Auditoria dos Processos Licitatórios Modalidade Leilão

Na sequência são apresentados os Papéis de Trabalho nº 04A a 04G, referentes a auditoria do processo na modalidade de Leilão. O respectivo processo se refere a alienação de bens móveis inservíveis ao Município, sendo composto por 11 veículos, entre eles automóveis, camionetas, ônibus, caminhão e retroescavadeira.

Quadro 44 – PTA nº 03.3A Leilão 001/2012 – Pedido de Alienação

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

A SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Pedido de Alienação

Constatações:

Constatou-se que a designação do leiloeiro foi feita por meio de uma portaria municipal. Sobre a prévia avaliação dos bens a serem leiloados, verificou-se que foi nomeada uma comissão para a avaliação de bens móveis inservíveis ao município, sendo que a relação dos bens, com a respectiva descrição e avaliação está datada e assinada por todos os membros da comissão. Consta ainda a autorização do Poder Legislativo à alienação dos bens móveis (veículos). Nada consta a respeito da justificativa de interesse público para a alienação.

Conclusões e sugestões:

Sugere-se que conste a justificativa de interesse público na alienação dos bens a serem leiloados. Quanto à autorização do Poder Legislativo, a Lei 8.666/93 a exige somente para os casos de alienação de bens imóveis, conforme o art. 17, I, da Lei 8.666/93. Sobre os demais itens analisados não há recomendações a serem feitas.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 45 – PTA nº 03.3B Leilão 001/2012 – Edital

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

B SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Edital

Constatações:

Constatou-se que o preâmbulo do edital contém o número de ordem em série anual (porém o número do edital é 013/2012, sendo que na capa do processo consta 001/2012), a modalidade, e a determinação do local, data e horário do respectivo leilão. O edital não faz menção de que é regido pela Lei 8.666/93, sendo que quanto à repartição interessada, subentende-se que é o município, de forma geral, pois não traz especificação de secretaria ou setor. O objeto da licitação está descrito de forma clara e sucinta, com as características dos bens a serem leiloados, porém não apresenta o valor da avaliação atribuído pela Comissão para Avaliação de Bens Inservíveis ao Município, sendo este o valor do lance mínimo, conforme determina a Lei Municipal que criou esta comissão. O edital determina o prazo máximo de 10 dias para a retirada dos bens arrematados, após a data de pagamento do valor ofertado. Para o caso de não pagamento do valor da arrematação, o licitante perderá o direito sobre o bem, assim como o valor pago como entrada será considerado como multa pelo não cumprimento das cláusulas do edital, sendo que ainda pode ser suspenso de participar de novos leilões, ou ser declarado inidôneo, nos termos do disposto art. 87, I a IV, da Lei 8.666/93. O edital não apresenta critério de julgamento dos lances, sendo que não traz em seu texto nada referente ao valor do lance mínimo (esta informação consta apenas na Lei Municipal que criou a comissão para avaliação de bens inservíveis ao município). O local, horário e número de telefone para maiores informações constam no edital. O edital não menciona nenhum critério de reajuste. As condições de pagamento previstas no edital são as seguintes: 20% do valor da arrematação à vista, na data do leilão, e os 80% restantes em até 10 dias após o leilão. Não há instruções e normas para o caso de recursos. A via original de edital está devidamente datada e assinada na última página, porém as demais páginas não estão rubricadas.

Conclusões e sugestões:

Recomenda-se que seja verificado o número de ordem em série anual deste processo, visto que é apresentado como o edital de leilão nº 013/2012, porém este é o único edital desta modalidade neste exercício, portanto deveria ser de nº 001/2012. É necessário que conste a

menção de que o edital é regido pela Lei 8.666/93 e suas alterações, bem como qual a secretaria ou órgão que terá seus bens leiloados. Além da descrição de cada item a ser leiloado, é fundamental que conste também o valor do lance mínimo de cada bem. Sobre o critério de julgamento, o edital deve ser claro, especificando qual será o valor do lance mínimo para cada bem leiloado, conforme determina a Lei Municipal que nomeou a Comissão de Avaliação dos Bens Inservíveis ao Município. Quanto aos meios para obter maiores informações, verificou-se que falta citar qual é o horário de atendimento, visto que esta informação é essencial para o contato no caso de solução de dúvidas. Neste caso, não há necessidade de critério de reajuste, visto que o valor dado como lance deve ser pago em uma entrada e o restante em até 10 dias após o leilão. É importante que o edital indique as instruções e normas para o caso de haver necessidade ou interesse de apresentação de recursos. Além de datado e assinado na última página, as demais páginas do edital devem ser rubricadas.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 46 – PTA nº 03.3C Leilão 001/2012 – Divulgação e Publicação

