377112 18,0
От вложений в ценные
бумаги
21304 10,8 5,65
Чистая ссудная задолженность
(ст. 5) 1678612 80,1 От кредитов
клиентам 157606 79,9 9,39 Итого
работающих активов
2095976 100%
Итого процентных
доходов
197214 100% 9,41 Таблица 2.19 – Оценка доходности работающих активов банка в 2016г.
Статья работающих
активов
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Процентные доходы
Значение, млн. руб.
Удельный вес, %
Доходность работающих
активов, % Средства в
кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3)
51492 2,6
По кредитам предоставленным
кредитным организациям
8098 4,4 15,73
Чистые вложения в ценные
бумаги ( ст. 4, 6, 7)
424556 21,6 От вложений в
ценные бумаги 18226 10,0 4,29 Чистая
ссудная
задолженность (ст. 5)
1491720 75,8 От кредитов
клиентам 155996 85,6 10,46 Итого
работающих активов
1967768 100%
Итого процентных
доходов
182320 100% 9,27
Оценка доходности проводится аналогично оценке стоимости обязательств и осуществляется отдельно по каждому исследуемому периоду. Сводная таблица (табл. 2.20) заполняется по данным таблиц 2.17 – 2.19.
Таблица 2.20 – Оценка доходности работающих активов банка
Показатель 2016 2017 2018 Изменение
Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям
15,73 45,47 24,17 -21,30
Доходность вложений в
ценные бумаги 4,29 5,65 4,89 -0,76
Доходность кредитных
операций банка 10,46 9,39 10,46 -1,75
Доходность работающих
активов 9,27 9,41 7,77 -1,97
Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям, в отличие от доходности иных статей работающих активов, может очень сильно варьироваться, могут наблюдаться очень большие значения показателя в одном или во всех рассматриваемых периодах. Из данных таблицы видно, что доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям в 2018 году возросла по отношению к 2016 году (с 15,73 до 24,17%), но существенно снизилась в сравнении с 2017 годом, обеспечившим доходность 45,47%.
Интерпретировать данный показатель следует с осторожностью, так как зачастую почти все кредиты другим банкам предоставляются на срок менее 1 года, часто на несколько дней. Соответственно, в течение года банк мог множество раз выдавать подобные кредиты и списывать с активных счетов в виду погашения. Процентные доходы при этом накапливаются в отчете о прибылях и убытках, а в балансе может указываться минимальное значение (даже меньше суммы соответствующих доходов) в том случае, если к началу следующего года все эти кредиты, выданные банком в течение года, были уже погашены. Если необходимо
оценить реальную доходность кредитов кредитным организациям, оценивают показатели оборачиваемости.
Доходность вложений в ценные бумаги не претерпела существенных изменений и колебалась вокруг отметки 5% + 0,6%.
Доходность кредитных операций банка устойчиво снижалась за три года: с 10,46% в 2016 году до 7,64% в 2018 году. Данный показатель свидетельствует о неблагоприятной тенденции, представляющей угрозу доходности банка.
Доходность работающих активов представляет, по сути, средневзвешенную доходность работающих активов банка. Определяется путем деления суммы процентных доходов на сумму работающих активов, но не сложением доходностей отдельных работающих активов. При правильном расчете, итоговое значение (доходность работающих активов) находится в диапазоне между наименьшей и наибольшей доходностью какого-либо отдельного работающего актива. Доходность работающих активов снижается. Так показатели за анализируемый период снижались последовательно: 9,27% (2016 год), 9.41%
(2017 год), 7,44% (2018 год). Явно негативная тенденция, представляющая угрозу экономической безопасности и конкурентоспособности банка.
Далее целесообразно провести коэффициентный анализ доходности банка (таблица 2.21).
Таблица 2.21 – Коэффициентный анализ доходности активов банка
№ Наименование статей, формула Значение
Изменение Числитель Знаменатель 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
1
Коэффициент опережения
– – – –
Темп роста ссудных активов
Темп роста совокупных активов 2
Общая доходность активов
0,40 6,07 7,49 1,42
Доходы Активы
3
Процентная доходность активов
8,11 7,90 6,68 -1,22
Процентные
доходы Активы
Окончание таблицы 2.21
№ Наименование статей, формула Значение 01.01.2016
Изменение Числитель Знаменатель 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
4
Соотношение чистых процентных доходов и активов
4,04 4,23 3,60 -0,63
Чистые процентные доходы 5
Прибыльность активов (по прибыли
до налогообложения) 0,50 2,41 4,35 1,93
Прибыль
6
Прибыльность активов (по чистой прибыли)
0,22 1,71 3,31 1,61
Чистая прибыль 7
Общая доходность работающих активов
4,59 7,22 8,34 1,12
Доходы
8
Процентная доходность работающих активов
9,27 9,41 7,44 -1,97
Процентные доходы
9
Соотношение чистых процентных доходов и работающих активов
4,61 5,03 4,01 -1,02
Чистые процентные доходы
10
Прибыльность работающих активов
(по прибыли до налогообложения) 0,58 2,87 4,84 1,97 Прибыль
11
Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли)
0,25 2,03 3,69 1,66
Чистая прибыль
Работающие активы
На основе данных таблицы можно сделать следующие выводы о доходности активных операций:
– общая доходность активов повышается и составила в 2018 году 7,49%;
– процентная доходность снижается, за три года снижение составило 1.43%
(с 8.11% в 2016 году до 6,68% в 2018 г.), что является негативной тенденцией;
– величина соотношения чистых процентных доходов и активов также снижается, за три года снижение составило 0,44% (с 4,04% в 2016 году до 3,6% в 2018 г.), что также является негативной тенденцией;
– показатель прибыльность активов (по прибыли до налогообложения и по чистой прибыли) улучшается, однако это скорее обусловлено общей тенденцией снижения просроченной задолженности в составе кредитного портфеля и снижением величины резервов по ссудной задолженности, нежели повышением общей доходности операций , что подтверждается следующим показателем;
– показатель процентной доходности работающих активов снизился на 1,83%
(с 9,27% в 2016 году до 7,44% в 2018 г.), что также является негативной тенденцией.
Таким образом, наблюдается устойчивая тенденция снижения доходности работающих активов, что, во-первых, является фактором снижения экономической безопасности банка, во-вторых, существенно сказывается на конкурентоспособности банка.
Важным элементом анализа устойчивой и безопасной работы банка является анализ выполнения экономических нормативов деятельности (таблица 2.22).
Таблица 2.22 – Анализ экономических нормативов деятельности банка, %
Показатель 2016 2017 2018 Изменение Норматив Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка – Н1 14,2 11,7 13,4 2,3
min 10-11%
Норматив мгновенной ликвидности
банка – Н2 146,3 104,5 109,9 5,4 min 15%
Норматив текущей ликвидности банка –
Н3 126,7 145,4 128,5 -16,9 min 50%
Норматив долгосрочной ликвидности
банка – Н4 44,3 53,8 54,6 0,8 max 120%
Окончание таблицы 2.22
За период с 2016 по 2018 гг. показатели экономических нормативов деятельности банка изменились:
- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка увеличился на 2,3%. За период 2016 и 2016 года значение в норме;
- норматив мгновенной ликвидности банка увеличился на 5,4%. На период 2016 и 2018 года значение в норме;
- норматив текущей ликвидности банка уменьшился на 16,9%. На период 2016 и 2018 года значение по-прежнему остается в норме;
- норматив долгосрочной ликвидности банка увеличился на 0,8%. На период 2016 и 2018 года значение в норме;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков уменьшился на 1,4%. На период 2016 и 2018 года значение в норме. Ближе к текущему году показатель увеличивается, это говорит о некоторых рисках банка.
Выводы по разделу два
1. АО «АЛЬФА-БАНК» является одним из крупнейших банков России и крупнейшим частным банком, занимающим ведущие позиции в отечественном банковском секторе. Осуществляет широкий круг банковских операций и услуг;
Показатель 2016 2017 2018 Изменение Норматив Максимальный размер риска на одного
заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков – Н6
20,33 21,7 20,3 -1,4 max 25%
Максимальный размер крупных
кредитных рисков – Н7 278,8 299,6 236,7 -62,9 max 800%
Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных
акционерам (участникам) банка, и капитала – Н9.1
0 0 0 0 max 50%
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения долей (акций) других юридических лиц – Н12 (max 25%)
4,8 3,0 3,3 0,3 max 25%
внимательно следит за рыночной ситуацией и реализует стратегию, позволяющую нивелировать давление как со стороны других банков, так и небанковских организаций. В банке функционирует система управлению рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, собственной безопасности. Особое внимание уделяется деловой репутации и корпоративной этике.
2. Анализ финансово-экономической деятельности позволил сделать вывод об интенсификации деятельности банка в части активных операций, прежде всего кредитных (70%). Доля доходных активов составляет свыше 85%, что указывает на высокий кредитный риск и, возможно, высокий риск ликвидности. Рост пассивов обусловлен ростом средств корпоративным клиентов и вкладов физических лиц. Прибыль увеличилась в абсолютном выражении, но сократилась ее доля в составе капитала банка, составляющего в валюте баланса на уровне 18%.
Наблюдается тенденция снижения доли нераспределенной прибыли в составе собственных средств (капитала) банка.
3. Норматив достаточности капитала банка соответствует рекомендуемому значению. Увеличились коэффициенты покрытия ссудной задолженности и коэффициент защищенности капитала, что говорит о незначительных изменениях и свидетельствует о стабильности работы банка. Происходит укрепление финансовой устойчивости банка.
4. Анализ доходов и расходов банка показывает, что процентные доходы и процентные расходы растут одинаковыми темпами около 8%. Комиссионные доходы на 4% росли быстрее комиссионных расходов. Рост продемонстрировали все показатели доходности: процентная маржа 9,7%; чистый комиссионный доход 30,2%; чистая прибыль 150%.
Однако анализ СПРЭДа и коэффициента процентной маржи показал отрицательную динамику обоих показателей, что может являться индикатором угрозы процентного риска.
5. Анализ показателей рентабельности банковской деятельности показал рост за последние три года: рентабельности активов на 1,61%; работающих активов на 1,66%; капитала на 13,64%.
6. Стоимость ресурсной базы последовательно снижалась, при этом ресурсная база банка является достаточно стабильной. Стоимость ресурсов на уровне 6%
позволяет выдавать кредиты от 11% годовых (при условии 5% маржи банковских операций).
7. Оценка доходности работающих активов показала следующее. Доходность вложений в ценные бумаги не претерпела существенных изменений и колебалась вокруг отметки 5% + 0,6%.
Доходность кредитных операций банка устойчиво снижалась за три года: с 10,46% в 2016 году до 7,64% в 2018 году. Данный показатель свидетельствует о неблагоприятной тенденции, представляющей угрозу доходности банка.
Поскольку кредитный портфель банка составляет почти 70% активов банка.
Негативная тенденция снижения доходности в течение трех последних лет наблюдается по таким показателям как процентная доходность, величина соотношения чистых процентных доходов и активов, показатель процентной доходности работающих активов. Таким образом, наблюдается устойчивая тенденция снижения доходности работающих активов, что, во-первых, является фактором снижения экономической безопасности банка, во-вторых, существенно сказывается на конкурентоспособности банка.
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК»
3.1 Анализ состояния экономической безопасности АО «АЛЬФА-БАНК» и