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

C SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Divulgação e Publicação

Constatações:

Constatou-se que o resumo do edital, com a descrição dos itens a serem leiloados, foi publicado em jornal de circulação no município e região, conforme a análise do processo há apenas uma publicação. No Diário Oficial do Estado, o extrato de edital, sem a descrição dos itens a serem leiloados foi publicada apenas uma vez, de acordo com os comprovantes em anexo ao processo. Em ambos os jornais a publicação teve mais de 15 dias de antecedência da data do leilão. Não há mais comprovantes anexados ao processo de outras formas de divulgação do leilão.

Conclusões e sugestões:

Recomenda-se que, conforme o art. 53, § 4º da Lei 8.666/93, o edital de leilão seja amplamente divulgado no município. Para tanto, é necessário anexar no processo todas as formas e vezes que o edital foi divulgado.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 47 – PTA nº 03.3D Leilão 001/2012 – Habilitação

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PTA Nº 04

D SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Habilitação

Constatações:

Constatou-se que o edital não exigiu documentos para a habilitação dos participantes do leilão.

Conclusões e sugestões:

Conclui-se que de acordo com o art. 32, §1º, da Lei 8.666/93, para o caso de leilão os documentos para a habilitação dos participantes podem ser dispensados total ou parcialmente.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 48 – PTA nº 03.3E Leilão 001/2012 – Julgamento

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

E SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Julgamento

Constatações:

Constatou-se que apesar de não constar nada no edital sobre a forma de julgamento do leilão, foi feito de acordo com o maior lance oferecido, sendo que o lance mínimo é o valor da avaliação do bem pela Comissão de Avaliação dos Bens Inservíveis ao Município, conforme comprova a ata nº 01/2012 anexada ao processo. Ainda de acordo com a ata do leilão, verificou-se que dos 9 veículos disponibilizados para o leilão, 4 foram arrematados pelo valor do lance mínimo, 2 foram arrematados com valor superior ao valor de lance mínimo e os 3 veículos restantes não tiveram lances.

Conclusões e sugestões:

Recomenda-se que esteja especificado no edital quais os critérios de julgamento e o valor do lance mínimo de cada item a ser leiloado. Mas, apesar desta informação estar faltando no edital, o julgamento dos lances foi realizado conforme prevê o art. 22, § 2º da Lei 8.666/93.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 49 – PTA nº 03.3F Leilão 001/2012 – Adjudicação e Homologação

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

F SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Adjudicação e Homologação

Constatações:

Constatou-se que não está anexado ao processo o comprovante de adjudicação e homologação pela autoridade competente.

Conclusões e sugestões:

Recomenda-se que seja procedida a Adjudicação e Homologação do processo licitatório de Leilão, dando assim, por aprovados os procedimentos por parte do Prefeito Municipal.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013

Quadro 50 – PTA nº 03.3G Leilão 001/2012 – Autuação do Processo

CHRISTOFF & CIA - AUDITORIA E CONSULTORIA CONTÁBIL CLIENTE: Prefeitura Municipal

PTA Nº 04

G SETOR: Setor de Compras

OBJETO DE EXAME: Licitação Modalidade Leilão 001/2012 ASSUNTO: Autuação do processo de Leilão

Constatações:

Constatou-se que estão anexados ao processo de leilão: a Lei Municipal que autoriza a alienação dos bens inservíveis; a Lei Municipal que nomeou a Comissão para a avaliação destes bens; a relação e o valor da avaliação dos bens que serão leiloados, com a data e a assinatura de todos os integrantes da comissão de avaliação; consta ainda a Portaria Municipal que designou o leiloeiro; o edital de leilão; a ata do leilão; as cartas de arrematação dos bens alienados; e a ata da comissão de licitação. Não há registro de recursos apresentados.

Conclusões e sugestões:

A ata da comissão de licitação não é necessária, visto que o leilão foi realizado por leiloeiro, portanto faz-se necessária a apresentação da ata assinada pelo leiloeiro e pelo representante do Executivo que acompanhou o leilão.

Quanto aos demais itens verificados, constatou-se que atendem a legislação vigente, não sendo necessárias outras recomendações.

Executado por: Laíse A. K. Christoff Data: 04/11/2013

Revisado por: Irani Paulo Basso Data: 15/11/2013